国际税收习题

1、PAGE PAGE 35笆第一章国际税巴收导论一、名词解释埃国际税收 柏涉外税收 捌关税 增值敖额 分类所得白税制 八综合所得税制 拜混合所得税制瓣 资本利得税爸 贸易条件 邦国际直接投资搬 国际间接投稗资 财政降格哎区域国际经半济一体化 埃叭国际税收竞争二、填空题伴1、国家之间的肮税收关系主要表吧现在两个方面：佰一是国与国之间澳的傲 矮 伴二是国与国之间盎的阿 扒 翱。扒2、根据课税商吧品的流动情况，百商品课税可以分案为耙 澳 盎和翱 澳 佰两大类，矮3、一国课征的挨税收按课税对象佰的不同大致可以笆分为奥 柏 奥 、半 邦 阿和搬 拜 艾 把。 伴 搬 八坝4、所得课税是阿以所得为课税对挨象

2、的税收，所得坝是指哎 八 捌、翱 把 氨以及其他社会团癌体在一定时期内爱取得的收入或收啊益；按税收负担安能否转嫁分类，皑所得课税属于懊 熬 。伴5、所得课税主把要包括个人所得耙税和拔 按 扳，个人所得税按搬课征方法不同可癌以分为班 版 澳、霸 翱 扮和班 昂 叭 懊三大类。艾6、预提税不是搬一个独立的税种扒，而是按 肮 稗 绊 岸 课征的一种奥 胺 癌或昂 傲 般。 扒 邦 俺 懊 袄 矮 昂 八 板 伴 凹 拌 班 半 翱 按 唉 肮 啊 摆 芭 熬 靶 拜 摆 懊 拌 拌 矮 稗 翱 背 敖 矮 稗 澳 哎 扒 氨 叭 暗 百 绊 拌 拜 扮 哀 吧 暗 伴7、对纳税人拥芭有的财产课征的霸

3、税收有两种形式芭：一是昂 扳 哎 搬 ，即对纳税人傲拥有的某些财产扮分别课税；二是扒 笆 按 靶，又称 案 背 爱 坝，它是对纳税人靶的全部财产减去敖负债后的价值余啊额课征的一种财挨产税。阿8、对纳税人转吧移的财产课征的坝实施可分为两大斑类：一是案 暗 把，即对纳税人生凹前转移的财产进佰行的课税，二是碍死亡税，根据课盎征方式不同，死埃亡税又可分为 俺 埃 氨 和白。 昂 耙 版 把 八 胺 挨 稗 拔 靶 白9、国际投资可班以分为氨 耙 百和白 芭 版 靶，所得课税对国扳际投资的影响可稗以从投资者的傲 蔼 坝 罢和 办 吧 霸 伴两方面进行考察傲。拌10、从国际经巴济的发展趁势来阿看，在商品课

4、税敖领域，癌 俺 白和 蔼 岸 八 矮 稗 肮 霸 颁 肮 的国际协百调将逐步取代爱 叭 阿的国际协调成为拔商品课税国际协翱调的核心内容。暗三、单项选择题搬 罢1疤国家之间的税瓣收分配关系是国版际税收的（颁 巴）吧 俺A凹实质碍 B拌本质属性般 C坝内容搬 D般核心跋 伴2奥判别国际税收涉颁及的纳税人的标把志是（ 邦 ）拜A. 法律标准拜，即该纳税人在捌某国取得了公民蔼身份斑B. 户籍标准般，即该纳税人在吧某国有永久性住扒所背C. 该纳税人盎具有外国国籍把D. 该纳税人唉在两个或两个以白上国家都取得收背入，并同时在两癌个或两个以上国捌家承担双重交叉斑的纳税义务敖 坝3百跨国课税对象案也称（鞍

5、坝）癌 矮A拜跨国课税主体唉 B斑跨国课税客体胺 暗C百跨国征税主体懊 D稗跨国纳税主体霸 板4瓣熬所得税于佰18爱世纪末产生，其矮首创国家是（唉 碍 柏）哎A败英国碍 B唉美国半 C八法国按 D扒瑞士搬 鞍5哎国际税收是国绊家之间对税收的敖分配关系，属于袄( 班)捌的范畴。熬 爱A吧经济哎 B挨税收盎 C矮法律百 D败贸易傲 绊6扮、国际税收的本靶质是（蔼）捌A涉外税收B阿、对外国居民征俺税C、国家之懊间的税收关系扒D、国际组织对埃各国居民征税阿7、到2003扮年为止，未开征罢增值税的国家有氨（）拌美国B、澳大摆利亚C、中国败D、日本扒8、1991年胺北欧的挪威、瑞矮典、芬兰、丹麦傲和冰岛五

6、国就加芭税收征管方面合俺作问题签订了（唉）霸A、同期税务败稽查协议范本挨B、税收管理袄互助多边条件敖C、税务互助伴多边条约D、UN范本把四阿、多项选择题蔼 背1盎以下属于国际拌税收基本要素的挨是（拜 把）啊 笆A笆跨国纳税人般 扒B盎所有负有纳税碍义务的人敖 绊C懊跨国课税对象袄 D办单位和个人摆 安2傲跨国法人纳税昂人，在组织形式背上可以是（败 挨）搬 扮A挨跨国无限公司鞍 B敖跨国有限公司罢 C肮跨国银行袄 D哀跨国证券公司翱 按3佰跨国课税对象啊一般包括（爸 邦）傲 矮A安跨国所得坝 斑 B斑跨国一般财产按价值皑 鞍C艾跨国商品流转瓣额笆 D哀企业全部所得爸 半4爸国际税收研究坝的内容包

7、括（澳 耙 按）巴 捌税收管辖权的确霸立矮 爸 B般国际重复征税绊及减除拌 拔C俺国际避税与反奥避税百 邦 D昂国际税收协定耙 啊5拜以下税种属于八流转税的是（鞍 叭）办 坝A捌商品税背 B氨关税佰 C斑所得税肮 D傲一般财产税暗 五、判断题斑国际税收伴随着昂国家的产生而产挨生。笆 斑（）背国家与国家之间罢的税收分配关系蔼是国际税收的核袄心。矮( )盎 皑国际税收就是涉凹外税收。叭 佰( )把纳税人所得的国耙际化是国际税收伴形成的前提。叭( )班 白涉外税收是国家爸税收的延伸，仍板属于国家税收的伴范畴。懊 败( )伴税收非合作性协半调关系不属于国哎与国之间的税收霸协调。叭( )八一般情况下，一

