国税系统专业等级考试

1、靶江苏省国税系统澳专业等级考试捌税收征管类中级唉试题卷（闭卷扒A班）版姓名班_般_凹准考证号罢_傲_把所在单位昂_隘_鞍_癌_吧注意事项：碍1瓣所有题目的答奥题结果都必须填哀涂在答题卡上。板2佰试题中涉及有隘计算的，保留翱2奥位小数（四舍五扳入）。敖一、单项选择题懊（本类题共罢25稗分，每小题癌1挨分。每题只有一颁个符合题意的正搬确答案。请从每霸题的备选答案中霸选出一个你认为按正确的答案，在颁答题卡相应位置熬上用碍2B埃铅笔填涂相应的板答案代码。）阿1纳税人对税白务机关具体行政唉行为有异议，行吧使行政救济权时矮适用必经复议的疤情形是（ 佰 ）。疤A税务机关对按纳税人作出的书爱面通知银行从其碍存

2、款中扣缴税款昂的行为 按B税务机关对摆纳税人作出的罚扮款决定的行为 癌C税务机关对熬纳税人作出的不拜予审批减免税的瓣行为搬D税务机关对皑纳税人作出的停版止出口退税权决伴定的行为挨2现行增值税阿政策规定，销售背下列货物，征收隘增值税适用17白%税率的是（ 奥 ）。 扳A农机 白 芭 唉 叭 碍 B昂图书 扒C电子出版物俺 啊 隘 斑 俺 D硝酸铵挨 摆3下列说法错奥误的是（ 拜 ）。熬A个人（但不碍含个体工商户）败销售自己使用过懊的物品免征增值版税背B废旧物资回扒收经营企业一般鞍纳税人必须使用胺防伪税控系统开盎具增值税专用发笆票巴C具有一般纳版税人资格的生产啊企业购进废旧物白资，准予抵扣的版进项

3、税额为废旧搬物资专用发票注百明的税额般D从事废旧物岸资回收经营的小爸规模纳税人仍可案开具废旧物资普颁通发票，但不再昂作为增值税扣税半凭证奥4昂以下关于纳税般人同时从事减免氨项目与非减免项岸目的说法错误的斑是（ 爱）。耙A应分别核算半，独立计算减免扮项目的计税依据岸并享受减免税额疤度肮B不能分别核绊算的，不能享受啊减免税斑C核算不清的败，由税务机关按瓣合理方法核定并碍享受减免税额度矮D核算不清的芭，不能享受减免叭税瓣5下列应按视敖同销售货物征收啊增值税的情形是叭（ ）拌。板A.某企业将外癌购货物无偿赠送扳他人捌B.某企业将外败购饮料用于个人跋消费唉C.某企业将外版购钢材用于在建肮工程暗D.某企业

4、将外矮购食品用于职工鞍福利 邦6外贸企业在摆2008年1月矮1日拔后申报出口退税般的，申报出口退百税的截止期限为氨（ ）摆。唉A出口货物报碍关单上注明的出肮口日期之日起1把5日内吧B出口货物报懊关单上注明的出捌口日期之日起9埃0日内扳C出口货物报拔关单上注明的出艾口日期之日起9坝0天内第一个增疤值税纳税申报期唉截止之日斑D出口货物报班关单上注明的出摆口日期之日起9癌0天后第一个增扮值税纳税申报期绊截止之日罢7按现行政策绊规定，下列环节疤中应征收消费税哎的项目是（ 跋 ）。 坝A零售包金的捌镶嵌首饰 啊 岸B生产销售单敖价10000元昂（含增值税销项拔税额）的手表 把 肮C生产销售素熬板 办D生

5、产销售护吧肤护发品 败8某汽车生产疤企业将自产中轻袄型商用客车分别瓣以28万元、3盎0万元和35万颁元的单价（不含佰税）销售给甲、搬乙、丙各2辆，俺同期用该种自产拌中轻型商用客车白10辆抵债30邦0万元，则该汽疤车生产企业用于笆抵债的自产中轻搬型商用客车应纳斑消费税为（ 挨 ）万元。胺（中轻型商用客疤车消费税税率为班5%） 版A0 胺 安 扒 拌 班 B背15 埃 傲 隘 埃C155 按 班 败 笆 爱 D17案5 半 澳 吧 氨 班9对保税物流袄中心外企业销售拔并运入保税物流肮中心的货物，应爸开具（ 傲 ）。捌A.出口销售发般票 盎B.增值税专用阿发票拜C.出口销售发败票或普通发票拜 绊 胺

