税法期末考试重点辅导

1、PAGE PAGE 99拔税法期末考试重懊点辅导关于考试大纲拌（一）关于考试按题型扮1、本课程的考傲核对象是法学类拌法学专业本科学案生。霸2、考核使用教氨材徐孟洲主编，凹中国人民大学出翱版社出版的税芭法。学生可参懊考使用省电大制半作的税法音像教岸材、网上税法教拜学资源等其它教爸学媒体讲授的内耙容进行考试复习暗。芭 3、本耙课程主要考核学班生对税法的基本隘理论和主要原则坝、法律制度的理霸解和掌握程度，绊以衡量是否符合罢大学本科毕业生白的标准。考核要拔求学生对课程内搬容分了解、理解按和掌握三个层面拌，每个层面都有叭具体要求。了解按，即使学生对所罢给的问题有一般凹认识；理解，即爸要求学生对所给澳的问

2、题有较为深氨刻领会和认识；隘掌握，即要求学隘生在理解的基础扳上准确地记住和捌运用。暗 4、本案课程考核采取平搬时作业和期末考凹试相结合的方式爱。四次平时作业唉由省电大编制占凹总成绩的20稗；期末考试占总斑成绩的80，蔼均采用百分制。岸 5、税昂法的期末考试采罢用闭卷形式。傲期考题型如下：唉单项选择、多项摆选择、名词解释鞍、简答题、案例爸分析题等五种题捌型拔。有一定难度的柏试题占总数的傲25斑，中等难度的佰试题占总数的敖35芭，比较容易的笆试题占总数的拜40蔼。试题的特点啊：主观性试题占安70唉，客观性试题安占颁30白左右；试题引哎导学员掌握课程袄的基本内容，并把重视提高理解与爱应用能力。爸6、

3、税法的闭卷拌考试时间为12扒0分钟。背（二）关于考核把内容和考核目标办第一编 坝税法基本原理把 税收与案税法 考核知识点奥 1、税斑收的概念和根据岸。把2、税法的调整拔对象、特征、体癌系、作用。凹3、税法构成和盎税收法律关系。昂第二章 岸税法的基本原则考核知识点蔼税法的公平原则瓣、效率原则、无翱偿性财政收入原盎则、宏观调控原背则税收法定原则。叭 第三章斑 税法的产生摆和历史沿革罢 一般了傲解，不考。隘 胺 第二编 邦 税法基本制度佰 第四章斑 征税权制扮度考核知识点碍1、征税权的概澳念、特征和内容癌。傲2、税收管理体搬制和税收管理机笆构。爱3、税收管辖权懊的概念和类型。皑4、税法中的中敖国居民

4、和收入来碍源地，国际重复拌征税的避免。 艾 袄第五章 税跋收征收管理制度考核知识点税务管理制度艾2、发票管理制摆度。盎3、税款征收制盎度。癌4、税务检查制半度疤以上制度都一般绊了解。鞍第三编 扮流转税法制度坝 第六章疤 增殖税法制艾度考核知识点背1、增值税的概耙念、类型。般2、增值税的征昂收范围和纳税人笆，增值税应纳税靶额的计算。版第七章 吧消费税法制度考核知识点吧1、消费税法的佰概念、特点及其隘作用。氨2、我国消费税拌的征收范围，消拔费税的缴纳。安3、消费税与增斑值税的关系。奥第八章 拔营业税法制度考核知识点暗1、营业税的概扳念及其法律特征袄。颁2、营业税的征艾收范围、计税依暗据的确定。般3

5、、营业税的减疤免规定。矮第九章 关耙税法律制度考核知识点岸1、关税的概念扮和种类。板2、关税的课税爸对象及纳税人范盎围。案3、关税税目税艾率的适用和完税疤价格的确定及关斑税的计算方法。唉4、关税的减税暗免税、保税制度挨、特别关税的有耙关规定。八第四编 吧所得税制度拜 第十章扳 企业所得袄税法制度扮 考核知挨识点 盎企业所得税的概爱念。稗企业所得税法的肮基本内容。百企业所得税的计佰算。败第十一章 颁外商投资企业和熬外国企业所得税熬法制度捌考核知识点绊 翱涉外企业所得税氨的概念。伴涉外企业所得税邦法的基本内容。百涉外企业所得税般法执行中的问题傲。伴第十二章 霸 个人所得税法罢制度 癌 熬考核知识点

6、半 拜个人所得税的概艾念。百个人所得税法的佰基本内容。阿个人所得税法执佰行中的问题。办 第十三摆章 农业斑税法制度 斑 考核知识点办1、农业税法的巴基本内容。瓣2、农业特产税疤法的基本内容。隘第五编 傲财产、资源和行艾为税法制度八第十四章 财产案税法制度考核知识点挨房产税的纳税人拔、征税对象和计霸税方法。耙契税的纳税人、八征税对象和计税爸方法。挨车船使用税纳税邦人、征税对象和邦税率。傲第十五章 笆资源与土地税法俺制度 半 考核知识点傲资源税法的基本熬内容。办城镇土地使用税靶法的基本内容。霸耕地占用税法的坝基本内容。摆土地增值税法的癌基本内容。捌第十六章 爸行为税法制度 隘 考核知识点办行为税的

7、概念和傲行为税立法原则奥。拔开征固定资产投拌资方向调节税的板利弊。扒印花税的计税方柏法。胺 翱二、税法重点讲凹解 皑 第一章斑 税收与税法 皑 （一）氨税收的概念和根哀据稗 1、税鞍收的概念：以实盎现国家职能为目艾的，基于政治权跋力和法律规定，碍由政府专门机构奥向居民和非居民叭就其财产实施的颁强制、非罚与不败直接偿还的课征埃，是一种财政收败入的形式。哀 2、税蔼收的形式特征：罢（1）税收的蔼强制性暗国家以社会管拔理者的身份，依扮据直接体现国家捌意志的法律对征搬纳双方的税收行鞍为加以约束的特笆性。奥 （2）板税收的叭无偿性把哀国际征收对具体埃纳税人既不需要隘直接偿还，也不败需要付出任何形俺式的直

8、接报酬或芭代价支付。熬 （3）巴税收的百固定性熬暗国家征税必须通背过法律形式，确邦定其课税对象及搬每一课税对象的奥征收比例或数额白，并保持相对稳凹定和连续、多次疤使用的特征。笆3、税收的本质扮特征：国家凭借搬政治权力强制地巴无偿地参与社会碍产品分配而形成办的特殊分配关系瓣。按4、税收的根据佰：国家的存在和把居民独立财产的胺存在是税收产生办的根本原因，国耙家职能和社会需懊要的发展是税收哀存在和发展的重扳要原因。扳 （二）笆税法调整对象、叭特征、体系、作矮用般 1、税邦法定义：调整税凹收关系的法律规昂范系统。埃 2、税班法调整对象：（肮1）税收分配关哀系吧袄国家与纳税人的胺税收分配关系；颁中央政府

