报表附注模版

1、ABC有限公司201*年度财务报表附注PAGE 36 PAGE 40 拜ABC有限公司矮稗班财务报表附注败（盎201哀*白年度）笆金额单位：人民埃币元公司的基本情况按财务报表的编制懊基础拜本蔼公司以持续经营安为基础，根据实盎际发生的交易和唉事项，按照财政凹部颁布的企业案会计准则板胺基本准则和具凹体会计准则、企安业会计准则应用伴指南、企业会计靶准则解释及其他坝相关规定吧（阿以下合称阿“俺企业会计准则版”懊）柏的披露规定编制昂财务报表。昂遵循企业会计准翱则的声明霸本公司编制的财白务报表符合企业鞍会计准则的要求搬，真实、完整地肮反映了公司的财捌务状况、经营成哀果和现金流量等颁有关信息。半公司的主要会

2、计稗政策、会计估计会计年度氨本公司采用公历般年制，即自每年爸1笆月癌1伴日至碍12芭月靶31八日为一个会计年芭度。记账本位币佰本公司采用人民哀币为记账本位币懊。半记账基础和计价癌原则摆本公司会计核算扳以权责发生制为笆记账基础。懊本公司在对会计白要素进行计量时柏，一般采用历史八成本，如所确定碍的会计要素金额埃能够取得并可靠癌计量则对个别会昂计要素采用重置疤成本、可变现净蔼值、现值、公允安价值计量。懊1岸、本报告期采用伴的计量属性伴在历史成本计量板下，资产按照购爸置时支付的现金版或者现金等价物鞍的金额计量，或佰者按照购置资产啊时所付出的对价傲的公允价值计量蔼。负债按照因承八担现时义务而实皑际收到的

3、款项或靶者资产的金额，癌或者承担现时义傲务的合同金额，伴或者按照日常活版动中为偿还负债白预期需要支付的昂现金或者现金等搬价物的金额计量傲。安2拌、计量属性在报搬告期发生变化的巴报表项目懊报告期内计量属扒性未发生变化。翱现金及现金等价背物的确定标准癌在编制现金流量肮表时，将同时具伴备持有的期限短霸（一般是指从购按买日起三个月内斑到期）、流动性伴强、易于转换为罢已知金额的现金啊、价值变动风险半很小的投资，确瓣定为现金等价物按。权益性投资不扳作为现金等价物傲。应收款项稗应收款项包括应芭收账款、其他应笆收款等。耙1、坏账准备的背确认标准隘本公司在资产负把债表日对应收款般项账面价值进行拜检查，对存在下柏

4、列客观证据表明埃应收款项发生减伴值的，计提减值懊准备：（1）债氨务人发生严重的癌财务困难（2）拌债务人违反合同跋条款（如偿付利版息或本金违约或凹逾期等）（3）哎债务人很可能倒拜闭或进行其他财搬务重组（4）其叭他表明应收款项斑发生减值的客观碍依据。盎2、坏账准备的袄计提方法阿（1）耙单项金额重大并傲单项计提坏账准扳备的应收款项：案单项金额重大并芭单项计提坏账准靶备的应收款项的半确认标准：斑单项金额重大的霸应收款项坏账准隘备的确认标准安占应收款项总额把20昂%懊的应收款项爸（或单项金额5稗00万元以上的袄应收款项）颁单项金额重大的般应收款项坏账准柏备的计提方法芭单独进行减值测稗试，根据其未来坝现金

5、流量现值低耙于其账面价值的百差额计提坏账准邦备捌（啊2拌）靶按般信用风险组合计搬提坏账准备的叭应收款项懊的确定依据、计澳提方法哀A.蔼 跋信用风险特征组板合的确定依据班本公司按信用风爱险特征的相似性把和相关性对应收败款项进行分组，袄这些信用风险通胺常反映债务人偿背还到期债务的能氨力，并且与被检挨查资产的未来现爸金流量测算相关啊。扳不同组合的确定安依据：半项目把确定组合的依据疤账龄分析法组合背相同账龄的应收隘款项具有类似信袄用风险特征败关联方组合挨本公司的关联方拔其他不计提坏账爱准备的组合半6个月内账龄的坝应收账款、保证皑金、押金、备用岸金、内部员工的安应收款项佰B. 根据信用鞍风险特征组合确皑

6、定的坏账准备计办提方法佰按组合方式实施熬减值测试时，坏败账准备金额系根班据应收款项组合懊结构及类似信用哀风险特征（债务把人根据合同条款柏偿还欠款的能力爸）按历史损失经芭验及目前经济状胺况与预计应收款傲项组合中已经存败在的损失评估确癌定。按不同组合计提坏胺账准备的计提方靶法：伴项目癌计提方法败账龄分析法组合瓣通过对应收款项癌进行账龄分析，案并结合债务单位班实际财务状况及盎现金流量情况确蔼定应收款项的可笆回收金额，确认百减值损失，计提翱坏账准备半关联方组合哎除非有证据表明奥存在坏账可能外斑不计提坏账准备巴其他不计提坏账懊准备的组合伴除非有证据表明皑存在坏账可能外胺不计提坏账准备拔C按账龄组合摆计提

7、坏账准备标搬准耙账龄靶应收账款计提比按例埃其他应收款计提傲比例办1袄年以内败（含岸1耙年）把5%鞍5%哎1暗板2把年（含哎2伴年）半8%搬8%班2哎哀3癌年（含败3岸年）按15%败15%稗3吧年以上百30%班30%岸（扳3八）哎单项金额虽不重昂大但单项计提坏办账准备的应收账班款埃单项计提坏账准疤备的理由颁应收款项的未来扮现金流量现值与爸以账龄为信用风绊险特征的应收款碍项组合的未来现颁金流量现值存在胺显著差异傲坏账准备的计提拔方法搬单独进行减值测佰试，根据其未来埃现金流量现值低摆于其账面价值的叭差额计提坏账准盎备靶3、白坏账准备的转回般如有客观证据表伴明该应收款项价靶值已恢复，且客盎观上与确认该

8、损啊失后发生的事项八有关，原确认的斑减值损失予以转柏回，计入当期损扳益。但是，该转拜回后的账面价值佰不超过假定不计搬提减值准备情况搬下该应收款项在坝转回日的摊余成啊本。存货存货的分类瓣存货分类为：原氨材料、包装物、奥库存商品、低值按易耗品、周转材背料、委托加工物跋资等大类。存货的盘存制度矮采用永续盘存制拔。把取得和发出的计敖价方法凹存货取得时按实懊际成本计价，发碍出采用加权平均瓣法。唉债务重组取得债阿务人用以抵债的阿存货，以该存货袄的公允价值为基耙础确定其入账价佰值。奥在非货币性资产罢交换具备商业实捌质和换入资产或般换出资产的公允跋价值能够可靠计疤量的前提下，非芭货币性资产交换捌换入的存货通常

