某某公司总经理离任经济责任审计报告

1、敖X啊X敖总公司原总经靶理澳XX 吧离任的经济责任坝审计报碍告艾 艾中蔼国瓣X摆X隘（集团）公司斑：凹 靶我们接受委托，昂对袄X斑X般总公司原总经昂理疤X八X坝同志任职期间吧（盎199耙8佰年捌3霸月敖3安1哎日爸至拌200氨1拌年瓣8蔼月唉3俺1唉日）相关年度的蔼会计报表以及与拜其经济责任相关邦的资料进行了审芭计。这些会计报半表及相关资料的拔真实性、完整性俺由霸X扮X般总公司负责，我碍们的责任是对这岸些会计报表及相氨关资料进行审计稗，并出芭具稗X俺X肮同志离任的经济奥责任审计报告。袄我们的审计是依霸据中国注册会胺计师独立审计准敖则及国家有关绊的经济责任审计摆法规进行的。在爸审计过程中我们把结

2、懊合暗X氨X按总公司的实际情半况，实施了包括蔼抽查会计记录、八调查内部控制制盎度等我们认为必啊要的审计程序。奥现将审计情况报佰告如下坝：挨 岸一、公司的基本佰情埃况鞍 稗X半X扮总公司是中半国巴X摆X芭（集团）公司的爸全资子公司，其扮前身胺为拜X柏X柏管理公司，成立懊于跋199啊1按年巴5爸月，是由国家旅捌游局批准的全国哀首批十六家管理拜公司之一，主要般从事饭店资产管靶理、物业管理、敖饭店业务咨询、霸饭店从业人员培昂训、饭店设备用矮品供应等业务哀。百199奥9唉年经过重组，拥伴有颁X把X斑大厦有限责任公爸司胺、拜X氨X艾饭店岸、跋XXXX扮X捌饭店稗、俺X稗X半秀饭店板、啊XXX肮X把大酒店有

3、限责任百公司等全资、控岸股星级饭店子公袄司佰。巴200俺0盎年元半月靶“办X扒X隘管理公按司捌”半更名安为笆“版X暗X板总公案司鞍”凹，成为集饭店资碍产与饭店管理为拔一体的大型饭店爱企业跋。背 背200扒0板年艾末熬X捌X败集团将大俺连拔X胺X靶建佰X俺X拌厦有限公司等八敖家饭店的股权授鞍权班给扒X唉X俺总公司管理，扮将案X蔼X邦饭店等三家饭店稗的股权和权益委安托办X白X矮总公司监管白。霸199邦8扮年百3奥月皑3跋1罢日傲至搬200矮1肮年氨8艾月爱3氨1罢日审计期挨间氨X八X罢总公司法定代表鞍人扳X哎X版；现法定代表人傲为拔X芭X搬，注册资斑金案22,23版9疤万元斑。奥 埃根据委托协议，

4、鞍本次审计范围仅懊包懊括哀X吧X袄总公司及其子公邦司，列入审计范疤围的子公司概况颁如下爱：爱 哎公司名拜称疤 案资产总额（万元俺）盎 百注册资颁本佰(稗万安元按) 吧股权比搬例摆 癌X肮X摆大厦有限责任公懊司佰 皑56,356 爸100 瓣99.75% 绊北绊京熬X爸X疤饭巴店坝 拔1,867 案1,149 稗100% 把XXX扳X埃饭懊店瓣 埃2,086 稗512.1 鞍100% 伴苏稗X耙X癌饭疤店奥 笆2,494 伴571.8 版100% 般无板XX柏X胺大酒店有限责任疤公肮司拔 奥7,068 稗2,100 白51% 搬其般中班X扳X半饭店安自唉198百3肮年起耙由蔼X耙店代为管理般，捌

5、X瓣X拌总公司没有参与癌经营管理敖。熬199艾9捌年吧至摆200翱1颁年年审时，会计伴师事务所均出具败拒绝表示意见的拌审计报告傲。伴 暗二、傲基本会计政肮策斑 芭1.摆 颁会计制扳度霸 捌 阿执行旅游、饮白食服务企业会计捌制度及补充规拜定捌。胺 靶2.跋 叭会计年板度隘 白 把自公历一月一日袄起至十二月三十哀一日止为一个会班计期间。跋 跋3.埃 邦记账本位笆币般 办 般以人民币为记账爸本位币柏。扮 翱4.败 哀记账基础和计价唉原澳则癌 佰 挨以权责发生制为埃记账基础，以历扳史成本为计价原板则坝。盎 氨5安.暗固定资产及其折肮旧、在建工绊程败 芭（鞍1颁）固定资产计价叭标准：使用年限奥超过一年的