9、与地方暗政府的税收分配跋关系；中国政府哀与外国政府及涉挨外纳税人之间的蔼税收分配关系。隘 （2）板税收征管关系矮败税务管理关系、按税款征收关系、鞍税务检查关系。艾国家征税机关行佰使征税权，知道百纳税人和其他税癌务当事人正确履盎行纳税义务，并挨对税收活动进行邦组织、管理、监百督和检查等一系暗列相互联系的活芭动。肮 税收调邦整对象的性质：拔是一种具有强烈哎行政性的特殊的摆经济关系。半 3、税肮法的特征：（1鞍）调整税收关系懊的法；（2）以俺确认征税权利和碍納税义务为主要俺内容的法；（3巴）权利义务不对半等的法；（4）搬是实体内容和征稗管程序相统一的澳法。扮 4、税翱法的体系：实体蔼税法（1）流转板

10、税法啊岸调整以流转额为颁征税对象的税收搬关系的法律规范按总称。如增值税罢、消费税、营业安税、关税等。稗（2）所得税法氨傲调整所得税税收摆关系的法律规范叭总称。如企业所凹得税法、个人所版得税法等。扮（3）财产税法扒啊调整财产关系的百法律规范总称。扳如房产税、契税摆、遗产税、赠与埃税。扮（4）行为税法半案调整行为税关系扒的法律规范的总办称。印花税、固癌定资产投资方向捌调节税、车船使挨用税、屠宰税。稗（5）其他实体版税法熬耙资源税法、土地芭使用税法、农业八税法、城市维护案建设税法等。半 程序版税唉鞍法税收征收管理癌法及其实施细则拔。伴 5、税拜法的作用：（1霸）对纳税人的保吧护和对征税人的蔼约束作用

11、；（2拔）对税收职能实爱现的促进与保证罢作用；（3）对阿国家主权与经济佰利益的维护作用叭；（4）对税务哎违法行为的制裁跋作用。扮 （三）斑税法构成、税收搬法律关系拌 1、税般法构成是指税收斑法律规范的内部暗构成。它的要素绊包括：税法主体挨、课税客体、税背率、纳税环节、办纳税期限、纳税哀地点、税收优惠耙、违章处理八项伴。坝（1）税法主体捌：税法规定享有氨权利和承担义务靶的当事人。一方奥代表国家的各级澳税务机关、财政办机关和海关；另靶一方式依法负有半纳税义务扥阿谁吧任何依法负有代百扣代缴、代收代碍缴税款义务的扣暗缴义务人。搬（2）课税客体埃：税法确定的产隘生纳税义务的标肮的或依据，包括稗标的物和行

12、为。爸（3）税率：税爱法规定的每一纳澳税人的课税客体碍数额与应纳税额柏之间的比例。各案国法定税率有三熬种：敖绊比例税率对同一爱课税客体或同一柏税目，不论数额背大小，均按同一袄比例计征的税率奥；伴败累进税率：随课爱税客体税额增大半而提高的税率。按根据划分级距的皑标准不同和累进疤方式不同可分为办全额累进税率、瓣超额累进税率和邦超率累进税率巴鞍定额税率：按单爸位课税客体直接邦规定固定税额的哎一种税率，适用澳于从量计征的税颁种。翱（4）纳税环节半：在商品生产和澳流转过程中应当半缴纳税款的环节颁。笆（5）纳税期限捌：纳税单位和个岸人缴纳税款的期般限。扒（6）纳税地点白：纳税人申报缴癌纳税款的场所。埃如固

13、定业户向其斑机构所在地主管扮税务机关申报；板固定业户到外县版市经营的，可向肮固定业户所在地暗申报，或向经营敖地主管税务机关昂申报；非固定业拌户或临时经营者啊，向经营地主管爸税务机关申报；绊进口货物向保管办地海关申报。班（7）税收优惠艾：国家为了体现白鼓励和扶持证粗胺，在税收方面采败取的机理和照顾笆措施。我国税收傲优惠主要由：免扒税、减税、退税翱、投资折免、折靶旧亏损结转抵补白和延期纳税等。埃（8）违章处理板：税法规定的对半纳税人和征税人坝员违反税法规定伴应当承担的法律稗后果及处理措施啊。懊2、税收法律关瓣系：税法确认和哎保护的在国家征芭税机关与单位、办个人之间及与税叭法实施而形成的佰权利义务关

14、系。凹（1）税收法律拌关系的主体：征唉税主体享有征稗税权利的一方当肮事人；纳税主体拔负有纳税义务颁的一方当事人。挨（2）税收法律皑关系的内容：主罢体双方在征纳税艾活动中依法享有拌的权利和承担的按义务。安（3）税收法律摆关系的客体：主伴体双方权利和义懊务指向和作用的疤客观对象。笆 (暗四巴)隘自检自测题敖一、单项选择题啊(在备选答案中伴只有一个是正确办的，请将正确的安选项填在该题后绊的括号内)疤税收的形式特征俺即税收的外部特笆征不包括( 鞍)澳A. 强制性 办 B. 无偿性巴 C. 固哎定性 D.非澳罚性把税收的本质特征叭是指（ ）绊A. 国家凭借拜政治权力强制地版、无偿地参与社拜会产品分配而形

15、澳成的特殊分配关俺系案B. 税收体现扒一个阶级对另一扳个阶级的掠夺关颁系熬C. 税收体现版劳动人民整体利按益同纳税人的局俺部利益的分配关拔系把D. 税收是政盎府机器的经济基隘础拌根据征税对象的艾性质和特点不同扳，可以将税收分哀为（ ）伴A. 流转税、熬所得税、财产税挨、行为税、资源邦税坝B. 直接税、蔼间接税扒C. 中央税、背地方税、中央地邦方共享税安D. 从价税、芭从量税癌随课税课题数额半增大而提高的税靶率是（ ）皑A.累进税率 暗 B.定额税率鞍 C.比例税率坝 D.固定税扒率爸二、多项选择题背(在备选答案中案，有两项或两项把以上的正确答案唉，请将正确的选吧项填在该题后的皑括号内)俺1.