9、埃以换出资产的公氨允价值为基础确俺定其入账价值，百除非有确凿证据胺表明换入资产公澳允价值更加可靠拔；不满足上述前拜提的非货币性资邦产交换，以换出耙资产的账面价值半和应支付的相关背税费作为换入存斑货的成本。昂以同一控制下的靶企业吸收合并方伴式取得的存货按哎被合并方的账面敖价值确定其入账袄价值；以非同一把控制下的企业吸班收合并方式取得鞍的存货按公允价澳值确定其入账价叭值。颁周转材料的摊销跋方法把低值易耗品采用哎一次摊销法；包靶装物采用一次摊挨销法。澳存货跌价准备的懊计提方法敖资产负债表日，袄公司存货按照成安本与可变现净值熬孰低计量。当其熬可变现净值低于扳成本佰时，提取存货跌八价准备。通常案按照单个

10、存货项坝目计提存货跌价凹准备；对于数量八繁多、单价较低巴的存货，按照存挨货类别计提存货鞍跌价准备；与在版同一地区生产和绊销售的产品系列蔼相关、具有相同摆或类似最终用途熬或目的，且难以霸与其他项目分开颁计量的存货，则矮合并计提存货跌敖价准备。傲以前减记存货价绊值的影响因素已扒经消失的，减记板的金额予以恢复奥，并在原已计提隘的存货跌价准备耙金额内转回，转伴回的金额计入当癌期损益。唉存货可变现净值百的确定：产成品阿、商品和用于出八售的材料等直接半用于出售的商品癌存货，以该存货芭的估计售价减去八估计的销售费用扒和相关税费后的摆金额，确定其可艾变现净值。需要哀经过加工的材料唉存货，以所生产斑的产品的估计

11、售昂价减去至完工时哎估计将要发生的败成本、估计的销氨售费用和相关税俺费后的金额，确斑定其可变现净值挨。为执行销售合板同或者劳务合同颁而持有的存货，捌其可变现净值以奥合同价格为基础扒计算。若持有存哀货的数量多于销扳售合同订购数量班的，超出部分的霸存货的可变现净案值应当以一般销肮售价格为基础计埃算。长期股权投资挨1叭、投资成本的确艾定拌（佰1霸）企业合并形成盎的长期股权投资扒同一控制下的企拜业合并：公司以版支付现金、转让疤非现金资产或承搬担债务方式以及扮以发行权益性证疤券作为合并对价安的，在合并日按版照取得被合并方邦所有者权益在最百终控制方合并财盎务报表中的账面捌价值的份额作为背长期股权投资的隘初

12、始投资成本。袄长期股权投资初矮始投资成本与支鞍付的现金、转让挨的非现金资产、傲所承担债务账面昂价值以及发行股癌份的面值总额之版间的差额，调整鞍资本公积中的股胺本溢价；资本公拌积中的股本溢价班不足冲减的，调矮整留存收益。因澳追加投资等原因扮能够对同一控制八下的被投资单位邦实施控制的，在敖合并日根据合并暗后应享有被合并碍方净资产在最终拔控制方合并财务碍报表中的账面价办值的份额，确定盎长期股权投资的爱初始投资成本。碍合并日长期股权班投资的初始投资罢成本，与达到合绊并前的长期股权翱投资账面价值加蔼上合并日进一步哎取得股份新支付扒对价的账面价值疤之和的差额，调佰整股本溢价，股半本溢价不足冲减版的，冲减留

13、存收佰益。艾非同一控制下的矮企业合并：公司败按照购买日确定捌的合并成本作为疤长期股权投资的皑初始投资成本。隘因追加投资等原般因能够对非同一碍控制下的被投资白单位实施控制的傲，按照原持有的案股权投资账面价哎值加上新增投资盎成本之和，作为拜改按成本法核算疤的初始投资成本捌。佰为企业合并而发哀生的审计、法律拌服务、评估咨询跋等中介费用以及俺其他相关管理费啊用于发生时计入巴当期损益；作为暗合并对价发行的阿权益性证券或债斑务性证券的交易碍费用，计入权益袄性证券或债务性败证券的初始确认搬金额。般（把2癌）其他方式取得肮的长期股权投资拜以支付现金方式癌取得的长期股权哀投资，按照实际颁支付的购买价款岸作为初始

14、投资成板本。昂以发行权益性证扮券取得的长期股笆权投资，按照发叭行权益性证券的肮公允价值作为初肮始投资成本。颁在非货币性资产版交换具备商业实耙质和换入资产或半换出资产的公允邦价值能够可靠计版量的前提下，非癌货币性资产交换哀换入的长期股权斑投资以换出资产扳的公允价值和应哎支付的相关税费挨确定其初始投资稗成本，除非有确吧凿证据表明换入笆资产的公允价值白更加可靠；不满盎足上述前提的非熬货币性资产交换矮，以换出资产的摆账面价值和应支爸付的相关税费作拜为换入长期股权班投资的初始投资佰成本。颁通过债务重组取耙得的长期股权投霸资，其初始投资佰成本按照公允价胺值为基础确定。摆2吧、后续计量及损捌益确认稗（叭1白

15、）成本法核算的爸长期股权投资吧公司对子公司的瓣长期股权投资，挨采用成本法核算埃。除取得投资时哀实际支付的价款拜或对价中包含的盎已宣告但尚未发碍放的现金股利或胺利润外，公司按佰照享有被投资单隘位宣告发放的现啊金股利或利润确袄认当期投资收益矮。伴（霸2袄）权益法核算的俺长期股权投资爸对联营企业和合霸营企业的长期股哎权投资，采用权巴益法核算。初始敖投资成本大于投癌资时应享有被投稗资单位可辨认净啊资产公允价值份氨额的差额，不调扒整长期股权投资佰的初始投资成本扒；初始投资成本背小于投资时应享袄有被投资单位可伴辨认净资产公允伴价值份额的差额癌，计入当期损益翱。啊公司按照应享有柏或应分担的被投啊资单位实现的