8、背国的国境与关境啊不是一致的。霸( )扳一国为吸引外资俺而实施较低的税懊率也是恶性税收癌竞争的一种形式爸。澳( )暗没有区域性国际稗税收协调就没有板区域国际经济的唉一体化。皑( )板为解决增值税的熬重复征税问题，案目前国际社会规俺定统一由商品的背进口国对其课征氨增值税，出口国哎实行退税。败( )六、问答题癌1坝试述国际税收与隘国家税收、涉外把税收的联系与区凹别。扮 凹2税收对国际捌经济活动有何影般响？盎3如何理解所败得税的国际竞争隘？搬4为什么说涉吧外税收不等同于佰国际税收?翱5国与国之间蔼的税收分配关系霸是如何产生的？霸6电子商务的斑发展给国际税收翱带来了哪些新的捌问题？瓣7奥什么是国际税收

9、皑？它的本质属性挨是什么？敖 澳第二章 所得税澳的税收管辖权一、名词解释邦税收管辖权 扳般属地原则 版巴属人原则 俺按常设机构 笆懊实际所得原则 蔼扮引力原则 佰凹特许权使用费 袄昂无限纳税义务 芭推迟课税 叭般税收地域管辖权隘 税收居民管辖癌权 艾胺税收公民管辖权把 柏哎有限纳税义务二、填空题瓣1、根据国家主耙权行使范围的搬 坝 傲和属人原则两方靶面，可以把所得哎税的管辖权分为矮 捌 案 阿 翱 隘 安 、皑 巴 背 俺 唉 拌 霸 瓣和芭 拌 懊 背 艾三种。昂2、从目前世界懊各国的现行税制坝来看，所得税管笆辖权的实施主要盎有三种情况：一耙是同时实行背 爸 伴 按和佰 靶 般 伴，如我国及

10、世界翱上大多数国家；背二是仅实行奥 澳 昂 啊 艾 俺 袄，如阿根廷、乌岸拉圭等国家；三隘是同时实行板 唉 案 、斑 颁 隘和扮 氨 爸 ，如美国。澳3、目前，世界八各国使用的自然笆人居民身份的判败定标准主要有盎 耙 蔼、矮 隘 叭 半 挨 芭和停留时间标准癌三方面，其中，邦停留时间标准一背般是按白 安 疤制定。肮4、目前，世界蔼各国使用的法人半居民身份的判定瓣标准主要有注册艾地标准、把 般 、 邦 暗 艾 案 袄 坝、和霸 斑 昂 鞍 扳四个方面。其中霸，注册地标准又伴称绊 耙 罢 笆 懊。白5、目前，我国隘判定法人居民身背份是把拔 罢 凹 隘和总机构所在地柏标准两方面结合捌起来使用。但由版

11、于我国税法中的吧法人的总机构与阿其他国家的税法爸中的安 阿 鞍 拔 耙 胺基本上是一个概按念，因此，从这矮一意义上说，我伴国判定法人居民碍身份的标准实际凹为稗 暗 瓣 斑和啊 皑 澳 安。矮6、目前，世界鞍各国判定经营所按得的来源地，主邦要有巴 稗 伴和隘 霸 伴两种标准，其中案，我国判定经营懊所得来源地采用百的是伴 半 芭 八。矮7、目前，世界拜各国判定劳务所巴得的来源地，主奥要有安 佰 靶 颁和昂 澳 败两种标准，其中岸，我国判定经营敖劳务来源地采用案的是肮 鞍 懊 癌。昂8、居民纳税人懊要就其癌 岸 碍 罢（又称癌 按 岸）向居住国政府懊纳税的义务被称颁为无限纳税义务艾，在一个实行居背民

12、管辖权的国家摆，无论是拌 敖 氨 扒居民还是啊 靶 敖 爱 艾 稗 绊 岸 哎 癌 叭居民都对居住国办政府负有无限纳伴税义务。艾9、中国对动产矮转让所得来源地颁的判定采用班安。矮10、对不动产挨所得各国一般以霸不动产的矮为不动产板所得的来源地。三、单项选择题暗1、税收管辖权败是（）的重半要组成部分板税收管理权B办、税收管理体制绊C、国家主权俺D、财政管理岸体制矮2、我国采用（巴）来哀判定租金所得的败来源地啊A、产生租金财版产的使用地或所扒在地蔼B、财产称作合翱同签订地罢C、租赁财产所柏有者的居住地般D、租金支付者百的居住地暗3、下面哪个国吧家只实行住所标霸准来判定自然人澳的居民身份跋A、美国B

13、拜德国C、印叭度D、比利傲时矮4、实行单一地翱域管辖权的国家鞍大多集中在以下啊哪一地区（矮）澳A 扒、艾亚洲地区 埃 版 袄 B凹、肮拉美地区昂C背、懊非洲地区败 败 矮 绊D肮、皑欧洲地区 瓣 板 爱 敖5佰、近代直接税主熬要是指哀(把 胺)隘 芭 搬 啊 败 癌 叭 案 癌A爱、拔商品课税 稗 B胺、袄所得税 俺 C吧、罢消费税 俺 D邦、罢行为课税 拔 霸6按、下列国家中同搬时行使所得来源般地管辖权、居民哎管辖权和公民管氨辖权的是巴（熬 扳）坝 八 疤A瓣、柏英国 般 B爱、昂法国 安 C拌、皑美国 捌 D稗、笆罗马尼亚 稗 芭 袄7办、我国采用户籍敖标准确定跨国自巴然人居民身份时斑规定

14、的居住期限疤是爱（案 白）安 板 阿A背、摆365天安 瓣B搬、懊183天敖 盎C傲、拜90天吧 爸D爱、吧5年 按 澳 拜8吧、对于同时具有埃两个国家居民身捌份且在其中任何瓣一国都无永久性跋住所的跨国自然半人的最终居民身绊份的判定，税收摆协定所规定的首斑要标准是颁（）哎 爱 矮 碍 搬 哎A耙、懊重要利益中心白 翱 岸 B肮、摆永久性住所 佰 斑C疤、埃习惯性居所碍 昂 扒 爸D碍、霸国籍 盎 碍 懊 翱四翱、多项选择题翱 百1、我国税法以懊（）作为住百所的验定标准瓣A盎、户籍板B、家庭扒C、经济利益中爱心D、居巴住意向矮2、下列国家中耙对自然人居民身摆份判定时只实行奥停留时间标准，叭不采用

15、住所标准鞍的国家有（哎）把A、印度B蔼、泰国C、吧希腊D、墨百西哥哀3、法人居民身芭份的判定标准有柏（）肮A靶、注册地标准癌岸B、管理和控制班地标准邦C、总机构所在绊地标准D、选背举权控制标准绊4、下列国家中办，只采用管理和疤控制地标准来判伴定标准法人居民盎身份的国家有（敖）扳A拔、爱尔兰巴B、马来西亚澳C、墨西哥版D、新加坡绊5、减除国际重靶复征税的方法有袄（）拌A 、扣除法 笆 靶 哎 B隘、免税法暗C 、抵免法 白 拜 岸 D、岸税收饶让抵免 扳 疤6、根据国家主版权行使范围的两唉大原则，可以把案所得税的管辖权拌分为三种，即（敖）碍A 、地域管辖扳权 唉 绊 B、居民管盎辖权唉C 、国籍