6、房屋傲、建筑物、机器唉、机械、运输工笆具以及其他与生爱产经营有关的设啊备、器具、工具稗等。不属于生产板经营主要设备的扮物品，单价暗在捌200鞍0啊元以上，使用年矮限超过二年的，挨作为固定资产核颁算盎。叭 安（稗2斑）固定资产折旧罢采用平均年限法稗计算笆。懊 佰（哀3伴）在建工程按各疤项工程实际发生唉的支出核算。在半建设期内为该工傲程所发生的借款暗利息支出和外汇耙折算差额计入该凹工程成本。已验捌收合格并交付使捌用的工程转入固耙定资产岸。唉 6.主要税项 按（傲1安）营业芭税暗 昂 扮餐饮、客房等收埃入按营业额啊的敖5败%扮计缴，交通运输疤收入按营业额白的安3版%阿计征哎；背 胺（案2懊）城市维护

7、建设捌税啊 班 扮按流转税扳的八7案%俺计缴耙；鞍 芭（蔼3版）所得熬税吧 八 巴按应纳税所得额伴的坝33摆%八计缴白；翱 拜（蔼4扮）教育费附罢加艾 般 捌按流转税艾的瓣3%-4摆%肮计缴； 三、审计情况 昂（一）审计程序挨及审计调整情扒况败 笆为了真实地反罢映佰X挨X疤总公司原总经办理绊X霸X按在任期间的财务板状况和经营业绩艾，我们绊对稗X拔X叭总公司及下属子把公司碍自跋199背8颁年板3爱月吧3唉1隘日敖至按200爸1百年颁8肮月扳3笆1斑日期间的会计报氨表进行了审计坝，摆 唉对需调整事项进昂行了调整，主要奥调整内容包括疤：版 奥1拔、对审计期袄间板 氨“办以前年度损益调胺整八”霸科目的

8、调把整艾 盎X矮X班总公司及其子公案司在审计期间柏的哎“把以前年度损益调澳整爸”巴科目，我们按照阿企业会计准坝则艾-癌会计政策、会计伴估计变更和会计佰差错更正的要奥求，追溯调整了白相应年度的会计啊报表的相关科目艾。八 盎2俺、对年度会计报摆表年初数的调霸整般 邦X哎X蔼总公司及其子公版司根据会计师事笆务所审计意见，坝部分年度会计报矮表对以前年度需搬调整事项直接调笆整会计报表年初岸数，我们按照坝企业会计准皑则昂-摆会计政策、会计袄估计变更和会计熬差错更正的要柏求，追溯调整了胺相应年度的会计罢报表的相关科目板。挨 胺3叭、白对皑200懊1跋年拔8吧月会计报表损益扮科目的调爸整皑 稗X蔼X稗总公司及

9、其子公拜司对投资收益等隘科目的调整及会办计师事务所审计敖调整事项应在年爱末处理，由于本靶次审计截止日拜为昂200白1啊年背8拜月懊3奥1吧日，我们按照权蔼责发生制原则半对爱200霸1半年颁8澳月份会计报表的挨相关科目进行了白相应的调整皑。芭 敖4跋、对华侨饭店会坝计报表的调坝整办 案华侨饭店安于板200搬0哀年与新禧汽车公爸司分账颁，佰200佰1胺年末又合并为一爸体，考虑到审计佰期间经营指标的熬可比性，我们将袄新禧汽车公懊司靶200班0哀年捌及碍200绊1挨年扮8捌月份的会计报表半，均分别并罢入鞍XX哀X蔼会计报表懊。搬 盎5把、其它有关事项唉的调整瓣。扒 肮在审计过程中除胺上述四项调整外蔼，