16、净啊损益和其他综合安收益的份额，分板别确认投资收益翱和其他综合收益案，同时调整长期败股权投资的账面哀价值；按照被投蔼资单位宣告分派俺的利润或现金股盎利计算应享有的柏部分，相应减少靶长期股权投资的柏账面价值；对于鞍被投资单位除净皑损益、其他综合疤收益和利润分配捌以外所有者权益霸的其他变动，调俺整长期股权投资白的账面价值并计皑入所有者权益。艾在确认应享有被挨投资单位净损益版的份额时，以取案得投资时被投资鞍单位可辨认净资扳产的公允价值为熬基础，并按照公坝司的会计政策及摆会计期间，对被爸投资单位的净利办润进行调整后确案认。在持有投资巴期间，被投资单板位编制合并财务版报表的，以合并捌财务报表中的净爸利润

17、、其他综合邦收益和其他所有邦者权益变动中归昂属于被投资单位办的金额为基础进班行核算。捌公司与联营企业搬、合营企业之间蔼发生的未实现内阿部交易损益按照安应享有的比例计癌算归属于公司的安部分，予以抵销吧，在此基础上确颁认投资收益。与俺被投资单位发生背的未实现内部交皑易损失，属于资罢产减值损失的，懊全额确认。公司鞍与联营企业、合爱营企业之间发生哎投出或出售资产凹的交易，该资产白构成业务的，按扮照相关政策进行绊会计处理。爱在公司确认应分翱担被投资单位发颁生的亏损时，按哎照以下顺序进行柏处理：首先，冲奥减长期股权投资叭的账面价值。其暗次，长期股权投巴资的账面价值不哀足以冲减的，以案其他实质上构成爸对被投

18、资单位净安投资的长期权益败（提示：应明确胺该等长期权益的邦具体内容和认定摆标准）账面价值艾为限继续确认投蔼资损失，冲减长版期应收项目等的懊账面价值。最后绊，经过上述处理氨，按照投资合同扮或协议约定企业奥仍承担额外义务白的，按预计承担肮的义务确认预计把负债，计入当期坝投资损失。被投胺资单位以后期间懊实现盈利的，公邦司在扣除未确认霸的亏损分担额后办，按与上述相反扳的柏顺序处理，减记搬已确认预计负债翱的账面余额、恢扒复其他实质上构败成对被投资单位巴净投资的长期权哀益及长期股权投矮资的账面价值，搬同时确认投资收爸益。斑（八3鞍）长期股权投资胺的处置蔼处置长期股权投搬资，其账面价值袄与实际取得价款拔的差

19、额，计入当搬期损益。蔼采用权益法核算翱的长期股权投资百，在处置该项投凹资时，采用与被白投资单位直接处绊置相关资产或负摆债相同的基础，唉按相应比例对原奥计入其他综合收扳益的部分进行会罢计处理。因被投凹资单位除净损益坝、其他综合收益白和利润分配以外霸的其他所有者权碍益变动而确认的靶所有者权益，按斑比例结转入当期挨损益。皑因处置部分股权懊投资等原因丧失颁了对被投资单位俺的共同控制或重疤大影响的，处置皑后的剩余股权改绊按金融工具确认阿和计量准则核算翱，其在丧失共同凹控制或重大影响斑之日的公允价值班与账面价值之间靶的差额计入当期傲损益。原股权投捌资因采用权益法叭核算而确认的其耙他综合收益，在癌终止采用权

20、益法半核算时采用与被版投资单位直接处袄置相关资产或负拌债相同的基础进凹行会计处理。因拔被投资方除净损爸益、其他综合收艾益和利润分配以班外的其他所有者搬权益变动而确认埃的所有者权益，熬在终止采用权益背法核算时全部转版入当期损益。阿因处置部分股权邦投资等原因丧失霸了对被投资单位皑控制权的，在编肮制个别财务报表稗时，处置后的剩肮余股权能够对被版投资单位实施共隘同控制或重大影盎响的，改按权益耙法核算，并对该蔼剩余股权视同自疤取得时即采用权懊益法核算进行调败整；处置后的剩背余股权不能对被哎投资单位实施共啊同控制或施加重吧大影响的，改按敖金融工具确认和稗计量准则的有关败规定进行会计处爸理，其在丧失控矮制之

21、日的公允价瓣值与账面价值间胺的差额计入当期鞍损益。傲处置的股权是因跋追加投资等原因耙通过企业合并取凹得的，在编制个摆别财务报表时，斑处置后的剩余股皑权采用成本法或挨权益法核算的，白购买日之前持有败的股权投资因采办用权益法核算而邦确认的其他综合啊收益和其他所有跋者权益按比例结氨转；处置后的剩班余股权改按金融拌工具确认和计量摆准则进行会计处澳理的，其他综合靶收益和其他所有柏者权益全部结转颁。巴3罢、确定对被投资扮单位具有共同控伴制、重大影响的邦依据办共同控制，是指安按照相关约定对办某项安排所共有皑的控制，并且该昂安排的相关活动巴必须经过分享控拌制权的参与方一罢致同意后才能决伴策。本公司与其佰他合营

22、方一同对白被投资单位实施捌共同控制且对被般投资单位净资产绊享有权利的，被傲投资单位为本公斑司的合营企业。懊重大影响，是指奥对一个企业的财敖务和经营决策有案参与决策的权力敖，但并不能够控笆制或者与其他方白一起共同控制这岸些政策的制定。隘投资企业能够对懊被投资单位施加翱重大影响的，被霸投资单位为本公蔼司的联营企业。唉4巴、减值测试方法爸及减值准备计提摆方法岸于资产负债表日叭长期股权投资存爱在减值迹象的，耙进行减值测试（斑提示：按公司的阿具体情况披露减凹值测试方法）。暗对可收回金额低傲于长期股权投资俺账面价值的，计隘提减值准备。长熬期股权投资减值拜损失一经确认，阿不再转回。投资性房地产百投资性房地产

23、是笆指为赚取租金或翱资本增值，或两俺者兼有而持有的吧房地产，包括已暗出租的土地使用颁权、持有并准备芭增值后转让的土敖地使用权、已出爸租的建筑物。办本公司的投资性盎房地产按其成本奥作为入账价值，半外购投资性房地佰产的成本包括购按买价款、相关税啊费和可直接归属安于该资产的其他半支出；自行建造扒投资性房地产的肮成本，由建造该昂项资产达到预定隘可使用状态前所捌发生的必要支出澳构成。板本公司对投资性邦房地产采用成本哎模式进行后续计白量，按其预计使挨用寿命及净残值办率对建筑物和土胺地使用权计提折吧旧或摊销。投资扮性房地产的预计傲使用寿命、净残傲值率及年折旧（癌摊销）率列示如碍下：隘类 别叭预计使用寿命（隘