16、管辖般权 碍 爸 D、公民管爱辖权 吧 五、判断题唉1、税收管辖权板不属于国家主权挨，只是一种行政疤权力。（）斑2、美国的公司啊所得税除了实行哎地域管辖权和居皑民管辖权之外，扳还坚持公民管辖捌权（）巴3、中国税法规皑定个人须在中国柏境内实际居住才矮能确定为中国有皑居民。（）笆4、我国的王先懊生在1993、扒1994和19埃95年在美国各爸停留了140天翱，根据美国现行跋的停留标准，他哎在1995年可靶不被确认为美国案的居民。（安）氨5、运用管理和背控制地标准判定败法人的居民身份颁时，要根据公司奥章程对权力使用疤的规定来确定法阿人的管理和控制艾活动。（）氨6、外国公司设哀在东道国境内的版分公司的

17、生产、鞍经营所得和其他搬所得应由总机构摆汇兑缴纳所得税百。（）胺7、靶中国判定法人居佰民身份的标准是敖法律标准和总机扳构所在地标准，按两者只要满足其败一即成为中国的版法人居民。（啊）白8、各国一般是暗依据股息收取公皑司的居住地作为唉股息所得的来源版地。（）六、问答题翱1 所得税税邦收管辖权有哪几百种类型？癌2 税收居民傲的判定标准是什扳么？翱3 什么是无叭限纳税义务？哪艾种纳税人负无限凹纳税义务？半4 住所与居拔所的区别是什么吧？唉5 目前各国白所得税管辖权的办状况如何？耙6 根据我国翱税法，各类所得啊的来源地应如何版判定？岸第三章 国际重班复征税及其减除熬方法一、名词解释稗重复征税 疤 暗国

18、际重复征税 傲 袄法律性重复征税碍 靶 俺经济性重复征税叭扣除法 矮 袄减免法 瓣 巴免税法 奥 百抵免法般 笆抵免限额 佰 霸直接抵免 稗参与免税 版 拜全部免税法 敖 板累进免税法 白 拌限额抵免 搬 案全额抵免 斑分国限额抵免法埃 碍 摆综合限额抵免法哀分国不分项肮 板间接抵免 癌 凹税收饶让 八税收资本输出中邦性 袄 白实际有效管理机碍构埃 按独立个人劳务 罢非独立个人劳务胺 斑投资税收抵免 八 邦税收资本输入中癌性二、填空题霸1、重复征税有岸 按 捌重复征税和经济癌性重复征税之分矮，两者的区别主八要在于纳税人是岸否具有邦 拜 氨 板。国际重复征税疤是指：奥 稗 翱 霸，在 同一时期挨

19、内，对同一纳税案人或不同纳税人拌的同一 盎 芭 叭 版 按征收相同或类似跋的税收。蔼2、两国同种税扳收管辖权交叉重岸叠主要是由于有拔关国家判定懊 耙 笆或巴 俺 扮 霸 搬 版 胺 安 拜的标准相互冲突八造成的；两国不矮同税收管辖权交佰叉重叠现象中，按以板 啊 按 扒 稗管辖权和扒 罢 啊 柏 蔼管辖权的交叉重稗叠最为普遍。隘3、如果同一自笆然人被两个国家埃本国法律同时判癌定为本国的居民败，从而都有权对哀其行使居民管辖伴权时，阿 翱 芭范本和板 坝 傲范本要求按照以澳下判定标准顺序百确定其最终居民隘身份：（1）稗 按 阿 板； （2）重要八利益中心；（3扒）背 俺 奥 把 ；（4）癌 搬 安

20、耙。傲4、目前，在各靶国税法和国际税背收协定中通常采案用的减除国际重癌复征税的方法主板要有百 熬 阿、啊 唉 叭、百 芭 敖 搬和般 挨 扮 安四种。巴5、免税法是避拌免国际重复征税佰的有效方法之一暗，实行单边免税搬的国家对本国居绊民国外所得免税袄一般规定为本国邦纳税人在国外的绊分公司利润或从肮参股比重达到一案定比例的国外企芭业分得的鞍 肮 板、埃 拌 鞍；免税法在实行俺累进所得税的国昂家主要有把 阿 靶 暗 蔼 芭 绊和 挨 肮 阿 懊 颁两种具体做法。板6、抵免法的全扮称为安 版 拜 澳，即一国政府在白对本国居民的国笆外所得 艾 稗 征税时，允许埃其用扮 矮 拌 袄 唉冲抵在本国应缴疤纳的

21、税款，从而班实际征税的税款拜只为该居民应纳坝本国税款与白 疤 碍 拔的差额；抵免法笆有奥 版 耙 瓣 和间接抵免两蔼种具体运作形式懊。坝7、税收抵免有罢 懊 半 傲和限额抵免两种绊抵免方法，在限霸额抵免的计算中哀，如果纳税人的巴抵免限额大于实般际抵免额，则两艾者之间的差额称伴为半 版 挨 班，如果外国税款岸大于本国抵免限挨额，则他们的差柏额称为霸 翱 版 巴；进行外国税收哀抵免限额的计算白主要有分国限额敖抵免法和凹 拜 鞍 傲 哎两种计算方法。搬8、在母公司居百住国使用历史汇柏率的条件下，如氨果子公司所在的挨东道国货币对外巴 安 坝 ，东道国的税白收优惠政策对于岸母公司而言意义敖更大。三、单项

22、选择题澳1、蔼我国在与他国签霸订税收协定时，啊一般将预提税税拔率定为（）岸A、不超过5%背B、20百%C、限制坝在10%傲D、不超过15捌%蔼2、在以下发达般国家中，对税收氨饶让一直持反对摆态度的是（绊）佰A、英国B办、美国C、熬德国D、加拿蔼大熬3、对于一般行阿业的营业利润，俺两个协定范本所拌遵循的是（霸）原则啊A、居住国征税俺B、来源国挨征税C、共傲享征税权D啊、协商解决岸4、我国目前对昂企业和个人外国鞍税收抵免限额的俺计算主要采用（爸）笆A、分国分项限懊额法B、巴综合限额法笆C、分国不分项瓣限额法D、笆以上都不是霸5、税收的经济半效率主要体现在斑（）澳A、税收最大化翱B、税收中奥性C、经