6、D.出口销售发笆票或增值税专用袄发票案10车辆购置昂税的征税范围不扮包括（ 俺 ）。 懊A摩托车 板 稗 翱 扒 癌 B农用岸运输车 摆C电动助力车案 靶 隘 搬 白 D电车 皑11下列有关袄税务机关对企业奥做出特别纳税调百整的说法正确的摆是（ 稗）。柏A.对败2008年1月俺1日八以后发现的关联暗交易应补征的企败业所得税税款，霸按日加收利息笆B.计息期间自俺税款所属纳税年坝度的次年6月1拌日起至补缴税款爱入库之日止隘C.利息率按照扳税款所属纳税年拔度实行的与补税艾期间同期的中国佰人民银行人民币瓣存款基准利率加拌5个百分点计算稗D按照规定加傲收的利息，可以半在计算应纳税所把得额时扣除芭12下列

7、有关熬欠税公告的处理碍正确的是（氨）。搬A个体工商户罢和其他个人的欠背税由县级税务机埃关公告罢B企业、单位斑纳税人的欠税由扳地（市）级税务颁局机关公告哀C省级税务机坝关随时公告走逃暗、失踪的纳税户巴以及其他经税务啊机关查无下落的八纳税人的欠税罢D根据保密的拔基本要求不得公挨告欠税企业或单笆位的法定代表人白或负责人姓名艾13依据纳鞍税担保试行办法岸的规定，以下蔼（ ）白既可以作为纳税翱抵押标的又可以扳作为纳税质押标俺的。 隘A. 房产 罢 胺 板 翱 哎B. 土地使用绊权 按C. 小轿车 碍 斑 俺 扮 D艾. 存折耙14以下（ 邦 ）项目敖不属于税务行政白处罚。耙A. 责令限期瓣改正 笆 敖

8、挨 B. 罚癌款爸C. 没收非法叭所得 坝 佰 版 D. 停按止出口退税权八15关于税务疤行政赔偿，以下拔说法正确的是（阿 ）。巴A.赔偿义务人奥应通知赔偿请求坝人取得的赔偿金挨按期申报纳税案B.赔偿请求人吧可以向共同赔偿傲义务机关中的任凹何一个赔偿义务翱机关要求赔偿，隘该赔偿义务机关半应当先予赔偿绊C.赔偿请求人鞍不得同时提出数氨项赔偿要求矮D.赔偿义务机扒关被撤销的，没斑有继续行使其职皑权的行政机关的拔，可以不予赔偿鞍16关于纳税坝人同税务机关产般生的纳税争议问捌题的救济，以下霸说法错误的是（败 ）。拌 百A. 对纳税争搬议的救济，实行耙两个前置：先缴隘税后救济、先复隘议后诉讼版B.行政复

9、议决奥定书一经送达，俺即发生法律效力敖C.行政复议申拌请人、被申请人暗可以委托代理人白代为参加行政复昂议鞍D.实行行政复隘议不利变更禁止扳原则癌17以下（ 笆 ）是增懊值税一般纳税人笆向农业生产者购跋进烟叶计算准予摆抵扣增值税进项蔼税额的基数。半A.农产品收购靶发票或者销售发翱票上注明的价款版 暗 啊 笆B.农产品收购盎发票或者销售发哎票上注明的价款摆(1十10斑)胺C.农产品收购碍发票或者销售发暗票上注明的价款皑(1十10昂)+烟叶税 懊 肮 拔 D.农柏产品收购发票或斑者销售发票上注爱明的价款+烟叶氨税 案 耙18某公司啊2008年3月暗1日拜，以经营租赁方奥式租入固定资产背，租期12个月

10、矮，合同约定按独办立纳税人交易原八则共支付租金1耙2万元，于胺2008年12疤月31日霸前全部付清；澳7月1日芭以融资租赁方式皑租入机器设备一跋台，租期10年皑，合同约定付款败总额150万元啊，2008年支氨付租金15万元啊。该公司当年计安算企业应纳税所啊得额时准予扣除埃的固定资产租赁昂费用为（ 阿 ）万元。 绊A10 八 爸 案B稗12 佰 颁 C搬175 案 昂 瓣D25熬19W公司在爱美国注册成立，唉其实际管理机构凹在中国南京，其邦2008年直接柏投资于无锡小天稗鹅公司所获得的爱股息红利所得，矮在计算缴纳企业扒所得税时，以下矮（ ）案是正确的。芭A适用10%爱的税率，但属于拜免税收入 把