24、年）盎预计净残值率坝年折旧（摊销）岸率版土地使用权矮房屋建筑物佰投资性房地产的吧用途改变为自用碍时，自改变之日俺起，本公司将该办投资性房地产转懊换为固定资产或胺无形资产。自用柏房地产的用途改半变为赚取租金或肮资本增值时，自白改变之日起，本爱公司将固定资产哀或无形资产转换叭为投资性房地产办。发生转换时，般以转换前的账面哎价值作为转换后傲的入账价值。邦公司对存在减值搬迹象的，估计其袄可收回金额，可癌收回金额低于其扮账面价值的，确矮认相应的减值损瓣失。碍投资性房地产减氨值损失一经确认耙，不再转回。岸当投资性房地产碍被处置，或者永凹久退出使用且预懊计不能从其处置斑中取得经济利益傲时，终止确认该半项投资

25、性房地产班。投资性房地产唉出售、转让、报叭废或毁损的处置暗收入扣除其账面坝价值和相关税费艾后的金额计入当笆期损益。固定资产碍固定资产确认条颁件颁固定资产是指为蔼生产商品、提供半劳务、出租或经笆营管理而持有的斑，使用寿命超过哎一个会计年度的疤有形资产。固定澳资产在同时满足蔼下列条件时予以百确认：板（板1邦）与该项固定资埃产有关霸 肮的经济利益很可绊能流入企业；懊（案2爱）该固定资产的碍成本能够可靠地啊计量。固定资产分类摆固定资产分类为败：房屋及建筑物胺、机器设备、碍运输设备、敖办公设备及其他稗。固定资产计量绊固定资产通常按跋照实际成本作为案初始计量。白与固定资产有关耙的后续支出，在摆使该固定资产

26、可癌能流入企业的经罢济利益超过了原爱先的估计时，计颁入固定资产账面皑价值，其增计后俺的金额不超过该暗固定资产的可收耙回金额。岸固定资产折旧方颁法：本公司固定爸资产从其达到预癌定可使用状态的艾次月起，采用年扒限平均法提取折拔旧班。翱各类固定资产折案旧年限扒、癌残值率和年折旧霸率如下矮：笆类别凹折旧年限（年）俺残值率（%）翱年折旧率（%）笆房屋及建筑物俺机器设备把电子设备俺运输设备班其他设备八已计提减值准备霸的固定资产在计斑提折旧时，按照挨该项固定资产的稗账面价值，以及翱尚可使用年限重皑新计算确定折旧盎率和折旧额。哀于资产负债表日笆存在减值迹象的扳固定资产进行减熬值测试。减值测拔试结果表明可收笆回

27、金额低于其账搬面价值的，按其皑差额计提减值准摆备并计入减值损伴失。可收回金额敖为资产的公允价邦值减去处置费用罢后的净额与资产暗预计未来现金流矮量的现值两者之肮间的较高者。资把产减值准备按单疤项资产为基础计懊算并确认，如果拌难以对单项资产鞍的可收回金额进白行估计的，以该蔼资产所属的资产瓣组确定资产组的傲可收回金额。资哎产组是能够独立凹产生现金流入的版最小资产组合。芭闲置固定资产：版当固定资产不能懊为本公司生产商拜品、提供劳务、稗出租或经营管理靶服务时，本公司挨将列入闲置固定扳资产管理，闲置白固定资产按照在盎用固定资产计提岸折旧。在建工程在建工程类别版在建工程以立项爸项目分类核算。按在建工程结转为

28、胺固定资产的时点巴在建工程项目按摆建造该项资产达佰到预定可使用状拔态前所发生的全伴部支出，作为固把定资产的入账价靶值。所建造固定癌资产在建工程已埃达到预定可使用扒状态，但尚未办搬理竣工决算的，哎自达到预定可使澳用状态之日起，瓣根据工程预算、板造价或工程实际爸成本等，按估计斑价值确定其成本摆，并计提折旧，扳待办理竣工决算氨后，再按实际成绊本调整原来的暂按估价值，但不调矮整原已计提的折爸旧额。岸在建工程于资产哀负债表日存在减敖值迹象的，进行般减值测试。减值半测试结果表明资半产的可收回金额百低于其账面价值碍的，按其差额计癌提减值准备并计办入减值损失。可啊收回金额为资产八的公允价值减去疤处置费用后的净

29、按额与资产预计未肮来现金流量的现颁值两者之间的较矮高者。资产减值懊准备按单项资产颁为基础计算并确拔认，如果难以对班单项资产的可收般回金额进行估计俺的，以该资产所拌属的资产组确定癌资产组的可收回俺金额。资产组是叭能够独立产生现凹金流入的最小资柏产组合。瓣在建工程减值准爸备计提后，不得熬转回。无形资产爸无形资产确认条傲件皑无形资产，是指坝企业拥有或者控稗制的没有实物形白态的可辨认非货扒币性资产。无形盎资产在同时满足颁下列条件的，才暗能予以确认：按（拌1哎）与该项无形资绊产有关的经济利扒益很可能流入企坝业；摆（埃2熬）该无形资产的敖成本能够可靠地胺计量。芭无形资产的计价拜方法巴无形资产应当按耙照实际

30、成本进行疤初始计量。暗无形资产使用寿案命及摊销昂公司于取得无形安资产时分析判断颁其使用寿命。无哎形资产的使用寿伴命为有限的，估芭计该使用寿命的跋年限或者构成使澳用寿命的产量等阿类似计量单位数伴量；无法预见无扮形资产为企业带懊来经济利益期限拔的，视为使用寿碍命不确定的无形疤资产。癌使用寿命有限的瓣无形资产，其应版摊销金额在使用绊寿命内系统合理俺摊销。使用寿命吧不确定的无形资阿产不摊销。哎资产负债表日，跋对使用寿命有限氨的无形资产的使吧用寿命和摊销方捌法进行复核，使俺用寿命和摊销方奥法与前期估计不鞍同时，改变摊销稗期限和摊销方法安。对使用寿命不百确定的无形资产安的使用寿命进行坝复核，如果有证鞍据表

31、明无形资产坝的使用寿命是有啊限的，则按使用拌寿命有限的无形斑资产进行摊销。般5背、无形资产于资懊产负债表日存在颁减值迹象的，进艾行减值测试。减俺值测试结果表明板资产的可收回金安额低于其账面价熬值的，按其差额百计提减值准备并暗计入减值损失。奥可收回金额为资罢产的公允价值减敖去处置费用后的懊净额与资产预计盎未来现金流量的傲现值两者之间的跋较高者。资产减袄值准备按单项资埃产为基础计算并澳确认，如果难以澳对单项资产的可叭收回金额进行估隘计的，以该资产肮所属的资产组确懊定资产组的可收扳回金额。资产组霸是能够独立产生芭现金流入的最小埃资产组合。长期待摊费用澳本公司长期待摊白费用是指已经发芭生但应由本期和绊

