纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册

1、 SUBJECT * MERGEFORMAT TITLE * MERGEFORMAT 扒纳税人跋报送财务会计报澳表电子数据操作稗手册 TITLE 项目状态检查报告 * MERGEFORMAT DOCPROPERTY 项目名称 * MERGEFORMAT 巴广东省地方税务叭局皑 笆 班二00八年三月目 录TOC * MERGEFORMAT * MERGEFORMAT1.前言 PAGEREF _Toc192420521 h 3败2.疤纳税人报送财务鞍会计报表须知事白项敖 PAGEREF _Toc192420522 h 扳3扳2.1胺税务机关确认应笆报送财务会计报奥表的纳税人名单巴：哎 PAGERE

2、F _Toc192420523 h 佰3瓣2.2扮纳税人财务会计艾报表报送的类型安：吧 PAGEREF _Toc192420524 h 唉3埃2.2.1翱企业会计制度包百括：柏 PAGEREF _Toc192420525 h 拜4傲2.2.2鞍企业会计制度对摆应的报表有：百 PAGEREF _Toc192420526 h 捌4凹2.2.3挨企业会计准则对傲应的报表有：邦 PAGEREF _Toc192420527 h 哀4邦2.3跋纳税人报送财务隘会计报表电子数摆据的方式和途径佰：癌 PAGEREF _Toc192420528 h 伴4皑2.4暗财务会计报表报俺送的期间：拔 PAGEREF _

3、Toc192420529 h 斑4凹2.5岸财务会计报表报哀送的期限：熬 PAGEREF _Toc192420530 h 办4邦3.癌财务会计报表电袄子数据采集业务败流程板 PAGEREF _Toc192420531 h 罢5八3埃1扳查询确认应报送百财务报表纳税人罢名单：蔼32懊财务会计制度（扒准则）及核算软霸件备案：袄321上门碍申报纳税人须填扒写纸质件俺：凹322网上柏申报纳税人网上傲填写捌：碍33税务机关艾录入（保存）相拌关信息斑：蔼34税务机关凹打印纳税人财拜务报表报送有关熬事项的通知稗：案35纳税人按疤规定向税务机关肮报送财务会计报摆表矮：蔼351网上班办税系统上传办：敖352直接

4、阿上门报送哀：艾36纳税人查懊询报送结果巴：板37税务机关矮查询纳税人报送斑情况哀：吧4.绊纳税人通过网上瓣办税系统报送财斑务会计报表具体爸步骤安 PAGEREF _Toc192420532 h 芭6盎4.1版财务会计制度（扳准则）及核算软绊件备案扒 PAGEREF _Toc192420533 h 绊6吧4.1.1 傲报送范围爸 PAGEREF _Toc192420534 h 哎6瓣4.1.2 拔备案报告书矮 PAGEREF _Toc192420535 h 拜6袄4.1.3 胺新会计准则凹 PAGEREF _Toc192420536 h 八7凹4.1.4 稗预览页面凹 PAGEREF _Toc

5、192420537 h 袄9坝4.1.5 熬提交哎 PAGEREF _Toc192420538 h 拜10澳4.1.6 矮查询或通知书肮 PAGEREF _Toc192420539 h 吧10芭4.2昂纳税人根据下载埃的表格编制财务凹会计报表斑 PAGEREF _Toc192420540 h 凹12扮4.3案纳税人在规定的爸报送期限内上传鞍财务会计报表胺 PAGEREF _Toc192420541 h 般14霸4.3.1昂上传报表耙 PAGEREF _Toc192420542 h 埃14版4.3.2瓣报表逻辑校验瓣 PAGEREF _Toc192420543 h 巴16耙4.4佰纳税人对已上传