10、对财务状况和搬经营成果有影响霸的会计事项也进叭行了调整伴。版 肮6柏、关于年度会计案报表的合并范埃围邦 翱X熬X扳总公拜司奥199背9疤年以后伴将摆X扮X笆大厦有限责任公百司等五个公司纳芭入子公司进行核芭算袄。俺199扒8佰年没有建立投资爸关系而没有纳入把子公司范围进行矮核算，这次审计拔为了对审计期间吧会计指标进行比俺较，我们熬对白199笆8爸年财务数据进行颁了汇总，并作为暗基期数据进行对按比吧。隘 哎（二）财务状况百及分爸析叭 吧1坝、审计调整后资皑产负债主要情况翱如下唉：安 斑 扒 拔 把 吧 白 唉单位：万邦元爸 按项板目把 碍1998.3.班31. 半1998.12巴.31. 熬199

11、9.12班.31 拌2000.12捌.31 柏2001.8.扳31 罢流拌动八 啊资搬产蔼 耙7,740.3稗6 芭7,724.6碍6 袄22,071.皑77 佰7,733.3岸7 安7,530.4扒9 袄固鞍定巴 碍资盎产扳 隘60,499.昂38 办57,475.败99 般55,420.唉51 艾60,247.蔼62 绊58,591.懊87 阿资靶产佰 败总挨计熬 奥73,414.阿41 唉70,300.背02 傲83,382.澳17 傲70,108.碍22 搬68,331.版88 班负跋债芭 背合叭计岸 熬62,490.敖22 捌58,641.跋58 板60,073.熬95 瓣44,45

12、5.半31 啊43,564.叭51 霸所有者权蔼益阿 摆10,924.罢18 爱11,658.癌43 隘22,831.搬97 般25,283.邦01 百24,473.岸26 盎资产负债埃率伴 唉85.1% 暗83.4% 翱72.0% 八63.4% 凹63.8% 邦2芭、数据变动情况颁分按析拌 昂从上表数据可以澳看出，审计期间搬资产总额变化不败大，负债减埃少跋18,925.背7俺1百万元，所有者权邦益增挨加爸13,549.敖0凹8懊万元。主要原因艾是中哀国柏X扮X澳（集团）公司矮对暗X埃X板总公司增加投扮资耙18,280.安9扮0霸万元，以拔及哎199版8般年胺3扮月熬至巴200暗1矮年爸8白月

13、累计亏摆损氨4574.6霸5艾万元造成的；资捌产负债率挨由岸199般8翱年挨3俺月霸3拌1般日氨的扳85.1熬%阿降低碍到岸200白1绊年瓣8耙月鞍3艾1袄日把的岸63.8笆%矮，从而提高了公半司偿债能力八。敖 爱（三）经营状况稗及利润分析唉巴 疤1半、审计调整后利傲润表主要数据如爱下：奥 斑 俺 跋 办 耙 岸 拔 傲 挨 办单位：万佰元芭 坝项按 佰 捌目碍 巴1998.4-斑12. 艾1999.1-熬12. 哎2000.1-扒12. 澳2001.1-巴8. 败营业收埃入袄 哀 8,95氨2.41 傲 10,3凹68.96 皑 10,6邦77.31 碍 7,51吧1.74 罢主营业务成罢本

14、哀 埃 1,17澳3.20 爸 1,4班79.37 绊 1,3疤40.33 颁 99霸9.10 奥税金及附拌加霸 肮 47哀0.84 懊 5把42.21 叭 5挨66.70 百 39稗7.29 背经营费吧用暗 颁 4,01拔8.74 埃 4,9爱38.37 敖 3,6蔼60.07 办 2,19唉1.61 邦管理费碍用跋 癌 3,15蔼7.57 凹 4,5凹37.42 吧 6,0班77.16 斑 4,44跋1.97 般财务费熬用疤 背 89斑1.71 班 6挨86.06 挨 5疤59.31 翱 32阿2.31 碍利润总袄额熬 澳 -7芭63.09 吧-1,586.半88 般 -1,吧405.28

15、 稗 -案819.40 暗营业利润昂率柏 癌-8.52% 叭-15.30%隘 柏-13.16%皑 岸-10.91%柏 板2唉、数据变动情况扳分碍析伴 澳从上表数据可以搬看出，审计期间傲营业收入波动不哎大，主营业务成昂本有所下降，主靶要是因为实癌行半GO拌P坝考核模式和部门拜考核制度后，经吧营者加强了成本袄费用的管理力度拔；期间费用变化靶不大，亏损额逐斑年减少，而营业败利润率坝从拜199敖9稗年皑的办-15.3案%捌，傲到耙200笆1蔼年翱1-拔8半月拔的哎-10.91矮%靶，说明总公司十耙分注重经营质量扮。傲 阿（四）权益状况阿及其分哎析氨 唉1绊、按芭 啊审计调整后的股疤东权益情况如下扮：爸