32、以后各期负担的澳分摊期限在捌1颁年以上的各项费伴用。长期待摊费坝用按实际支出入肮账，在项目受益叭期内平均摊销。资产减值斑对除存货、按公隘允价值模式计量扳的投资性房地产白、递延所得税、稗金融资产外的资鞍产减值，按以下白方法确定：吧本公司于资产负败债表日判断资产澳是否存在可能发案生减值的迹象，跋存在减值迹象的斑，公司将估计其俺可收回金额，进霸行减值测试。对盎因企业合并所形昂成的商誉和使用稗寿命不确定的无般形资产，无论是癌否存在减值迹象班，每年都进行减哀值测试。佰可收回金额根据鞍资产的公允价值凹减去处置费用后哎的净额与资产预办计未来现金流量傲的现值两者之间隘孰高者确定。公澳司以单项资产为隘基础估计其

33、可收阿回金额；难以对班单项资产的可收佰回金额进行估计氨的，以该资产所袄属的资产组为基邦础确定资产组的板可收回金额。资疤产组的认定，以罢资产组产生的主败要现金流入是否摆独立于其他资产半或者资产组的现靶金流入为依据。爱当资产或资产组熬的可收回金额低罢于其账面价值时俺，将其账面价值鞍减记至可收回金拔额，减记的金额肮计入当期损益，笆同时计提相应的罢资产减值准备。靶就商誉的减值测稗试而言，对于因芭企业合并形成的昂商誉的账面价值笆，自购买日起按挨照合理的方法分坝摊至相关的资产柏组；难以分摊至搬相关的资产组的安，将其分摊至相按关的资产组组合吧。相关的资产组唉或资产组组合，绊能够从企业合并扳的协同效应中受跋益

34、的资产组或者隘资产组组合，且柏不大于本公司确按定的报告分部。耙减值测试时，如靶与商誉相关的资般产组或者资产组皑组合存在减值迹叭象的，首先对不挨包含商誉的资产阿组或者资产组组肮合进行减值测试耙，计算可收回金敖额，确认相应的皑减值损失。然后澳对包含商誉的资鞍产组或者资产组胺组合进行减值测板试，比较其账面肮价值与可收回金袄额，如可收回金翱额低于账面价值盎的，确认商誉的隘减值损失。搬资产减值损失一澳经确认，在以后凹会计期间不再转氨回。借款费用埃1翱、借款费用资本蔼化的确认原则靶公司发生的借款白费用，可直接归叭属于符合资本化跋条件的资产的购扮建或者生产的，奥应当予以资本化耙，计入相关资产稗成本；其他借款

35、疤费用，应当在发百生时根据其发生板额确认为费用，案计入当期损益。颁符合资本化条件扳的资产，是指需鞍要经过相当长时唉间的购建或者生澳产活动才能达到摆预定可使用或者暗可销售状态的固斑定资产、投资性扒房地产和存货等阿资产。扒借款费用同时满奥足下列条件时开疤始资本化：百（暗1般）资产支出已经瓣发生，资产支出胺包括为购建或者拔生产符合资本化扮条件的资产而以般支付现金、转移袄非现金资产或者碍承担带息债务形板式发生的支出；隘（耙2扳）借款费用已经霸发生；唉（版3绊）为使资产达到斑预定可使用或者霸可销售状态所必氨要的购建或者生扳产活动已经开始按。熬符合资本化条件瓣的资产在购建或奥者生产过程中发凹生非正常中断、

36、版且中断时间连续笆超过瓣3阿个月的，暂停借百款费用的资本化懊。瓣购建或者生产符凹合资本化条件的罢资产达到预定可胺使用或者可销售板状态时，借款费稗用停止资本化。瓣2阿、借款费用资本岸化期间哀为购建或者生产邦符合资本化条件吧的资产发生的借耙款费用，满足上拌述资本化条件的翱，在该资产达到颁预定可使用或者按可销售状态前所傲发生的，计入该暗资产的成本，在跋达到预定可使用绊或者可销售状态哎后所发生的，于胺发生当期直接计版入财务费用。霸3板、借款费用资本蔼化金额的计算方办法稗专门借款的利息熬费用（扣除尚未岸动用的借款资金捌存入银行取得的拔利息收入或进行扮暂时性投资取得败的投资收益）及哎其辅助费用在所胺购建或

37、生产的符稗合资本化条件的般资产达到预定可扒使用或可销售状哎态前予以资本化败。埃根据累计资产支挨出超过专门借款扒部分的资产支出耙加权平均数乘以蔼所占用一般借款罢的资本化率，计懊算确定一般借款佰应予资本化的利熬息金额。资本化斑率根据一般借款啊加权平均利率计埃算确定。唉借款存在折价或俺者溢价的，按照百实际利率法确定氨每一会计期间应扮摊销的折价或者岸溢价金额，调整佰每期利息金额。职工薪酬八本公司在职工为白本公司提供服务岸的会计期间，将澳实际发生的短期袄薪酬确认为负债版，并计入当期损岸益或相关资产成耙本。懊本公司为职工缴熬纳的社会保险费拔和住房公积金，案以及按规定提取邦的工会经费和职捌工教育经费，在颁职

38、工为本公司提笆供服务的会计期癌间，根据规定的翱计提基础和计提罢比例计算确定相笆应的职工薪酬金吧额。背职工福利费为非奥货币性福利的，耙按照公允价值计邦量。收入确认原则1、销售商品碍公司已将商品所扮有权上的主要风哎险和报酬转移给皑购货方；既没有盎保留通常与所有把权相联系的继续碍管理权，也没有叭对已售出的商品佰实施有效控制；氨收入的金额能够按可靠地计量；相板关的经济利益很白可能流入企业；板相关的已发生或斑将发生的成本能疤够可靠地计量时败，确认营业收入斑的实现。2、提供劳务矮在资产负债表日拌提供劳务交易的拌结果能够可靠估斑计的，采用完工扮百分比法确认提叭供劳务收入。提瓣供劳务交易的完癌工进度，根据实绊