6、耙报表进行查询打笆印袄 PAGEREF _Toc192420544 h 翱17按4.4.1芭报表报送查询拌 PAGEREF _Toc192420545 h 摆17绊4.4.2 疤查询条件败 PAGEREF _Toc192420546 h 扳17把4.3.2 疤报送报表查询结稗果绊 PAGEREF _Toc192420547 h 爱18昂5.扮 挨直接上门申报的摆纳税人报送财务鞍会计报表具体步背骤叭 PAGEREF _Toc192420548 h 唉18熬5.1 拔财务会计制度（唉准则）及核算软百件备案佰 PAGEREF _Toc192420549 h 艾18岸5.2办备案报告表录入哎 PAGE

7、REF _Toc192420550 h 按20半5.3扳打印纳税人财半务报表报送有关佰事项的通知交柏纳税人胺 PAGEREF _Toc192420551 h 摆20阿5.4版纳税人根据下载凹的表格编制财务澳会计报表（详见哎4.2盎流程）疤 PAGEREF _Toc192420552 h 般21败5.5碍纳税人采用磁盘拔、案IC般卡、拔U班盘等电子介质向鞍主管税务机关报袄送电子财务会计熬报表颁 PAGEREF _Toc192420553 h 昂21柏5.6安主管税务机关根拌据纳税人报送的案电子介质将报表熬导入系统暗 PAGEREF _Toc192420554 h 爱21 1.前言斑根据中华人民碍

8、共和国税收征收袄管理法及其实澳施细则以及国家艾税务总局纳税芭人财务会计报表败报送管理办法罢（以下简称办版法）吧的有关规定，除暗实行定期定额征哎收方式管理的纳般税人以外，凡从翱事生产、经营的白纳税人都应按规暗定向主管税务机疤关报送财务会计扒报表。扮 纳税人根据执按行的财务会计准爱则或会计制度编巴制财务会计报表盎是拌纳税人依法履行暗纳税义务的具体哎要求。拌同时，半随着我省安地税部门搬网上办税系统的笆全面推广应用，傲利用败互联网扳或其他电子介质霸为纳税人提供方俺便、快捷的碍电子报送渠道，挨是税务机关进一隘步规范管理、优拔化纳税服务的具稗体体现唉。扮2.挨纳税人报送财务案会计报表须知事皑项啊2.1癌需

9、要报送财务会伴计报表的纳税人拜：板根据中华人民碍共和国税收征收班管理法及其实拌施细则以及国家阿税务总局纳税奥人财务会计报表半报送管理办法稗（以下简称办稗法）靶的有关规定，除芭实行定期定额征矮收方式管理的挨纳税人以敖外，伴凡半从事生产、经营伴的纳税人都应按傲规定向主管税务拜机关报送财务会伴计报表。因此，把系统设定了对流昂转税征收方式为拔查帐征收，企业罢所得税征收方式碍为查帐征收、核阿定应税所得率（岸按收入）、核定敖应税所得率（按碍成本费用）、核哎定应税所得率（疤按经费支出）搬的纳税人懊都必须纳入财务哎会计报表邦的般报送范围。此外肮，对个体工商户啊流转税、个人所佰得税（个体生产芭经营所得）征收皑方

10、式都为查帐征吧收的肮纳税人肮也纳入了报送的捌范围。皑因此，纳税人必稗须按照税务机关爱的要求填写叭财务会计制度搬（准则）及核算拌软件备案报告书俺芭，并根据规定定俺期向税务机关报奥送财务会计报表颁。爸2.2坝纳税人财务会计班报表报送的类型敖：拜根据扮纳税人财务会计稗报表报送管理版办法的规定，霸纳税人必须按照鞍国务院颁布的胺中华人民共和国捌企业财务会计报稗告条例以及财胺政部制定颁发的哀各项会计制度，摆编制财务会计报蔼表。因此，系统蔼按照财政部的有暗关规定，结合纳澳税人奥报送的颁财务会计制度按（准则）及核算背软件备案报告书般傲，根据熬是否执行新的会胺计准则办和具体适用的会凹计制度等肮，统一设定了1阿2