16、税法调整板对象的范围包括哀（ ）捌税收分配关系 盎 B. 税收征芭管关系 C.罢 税务行政关系熬 D. 税收盎经济关系吧2.税法的特征百有（ ）叭A. 调整税收般关系的法 氨 B. 确认征颁税权利和把税义颁务为内容的法半权利义务不对等坝的法 D. 啊实体内容和征管蔼程序相统一的法班 白3. 实体税法暗包括（ ）摆A. 增值税法搬、消费税法、营傲业税法、关税、白所得税法 拌B. 房产税法翱、契税法、遗产哎税法、赠与税法疤印花税法、固定懊资产投资方向调伴节税法、车船使哀用税法、屠宰税懊法哀资源税发、土地艾使用税法、农业败税法、城市维护蔼建设税法矮税法的主要作用疤包括（ ）稗A. 对纳税人耙保护和对

17、征税人靶约束作用袄B. 促进和保盎护税收职能的实蔼现按C. 维护国家扮主权和经济利益岸D. 制裁税务阿违法行为凹税法构成要素主胺要主要有（ 叭） 伴A.税法主体 八 B.课税客体隘 C.税率 搬 D.纳税环节佰、期限、地点傲税收法律关系终半止的原因（ 疤）瓣A.纳税人完全懊履行纳税义务 胺 B.纳税义务拔因超过法定期限半 摆C.纳税义务人罢产生了符合免税奥的条件埃D.某些税法的霸废止或纳税人消佰灭盎 第二章叭 税法的基澳本原则奥(一)税收公平哀原则：纳税人条拔件相同的纳同样伴的税，包括坝瓣1、横向公平：坝指经济条件或纳熬税能力相同的纳搬税人应负担相同般数额的税收。安2、纵向公平：半指经济条件或

18、纳摆税能力不相同的柏纳税人应当缴纳拔不相同数额的税斑。瓣（二）税收效率摆原则：政府向企敖业和个人征税不坝但是税收分配，凹也是资源转移，瓣是对市场所决定巴的资源重新合理靶的有效的配置。癌它包括：（1）矮税收经济效率原般则绊暗税收保持中立性隘，让市场机制发傲挥有效配置资源般的调节作用；税扳收除了使纳税人芭因纳税而损失这把笔资金外，不要岸再导致其他经济吧损失或额外收入安。（2）税收行绊政效率原则傲白一方面，征税机扒关尽可能降低征哎税费用；另一方罢面，在征税过程摆中尽可能降低纳把税人的纳税费用笆，降低纳税成本安。爸（三）税收财政稗收入原则：无偿般征收。税法无偿叭性财政收入原则懊的核心是财政收笆入的的足

19、额稳定斑和适度合理。艾法宏观调控原则蔼：税收主体实施皑的4行为应当符矮合国家宏观经济吧调控目标的根本袄准则。宏观经济熬调控是指政府为暗实现社会总需求爸与社会总供给的疤平衡，保证国民案经济持续、稳定摆和快速增长，而绊对社会经济运行捌的调节与控制。埃税法宏观调控原癌则主要表现在：案在经济衰退期，把提高起征点、减澳少税种、降低税罢率；在经济高涨版期，降低税收起奥征点、增加税种拔、提高税率；摆在法律未明确规案定的涉及税收宏按观调控方面，法挨官实施的自由裁哎量权行为。案（五）税收法定扒原则：纳税主体爸的权利义务由法爱律明确规定，没哀有法律依据，任般何人不得征税或靶减免税收。.税摆收法定原则的内哎容包括：

20、课税要背素法定原则 ；办.课税要素明确隘原则 ；程序合败法原则。拌（六）自检自测芭题癌一、单项选择题翱(在备选答案中奥只有一个是正确耙的，请将正确的爸选项填在该题后板的括号内)霸1.经济条件或盎纳税能力不同的癌人，应当缴纳不哎同的税，这是指暗（ ）鞍A. 税法横向把公平原则 搬 岸 B.芭 税法纵向公平拔原则绊C. 税法效益吧原则 般 凹 巴C. 税收财政昂收入原则扳2.税法无偿性半财政收入原则的巴核心是（ ）罢 扳A.财政收入的阿足额稳定与适度摆合理 B鞍.财政收入的平爱稳与效率搬C.财政收入的奥足额稳定与无偿翱 岸 D.财政收入安的适度合理与平耙稳 傲二、多项选择题罢(在备选答案中颁，有两

21、项或两项矮以上的正确答案扒，请将正确的选把项填在该题后的伴括号内)巴1.税法宏观调艾控原则主要表现艾在（ ）爱在经济衰退期，捌提高起征点、减巴少税种、降低税暗率凹在经济高涨期，哎降低税收起征点蔼、增加税种、提佰高税率胺在法律未明确规懊定的涉及税收宏板观调控方面，法办官实施的自由裁柏量权行为搬在法律有明确规肮定的涉及税收宏熬观调控方面，法颁官实施的自由裁皑量权行为背2.税收法定原按则的内容包括（办 ）傲A.课税要素法熬定原则 B.鞍课税要素明确原懊则 罢C.程序合法原百则 颁D.税率法定原半则傲第三章 税暗法的产生和历史肮沿革岸一般了解，不考班。坝第四章 征拌税权制度皑 （一）颁征税权的概念、按

22、特征和内容盎 1、征扒税权：由宪法和办法律赋予政府开芭征、停征税收及白碱水、免税、退伴税、补税和管理碍税收事务的权力吧与权利的总称。矮 2、征氨税权的特征：（隘1）专属性出啊国家以外任何其耙他主体不能拥有芭；（2）法定性柏为宪法和法律翱设定的权利；（白3）优益性国盎家在行使征税权暗时，享有一定的斑优益条件，实现拜国家的优先收益皑；（4）公示性敖凡涉及到征税扳权内容变更时必巴须将变更的内容拌依法定方式公开鞍，使纳税人知晓跋；（5）不可处凹分性税务机关捌有权实施征税权岸，但无权对它作袄任意处分。奥 3、征佰税权内容：（八败项权利）开证券唉、停征权、减税哀权、免税权、退澳税权、加征权、摆税收检查权、

23、税澳收调整权。把（二）税收管理瓣体制俺我国于1994搬年1月1日起实按行分税制。分税肮制是指中央与地皑方政府之间，根碍据各自的事权范胺围划分税种和管唉理权限，实行收柏支挂钩的分级管扮理财政体制。税安种包括：中央税罢、地方税、中央办地方共享税，分隘设中央和地方两懊套税务机构分别芭征管。败 （三）案税收管辖权败 1、税板收管辖权：一国扮政府在其管辖范凹围内所享有的征唉税权，它是一个氨国家在税收领域昂内的主权，具有颁独立性、排他性叭。哀 2、税叭收管辖权制度的搬类型：岸 （1）鞍地域管辖权制度奥敖按照属地主义原绊则确立的税收管瓣辖权制度，也称癌收入来源地管辖肮权。一国政府只佰对来自或被认为按来自本国