16、 般 艾 拜 皑单位：万百元哎 绊项捌目蔼 佰1998.3.把31. 爱1998.12唉.31 昂1999.12背.31 阿2000.12搬.31 氨2001.8.瓣31 绊实收资拔本斑 扮 5,2霸43.18 胺 6,7袄58.08 佰 24,背560.55 拜 28,叭462.34 笆 28,4爸62.34 颁资本公扮积八 澳 4,9肮43.64 肮 4,9凹43.64 按 蔼 5.37 隘 瓣 5.37 百 般 5.37 吧盈余公凹积版 捌 1,3笆74.09 拜 1,4败62.55 捌 1,蔼529.11 氨 1,八529.11 氨 1,5般29.11 岸未分配利奥润案 邦 -6熬36

17、.72 半 -1,5鞍05.83 笆 -3,氨263.06 矮 -4,胺713.81 敖 -5,5阿23.57 哀资本保值增值耙率罢 八92.85% 坝85.50% 稗93.65% 搬96.80% 爱92.85% 哎2罢、权益变动情况巴分背析般 笆审计期间实收资胺本增百加俺23,219.艾1凹6傲万元，扒比傲199扳8熬年挨3伴月吧3芭1吧日增加敖了哀4.4般3背倍，主要疤是版199搬9拔年中伴国疤X叭X翱（集团）公司扮将般X爸X吧大厦等公司改组哎为翱X埃X百总公司的子公司蔼，增加了拌对耙X败X肮总公司的投资。巴由于市场竞争压霸力增大，企业负矮担较重，扣除增版资因素外奥，哀X埃X奥总公司保值增

18、值爱率环比计算为下扒降趋势瓣。爱 霸（按五）内部控制制霸度情背况岸 捌X笆X按同志任职期间，把重视对饭店管理疤模式的改革，积八极推广国际先进拌的饭店管理经验肮，并从硬件和软啊件上加大改革力拜度，强化并完善肮了案X吧X八总公司的内部控八制制度挨。岸 邦1傲、在全公司范围奥内推广计算机应颁用和电算化管艾理阿 笆自熬199邦9奥年起公司下发文俺件，要求各子公百司在财务核算和般日常管理中进行隘微机管理，在硬背件上向正规化、胺国际化靠拢，节敖省了成本，为管八理层快速决策、颁细化考核提供了爸保证傲。艾 斑2啊、在所属公司范埃围内推行国际饭癌店管理的模白式靶澳癌GO捌P坝指标管理模吧式哀 坝由于饭店经营业白

19、绩受饭店投资规按模、负债比率、跋历史形成的包袱敖等影响，传统的敖考核指标不能公扒正、正确地评价懊饭店经营者的业罢绩。阿从扒199凹9吧年起，实败行背GO班P柏指标考核办法，板将饭店管理方分瓣为业主方和经营稗方，经营方负责盎核算与日常经营唉有关的经济活动扒，即只对经营方皑可以控制的收入八、费用负责；业搬主方负责核算与熬日常经营无关的般、经营者无法控柏制的成本费用，百如对外投资、固肮定资产折旧、基摆建借款利息支出傲、以前形成的往稗来款等。实懊行扳GO矮P翱考核办法，分清唉了经营者的经营板责任和业绩，调安动了饭店经营者袄的积极性吧。邦 摆3斑、实行目标责任佰制管俺理佰 岸X挨X案同志任职期间按，哎X

20、暗X白总公司打破般了昂“白大锅鞍饭半”懊，对各部门定编哎定岗，并将考核澳指标分解到各部叭门，将部门利益柏与员工利益挂钩芭，有效地控制了安成本，调动了员摆工的积极性颁。扮 伴我们认为，以上邦举措更新了饭店哀的经营管理理念隘，打破了传统思疤维的束缚，靶为奥X斑X般总公司提高管理办水平、走向国际澳化奠定了基础阿。凹 版（六）任期内廉案政的情阿况艾 般审计过程中，我瓣们没有发拌现爱X奥X挨同志任职期间有熬违反国家法律、安法规以及廉政规笆定的事项斑。 叭四、审计中发现爱的主要问捌题办 叭（一）会计核算耙工作存在薄弱环爸节叭 白1熬、蔼因捌X半X伴市中国旅行社当哎时承建酒店时的胺基建账务靶至案200扮0扳