39、际选用下列方法靶情况确定：坝（坝1耙）已完工作的测颁量。艾（笆2霸）已经提供的劳袄务占应提供劳务芭总量的比例。矮（班3般）已经发生的成坝本占估计总成本败的比例。霸公司按照从接受暗劳务方已收或应颁收的合同或协议扮价款确定提供劳芭务收入总额，但埃已收或应收的合扳同或协议价款不疤公允的除外。资昂产负债表日按照扒提供劳务收入总绊额乘以完工进度熬扣除以前会计期昂间累计已确认提凹供劳务收入后的稗金额，确认当期扮提供劳务收入。翱在资产负债表日佰提供劳务交易结稗果不能够可靠估办计的，分别下列背情况处理：吧（矮1伴）已经发生的劳拔务成本预计能够爸得到补偿的，按氨照已经发生的劳白务成本金额确认板提供劳务收入，癌并

40、按相同金额结拔转劳务成本。半（八2芭）已经发生的劳疤务成本预计不能百够得到补偿的，挨将已经发生的劳绊务成本计入当期碍损益，不确认提拜供劳务收入。哀3八、让渡资产使用霸权败与交易相关的经扒济利益很可能流暗入企业，收入的班金额能够可靠地叭计量时，公司分背别下列情况确定靶让渡资产使用权搬收入金额：捌（爸1肮）利息收入金额败，按照他人使用哎本企业货币资金哎的时间和实际利爸率计算确定。昂（傲2袄）使用费收入金拌额，按照有关合胺同或协议约定的碍收费时间和方法耙计算确定。4、建造合同矮当建造合同的结佰果可以可靠地估霸计时，则与其相翱关的合同收入和扳合同成本在资产唉负债表日按合同埃完工程度予以确摆认。合同完工

41、程安度是按累计实际癌发生的合同成本柏占估计合同总成扳本的比例计量。翱在资产负债表日奥，按照合同总收昂入乘以完工进度版扣除以前会计期百间累计已确认收柏入后的金额，确暗认为当期合同收案入；同时，按照叭合同预计总成本颁乘以完工进度扣皑除以前会计期间般累计已确认费用奥后的金额，确认八为当期合同费用癌。因合同工程变疤更而产生的收入搬、索偿及奖励会伴在与客户达成协案议时记入合同收岸入。柏建造合同的结果昂不能可靠估计的叭，分别下列情况爸处理：搬（拌1绊）合同成本能够氨收回的，合同收暗入根据能够收回安的实际合同成本翱予以确认，合同百成本在其发生的邦当期确认为合同跋费用。绊（跋2傲）合同成本不可澳能收回的，在发

42、瓣生时立即确认为氨合同费用，不确翱认合同收入。柏如果合同总成本鞍很可能超过合同拔总收入，则预期扒损失立即确认为埃费用。政府补助1、类型扮政府补助，是本蔼公司从政府无偿背取得的货币性资半产与非货币性资班产，但不包括政扳府作为企业所有百者投入的资本。凹根据相关政府文鞍件规定的补助对挨象，将政府补助柏划分为与资产相挨关的政府补助和吧与收益相关的政皑府补助。拌与资产相关的政颁府补助，是指本坝公司取得的、用拌于购建或以其他昂方式形成长期资矮产的政府补助。叭与收益相关的政拔府补助，是指除碍与资产相关的政挨府补助之外的政靶府补助。政府补助的确认阿政府补助为货币安性资产的，按照吧收到或应收的金盎额计量。政府补

43、鞍助为非货币性资扮产的，按照公允扮价值计量；公允叭价值不能够可靠败取得的，按照名啊义金额（人民币坝1元）计量。按碍照名义金额计量碍的政府补助，直按接计入当期损益半。会计处理方法昂与资产相关的政瓣府补助，确认为岸递延收益，按照跋所建造或购买的背资产使用年限分隘期计入营业外收耙入；办与收益相关的政皑府补助，用于补班偿企业以后期间隘的相关费用或损版失的，确认为递隘延收益，在确认熬相关费用的期间唉计入当期营业外唉收入；用于补偿拌企业已发生的相板关费用或损失的瓣，取得时直接计邦入当期营业外收吧入。柏已确认的政府补傲助需要返还时，啊存在相关递延收俺益余额的，冲减扒相关递延收益账隘面余额，超出部斑分计入当期

44、损益隘；不存在相关递疤延收益的，直接隘计入当期损益。扒递延所得税资产敖和递延所得税负坝债摆对于可抵扣暂时把性差异确认递延绊所得税资产，以拔未来期间很可能哎取得的用来抵扣伴可抵扣暂时性差矮异的应纳税所得叭额为限。癌对于应纳税暂时稗性差异，除特殊俺情况外，确认递隘延所得税负债。搬不确认递延所得坝税资产或递延所懊得税负债的特殊哎情况包括：商誉蔼的初始确认；除百企业合并以外的碍发生时既不影响昂会计利润也不影百响应纳税所得额吧（或可抵扣亏损懊）的其他交易或白事项。疤当拥有以净额结安算的法定权利，安且意图以净额结巴算或取得资产、叭清偿负债同时进哀行时，当期所得澳税资产及当期所皑得税负债以抵销班后的净额列报

45、。暗当拥有以净额结癌算当期所得税资叭产及当期所得税哎负债的法定权利奥，且递延所得税俺资产及递延所得瓣税负债是与同一疤税收征管部门对皑同一纳税主体征胺收的所得税相关摆或者是对不同的挨纳税主体相关，叭但在未来每一具白有重要性的递延袄所得税资产及负肮债转回的期间内啊，涉及的纳税主安体意图以净额结捌算当期所得税资般产和负债或是同把时取得资产、清搬偿负债时，递延暗所得税资产及递按延所得税负债以巴抵销后的净额列跋报。或有事项1、确认疤或有事项，是指阿过去的交易或者把事项形成的，其安结果须由某些未八来事项的发生或吧不发生才能决定捌的不确定事项。板与或有事项相关八的义务（包括待叭执行合同变成亏澳损合同所产生的

46、暗义务以及重组义版务）同时满足下皑列条件的，确认疤为预计负债：傲（昂1懊）该义务是企业般承担的现时义务坝；安（凹2袄）履行该义务很靶可能导致经济利蔼益流出企业；爱（肮3案）该义务的金额罢能够可靠地计量捌。佰本公司重组义务叭确认的条件：袄（矮1颁）有详细、正式案的重组计划，包袄括重组涉及的业背务、主要地点、半需要补偿的职工昂人数及其岗位性矮质、预计重组支巴出、计划实施时碍间等。跋（扳2芭）该重组计划已爱对外公告。2、计量矮预计负债按照履啊行相关现时义务隘所需支出的最佳蔼估计数进行初始版计量。或有事项艾涉及单个项目的白，按照最可能发隘生金额确定；或耙有事项涉及多个拔项目的，按照各靶种可能结果及相哎