24、境内所挨得拥有征税权。懊对跨国纳税人的叭一切来源于本国扮境内的收入或在班本国境内从事经隘营活动，不分本般国人或外国人一爸概行使税收管辖耙权蔼 （2）暗居民管辖权制度扒霸按照属人主义原背则确立的税收管氨辖权制度。一国哀政府对于本国居捌民的全部所得拥班有征税权。凡是哎本国居民（包括般自然人、法人）熬，不论其所得包按括多少种类，不胺管所得来自本国唉还是外国，本国瓣政府都有权对其邦来自世界各国范澳围的全部所得进般行征税。笆 （3）疤属人和属地混合扮管辖权制度拜佰一国政府既对纳坝税人来自本国境耙内的收入征税，霸由对本国居民来疤自世界各地的收疤入征税。我国实懊行这种制度，政八府对居民从中国熬境内和境外取得

25、艾的所得征税，并癌对其在境外缴纳啊的外国税收给与蔼税收抵免；对非暗居民只就其取得百来源于中国境内板的所得征税，对摆其取得来源于中伴国境外的所得免澳予征税。俺 3、中熬国实行的税收管罢辖权制度凹 （1）败中国税法中的居案民：具有纳税义癌务的一切人，包扒括自然人、法人岸和其他社会团体蔼。在中国境内居癌住满1年的个人霸为居民，不满1稗年的为非居民。捌 （2）扒中国税法对收入唉来源地的确定：袄A对经营所得或扮营业所得，按经安营活动发生地原叭则确定来源，采佰用阿“敖常设机构疤”笆的概念来确定非伴居民经营所得的敖来源地。B对投笆资所得，按投资芭权利的使用地原安则确定来源。C艾对劳务所得，按岸劳务行为发生地

26、办原则确定来源。爸D对不动产所得岸，按财产座落地跋或所在地原则确癌定来源。芭（四）国际双重扒征税的避免艾（1）概念：指懊两个或两个以上版国家相同一跨国版纳税人的同一跨邦国所得进行的重拌复征税。熬（2）免除双重叭征税的办法：A鞍免税法（豁免法斑）皑埃指行使居民管辖半权的国家，对本颁国居民取得来自唉国外的所得免予靶征税，有全部免败税、累进免税。按多数国家采用累败进免税法。 巴 B蔼抵免法颁板指行使居民管辖颁权的国家，对其鞍居民取得的国内案国外所得一律予傲以汇总征税， 耙但居住国允许居班民在国外向外国哎政府已缴纳的税熬款，在应向本国挨缴纳的税款中予疤以扣除。分 为氨双边抵免和单边班抵免。爸C扣除法坝

27、昂居住国政府对本啊国居民所缴纳的昂非居住国所得税蔼，准许从其来自安世界各地的应税哀总所得中扣除作拔为一种费用扣除凹或作为一列支项碍目处理耙 （3）安税收饶让盎盎居住国政府对其耙居民在国外得到靶的减免税优惠的坝那一部分少征的板税款，是同已经皑缴纳，特准给与扒饶让，不再按本靶国规定的税率予白以补征。扳 （五）矮自检自测题拔一、单项选择题半(在备选答案中吧只有一个是正确暗的，请将正确的半选项填在该题后唉的括号内)暗1.暗征税权在主体方案面的特征是属于板它的（ ）霸专属性 B.拜法定性 C.耙优异性 D.办公示性拌2.国家选择某唉一征税对象向相把应纳税人强制无懊偿征收一定比例疤的货币或事物的班决策权利

28、，这种摆权利是（ ）芭A.开证权 爱B.停征权 般 C.加征权 熬 D.免税权捌 瓣3.一国政府对埃于本国居民的全爱部所得拥有征税巴权，这是（ 鞍）哎A.地域管辖权爱 B.居民管碍辖权 C.属暗地与属人混合管澳辖权D.国籍管百辖权盎4.如果居住国袄某公司的全部所搬得都来自设在非唉居住国的常设机熬构，公司的税前叭所得为翱100000元扒，常设机构向非盎居住国缴纳了4傲0000元所得拔税款（1000跋00元伴哎40400阿00元）。居住斑国的公司法人所斑得税税率为46八，该公司只向扮居住国缴纳60办00元的所得税版即可。该居住国按采用的避免国际艾双重征税的办法安是（ ）俺A.免税法 矮 案B.抵免

29、法爱C.扣除法 俺 昂D.税收饶让法八二、多项选择题唉(在备选答案中哎，有两项或两项佰以上的正确答案巴，请将正确的选扒项填在该题后的吧括号内)艾1.中央政府与矮地方政府共享的吧税收收入主要有暗（ ）爸A.国内增值税俺 B.营业税跋 C.企业所伴得说 D.资白源税艾2.中央政府固按定税收收入有（耙 ）霸A.国内消费税靶 B.关税 巴 C.海关盎代征增值税 袄D.海关代征消柏费税爸3.中国税法中版的居民是指（ 碍 ）唉A.在中国境内伴的自然人、法人拌及其他社会团体癌B.在中国境内暗居住满1年的个吧人摆C.在中国境内斑居住满1年超过盎5年的个人，就捌其在世界范围内敖的全部所得纳税芭D.在中国境内傲居

30、住满1年未超斑过5年的个人，捌其在中国境内所百得须纳税拌4.中国税法对奥收入来源地的确百定原则有（ 奥）背A.对经营所得叭或营业所得，按耙经营活动发生地碍确定来源稗B.对投资所得笆，按投资权利的爱使用地确定来源办C.对劳务所得瓣，按劳务行为发爱生地确定来源板D.对不动产所鞍得，按财产座落拌地或所在地确定皑来源阿5.国际免除双按重征税的办法有败（ ）拜A.有的国家采安用免税法 颁 B稗.有的国家采用俺抵免法懊C.少数国家采吧用扣除法 般 D盎.税收饶让法收征收管理制度本章一般了解。靶 （一）安税务管理制度1、税务登记 癌2、账簿凭证管瓣理3、纳税申报瓣（二）发票管理爱制度1、发票印制2、发票领购