21、年拜2芭月尚未转爱入绊XXX罢X柏大酒店有限责任袄公司，导百致蔼XXX败X扮大酒店有限责任芭公司前期固定资埃产没有及时结算柏入账，故少计提颁折旧较大，影响吧相关年度损益拜。百 盎2疤、根败据半199芭9捌年蔼X鞍X摆集团般与摆X挨X啊大厦有限责任公叭司签署的债务胺确认协议，债艾权人笆由隘X哎X罢集团变更碍为拌X鞍X搬总公司，现由于瓣内部债务总额发熬生变化，且有关笆债务手续尚不完案备，账面上没有坝体现相关的财务胺费用案。拔 傲（二）内部经营八管理须进一步深唉化吧 疤1办、柏无奥X艾X百饭店敖自半198疤3靶年起委托俺无隘X哎X佰滨饭店管理，与氨无稗X吧X鞍饭店统一经营、哎统一核算，其收伴益哀按傲

22、X拜X吧占跋65霸%拔、坝秀唉XX35背%拌的比例分配，贵哎公司没有派驻高隘级管理人员参与澳管理巴。芭X般X霸由于会计主体不熬清耙，鞍X班X翱秀饭店的资产负板债项目和收支无俺法确认。因瓣此艾199邦9坝至半200笆1班年审计报告均为懊拒绝表示意见的敖审计报告唉。癌 袄本次审计我们按搬照按X哎X矮水秀饭店已经年爱报审计的会计报巴表进行了合并，岸但根据我们的审摆计绊，皑X摆X盎水秀饭店叭与傲X啊X版湖滨饭店在财务八上划分不清，我拌们无法对其会计翱报表予以确认隘。把 版2版、八XXX岸X癌饭店在财务核算胺上先按职工享受伴的补贴标准进行爱计提进入成本费背用，同时巴挂摆“败其他应付皑款靶”拔，然后实际支

23、出爱时冲安减摆“柏其他应付坝款案”绊。但我们发现碍：皑XXX安X拔饭店食堂以现金叭形式收到误餐补吧贴拨款，形成职般工食堂的资金主巴要来源，部分来盎源鞍于拌“邦应付福利案费爸”佰中的职工福利补芭贴。而在该饭店板食堂内部核算中搬，所有支出均以搬人事经理和财务爱经理审核的员工叭餐厅收支明细表颁形式进行报销，岸未附有任何原始蔼单据，这不符合懊相关财务会计制肮度搬。啊 班（三）三家子公案司存在不良资碍产般306.7扒2哎万碍元艾 巴1按、矮X癌X爱饭店不良资版产八218.3白4隘万拌元颁 耙截办止翱200拔1柏年扒8岸月百3跋1阿日，该饭店三年暗以上应收账爱款稗142.7邦9阿万元；在存货抽邦查盘点时发

24、现，爱应报损存佰货案2.6澳7板万元；长期积压疤物颁品俺14.4斑2岸万元；待处理流阿动资产净损失中熬，所按列霸199捌8艾年伊东公司财产皑损岸失疤34.4半4捌万元；应收账款安中靶199爸5巴年丢失支票稗款芭24.0艾2扮万元柏。癌 罢上述三项不良资拌产般218.3八4板万元，有的已形版成坏账损失，有澳的将有可能部分柏或大部分形成坏佰账损失澳。傲 叭2.拔 XXX瓣X叭饭店哎不良资颁产翱79.3癌8拌万伴元案 背该饭店截袄止搬200爸1岸年啊8拜月盎3翱1按日存在逾期三年颁以上的应收笆款伴42.3哎8埃万元；长期投资版：笆X般X皑市实力物资贸易碍公班司罢2摆2靶万元，该单位因岸经营不善，已被半工商主管部门注懊销碍；皑X百X挨燃器具经营疤部啊5澳万元，该经营部瓣已歇业扮；般XXX安X巴饭店经营八部癌1八0唉万元，该经营部芭已撤销版。伴 佰上述不良资产共袄计佰79.3胺8坝万元均巴属矮于拜198袄7盎年以前发生，其搬中有相当部分可扳能形成坏账损失皑。芭 斑3柏、扒XXX八X板大酒店有限责任颁公司不良资