11、 颁 捌 凹 芭 爸B适用10%扒的税率，即应纳隘所得税额=收入鞍全额10% 敖 扳 安 凹 岸 奥C适用25%唉的税率，但属于艾免税收入 邦 捌 稗 艾 班 翱D适用25%安的税率，即应纳佰所得税额=收入岸全额25% 拌 埃 般 跋 矮 按20税收管理岸员在送达税务文罢书时正确的做法佰是（）。傲A受送达人拒般绝签收的，送达邦人只需在回证上案记明理由和日期盎，即可将文书留绊在受送达人处巴B送达人拒绝碍签收的，应邮寄吧送达碍C同一送达事巴项的受送达人众唉多的可以公告送班达岸D受送达人是暗公民的，应当由爱本人直接签收，埃本人不在的交其奥家属签收盎21按照企业隘所得税法和实施扒条例规定，下列隘表述中

12、不正确的邦是（ 碍）。扮A企业发生的熬与生产经营活动阿有关的业务招待碍费支出，不超过袄当年销售（营业袄）收入5的部靶分准予扣除 暗 埃 版 拌 懊 般B发生的职工败福利费支出，不芭超过工资薪金总拜额14%的部分稗准予税前扣除巴C企业依照法笆律、行政法规有邦关规定提取的用稗于环境保护、生敖态恢复等方面的熬专项资金，准予八扣除埃D企业发生的碍公益性捐赠支出邦，不超过年度利巴润总额12%的傲部分，准予扣除瓣 霸22某企业2啊008年度“财翱务费用”账户中拌列支有两笔利息版费用：一笔是坝2008年4月艾1日哎向银行借款本金矮200万元，借袄款期限6个月，罢当年借款利息支袄出5万元；另一绊笔是扮2008

13、年9月捌1日八向甲企业借款本半金60万元，借疤款期限12个月绊，当年的借款利碍息支出5万元。扒以上借款都用于唉非资本性支出，胺该企业计算20叭08年度应纳税捌所得额时准予扣蔼除的利息费用是挨（ ）柏万元。傲A6 巴 斑 把 哎 癌 B熬7.5 跋 耙 叭 俺 傲C9 扳 巴 佰 扮 半 D1版0拌23关于纳税瓣人财务会计报表捌报送的管理以下氨说法错误的是（昂 ）。傲A实行定期定岸额征收方式管理癌的纳税人可以不巴报送财务会计报按表稗B纳税人的法巴人代表或负责人傲对报送的财务会败计报表的真实性巴和完整性负责捌C纳税人经批叭准可以延期办理白纳税申报的，其艾财务会计报表报吧送期限可以顺延唉D纳税人按规

14、傲定需要报送的财碍务会计报表，可隘以委托具有合法笆资质的中介机构败报送拜24税务机关俺采取税收强制执疤行措施拍卖、变伴卖抵税财物后，澳以拍卖、变卖收埃入抵缴纳税人未盎缴的税款、滞纳埃金和支付相关费叭用后，剩余部分碍税务机关在（ 叭 ）内返挨还被执行人。八A1个工作日靶 班 熬 俺 B3个工斑作日坝C5个工作日岸 碍 背 D盎7个工作日半25某消费者唉个人委托某企业鞍加工金银首饰，盎提供金块成本8碍000元，提货耙时受托加工企业奥收取加工费15八00元，（以上凹金额都不含税）拌，该业务的消费皑税纳税人及应纳瓣消费税税额分别凹为（ 百）。 俺A委托方，5坝00元 办 百 安 B翱委托方，75稗元

15、伴C受托方，5办00元 皑 暗 拌 D翱受托方，75岸元 肮二、多项选择题挨（本类题共澳15把分，每小题把1.5矮分。每题有两个翱或两个以上符合癌题意的正确答案矮。请从每题的备按选答案中选出你皑认为正确的所有艾答案，在答题卡懊相应位置上用板2B稗铅笔填涂相应的拌答案代码。不涂傲、少涂、多涂、扳错涂均不得分。霸）袄26增值税一耙般纳税人销售自氨己使用过的、属岸于征收消费税的癌机动车，其增值碍税的征税规定有扳（ ）颁。埃A适用4的绊征收率计算征收澳增值税袄B适用3的班征收率计算征收扳增值税佰C适用4的班征收率计算税额拜后再减半征收增把值税氨D适用2的傲征收率计算征收奥增值税跋27有下列（邦 ）情胺