31、绊 3、发佰票的开具和保管4、发票的检查扮5、发票违法行笆为的法律责任蔼 （三）拜税款征收制度袄 1、税摆款的缴纳八 2、税隘款的退还、补缴胺和追征懊 3、税碍款征收方式挨把查帐征收、查定笆征收、查验征收搬、定期定额征收柏、核实征收委托熬代征代缴等。半 4、应隘纳税额的核定罢 5、税胺收减免管理袄白法定减免、特案巴减免、临时减免扳 6、纳按税担保隘案货币担保、财产佰担保、纳税担保捌人担保稗 7、税巴务强制措施把伴扣押柏：其价值相当于艾应纳税款的商品绊在限期内仍不缴安纳税款的，经批埃准拍卖所扣押的巴商品、货物；熬税收保全措施吧：书面通知银行拌暂停支付纳税人扒金额相当于应纳颁税款的存款；扣盎押、查

32、封纳税人安的价值相当于应爱纳税款的商品、爱货物或其他财产稗。背 8、离罢境清税爱 （四）税邦务检查制度笆1跋、定义：税务机百关依据国家税收半法律法规和财务癌会计制度的规定皑，审查和监督纳背税人、扣缴义务霸人履行纳税义务皑和代扣代缴、代靶收代缴税款义务矮情况的一项不安胺理制度。昂2、税务检查的把范围：检查纳税哎人、扣缴义务人把代扣代缴、代收熬代缴的税款账簿叭、记账凭证、报皑表和有关资料；澳到纳税人的生产胺、经营场所货物吧存放地检查纳税按人应纳税的商品翱、货物或者其与暗他财产及扣缴义氨务人代扣代缴、半代收代缴税款有啊关的文件、证明隘材料和有关资料斑；询问纳税人、碍扣缴义务人与纳捌税或代扣代缴待耙收

33、到交税款有关白的问题和情况；扳到车站、码头、拜极长、邮政企业吧及其分支机构检昂查纳税人托运、爱由及应税商品、霸货物或其他财产啊的有关单据、凭巴证和有关资料；爸凭检查存款帐户八许可证明，对纳罢税人、扣缴义务隘人在英航或其他胺金融机构的存款案帐户进行税务检霸查。肮3、税务检查的矮方法：可以记录蔼、录音、录像、熬照相和复制。爱第六章 增值傲税法制度胺 （一）办增值税的概念、耙类型、立法原则袄 1、概爱念：依法定增殖版额为征税对象的跋一种税。巴 2、类疤型：（1）消费胺型增值税：征收爱增值税时，允许胺将纳税期内当期岸购进的固定资产瓣价值从当期的销哀售额中一次性全敖部扣除。西方发坝达国家多实行此凹种增值

34、税，其优班点鼓励投资，加巴速更新设备，缺芭点取得的财政收扒入较少。按 （2）肮收入型增值税：扳指征收增值时，拜只允许在纳税期扒内扣除固定资产阿当期的折旧部分敖。在避免重复征按税方面不够彻底敖，对投资有一定氨限制作用，取得百财政收入方面处拌于中间状态，拉半丁美洲国家多采爸用。傲 （3）岸生产型增值税：拔指征收增值时，瓣对于外购的固定耙资产不允许作任绊何扣除。不利避版免重复征税，但凹对确保财政收入熬和限制投资有一班定作用。我国采绊用此税。艾 3、立般法原则：（1）般普遍征收原则；澳（2）中性简化按原则；（3）多暗环节多次征原则唉 （二）把增值税的基本内矮容1、征税范围：（1）销售货物爸 （2）盎提

35、供加工、修理胺修配劳务办 （3）碍进口货物癌 （4）按视同销售货物的挨行为拔肮将货物交付给他八人代销；挨班销售代销货物；佰瓣设有两个以上机跋构并实行统一核袄算的纳税人，将搬货物从一个机构伴移送其他机构用芭于销售，但相关办机构设在同一县扳市的除外；斑癌将自产或委托加办工的货物用于非肮应税项目、集体坝福利或个人消费熬；按安将自产、委托加耙工或购买货物作盎为投资，提供给隘其他单位或个人吧经营者；般袄将自产、委托加氨工或购买货物给矮配给股东或投资耙者，或无偿赠送办他人。埃 5、混佰合销售行为。一昂项销售行为既涉瓣及货物又涉及非翱应税劳务，非应扒税劳务指数与赢奥家营业税的交通氨运输业、建筑业靶、金融保险

36、业、白邮电通讯业、文暗化体育业、娱乐袄业、服务业税目吧征收范围的劳务百。背 6、纳颁税人兼营非应税挨劳务的，应分别绊核算货物或应税疤劳务和非应税劳矮务的销售额。半7、其他应征增邦值税的业务：货敖物期货；销售金靶银业务；典当业澳或寄售业销售物瓣品的业务；败8、下列项目按岸规定不征收增值埃税：伴岸基建单位现场制拌造的预制构件；傲敖转让著作权而发哀生的销售电影母罢片、录像带母片袄、录音带母带业癌务，转让专利或隘非专利技术多有扮权而发生的销售啊计算机软件的业按务；矮肮供应或开采未经白加工的天然水；佰柏邮政部门销售集半邮商品；蔼盎邮政部门发行报傲刊；板巴电信部门自己销傲售无线寻呼机、百移动电话机，为盎客

37、户提供有关电盎信服务的混合销版售行为；斑跋融资租赁业务。奥 （三）啊增值税纳税人般 1、一氨般纳税人：年应百征增值税销售额爱在100或18爱0万以上的企业伴、企业性单位，安向企业所在地主挨管税务机关申办碍一般纳税人认定八手续。捌 2、小矮规模纳税人：经按营规模较小、会按计核算不健全的艾纳税人。划分标癌准是：霸 （1）啊生产货物或提供敖应税劳务的纳税暗人，包括以生产罢货物或提供应税捌劳务为主，兼营爸货物批发或零售傲业的纳税人，年挨应征增值税销售绊额在100万以癌下的。柏 （2）鞍从事货物批发或般零售业务，年应肮征增值税销售额叭在180万以下跋的。摆（3）年应征增皑值税销售额的个埃人、非企业性单哀

38、位，不经常发神碍增值税应税行为艾的企业，视同小昂规模纳税人。袄 （四）啊税率罢 一般纳碍税人的增值税税氨率分三档：17绊基本税率，1扳3低税率。零鞍税率。靶1、基本税率1柏7，适用于除肮实行低税率和零瓣税率以外的所有澳货物及应税劳务矮。颁 2、低斑税率13，适扒用于纳税人销售唉或进口下列货物佰：拔 （1）吧粮食、食用植物拌油；皑 （2）瓣自来水、暖气、澳冷气、仍睡、每伴期、石油液化气啊、天然气、沼气拌、居民用煤炭制安品；唉 （3）翱图书、报纸、杂邦志；袄 （4）昂饲料、化肥、农板药、农机、农膜笆 （5）熬国务院规定的其哎他货物。主要由芭：农业产品；经背简单加工的粮食颁制品；金属矿和艾非金属矿采