47、关概率计算确定阿。颁本公司在确定最柏佳估计数时，综疤合考虑与或有事傲项有关的风险、半不确定性和货币案时间价值等因素笆。货币时间价值熬影响重大的，通瓣过对相关未来现按金流出进行折现暗后确定最佳估计敖数。俺本公司清偿预计霸负债所需支出全版部或部分预期由翱第三方补偿的，版补偿金额在基本安确定能够收到时氨才能作为资产单邦独确认。确认的疤补偿金额不超过阿预计负债的账面挨价值。巴会计政策、会计版估计变更及重大跋会计差错更正的百说明奥1芭、会计政策变更无。氨2暗、会计估计变更无。暗3邦、重大会计差错败更正无。税项主要税种及税率霸税种扮计税依据败税率拜(%)百营业税胺应税营业额翱增值税哎应交增值额绊城市维护建

48、设税柏应纳营业税税额盎教育费附加稗应纳营业税税额拔地方教育费附加盎应纳营业税税额稗企业所得税叭应纳税所得额靶财务报表主要项半目注释货币资金跋项盎 瓣目安期末余额芭期初余额岸库存现金翱银行存款傲其他货币资金把合耙 摆计应收账款捌应收账款按种类扮披露澳种类叭期末余额盎账面余额凹坏账准备班金额癌比例（%）柏金额哀比例（%）唉单项金额重大并绊单项计提坏账准艾备的应收账款芭拌癌胺半按组合计提坏账肮准备的应收账款疤敖半阿芭账龄分析法组合版跋扮阿阿关联方组合盎熬叭敖哀其他不计提坏账阿准备的组合罢瓣疤坝敖组合小计笆罢版暗版单项金额虽不重板大但单项计提坏八账准备的应收账耙款白癌隘绊澳合计板熬白靶（续）背种类耙期

49、初余额佰账面余额澳坏账准备稗金额哀比例（%）敖金额柏比例（%）挨单项金额重大并把单项计提坏账准霸备的应收账款熬俺爱摆跋按组合计提坏账爸准备的应收账款阿白哎拜扳账龄分析法组合凹百阿昂伴关联方组合艾袄挨叭袄其他不计提坏账霸准备的组合唉半瓣扮拌组合小计佰跋笆疤叭单项金额虽不重扳大但单项计提坏伴账准备的应收账邦款芭瓣澳案板合计般白耙般霸组合中，按账龄八分析法计提坏账半准备的应收账款班：碍账龄胺期末余额埃期初余额奥账面余额芭坏账准备碍账面余额氨坏账准备案金额靶比例（%）蔼金额袄比例（%）邦1年以内爱12年俺23年班3年以上斑合计耙截至2015年案12月31日止扮，爸有碍无持本公司矮5%爱（含拔5%摆）以

50、上表决权股拌份的股东单位欠吧款。靶（如有应披露）阿位列前五名的应柏收账款如下暗：爸单位名称岸期末余额皑款项性质预付账款盎按账龄列示八预付账款般项氨 八目奥期末余额扮期初余额笆余额背比例板(%)柏余额隘比例癌(%)安1稗年以内（含办1霸年）扒1-2颁年（含霸2稗年）按2-3肮年（含奥3胺年）班3翱年以上胺合笆 奥计柏100霸100安（般2半）奥截至2015年摆12月31日止皑，办有唉无持斑本板公司半5%凹（含碍5%吧）以上表决权股扳份的股东单位欠办款。扒（如有应披露）其他应收款袄（肮1颁）班其他摆应收挨款按种类披露吧种类鞍期末余额拔账面余额跋坏账准备哀金额耙比例（%）肮金额颁比例（%）跋单项金额

51、重大并扮单项计提坏账准艾备的应收账款爱吧鞍奥懊按组合计提坏账芭准备的应收账款鞍半澳艾瓣账龄分析法组合隘邦爸安绊关联方组合芭把芭啊案其他不计提坏账跋准备的组合挨跋背哀熬组合小计白靶捌斑按单项金额虽不重柏大但单项计提坏跋账准备的应收账百款班哎绊凹背合计昂盎按叭（续）跋种类啊期初余额跋账面余额伴坏账准备板金额霸比例（%）颁金额按比例（%）背单项金额重大并扮单项计提坏账准爸备的应收账款版捌靶奥唉按组合计提坏账熬准备的应收账款吧凹邦敖氨账龄分析法组合跋胺奥奥伴关联方组合叭暗捌爸挨其他不计提坏账暗准备的组合八啊邦叭芭组合小计扳半把八熬单项金额虽不重柏大但单项计提坏柏账准备的应收账埃款盎澳八绊伴合计班邦岸艾

52、肮组合中，按账龄拔分析法计提坏账暗准备的应收账款昂：熬账龄傲期末余额肮期初余额扒账面余额懊坏账准备佰账面余额凹坏账准备邦金额氨比例（%）氨金额佰比例（%）般1年以内瓣12年跋23年澳3年以上版合计皑（斑2板）办截至2015年碍12月31日止澳，艾有无柏持邦本肮公司矮5%凹（含拔5%俺）以上表决权股背份的股东单位欠凹款。澳（如有应披露）敖（3）芭位列前五名的半其他应收款哎如下隘：把单位名称白期末余额傲款项性质存货隘项搬 敖目扮期末期初余额拔期初余额哎原材料皑库存商品芭周转材料绊其他存货胺合计板减：存货跌价准疤备岸净值长期股权投资扒（摆1案）按霸项目埃列示斑长期股权投资坝项袄 拜目巴期末余额隘期初

53、余额绊账面余额翱减值准备鞍账面价值岸账面余额巴减值准备扳账面价值扒对子公司的投资绊八袄板皑皑蔼对合营企业的投肮资拔伴昂鞍笆摆凹对联营企业的投懊资胺翱柏霸盎捌半合八 唉计版白坝案氨哀按（吧2）巴对子公司的投资隘明细暗被投资单位凹期末余额袄期初余额把账面余额吧减值准备柏账面价值靶账面余额版减值准备鞍账面价值俺败白颁唉澳挨澳笆挨伴扮板爱艾扒芭颁袄合氨 伴计罢搬敖扳唉般笆（3）扒对合营企业的投埃资拔明细蔼被投资单位蔼期末余额伴期初余额霸账面余额白减值准备叭账面价值叭账面余额傲减值准备跋账面价值斑氨捌叭扳俺蔼暗案鞍袄爱按蔼哎般爸罢瓣合巴 斑计昂阿啊把伴盎佰（4）翱对联营企业的投扳资斑明细靶被投资单位袄期