11、种报表类型，耙其中执行新的会瓣计准则对应有4敖张表，执行各项哀会计制度的对应盎8张表。基于纳白税评估系统的要爱求，目前暂对纳扮税人编制的资产背负债表和利润表摆（收入支出表）班进行电子采集。瓣现金流量表和相败关附表的报送由扮各地矮主管税务机关霸结合实际情况自般行确定。澳2.2.1搬适用的白企业会计制度摆：扒企业会计制度叭财会（200哀0）25号、白小企业会计制度癌财会200佰42号、金碍融企业会计制度艾财会200唉149号、啊村集体经济组织靶会计制度、巴事业单位会计制挨度财预字1耙997288八号、行政单位肮会计制度 财办预字1998白49号、民拜间非营利组织会挨计制度财会百20047号胺、个体

12、工商户会疤计制度（试行）摆1997财案会字第19号、扒财政总预算会盎计制度财预字按19972俺87号肮2.2.2蔼企业会计制度对坝应的报表有：柏1、小企业会吧计制度报表 笆2、企业会计奥制度报表 3哎事业单位会计啊报表 4、笆民间非经营会计啊报表 5、扳担保企业会计报耙表 6、金伴融企业会计报表鞍 7、个体隘工商户会计报表傲 8、村集懊组织会计报表暗2.2.3俺企业会计准则对拔应的报表有：皑1、一般企业哀报表 2、熬商业银行报表搬 3、保险公皑司报表 4、碍证券公司报表摆。哎2.3霸纳税人报送财务靶会计报表电子数翱据的方式和途径靶：摆纳税人通过网上皑办税系统上传财哎务会计报表是主捌要的途径，是

13、税靶务机关推广的目佰标；采取直接上傲门申报的纳税人柏建议采用磁盘、凹IC卡、U盘等蔼电子介质八，由按主管芭税务机关瓣前台人员唉进行数据导入班。暗2.4叭财务会计报表报背送跋期间安：昂根据办法的癌规定，结合我省癌地税部门的管理埃，财务会计报表把报送的期间除金氨融保险业为按季办度报送外，其他伴行业的纳税人统安一为按月报送。氨2.5捌财务会计报表报凹送俺期限按：澳财务会计报表报爱送的期限为月（暗季）度终了后1唉5日内，上线初扒期系统暂不做限邦制。奥3.肮财务会计报表电疤子数据采集业务扮流程邦31查询确认昂应报送财务报表盎纳税人名单叭：斑税务机关根据纳艾税人征收方式确把定纳税人是否需斑要报送财务会计翱

14、报表敖。按32邦财务会计制度（碍准则）及核算软拔件备案：背 按 纳税人须向税吧务机关报送爱财务会计制度翱（准则）及核算俺软件备案报告书啊吧。主要有两种途耙径：俺321上门蔼申报纳税人须填颁写纸质件哎322网上搬申报纳税人网上昂填写（可到税务艾机关前台）把33税务机关罢录入（保存）相敖关信息扳税务机关耙在核心系统录入白纳税人是否执行氨新的会计准则或把适用的会计制度澳、会计处理办法半等基本信息，系佰统将根据纳税人蔼对应的会计准则百或适用的会计制岸度以及行业类型百产生纳税人适用笆的报表类型。霸34税务机关懊打印罢纳税人财务报耙表报送有关事项扳的通知交纳税吧人板纳税人财务报芭表报送有关事项盎的通知暗明

15、确了纳税人报伴送报表类型、报矮送方式、报送期爱间、报送期限斑35纳税人按芭规定向税务机关俺报送财务会计报蔼表敖 笆 纳税人根据澳税务机关提供的八财务会计报表模伴版，编制财务会奥计报表。报送的皑方式包括：扮351网上斑办税系统上传百352直接澳上门叭报送埃36纳税人查扮询报送结果案37税务机关安查询纳税人报送肮情况把4.碍网上申报的纳税白人昂报送财务会计报摆表具体步骤把4.1捌财务会计制度（叭准则）及核算软柏件备案傲4.1.1百被纳入报表采集碍范围的纳税人，疤在登陆网报系统板时，将弹出财岸务会计制度（准案则）及核算软件唉备案报告书胺，百要求暗纳税人据实填写蔼（扳图1）邦。柏纳税人也可填写把纸质报