39、选产胺品；农用水泵、般农用柴油机；适胺用零税率的货物胺。胺 3、商隘业企业小规模纳奥税人及寄售商店氨代销的寄售物品鞍和典当业销售的爱死当物品适用征胺收税率：4；罢小规模纳税人销唉售货物或提供应拔税劳务，其增值癌税的增收率为6扒。颁 4、零哎税率，适用出口碍货物。（1）报巴关出境的货物；俺（2）输往海关拜管理的保税工厂哎、保税仓库和保搬税区的货物。癌 5、一肮般纳税人税率适阿用的特殊规定。凹（1）兼营不同盎税率的货物或应奥税劳务的，应分捌别核算不同税率笆货物或应税劳务碍的销售额，分别蔼适用税率；未分吧别核算销售额的哎，从高适用税率百；（2）销售不吧同税率货物或应霸税劳务，并兼营斑应属一并征收增芭

40、值税的非应税劳鞍务的，其非应税熬劳务从高适用税澳率。癌 （五）罢增值税应税额的扮计算阿1、公式：我国背采用国际上普遍癌采行的扣税法。绊其计算公式：耙应纳税额当期熬销项税额当期安进项税额胺销项税额是指纳蔼税人销售货物或拌提供应税劳务，癌按照销售额和规哀定税率计算的增笆值税税额。销项背税额销售额案懊税率拜2、销售额的计阿算凹增值税的应税销败售额为纳税人销阿售货物或提供应肮税劳务从购买方白收取的全部价款艾和一切价外费用芭。八（1）进口货物版计税公式：依据奥组成计税价格计耙算增值税办组成计税价格办关税完税价格+般关税安如进口属于应征岸消费税的货物范稗围的，公式为：耙组成计税价格班关税完税价格+敖关税+

41、消费税哀（2）一般纳税奥人采用销售额和凹销售税额合并定案价翱销售额含税销啊售额碍搬（1+税率）罢（3）混合销售傲行为和兼营的非笆应税劳务的增值懊税的销售额为货盎物销售额与非应案税劳务销售额合佰计；货物或应税俺劳务与非应税劳懊务的销售额的合肮计。佰3、进项税额的半确定：纳税人购跋进货物或接受应罢税劳务随价所支俺付或负担的增值哀税的税额。芭4、增值税应纳扮税额的计算：拔（1）一般纳税挨人计算公式：白应纳税额当期般销项税额当期肮进项税额袄（2）纳税人进捌口应税货物的增拜值税计算公司：百 组合计癌税价格关税完捌税价格+关税绊 应纳税败额销售额组颁合计税价格扒把税率坝 （3）背小规模纳税人的肮计算公式：

42、吧应纳税额销售把额疤斑征收率岸销售额含税销疤售额颁按（1+征收率）办5、增值税的起巴征点与减免规定捌（1）起征点：唉A货物月销售额懊600200蔼0元；B应税劳敖务月销售额20隘0800元；白C按次纳税的起袄征点为每次50柏80元（2）减免规定捌下列项目免征增佰值税：盎颁农业生产单位和扮个人销售的自产暗初级农业产品隘班来料加工复出口班的货物皑半国家鼓励、支持岸发展的外商投资柏项目和国内投资扒项目投资总额内俺进口的自用设备唉哎利用外国政府贷懊款和国际金融组伴织贷款项目进口皑的设备矮背避孕药物和用具懊伴向社会收购的古扒旧图书扮昂科研机构和学校佰在合理数量范围矮内，进口国内不奥能生产的科研和埃教学用

43、品，直接柏用于科研和教学稗的笆爱外国政府、国际按组织无偿援助的般进口物资和设备懊隘符合国家规定的败进口供残疾人专霸用的物品暗唉个人（不包括个埃体经营者）销售熬自己使用过的物挨品澳（11）企业生奥产的黄金、白银白（12）国有粮澳食企业销售的政哀策性粮食和植物跋油凹（13）军企、邦军队和公安、司把法等部门所属企扒业和一般企业生啊产的规定的军警熬用品耙（14）专供残哀疾人使用的假肢芭、轮椅、矫型器叭（15）个体残哎疾劳动者提供的翱加工和修理修配稗劳务柏（16）符合国懊家规定的利用废班渣生产的建材产爱品拔6、出口货物退伴税的范围颁出口产品退实施澳国际通行的税收拜规则，一般都是半依法定的征税税耙率确定出

44、口货物板的退税率，其目爸的在于鼓励本国暗产品出口。暗（1）出口企业敖出口或代理出口隘的货物盎（2）享受出口懊退税的特准货物哎（3）享受出口白免税的货物鞍（4）不准退税隘的货物：原油、鞍柴油和中外合作坝开采的天然气；敖援外出口物资；扮国家禁止出口物半资；糖昂7、出口货物适罢用的退税率：（罢1）机械及设备巴等出口退税率为爸17邦（2）农业机械澳、纺织原料及制拌品等出口退税率八为13隘（3）铝、铅、吧锌、有机化工原罢料等出口退税率败为11熬（4）农业用品吧出口退税率为5啊笆（5）其他出口般货物出口退税率八为9岸（六）自检自测叭题澳一、单项选择题敖(在备选答案中挨只有一个是正确盎的，请将正确的熬选项填

45、在该题后摆的括号内)哀1.伴增值税的征税对俺象( )案A.法定增值额背 B.商品销唉售余额 C.翱法定商品销售余摆额 D.商品哎价值余额半2伴.澳我国采用的增值胺税的类型是( 绊 )稗A.消费型 叭B.收入型 熬C.生产型 佰D.经营型 3. 斑二、多项选择题搬(在备选答案中吧，有两项或两项奥以上的正确答案挨，请将正确的选叭项填在该题后的搬括号内)伴1.白增值税的类型有罢( )把A.消费型 昂B.收入型 鞍C.生产型 办D.经营型罢2.我国增值税皑改革主要有( 办 )蔼A.扩大了增值矮税的征收范围 瓣 B.白实行价外计税办拌法，实行专业化笆征管稽核制度把C.简化合并税袄率档次,采行扣暗税法 D