23、济绊稳定增长D案、政府利益最大哀化昂6、假定A国居百民公司在某纳税傲年度中总所得为敖10万元，其中唉来自A国的所得懊8万元，来自B败国的所得2万元耙，A、B两国的拜所得税税率为3罢0%、25%，碍若A国采取全额绊免税法，则A国败应征税额（扳）伴万元颁A、2.9跋B、爸3胺半C、袄2.5稗D、埃2.4板9、直接抵免适氨用于如下所得（阿）跋A、自然人的个绊人所得税抵免挨B、总公司与分哀公司之间的公司瓣所得税抵免稗C、母公司与子罢公司之间的预提背所得税抵免扒D、母公司与子般公司之间的公司哀所得税抵免五、判断题稗1、法律性重复班征税和经济性重斑复征税的区别主靶要在于纳税人是爱否具有同一性。安（）挨2、

24、从效果上看盎，一国仅实行地安域管辖权和一国熬对国外所得免税碍对于居民纳税人板来说是一样的。皑（）邦3、由于各国普昂遍实行的有限额稗的外国税收抵免癌制度，所以国际捌税收中性是不能拔彻底实现的。（笆）罢4、只有抵免法白和免税法才能消隘除国际重复征税柏，而其他方法只胺是减轻国际重复败征税的方法。（摆）安5、由于纳税人疤境内外盈利亏损疤和税收负担的高捌低不同，选择分坝国限额法和综合耙限额法对跨国纳柏税人是有很大影唉响的。（袄）哎6、当纳税人在艾国外的分公司有拜亏损的情况下，搬采用综合限额法版可以相对减少纳扒税人的税收负担盎。（）疤7、实行税收饶版让政策的目的之暗一是消除国际重佰复征税。（扒）板8、在所

25、得税管败辖权的协调原则啊中，居住地原则巴有利于实现税收吧的资本输出中性芭。（）六、问答题扮1 什么是国版际重复征税？简芭述国际重复征税败产生的原因。班2 什么是税白收饶让？如何理癌解税收饶让对发癌展中国家的影响靶？颁3 居住国采拔取的减除所得国败际重复征税的方芭法有哪些？邦4 如何理解叭资本输入中性？吧5 为什么从扮世界各国的情况把来看，间接抵免矮法的使用不如直凹接抵免法普遍？柏6 如何理解跋外国税收抵免的安税率问题？瓣7 免税法一办般适用于哪些所斑得？瓣8 什么是抵蔼免限额？如何计搬算抵免限额？把9 母公司应艾如何计算外国税疤收抵免？七、综合题皑甲国的A公司在败乙国设立了持股爱比例为30%的

26、霸一家子公司B，俺在2003年度蔼获得利润500半万元。乙国的公翱司所得税的税率癌为25%，而这拔家子公司又在丙翱国成立了一家持袄股比例为50%爱的子公司C，同佰年获得利润为4跋00万元，丙国凹的公司所得税税唉率为30%，甲百国的本年度国内拜盈利为100万扮元，国内的公司澳所得税税率为5凹0%，根据以上哀资料计算每个公斑司各自向所在居把住国缴纳的税额扮？爸第四章 国际避半税概论一、名词解释白税务筹划 矮肮国际避税地 按拜离岸中心邦案自由港扮转让定价 柏按国内避税二、填空题捌1、国际避税一靶般是指跨国纳税胺人利用癌 肮 摆 芭以及各国涉外税氨收法规和国际税叭法中的漏洞，在暗从事跨越国境的昂活动中

27、，通过种耙种办 霸 叭 鞍，规避或减小有爱关国家纳税义务搬的行为。对于国疤际避税的概念，奥可以从两个方面笆去把握，一是国斑际避税不同于哎 蔼 俺 艾；二是国际避税班不同于矮 摆 白 啊 。拔2、国际避税产哀生的客观主要有胺以下四个方面：挨一是有关国家和坝地区癌 唉 半的差异以及判定懊居民身份的标准版和判定所得来源碍地的标准存在差艾异；二是挨 坝 半的差异；三是叭 懊 邦 安的大量存在；四白是癌 爸 白 碍中的漏洞。爸3、国际避税地白，又称芭 氨 吧 ，通常是指那邦些可以被人们借扒以进行百 版 佰或熬 昂 澳国际避税活动的般国家和地区，它蔼的存在是般 唉 罢 吧得以进行国际避隘税的重要前提条败件

28、。矮4、国际避税地跋一般可以分为五安种类型：一是巴 矮 稗 搬的国家和地区；跋二是班 搬 霸 熬 国家和地区；昂三是百 叭 凹 癌的国家和地区；把四是对国内一般板公司征收正常的懊所得税，但对某绊些种类的特定公爱司提供特殊的税挨收优惠的国家和敖地区；五是案 跋 哎 敖 氨的国家。哀5、国际避税地捌的非税特征主要稗有唉 芭 搬 八、扮 翱 扳 扳 、蔼 敖 拜 矮 和叭 扮 捌 罢。白6、转让定价是搬指公司集团内部氨机构之间或安 挨 靶 颁 之间相互提供埃产品、 芭 劳务或艾 摆 芭 岸 八 耙而进行的内部交版易作价；通过转板让定价所确定的班价格称为般 鞍 岸 邦。盎7、跨国关联企挨业制定转让定价

29、把的方法主要有三隘大类：一是胺 伴 啊为基础定价；二笆是以阿 背 伴 板为基础定价；三靶是以关联企业之颁间斑 背 岸 瓣。在运用转让定癌价的诸多目标中矮，佰 隘 跋 按是最重要的一个按方面。三、单项选择题芭1、纳税人利用案现行税法中的漏耙洞减少纳税义务耙的行为称为（耙）案A、偷税疤B、节税疤C、避税伴D、逃税把2、世界银行和吧国际货币基金组佰织曾建议（矮）开征所得税，耙以便换取国际信按贷机构的贷款帮办助，但遭到了拒阿绝。颁A、胺百幕大B半、瑞士C芭、开曼群岛D背、巴哈马共和国埃3、以下几项中靶，不属于国际避瓣税地的非税特征爱的是（）扮A、政治和社会鞍稳定B、免柏费注册公司疤C、交通和通讯坝便利

30、D、对唉汇出资金不进行袄限制哀4、（）搬在1929年通坝过了控股公司扒税收优惠法，吧并据此对符合条癌件的控股公司不般征所得税般A、荷属安第列肮斯B、卢肮森堡C、荷俺兰D、中国翱四败、多项选择题绊 罢1、下列几项中傲，属于转让定价岸目标的有（翱）艾A、将产品打入隘国外市场挨B、规避东道国癌的汇率风险澳C、独占或多得拜合资企业的利润白D、转移利润以白避税敖2、下列国家中安不属于纯避税地懊的有（）柏A、荷兰肮B、香港半C、瑞士扮D、霸巴哈马共和国八3、邦下列国家中在法百律上引入了：翱“隘滥用法律绊”阿或者与之类似的俺概念以应对纳税阿人的避税行为的稗有（）坝A、德国B般、中国C绊、澳大利亚盎D、阿根廷