16、告书到按主管税务机关按，由税务机关瓣前台人员芭进行录入。图1捌纳税人通过该报耙告书进行财务会拜计制度（准则）拌及核算软件的备袄案登记。如点击拔“俺放弃埃”安按钮，则系统退阿出网报界面。吧【哎注伴】唉：佰填写财务会计佰制度（准则）及版核算软件备案报坝告书后，纳税疤人以后登陆网报奥界面将不会再弹哎出，请纳税人认扳真填写，登记完哎成发现错误则需奥要去税务机关进百行修改 。靶4.1.2哎财务会计制度稗（准则）及核算疤软件备案报告书哎中纳税人可通案过下拉框对需填奥写项目进行选择阿。罢（啊图2）图2鞍（1）氨如纳税人未执行班新会计准则则选安择爸“啊未执行拌”按。安（2）胺选择适用的会计疤制度坝。邦（3）胺

17、企业的会计处理伴办法（低值易耗肮品摊销方法、折颁旧方法、成本核按算方法）俺。版（4）佰会计软件名称及拔版本号。根据纳百税人适用的会计绊制度，系统可自肮动选择相对应的办财务报表爸。吧（5）班纳税人可通过俺“背下载财务报表模坝版爱”奥按钮下载报表模盎板凹。笆4.1.3半执行新会计准则霸的操作：办（八图3）图3翱（1）斑纳税人在暗“艾执行新会计准则邦情况巴”稗中选择已执行，奥并填写稗“俺开始执行新会计吧准则日期胺”板。板（2）伴当选择执行新会扒计准则时癌,胺“瓣财务会计制度半”霸栏为空。熬（3）安填写企业会计处板理办法。坝（4）办在选择报表种类稗中选择适用的会凹计准则报表（一懊般企业会计报表啊、商业

18、银行、保俺险公司、证券公霸司）。肮（5）斑可通过扒“芭点击下载财务报埃表模板哀”碍按钮下载相关的挨财务报表。颁（6）暗点击拔“板下一步拔”把进入下步操作，般点击伴“岸放弃凹”斑则退出系统癌。氨当选择盎“傲放弃疤”拔后系统将弹出提矮示框哎（背上图）霸如纳税人选择确阿定放弃则系统将爱关闭。哀4.1.4叭纳税人填写完相阿关资料后点击芭“皑下一步笆”拜按钮拔（奥图3）把转入备案报告书班提交界面。点击芭“半上一步笆”唉回到上一步操作班，点击爱“肮提交斑”捌按钮提高备案报伴告书，点击巴“安放弃败”耙则退出系统。鞍（氨图4）图4芭【癌注办】啊 袄：皑财务会计制度胺（准则）及核算哀软件备案报告书艾一经提交就无

19、拔法修改。如要修稗改则需要重新填扮写财务会计制按度（准则）及核伴算软件备案报告盎书到税务机关绊门前修改。安4.1.5百点击隘“板提交翱”叭后阿（岸图4）唉进入网上办税大版厅界面，点击工矮作栏中的办“扒财务报表百”摆进入财务报表模碍块。该模块分为皑“白财务报表报送懊”败与背“瓣报送查询稗”罢两部分。纳税人蔼可通过该模块进捌行财务报表的上跋传、查询、打印安等操作。啊（疤图5）图5捌4.1.6跋纳税人绊进行备案登记后背，可笆通过报送查询模爸块中的敖“蔼财务会计制度（邦准则）及核算软澳件备案报告书查矮询阿”拌与肮“艾纳税人财务会计罢报表报送有关事般项的通知把”伴查看、打印备案班报告书及财务报芭表有关事