46、.将傲纳税人分为一般氨纳税人和小规模阿纳税人凹3.我国增值税八的立法原则有（疤 ）班A.普遍征收原傲则B.中性简化板原则 C.多环俺节多次证原则 巴D.统一公平赋板税原则暗4.增值税的特傲点（ ）挨A.只对商品在碍生产流通过程中柏的增殖额征收，唉具有税不重征的岸特点坝B.具有普遍征癌收的特点搬C.计算采用购叭进扣税法，出口爸环节实行零税率氨D.具有较强的胺经济适应性阿5.我国增值税翱的征收范围为销白售货物、进口货般物和提供加工、班修理修配劳务，芭具体有（ ）巴A.销售货物，皑不包括不动产和安无形资产艾B.有偿提供加哎工、修理修配劳袄务C.进口货物熬D.混合销售行拜为销售行为既昂涉及货物又涉及靶

47、应缴营业税的劳熬务颁6.视同增值税白的销售行为的情哀况有（ ）奥A.将货物交付霸他人代销，销售蔼代销货物斑B.设有两个以拌上机构并实行统拔一核算的纳税人稗，将货物从一个癌机构移送其他机绊构用于销售，但绊相关机构设在同奥县（市）的除板外摆C.将自产或委唉托加工的货物用扮于非应税项目、盎集体福利或个人暗消费柏D.将自产或委肮托加工或购买的跋货物作为投资分翱配给股东或投资捌者，或无偿赠送八他人阿第七章 板消费税法律制度稗（一）消费税的巴概念、特点傲1、概念：对税案法规定消费品或板消费行为的流转稗额征收的一种税懊。2、特点：奥（1）可证范围矮的选择性搬（2）征税环节皑的单一性绊（3）税率的灵熬活性、差

48、别性奥（4）征收方法暗的多样性邦（5）税款征收肮的重叠性：同时蔼也征关税和增值哎税版（6）税收负担暗的转嫁性：最终扒转嫁给消费者暗（二）消费税的百征税范围和纳税挨人岸1、征税范围：肮限于在中国境内把生产、委托加工般和进口国定的应挨税消费品隘（1）对健康、板社会秩序、生态颁环境等方面造成疤危害的特殊消费办品：烟酒、鞭炮班等。胺（2）奢侈品和拌非生活必需品：昂贵重首饰、化妆笆品般（3）高能耗及罢高档消费品：小叭汽车白（4）不能再生唉和替代的石油类俺消费品挨（5）具有一定胺财政意义的产品败：汽车轮胎败2、纳税人：在熬我国境内从事生百产、委托加工和啊进口上述征税范捌围的应税消费品昂的单位和个人。佰（三

49、）消费税税爸率和计算傲1、税率：采取斑比例税率和定额笆税率两种。比例按税率为10档，翱最低3（气缸蔼容量砸器100搬0毫升以下的小板轿车），最高5胺0（甲类卷烟碍）；定额税率为搬5档，最高为每斑征税单位240芭元（黄酒），最扳低为每征税单位笆0.1元（柴油摆）。2、计算：背（1）一般计算白方法案从价定率计征消巴费税的应纳税额坝应税消费品的班销售额埃跋适用税率澳应税消费品销售鞍额的确定。销售皑额是指纳税人销爱售应税消费品向俺买方收取的全部班价款和价外费用斑。应计算不含增邦值税税款的销售巴额，其计算公式疤：颁应税消费品的销柏售额含增值税扳的销售额唉班（1+增值税的班税率或征收率）扮从量定额计征消坝

50、费税的应纳税额板应税消费品的氨销售数量半白单位税额班应税消费品销售班数量的确定。阿A销售应税消费跋品的，为应税消爸费品的销售数量瓣B自产自用应税坝消费品的，为应爱税消费品的移送翱使用数量拌C委托加工应税八消费品的，为纳办税人收回的应税皑消费品的数量耙D进口的应税消扒费品的，为海关敖核定的应税消费扳品进口征税的数俺量鞍（2）自产自用阿应税消费品的计霸税方法霸用于生产非应税罢消费品和在建工柏程、管理部门、奥非生产机构、提颁供劳务，以及用凹于馈赠、赞助、摆集资、广告、样案品、职工福利、板奖励等方面的应盎税消费品，在转背移使用时应缴纳摆消费税。其计算斑公式：氨应纳税额组成蔼计税价格隘败税率吧组成计税价

51、格疤（成本+利润）瓣斑（1消费税税氨率）八（3）委托加工颁应税消费品的计柏税方法把委托加工应税消安费品是指由委托拔方提供原材料和芭主要材料，受托昂方只收取加工费阿和带垫部分辅助芭材料加工的应税瓣产品。公式：白应纳税额组成哀计税价格阿柏税率唉组成计税价格案（材料成本+加懊工费）哀碍（1消费税税暗率）版（4）进口应税按消费品的计税方爸法霸A从价定率计征捌应税消费品的公按式：颁应纳税额组成傲计税价格岸按税率斑组成计税价格艾（关税完税价格阿+关税）岸霸（1消费税税皑率）百B从量定额计征扳应税消费品的公半式：捌应纳税额应税般消费品进口数量袄阿税率皑（5）其他特殊佰情况下应纳消费办税的计算：一般挨了解。办

52、（四）消费税减奥免与退税规定吧1、有出口经营熬权的生产经营企爱业自营出口的应隘税消费品，可按哀实际出口数量免敖征消费税。2、背外贸企业出口和爸代理出口的应税霸消费品，可退还靶已征收的消费税埃。应退消费税计懊算公式：应退税暗额出口数量扒百税率（单位税额哎）。按3、国家特准可安以退还或者免征芭消费税的消费品疤，如对外承包项哎目、境外投资对佰外承揽的修理修哎配业务等。稗4、外商投资企扳业以来料加工进爸口的应税消费品岸，免征进口环节摆消费税。案（五）消费税纳扳税环节：搬纳税人生产消费疤品与销售时纳税摆；扳2、纳税人自产袄自用的，出用于把连续生产外，用矮于其他方面的应敖税消费品，与移昂送使用时纳税；般委

53、托加工应税消暗费品，由受委托艾方在向委托方交八货时代收代缴税背款；氨4、进口应税消半费品，于报关进凹口时纳税邦5、纳税人零售拜金银首饰，于零芭售时纳税；用于般馈赠、赞助、集扒资、广告、样品版、职工福利、奖挨励等方面的金银啊首饰，于移送时扮纳税；带料加工笆的金银首饰，于癌受托方交货时纳爸税。鞍（六）自检自测拜题岸一、单项选择题搬(在备选答案中暗只有一个是正确熬的，请将正确的搬选项填在该题后扳的括号内)俺1.班消费税的征税对颁象是（ ）啊A.特定消费品哎 拌 罢 B.拌消费行为盎C.特定消费品熬或消费行为的流傲转额 D.特定办消费品或消费行昂为罢2.消费税的征碍税范围是（ 捌）半在中国境内生产吧、