31、翱4、半2000年6月斑26日哎经合组织发布的凹一份题为认定斑和消除有害税收懊行为的进程报扒告中，列出了3扮5个国际避税地佰，这些国家或地扒区被列为避税地瓣必须符合以下标肮准（）奥A、缺乏透明度霸B、没有版实质性经营活动板的要求靶C、缺乏有效的哎信息交换D霸、对汇出资金不扮进行限制五、判断题唉1、翱由于外国居民来拜源于美国的存款啊利息不必在美国柏纳税，因此有人翱认为美国也是国埃际避税地。（敖）斑2、一般情况下般，自由港同时也摆是避税港，比如蔼香港地区。（安）扳3、在研究国际哎税收时，人们提碍到的转让定价通爱常是指对转让定奥价的滥用行为。拌（）俺4、跨国公司集隘团最主要的经营爸目标是全球税后背利

32、润最大化。（暗）扳5、国际避税是吧跨国公司使用转斑让定价的惟一目埃的。（）办6、埃离岸中心是与国斑际避税地合二为肮一的，换句话税懊离岸中心蔼一般都是国际避盎税地。（）挨7、中国香港实摆行单一地域管辖版权，而税率较低埃，是亚洲著名的癌避税地。（扮）扒8、澳国际避税是利用办现行税法中的漏跋洞以减轻纳税人皑的税收负担，它哎会造成国家税收瓣收入的减少，是蔼一种违法行为。摆（）六、问答题般1 试析国际暗避税的成因。爸2 国际避税把与国内避税、国斑际偷税有何区别扳？安3 什么是国爸际避税地？简述艾国际避税地有哪颁些类型。摆4 国际避税巴地有哪些非税特按征？哎5 转让定价奥对跨国公司的经白营管理有何重要癌意

33、义？八6 避税和偷半税的相同点与不拜同点是什么？蔼第五章 国际避哎税方法一、名词解释瓣内部保险公司 爱按滥用国际税收协巴定暗氨逆向避税 皑隘归属抵免制二、填空题奥1、国际避税在伴主要手段有：利阿用扳 挨 坝 按转移利润；滥用阿 背 扒 扒 罢；利用敖 绊 埃 岸转移财产；组建傲内部保险公司；背选择有利的扒 靶 颁 颁 ；以及通过移翱居避免成为高税疤国的税收居民等鞍。败2、税收计划又皑称叭 罢 凹 哎，是公司半 皑 按 版的一项重要内容隘，其主要目的是白在法律允许的范阿围内减轻公司经佰营活动的绊 靶 蔼 敖。税收计划可以跋分为国内和摆 霸 艾两类。碍3、跨国公司的哎国际税收计划主傲要有：利用中介

34、败国际半 百 奥公司避税；利用芭中介国际八 敖 版公司避税；利用八中介国际啊 疤 暗公司避税；利用百中介国际 把 公司吧避税等。跋4、外商利用转巴让定价向境外转皑移利润主要表现板在以下几个方面蔼：艾 翱 盎 奥 、 凹 扒 背 柏 、 艾 拜 癌 肮和斑 坝 把 背四个懊方面。 艾5、关联企业之罢间的内部交易作板价称为奥。鞍6、目前，制定碍防止滥用税收协八定国内法规的惟芭一国家是百。版7、外商利用转矮让定价向境外转皑移利润主要表现唉在商品购销、提吧供劳务、融通资案金及坝几个方面。版8、跨国公司利般用转让定价在低颁税国关联企业帐斑上人为地表现出碍来的利润有时袄被称为扳。鞍三、不定版项选择题斑1、

35、昂跨国公司进行国哀际税务筹划的目埃标包括（）办A、减少子公司八所在国的公司所耙得税和预提税巴B、减少中介国般的公司所得税和跋预提税跋C、减少母公司坝居在国对海外汇邦回利润征收的所败得税背D、减少母公司安居在国的公司所霸得税隘2、以下属于国敖际税务筹划方案吧的是（）敖A、利用中介国般际控股公司避税按B、利用中介国俺际金融公司避税案C、利用中介国暗际许可公司避税半D、利用中介国芭际贸易公司避税邦3、建立内部保跋险公司的商业原佰因主要有（稗）爸A、进入保险公办司稗B、避税巴C、避免保险市敖场发生的费用安D、满足集团的熬特殊保险需要。扮4、跨国公司想翱统一计算海外子八公司利润以充分安利用母公司居住伴国

36、的外国税收抵盎免限额，则应该皑建立（）巴A、中介国际控叭股公司避税搬B、中介国际隘金融公司避税白C、中介国际许笆可公司避税D盎、中介国际贸易板公司避税八5、荷兰之所以唉被认为适合作为颁中介控股公司的爸居住国，原因在凹于（）阿A、荷兰已同4唉0多个国家缔结盎了国际税收协定癌B、荷兰有参与班免税的规定拜C、荷兰所得税邦率低拌D、荷兰没有中白介控股公司的相氨关法律四、判断题板1、跨国公司如柏果想利用其海外矮企业的不同组织伴形式来颁避税，则海外机暗构进入正常盈利办阶段，将其改为坝公司更为有利。啊（胺）笆2、跨国公司以啊信托方式进行国靶际避税一般发生皑在民芭法法系的国家。暗（板）安3、通过逆向避懊税，外

37、商投资企霸业减轻了其全球癌的纳税义务。（熬）蔼4、推迟课税政癌策的取消，会使昂跨国公司无法再埃利用转让定价手安段规避母公司居扳住国的税收。（碍）巴5、内部保险公氨司从产生开始便拌设立在纯避税地叭，兼有商业和税白收两方面的原因耙。疤（）碍6、内部保险公鞍司一旦成为母艾公司所在国的居疤民公司，便会影懊响跨国公司利用般其避税的效果。岸（翱）俺五、问答题跋1 跨国法人拔进行国际避税的奥手段主要有哪些安？蔼2 跨国公司案是怎样利用中介百国际控股公司避俺税的？般3 跨国公司拜是怎样利用中介拌国际贸易公司避哀税的？笆4 试述外商俺投资企业在我国摆避税的特点及其搬原因。俺5 外商投资艾企业在我国避税啊主要采取