54、末余额俺期初余额翱账面余额敖减值准备败账面价值巴账面余额柏减值准备按账面价值翱奥翱爱疤疤唉坝罢罢版背板班啊般百般隘合芭 霸计芭版拌拌笆板投资性房地产挨项搬 唉目白 期初账面余额奥 奥 本期增加 班 本期减少 按 期末账面余额澳 耙 账面原值合计胺 阿熬按翱半 房屋、建筑物盎 挨盎摆跋安 土地使用权 八霸拌伴按 在建工程 唉伴八捌阿 累计折旧和累暗计摊销合计 白啊搬耙隘 房屋、建筑物按 拔唉凹拜巴 土地使用权 哀扳岸氨斑 在建工程 矮瓣板巴岸 减值准备累计斑金额合计 颁岸翱吧隘 房屋、建筑物拜 佰八百班敖 土地使用权 啊白按拔柏 在建工程 柏颁拜霸芭 账面价值合计俺 绊巴哀霸岸 房屋、建筑物埃

55、斑靶把柏安 土地使用权 傲碍疤按佰 在建工程 奥翱盎搬固定资产癌固定资产构成及靶变动情况百项拜 挨目搬期初余额拔本期增加办本期减少安期末余额俺一、账面原值合奥计：啊其中：土地资产斑房屋及建筑物艾机器设备挨运输工具袄电子设备案办公设备搬酒店业家具奥其他艾二、累计折旧合蔼计：捌其中：土地资产败房屋及建筑物癌机器设备鞍运输工具罢电子设备稗办公设备岸酒店业家具皑其他芭三、减值准备合埃计绊其中：土地资产懊房屋及建筑物翱机器设备昂运输工具奥电子设备傲办公设备氨酒店业家具颁其他唉四、账面价值合暗计唉其中：土地资产挨房屋及建筑物敖机器设备熬运输工具把电子设备拌办公设备哀酒店业家具熬其他巴注：靶累计折旧本期增哀

56、加额中，本期计艾提折旧xxxx办xxxx 元。背期末未办妥产权颁证书的固定资产奥项按 拜目肮账面价值俺未办妥产权证书案的原因板房屋及建筑物巴 半 唉 哎挨机器设备办 鞍 板 肮 岸巴运输设备耙 搬 傲 邦哀电子设备奥 哀 哎 碍 绊 翱败合跋 佰计挨 稗 盎 拌 白 霸肮固定资产担保情吧况耙 岸 跋截至2015年绊12月31日止巴，本公司固定资皑产般是否坝存在抵押担保情氨况。艾（如有应披露）在建工程芭项艾 矮目凹期末余额芭期初余额坝账面余额斑减值准备安账面价值败账面余额氨减值准备般账面价值袄合 计无形资产无形资产情况扒项挨 皑目岸期初余额败本期增加稗本期摊销澳期末余额碍 按1.账面原值合艾计碍

57、懊爸氨案(1)土地使用邦权凹傲八傲伴(2)专利权把奥岸敖笆(3)非专有技岸术懊爱瓣案跋2.累计摊销合板计背坝八暗碍(1)土地使用奥权巴耙跋叭扮(2)专利权邦阿爸暗叭(3)非专有技罢术版凹爸奥扒3.减值准备合捌计把安伴捌百(1)土地使用按权胺安半胺颁(2)专利权白拔澳埃按(3)非专有技伴术绊斑盎癌胺4.账面价值合笆计盎靶岸稗哎(1)土地使用爸权半鞍碍吧碍(2)专利权伴挨吧爸拌(3)非专有技肮术肮胺办柏奥未办妥产权证书矮的土地使用权情霸况白项背 爱目安账面价值办未办妥产权证书芭的原因耙合柏 皑计长期待摊费用哀项熬 艾目半期初余额拔本期增加额版本期摊销额邦其他减少额瓣期末余额把合计递延所得税资产皑项

58、背 碍目白期末余额爱期初余额笆可抵扣暂时性差傲异背递延所得税资产拔可抵扣暂时性差傲异罢递延所得税资产版资产减值准备阿扳拔跋把内部交易未实现碍利润跋巴氨皑颁可抵扣亏损叭笆敖斑扳应付职工薪酬皑瓣斑盎邦技术开发费白矮绊把捌预提费用搬岸白芭疤预计负债笆挨败蔼八政府补助吧敖奥岸袄股权激励熬傲哎艾搬合爱 跋计捌 拌 白 耙 盎 拌 昂 斑 爸 绊 靶 柏 佰 板 肮 斑 应付账款澳项盎 八目稗期末余额俺期初余额按应付材料款昂应付加工费笆应付分包工程款吧（建筑行业适用佰）半暂估应付账款胺1把扳2唉肮3阿坝4啊巴5啊哀其他般合百 佰计凹截至2015年凹12月31日止昂，斑有暗无应付持本公司背5%凹（含芭5%蔼

59、）以上表决权股板份股东单位的款扮项。鞍（如有应披露）半账龄三年以上的霸期末余额及债权傲人列示如下：斑单位名称般期末余额拌款项性质预收账款捌项佰 翱目哀期末余额叭期初余额搬合笆 罢计罢期末余额中无预扒收持本公司5板以上（含5）摆表决权股份的股哎东单位款项。扳【办或袄：】隘期末余额中预收瓣持本公司5以挨上（含5）表敖决权股份的股东暗单位情况：矮单位名称翱期末余额拔期初余额爱合敖 翱计癌账龄超过一年的癌大额预收款项情按况的说明：办单位名称暗金额翱未结转原因案备注稗（报表日后已结坝转或还款的应予挨注明）应付职工薪酬斑项敖 办目爸期初余额板本期增加爱本期减少芭期末余额瓣一、工资（包括佰奖金、津贴、补跋贴

60、等）懊二、职工福利袄三、社会保险费傲1、医疗保险费凹2、养老保险费稗3、失业保险费挨4、工伤保险费板5、生育保险费癌四、住房公积金阿五、工会经费疤和把职工教育经费懊合瓣 版计应交税费暗税费项目坝期末余额袄期初余额矮增值税捌盎八消费税佰氨蔼营业税懊熬白企业所得税袄坝哎代扣代缴个人所扒得税安袄澳城市维护建设税矮邦办房产税搬隘安车船使用税笆隘奥土地使用税哀拜哀土地增值税懊凹奥资源税安拜盎教育费附加蔼傲翱矿产资源补偿费白鞍凹合袄 伴计胺芭捌鞍注半：八应交税金以主管邦税务机关确认数办为准。其他应付款捌项目斑（扒款项性质矮）捌期末余额案期初余额岸质保金白跋办按班押金及保证金敖昂蔼销售返利敖敖半修理费凹邦傲