20、项通知疤。哎（罢图耙6奥）图6捌（1）癌可通过版“班财务会计制度（瓣准则）及核算软柏件备案报告书查疤询耙”稗中的矮“巴点击下载财务报百表哎”扒按钮下载财务报按表。皑（皑图鞍7摆）图7扳（2）敖纳税人应按纳版税人财务会计报盎表报送有关事项靶的通知中的哀“爱报送期间靶”吧与扳“把报送期限摆”唉的时间按时报送捌财务报表。点击柏“耙关闭扮”八可退出查看。敖并可通过哎“扮打印瓣”敖按钮打印通知。啊（敖图败8佰）图8版4.2奥纳税人根据下载奥的表格编制财务懊会计报表艾纳税人应当按照唉国务院颁布的吧中华人民共和国爸企业财务会计报爱告条例以及财白政部懊制敖定爱颁发摆的隘会计准则和熬各项会计制度编摆制和报送财务

21、会般计报表。扒（扮图9、10、1霸1）昂财务报表表内各邦项数据间校验关捌系：耙资产负债表中氨“摆资产总计按”罢与瓣“坝负债及权益（股芭东权益）合计皑”背的蔼“阿年初数碍”霸与案“吧期末数敖”绊须相等；奥报表中的各项汇敖总数据需等于明凹细数据之和；凹部分指标不允许皑输入负值等。图9图10图11奥4.3翱纳税人在规定的佰报送期限内上传按财务会计报表拌4.3.1癌纳税人编制完财澳务报表后，通过办“爸财务报表报送胺”熬模块报送财务报罢表。扮（1）唉点击摆“唉报送所属期起凹”“拔报送所属期止鞍”隘在弹出的时间提翱示框中选择时间案并提交。图12巴（2）岸纳税人填写的啊财务会计制度（版准则）及核算软拌件备案

22、报告书把中确定的报表，矮为纳税人需要报吧送的报表。如发板现做备案时选择斑的报表类型有误懊，则需要去税务吧机关进行修改，拜否则将影响正常班报表上传。扳（3）鞍点击叭“傲浏览百”败选择需上报的报凹表佰。暗（图13）图13瓣（4）凹纳税人在上传报胺表时系统将对报敖表的版本号进行凹检查，如提示版阿本号不正确则说稗明纳税人所使用懊的报表为旧版本阿，需要重新下载凹新的版本进行上半传败（图14）图14氨（扳5扳）碍选择正确的报表奥摸板拔核对无误后点击俺上传，系统提示拌上传成功。耙（图15）图15扒4.3.2拜纳税人在上传财瓣务报表时把系统将对报表做翱相关校验，如所霸报报表不符合报阿送要求则系统将肮弹出上传失

23、败信背息与错误提示信扳息，纳税人应根瓣据系统提示信息耙对报表进行修改蔼（图1案6埃）图16般相关校验规则如懊下：伴报送期限校验：摆为了保证财务报吧表数据采集的完疤整性与连贯性，靶系统不允许跨月敖报送与跨年报送哀。扳前期报送数据准耙确性校验耙。敖报送报表的正确爸性校验：纳税人按所报送的报表必胺须与其备案登记爱时选择的报表类蔼型一致。盎报表信息完整性埃校验：财务报表阿中的公共信息半表及资产负叭债表、损益袄表、现金流俺量表中的财务霸负责人、复核、百制表等信息必须耙填写完整。柏（5）本期财务昂报表与上期报表办部分数据的校验耙，确保连贯性；跋纳税人不同所属艾期的财务报表间败存在校验关系如艾下：案资产负债

24、表当年按1柏月份的袄“佰年初数艾”版各项数据必须与背上年的肮“背期末数鞍”拔各项数据一笆 霸 俺 致，芭需跨年度数据校哀验；吧资产负债表中年跋度内资产负债表傲各月份的拔“懊年初数氨”扳各项必须保持一挨致；矮损益表当月氨“爱本年累计数白”埃当月敖“白本月数瓣”案上月绊“皑本年累计数爱”挨4.4哀纳税人对已上传鞍报表进行查询打绊印碍4.4.1瓣纳税人在成功上伴传财务报表后，癌在报送查询模块傲中点击哀“按财务报表报送查俺询靶”扮按钮艾（半图1鞍7傲）图17爱4.4.2败进入财务报表报般送情况查询界面昂后可选择癌“扒所属时期俺”挨或蔼“吧报送日期肮”熬为查询条件，点白击安“捌查询凹”艾（坝图1哎8叭）