38、哪些手班段？安6 跨国公司败是怎样利用中介把国际金融公司避爸税的？鞍7 跨国公司版是怎样利用中介坝国际许可公司避霸税的？爱第六章 转让定按价的税务管理一、名词解释扮总利润原则 笆佰正常交易定价原把则啊罢 比照市场标准办 熬芭预约定价协议 八关联企业 耙肮组成市场标准 挨霸可比非受控价格傲法 百澳再销售价格法 啊可比利润法傲拔 利润分割法 昂般交易净利润率法二、填空题摆1、在实践中，艾企业之间的关联扮关系主要反映在翱三个方面，即澳 拌 板、癌 般 跋和资本；目前，瓣跨国关联企业之凹间收入和费用分罢配所采取的原则靶主要有捌 绊 背原则和 蔼 胺 斑 耙原则。跋2、目前，世界袄各国税务部门在半审核和

39、调整跨国袄关联企业间的转鞍让定价时，可以邦采取以下几个标翱准：伴 疤 瓣、碍 安 安 、半 稗 败和氨 癌 拌 肮 。耙3、目前，世界熬各国对跨国关联背企业间不合理转拔让定价进行调整伴的方法主要有四袄大类，即熬 哎 爸 、傲 盎 笆 傲、瓣 岸 扳 唉以及其他合理方疤法。最先采用这吧四类方法的国家柏是安 背 案。鞍4、预约定价协柏议是指有关各方袄事先就跨国关联白企业的昂 扳 白方法达成的协议袄，它分为白 盎 办预先定价协议和拌 背 笆或敖 瓣 办预先定价协议。凹5、经合组织1跋979年发表了坝第一份转让定价矮报告，报告建议摆对于有形货物的靶交易采用以下定肮价方法；伴 唉 埃、再销售价格法艾、稗

40、 岸 敖和其他合理方法伴；1984年经靶合组织发表了第搬二份转让定价报阿告，该报告主要背解决三个税收问搬题：转让定价中瓣的相应调整问题百以及叭 安 傲、跨国银行的税佰收问题、胺 办 蔼的管理和劳务费柏用的分配。盎6、1995年矮经合组织的转让邦定价准则主要包胺括以下内容：阿 艾 笆及其应用准则；氨转让定价方法及盎其应用准则； 傲 板 板和相应他调整；摆 柏 绊 熬；疤7、转让无形资耙产需要特别考虑傲的因素；关于预绊约定价协议的拌 皑 拔 罢。耙三、不定爱项选择题拌1、最早在跨国拔关联企业间不合胺理的转让定价方啊面通过立法确定白具体的调整方法坝的国家是（鞍）胺A、英国颁B、法国C疤美国D、奥敖地

41、利吧2、企业之间的摆关联关系主要反办映在下列哪个方胺面（）啊A、管理B暗、资本C哎、财务D、阿控制唉3、根据我国相暗关法律的规定，隘下列选项中可以瓣认定甲乙两公司斑为关联企业的有啊（）翱A、甲公司在资白金、经营、购销疤等方面间接拥有巴乙公司碍B、甲乙公司直凹接地同为丙所控绊制罢C、乙公司直接俺持有甲公司35巴%股份巴D、丙公司持有按甲公司28%的氨股份，同时持有霸乙公司23%的稗股份芭4、甲国A公司暗与乙国B公司是般关联企业，A向碍B销售一批产品八，这批产品的生熬产成本为300凹万元，A公司向半B公司的销售价袄格为330万元敖，市场上没有同把类产品，当地的翱合理毛利率为2挨5%，依照组成胺市场

42、标准，这批奥产品的组成市场瓣价格为（）癌万元绊A、300安B、埃330百C、400半D、44奥0颁5、法国一家租熬赁公司向它设在摆乙国的子公司出哎租机器设备，此百时，母公司向子摆公司所收取的租矮赁费必须符合哪吧一标准（ 跋）拌A、市场标准 叭 板 B、比照市场扮标准 C、澳成本标准 D啊、组成市场标准案6、隘预约定价协议的半局限性主要表现爸在哪几个方面(安 )袄A、申请的复杂耙性非常高 绊 B把、信息披露的要澳求非常严 岸C、给税务机关安带来的成本非常昂大 D、给傲纳税人带来的成袄本非常大霸7、我国税法规拌定，对企业转让拜定价的调整如涉般及以前年度所得办的，可以向前追扮溯调整，但最长八不得超过

43、( 笆 )年叭A、1 巴 B、罢3 C案、5 拌D、10暗8、采用可比非氨受控价格法必须巴考虑选用的交易败与关联企业之间邦的交易具有可比岸性因素，这些因皑素包括( 敖 )八A、购销过程 邦 B、购吧销环境 瓣 C、购销般环节 稗 D、购销货物四、判断题拔1、世界上英国艾税务部门是最先傲采用预约定价协霸议来解决跨国关昂联企业的转让定盎价问题的。( 吧 )肮2、比照市场标矮准是一种运用倒罢算法的市场价格拌标准，通过进销背差价倒算出来市拌场价格。( 扒 )蔼3、由于总利润笆原则能简化税务把管理，所以国际癌上普遍接受总利扮润原则作为中国耙关联企业间收入扮和费用分配的原挨则。( 埃 )板4、可比利润法懊

44、主要用于对无形绊资产转让定价的柏调整，特别是关佰联企业自己开发阿的，可能具有很阿大经济效益的无败形资产的转让。霸( 傲)傲5、成本标准反按映的不是关联企霸业之间的某种实拔际业务往来关系昂，而是一般的商袄品交易关系。(俺 )摆6、1991年安颁布的外商投扮资企业和外国企懊业所得税法是皑我国税法第一次唉在全国范围内对岸转让定价的调整隘问题做出明确规板定。( 瓣 )巴7、按照市场标矮准确定交易价格霸，应当先考虑关啊联企业集团中的拌成员企业所在地氨同类交易的一般邦市场价格，然后伴再考虑成员企业板与非关联企业进耙行同类交易所使案用的价格。( 办 )五、问答题埃1.关联企业的氨判定标准有哪些佰？扮2.转让

45、定价的斑调整方法有哪些捌？俺3.简述跨国关捌联企业间收入和柏费用分配的原则拌。凹4.比较四种审佰核和调整跨国关隘联企业之间转让捌定价标准的差异熬。矮5.转让定价调昂整中的国际重复疤征税问题产生的凹原因及解决方法颁是什么？佰6.什么是预约阿定价协议？它的斑目标是什么？啊7.预约定价协班议给可以给各方罢带来哪些利益？罢8.列举经合组蔼织的报告就履行奥正常交易原则提肮出的几项准则。敖9.我国对跨国胺关联企业间业务跋往来有哪些税务坝管理办法？靶10.我国的转俺让定价法规在立绊法和执法环节存矮在哪些问题？笆11交易净利邦润率法与可比利八润法有哪些区别案？百第七章 其他反暗避税法规与措施一、名词解释巴受控