54、委托加工和进摆口消费税暂行袄条例规定的应案税消费品般在中国境内生产爸、委托加工和进笆口规定的应税消般费品百生产、委托加工班和进口消费税唉暂行条例规定傲的应税消费品拔生产、委托加工版和进口规定的应昂税消费品罢3.消费税的纳八税人（ ）癌A.在我国境内俺从事生产、委托耙加工和进口征税版范围内的应税消板费品的单位和个凹人翱B.在我国境内哎从事生产、委托版加工和进口征税爱范围内的应税消板费品的单位，包邦括外商投资企业笆C.在我国境内邦从事生产、委托吧加工和进口征税碍范围内的应税消挨费品的单位，不胺包括外商投资企霸业哎D.在我国境内巴从事生产、委托岸加工和进口征税阿范围内的应税消昂费品的个人，包案括外国

55、公民暗4.消费税的一扳般计税公式（ 按 ）罢从价定律计征消扳费品的应纳税额扳应税消费品销唉售额啊案适用税率耙从价定律计征消爱费品的应纳税额爸应税消费品销斑售额胺蔼适用税率芭从价定律计征消耙费品的应纳税额坝应税消费品销爸售数量唉笆适用税率拌从价定律计征消班费品的应纳税额疤应税消费品销拜售数量稗拜适用税率凹5.自产自用应俺税消费品计税公哎式（ ）巴A. 应纳税额摆（成本利岸润）邦巴（1消费税税昂率）跋盎税率熬B. 应纳税额败（成本利爱润）背疤（1消费税税安率）搬爱税率半C. 应纳税额坝（成本利凹润）暗稗（1消费税税拌率）搬般税率稗D. 应纳税额碍（成本利鞍润）败叭（1消费税税挨率）扒靶税率斑5.委

56、托加工应昂税消费品的计税靶公式 （ ）吧A. 应纳税额叭（材料成本斑加工费）敖隘（1消费税税癌率）捌白税率办B. 应纳税额爱（材料成本啊加工费）把拜（1消费税税拌率）袄扳税率绊C. 应纳税额熬（材料成本办加工费）背哀（1消费税税芭率）艾皑税率办D. 应纳税额澳（材料成本霸加工费）绊搬（1消费税税俺率）安扒税率唉6.进口应税消熬费品的计税公式罢（ ）班A. 应纳税额扳（关税完税价败格关税）背八（1消费税税耙率）摆拌税率唉B. 应纳税额俺（关税完税价拔格关税）叭懊（1消费税税摆率）柏八税率柏C. 应纳税额艾（关税完税价皑格关税）摆班（1消费税税俺率）艾耙税率癌D. 应纳税额半（关税完税价办格关税）

57、隘八（1消费税税白率）巴艾税率芭二、多项选择题把(在备选答案中芭，有两项或两项俺以上的正确答案岸，请将正确的选瓣项填在该题后的俺括号内)般1.碍 列入消费税征碍税范围的消费品盎有 （ ）俺A.过度消费会佰对人类健康、社稗会秩序、生态环拜境等方面造成危暗害的特殊消费品拔B.奢侈品和非摆生活必需品 搬C.高浓耗及高搬档消费品盎D.不能再生和拔替代的石油类消懊费品跋消费税的减免规班定（ ）胺A.有出口经营唉权的出口企业自奥营出口的应税消袄费品，可按实际瓣出口数量免征鞍B.外贸企业出把口和代理出口的拜应税消费品，可跋以退还已经征收耙的消费税敖C.外商投资企瓣业一版“暗来料加工拔”坝、拌“爸进料加工阿”

58、靶贸易方式进口的啊应税消费品可免肮征进口环节的消巴费税蔼D.对外承包工矮程公司运出境外靶，以用于对外承班包项目的消费品澳，国家特准可以搬退还或免征跋4.消费税的纳罢税环节具体规定罢如下（ ）八A.纳税人生产坝的应税消费品，芭于销售时缴纳八B.纳税人自产板自用的，除用于暗连续生产外，用挨于其他方面的应氨税消费品爱C.委托加工的跋应税消费品，由艾受托方在向委托叭方交货时代收代按缴税款 绊D.进口的应税摆消费品，与报关瓣进口时缴纳艾第八章 班营业税法瓣（一）营业税概笆念和特点熬1、概念：以纳颁税人从事生产经绊营活动的营业额笆（销售额）为课办税对象征收的一坝种流转税。营业芭税一般不区分商阿品或劳务，而

59、着捌眼于营业行为（耙销售行为），只靶要纳税人发生了挨营业行为（销售背行为），就要对百其营业收入额（疤销售收入额）征拜税。熬2、特点：（1啊）征收范围有较挨大幅度的缩小，稗将商品批发和零霸售业务以及加工坝、修理修配业务班都划入了增值税唉的征收范围。耙（2）简并和调哀整了税目税率，笆均衡税负。只设霸9个税目，税率拜档次简并为3档斑。瓣（3）税收收入拌比较稳定可靠，扳纳税人一旦取得佰营业收入，不论艾成本高低、盈亏邦与否，均按照规昂定税率纳税。板（4）减免税优斑惠严格，除税法吧统一规定的减税翱免税项目外，任坝何部门和地区都懊无权减免税，税碍目税率调整由国八务院决定。哎（二）营业税法鞍的基本内容跋1、征

60、税范围：吧营业税的征税范安围是在中国境内笆有偿提供应税劳翱务、转让无形资啊产或者销售不动鞍产。所谓应税劳霸务，是指属于交笆通运输业、建筑澳业、金融保险业半、邮电通信业、艾文化体育业、娱斑乐业、服务业税搬目征收范围的劳霸务。加工、修理矮修配劳务征收增翱值税，不屑于营袄业税的应税劳务癌。转让无形资产办是指转让无形资岸产的所有权或使氨用权的行为，包盎括转让土地使用疤权、专利权、非摆专利技术、商标碍权、著作权、商版誉等。销售不动吧产是指有偿转让背不动产所有权的拌行为，包括销售敖建筑物或构筑物哀、销售其他土地氨附着物。凹所谓翱“拌有偿矮”哎，是指提供应税岸劳务、转让无形翱资产、销售不动安产时，从受让方霸