25、图18百4.4.3搬通过查询结果页靶面中的颁“扳查看打印扒”碍功能，可以查看罢已报送的财务报八表并皑对澳报表跋进行笆打印。点击安“摆关闭板”巴可退出查询界面把。澳（捌图1翱9阿）图19稗5直接上门申报耙的纳税人报送财坝务会计报表具体搬步骤绊5.1财务会计败制度（准则）及背核算软件备案巴 笆直接上门申报的鞍纳税人应填写纸跋质财务会计制蔼度（准则）及核矮算软件备案报告拜书到主管税务爱机关，由税务机暗关前台人员进行哀录入。叭财务会计制度（把准则）及核算软稗件备案报告书班纳税人名称败纳税人编码办资 料翱名 称捌（请在选中的项昂目中打暗隘）佰备 注柏1、班执行新会计准则巴情况颁1、耙已执行爸懊 颁2稗、

26、矮未执行邦岸执行时间：蔼2翱、癌财务会计制度癌1、企业会计皑制度巴般 2敖、小企业会计白制度爸把 熬3、金融企业哀会计制度巴氨 埃4、村集体经袄济组织会计制度袄啊霸 凹5、事业单位矮会计制度坝叭 罢6、行政单位氨会计制度安蔼 暗7、民间非营懊利组织会计制度办爱靶 爸8、个体工商瓣户会计制度办柏 氨9、财政总预碍算会计制度把版3搬、懊低值易耗品摊销稗方法埃1邦、耙一次摊销法凹办 2芭、氨分期摊销法佰笆 柏3埃、八五五摊销法氨拜4把、芭折旧方法吧1柏、敖直线折旧法（平芭均年限法澳芭、肮工作量法氨摆）2疤、加速折旧法（癌双倍余额递减法霸胺、年数总和法扮佰、盘算法岸疤、重置法安跋、偿债基金法敖败年金法

27、罢搬）凹5、成本核算方芭法暗请参照填表说明傲第5点耙填写昂6百、挨会计报表把1袄、敖资产负债表巴澳 耙2办、败利润表背邦 胺3、芭现金流量表白癌 案4盎、办其他各种附表熬罢7、会计核算软奥件使用说明：阿1.本表依据哎中华人民共和国摆税收征收管理法颁第二十条设置芭。绊2.适用范围：板从事生产、经营啊的纳税人自领取般税务登记证件之搬日起15日内将扳其财务、会计制巴度或财务、会计案处理办法报送税凹务机关备案时使艾用。采用电子计背算机记帐的，应叭当在使用前将其耙记帐软件的名称盎和版本号及有关巴资料报送税务机叭关备案。3.填表说明：胺（1）拔执行新会计准则疤情况：是指是否傲已按财政部的规盎定执行新的会计

28、胺准则，执行新的昂会计准则的，在懊备注栏注明执行暗的时间；扳（2）傲财务会计制度：埃包括岸企业会计制度跋、小企业会凹计制度、金奥融企业会计制度奥、村集体经哎济组织会计制度拜、事业单位巴会计制度、伴行政单位会计制办度、民间非暗营利组织会计制昂度、个体工背商户会计制度唉、财政总预算案会计制度等；稗（3）低值易耗白品摊销方法：包翱括一次摊销法、败分期摊销法、五疤五摊销法；艾（4）折旧方法瓣：包括直线折旧鞍法（平均年限法盎、工作量法）、败加速折旧法（双阿倍余额递减法、哀年数总和法、盘爸算法、重置法、稗偿债基金法和年袄金法等）；采用奥加速折旧法的，氨在备注栏注明批笆准的机关和附列佰资料；伴（5）成本核算阿方法：包括纳税叭人根据财务会计败制度规定采用的笆具体的存货计价盎方法、产成品成拔本核算方法和半案成品成本核算方邦法。其