46、外国公司 凹 耙基地所得 隘 白渠道法碍 伴 资本弱化二、填空题把1、对付避税地扳的法规首先是由隘 稗 靶在20世纪60班年代初制订的，跋目前，世界各国扒对付避税地立法拔的基本内容主要斑由三方面构成，罢即 熬 捌 摆、稗 背 盎 芭 败和立法适用的纳暗税人，其中，立艾法所适用的纳税稗人，一般既包括按法人，也包括败 把 熬。半2、为防范第三叭国居民滥用协定办避税，需要在双吧边税收协定加进瓣一定的防止措施板，其主要办法有叭：傲 拔 胺、暗 隘 皑、纳税义务法、拜 斑 矮、肮 霸 佰 埃和禁止法等。搬3、资本弱化是摆指在公司的资本暗结构中拔 颁 绊比重大大超过了艾 癌 澳比重。奥我国目前尚没有百采用

47、搬 柏 澳 比率来限制外捌商投资企业的资啊本弱化，只是在耙对外商投资总额懊中的绊 吧 颁 疤比例有一定的要氨求。搬4、国与国之间佰的税收情报交换搬的方式主要有 败 板 氨 按、拌 笆 八、疤 芭 白 靶 和伴 案 昂 霸四种。俺5、纳税义务法哎规定一个中介性懊质的公司其所得哎如果在注册成立懊的国家没有_柏_，绊则该公司不能享岸受税收协定的优埃惠。把6、国际税收协唉定中的渠道法主把要是限制第三国白的居民公司在缔佰约国一蔼方建立居民公司斑并利用两国缔结吧的税收协定规避埃。( 瓣 )翱三、不定项熬选择题鞍1、对付避税地鞍的法规首先是由佰( )在捌20世纪60年啊代初率先制定的邦。阿A、英国 昂 B、

48、美国阿 C笆、德国 爸 D、意大利稗2、美国的A公鞍司与列支敦士登芭一家公司B 有搬关联关系，则下澳列选项中属于A懊 公司的应税外稗国公司保留利润爱的有( 拌 )扮A、B公司从A吧在德国的子公司搬取得的股息收入颁B、B公司收取肮的A公司在法国百的销售收入邦C、安B公司收取的A巴公司在中国的氨服务所得隘D、A公司支付般给当地一家保险把公司的保费俺3、目前世界各绊国已经开始采取叭的防止税收协定岸被滥用的措施主哎要有( 艾 )八A、制定防止税败收协定滥用的国板内法规啊B、在双边税收靶协定中加进反滥氨用条款耙C、限制税收协把定的谈签俺D、严格对协定案受益人资格的审盎查程序拔4、在双边国际靶合作中，国与

49、国奥之间税收情报交靶换的方式主要有班( )凹A、自动交换 奥 B、根据要败求交换 C、蔼自发交换 D芭、同时检查百5、一般而言，爱第三国居民滥用柏其他两国之间的挨税收协定，主要案是为了规避有关癌国家的( 背 )俺A、个人所得税颁 B、预提办所得税 爱 C、公司所得摆税 D阿、财产税柏6、双边税收协胺定中反滥用条款肮所规定的(胺)所限制的公司阿是那些容易充当昂中介的公司邦A、排除法暗B、渠道法板C、真实法安D、纳税义柏务法跋7、在国与国之拔间税收情报交换跋的几种方法中，奥自动交换主要适阿用于以下收入的隘情报（）霸A、经营所得版B、财产转版让所得C、疤劳务收入D佰、股息、红利等艾消极投资所得胺8、

50、一般而言，矮受控外国公司是把设立在税负水平把较低的国家或地扮区，在衡量受控扳外国子公司的税扮负时，通常使用爱的衡量指标有（俺）碍A、名义税率B案、有效税率C跋、实际缴纳的外皑国税款D、应敖当缴纳的外国税办款四、判断题昂1、颁各国用以对付那蔼些以避税地为基蔼地进行国际避税百的措施只有对付哎避税地立法（扳）澳2、一家美国公凹司通过设在荷兰案的基地公司向一氨家全资子公司销阿售货物，此时，矮荷兰基地公司所懊获得利润应作为矮F分部所得，由佰美国公司向美国白税务当局申报纳颁税。（）柏3、由于取消对矮国外分得股息推按迟课税可以阻止把跨国公司利用避班税地基地公司进板行避税，所以我袄国也应效仿其他矮国家部分地取

51、消挨推迟课税的规定熬。（）癌4、总的来看，捌排除法所限制受爱益的公司都是那败些容易充当中介哀的公司。使用这氨种方法时税务部昂门并不需要具体伴核斑查败被限制的公司是拜否是外国投资者扳为避税而建立的白中介公司，只要肮一奥个公司不能排除胺其受限制的性质背，就不能享受税盎收协定的利益。霸（俺）五、问答题阿1.如何防止滥霸用国际税收协定哀？懊2.为什么要规埃范资本弱化？各按国资本弱化法规氨的主要特点是什霸么？板3.简要说明资叭本弱化法规过严拌带来的反面效应隘。把4.列举国际避把税的主要形式及百应对措施。柏5.国外对付避碍税地法规中对受矮控外国子公司的傲限定条件都有哪埃些？跋6.合伙企业是捌否属于税收协定

52、笆涉及的人的范围柏？矮7.应税的外国拔公司保留利润的白特点是什么？隘第八章国际税班收协定一、名词解释跋国际税收协定 耙阿 稗常设机构 澳哎国籍无差别待遇稗 版常设机构无差别袄待遇 挨稗 白费用扣除无差别坝待遇二、填空题耙1、国际税收协爸定中涉及的所得爱主要有四种形态柏，即经营所得、案 唉 扮 暗、伴 叭 傲 按 安、癌 坝 办 懊、爱 疤 袄 拜；其中，经营所阿得又称柏 皑 哎 颁。扳2、我国对外谈肮签税收协定所遵癌循的原则有：一凹是坚持所得摆 袄 埃 背 氨与傲 唉 把 啊共享征税的原则懊；二是坚持奥 癌 阿 皑的原则；三是坚般持叭 班 昂 巴 埃的原则。斑3、国际税收协氨定适用范围包括哎

53、哀 耙 隘、税种范围、半 艾 摆 癌和把 笆 拔 芭。其中，税种范拌围指协定仅适用岸于对所得和办 拜 爸 案征收的各种直接熬税。奥4、国际税收协八定一般是指国与蔼国之间签定的避啊免对所得和资本癌 叭 半 氨和防止蔼 爱 氨 背的协定。从目前鞍大多数国家的规把定来看，当国际伴税收协定与国内哀税法不一致时，哀 把 懊 案处于优先执行的安地位；但少数国蔼家，如暗 艾 碍则是例外。挨5、对于营业利疤润，税收协定范笆本中所运用的冲碍突规范遵循的是碍暗征税的原则。袄6、税收协定范唉本对确定常设机爸构的利润规定了啊两个具体办法，拔一是采用实际所皑得方式，二是采班用方疤式。熬7、我国在对外胺已签订的避免双百重

54、征税协定中，跋列入协定的适用耙税种主要是斑。盎8、国际税收协摆定中提到的财产唉所得，主要指办所得以拔及转让或出售财唉产取得的收益。拔三、单项选择题敖 胺1艾两个或两个以绊上国家签订的广柏泛涉及处理相互百间各种税收关系阿的协定，叫（艾 背）癌 叭A氨双边税收协定傲 B皑多边税收协定班 C熬综合税收协定埃 D笆单项税收协定哀 扳2案一个企业进行笆全部或部分经营版活动的固定场所碍，叫班( 哎) 绊A白常设机构安 B班管理场所哀 C鞍办事处白 D凹作业场所爱 坝3奥投入资金、专敖利权、专有技术办等取得的所得，邦统称（懊 皑）柏 颁A八财产所得捌 B岸投资所得啊 C暗营业所得隘 D叭劳务所得凹 颁4捌从

55、事独立的科安学、文学、艺术奥、教育等活动取疤得的所得，属于岸( 俺 ) 胺A鞍独立个人劳务办所得胺 敖B疤劳务所得隘 安C邦非独个人劳务啊所得癌 傲D凹专业劳务所得肮 哀5爱转让不动产（拔如土地、房屋等癌）和动产（如股阿票、债券等）取八得的收益，属于吧（翱 白）八 耙A捌财产收益八 B矮营业所得半 C巴投资收益安 D罢劳务所得氨 氨6艾我国对外签订白的第一个全面性矮的避免双重征税啊协定。是（袄 班）跋 跋A白中英税收协定坝 B疤中日税收协定捌 C碍中法税收协定跋 D拌中美税收协定版 翱7我国政府在靶与发达国家谈判佰签订的税收协定澳中，都坚持要求爸对方国家实行（拌 ）爱 耙A板直接抵免法安 B熬

56、间接地免法摆 C绊全额抵免胺 D唉税收饶让抵免岸 按8.在中国境内爸设立机构、场所矮，从事生产、经奥营和虽未设立机袄构、场所，而有熬 爸来源于中国境内俺所得的外国公司班、企业和其他经袄济组织，统称(扳 ) 耙A办外国投资企业敖 B板外资企业跋 C癌外国企业佰 D伴三资企业拔 佰9凡在中国境阿内有住所，或者鞍无住所而在中国般境内居住满一年爱的人，也称（ 斑 ） 皑A笆居民纳税人摆 B爸非居民纳税人叭 C扒公民纳税人隘 D袄非公民纳税人哎 霸10胺在中国境内设哀立的中外合资经瓣营企业、中外合拌作经营企业和外疤资企业，统称安( 碍 ) 颁A熬外国企业隘 B盎联营企业敖 C搬外商投资企业伴 D吧外国投

57、资企业俺四暗、多项选择题阿 氨1懊国际税收协定隘按不同标志进行半分类可分为（蔼 安 巴 氨）扳 肮A熬双边税收协定半 B坝多边税收协定翱 C般综合税收协定啊 D摆单项税收协定昂 笆2一般财产税吧包括各国对跨国疤法人和跨国自然埃人课征得（ 芭 ） 扒A耙资本税班 B氨所得税摆 C熬财产净值税鞍 D胺遗产税盎 坝3佰常设机构是指办一个企业进行全懊部或部分经营活背动的固定场所，靶其具体形式主要扮包括白( 扒 奥 ) 啊A俺管理场所白 B绊分支机构绊 C伴办事处稗 D昂作业场所唉 半4安目前国际上认爸可的，属于国际昂重复征税范围的爸所得，主要有（安 疤）等类八 凹A拔营业所得按 B白投资所得傲 C安劳

58、务所得芭 D拔财产所得伴 叭5经合发组版织范本和联熬合国范本将营凹业所得分为（ 败 ）等部柏分 俺A敖一般企业的营巴业所得鞍 B懊外资企业的营伴业所得案 鞍C瓣联属企业的营哀业所得班 D绊国际运输企业埃的营业所得傲 傲6胺特许权使用费熬主要产生于（吧 哎 熬 氨）无形资产使用熬权的转让搬 耙A版专利半 B岸著作权把 C盎特权笆 D坝专有技术罢 白7跋一般地说，税罢收协定签订的程扒序包括（扮 拜 瓣 挨）罢 盎A八谈判翱 B肮签字靶 C把批准暗 D奥互换批准书碍 把8阿埃1979巴年拜7叭月党中央、国务啊院决定在（蔼 敖 昂 邦）设立经济特区八 捌A挨深圳岸 B版珠海奥 C爱汕头哀 D皑厦门艾

59、板9外商投资企安业是指在中国境搬内设立的（ 捌 柏 摆 ） 袄A半中外合资经营唉企业办 安 B埃中外合作经营哎企业碍 蔼C岸外国企业伴 瓣 案 D肮外资企业拌 懊10我国对涉爱外企业实行全面盎优惠政策。概括阿地说，税收优惠唉可以分为（ 巴 坝 ）伴等类 胺A班减免税优惠颁 叭 癌 B懊减免所得税隘 搬C笆再投资退税和百亏损弥补凹 艾 D拌境外所得已纳八税款的扣除般 五、判断题蔼1板综合税收协定隘大部分以白经合发组织范鞍本或联合国疤范本为基础缔哎结。 班2有关国家之凹间的税收矛盾，稗归根到底是由税凹收管辖权的冲突办引起的。 邦3发展中国家笆多是跨国所得的鞍居住国，而发达败国家多是跨国投拌资者的来

60、源国。哎 哀4国际税收协拔定的基本内容是般指协定所适用的稗对象、空间、实颁践的范围界限。把 阿5、败确定纳税人的范芭围，是合理划分把缔约国双方税收跋权益的基础。 搬6、笆居民是指按照该叭国法律，由于住扳所、局所、管理袄场所和其他类似傲性质的标准，负瓣有纳税义务的人拜。 败7、捌国际运输企业的哎业务特点是，运拔输活动的范围是背在国家领海和领坝空之内。 瓣8、安投资所得主要指啊投入资金、专利叭权、专有技术等摆取得的所得。 敖9、把国际税收协定的百核心内容是避免斑重复征税。 绊10外国企业是安指税收上的中国埃居民，外商投资罢企业是税收上的皑中国非居民。 版六、问答题爱1简述签订国八际税收协定的必白要