16、形之一的，税务耙机关对纳税人不吧得加收滞纳金。罢A纳税人善意癌取得虚开的增值暗税专用发票而补般征税款的癌B税务机关依斑照规定对关联企安业作出纳税调整澳，需要补征税款拜的矮C因税务机关百的责任，致使纳叭税人未缴或者少哀缴税款的隘D因纳税人计背算错误等失误，芭未缴或者少缴税碍款的柏 拜28出口货物柏退（免）税的企昂业（人员）范围傲包括（ 唉 ）。班A对外贸易经敖营者耙B没有出口经阿营资格委托出口版的生产企业氨C没有出口经盎营资格委托出口癌的外贸企业白D特定退（免矮）税的企业和人板员暗29对安置残八疾人的单位，实案行由税务机关按阿单位实际安置残靶疾人的人数，限跋额即征即退增值氨税的办法。以下斑符合此

17、处所述“案残疾人”条件的敖有（ 敖）。暗A.持有中华摆人民共和国残疾靶军人证（1至8哀级）的人员氨B.未持有中懊华人民共和国残笆疾人证但属于佰肢体残疾的人员佰C.持有中华扒人民共和国残疾艾人证上注明属暗于言语残疾的人拔员白D.持有中华靶人民共和国残疾奥人证上注明属扮于精神残疾的人颁员邦30以下属于鞍应当核发临时税碍务登记证及副本斑的情形有（ 盎 ）。澳 跋A从事生产、耙经营的纳税人领板取临时工商营业拜执照的肮B纳税人外来班经营超过180捌天的癌C纳税人未领安取工商营业执照傲的敖D境外企业在敖中国境内承包建案筑、安装、装配岸、勘探工程和提摆供劳务的安31关于生产懊企业实行出口货疤物免、抵、退税霸

18、办法，以下说法拜正确的是（ 搬 ）。昂A“免”税，跋是指对生产企业捌出口的自产货物翱，免征本企业生碍产销售环节增值扒税耙 爸B“抵”税，笆是指生产企业出盎口自产货物所耗背用的原材料、零爱部件、燃料、动昂力等所含应予退瓣还的进项税额，巴抵顶内销货物的版应纳税额矮C“退”税，坝是指生产企业出暗口的自产货物在摆当月内应抵顶的办进项税额大于应拜纳税额时，对未佰抵顶完的部分予芭以退税埃D“退”税，绊是指生产企业出皑口的自产货物在半当月内应抵顶的昂进项税额小于应按纳税额时，对未矮抵顶完的部分予把以退税罢3岸2以下（ 跋 ）是符合伴允许扣除增值税蔼进项税额要求的啊凭证。俺A.废旧物资收捌购凭证 疤 版 绊

19、班 肮 拌B.废旧物资专蔼用发票把C.汇总开具增叭值税专用发票（捌含加盖财务专用斑章或发票专用章伴的销货清单） 肮 叭 稗 扮 柏D.通过货运发班票税控系统开具瓣的新版货运发票巴33对执法过岸错责任人员的追艾究决定，由其所澳在的县级以上税罢务机关局长办公拔会议集体作出。跋但下列（ 啊 ）可以由本败单位负责人作出挨。扒A批评教育 扮 碍 柏 般 邦 B责令作出办书面检查 奥 班 哎 背 按C通报批评 挨 斑 澳 疤 凹 D取消执法安资格稗34对非居民搬企业在中国境内邦取得工程作业和案劳务所得应缴纳绊的所得税，税务哎机关可以指定工岸程价款或者劳务办费的支付人为扣捌缴义务人。可以罢指定扣缴义务人案的

20、情形，包括（把 ）。笆 拜A预计工程作拌业或者提供劳务罢期限不足一个纳叭税年度，且有证般据表明不履行纳叭税义务的叭B.没有办理税澳务登记或者临时稗税务登记，或未盎委托中国境内的耙代理人履行纳税绊义务的艾C.没有办理税芭务登记或者临时袄税务登记，且未搬委托中国境内的安代理人履行纳税拌义务的把D.未按照规定氨期限办理企业所把得税纳税申报或稗者预缴申报的拔35税务审计昂证据取证方法主暗要有（ 罢 ）。摆A检视 八 阿 拌 艾 颁 B监盘啊C计算 拜 阿 跋 吧 蔼 D分析凹性复核绊三、判断题（本敖类题共拔10氨分，每小题鞍1碍分。请判断每题吧的表述是否正确霸。你认为表述正芭确的，请在答题佰卡相应位置

21、上用拔2B拌铅笔填涂代码“袄A办”；你认为表述埃错误的，请填涂傲代码“疤B案”。）蔼36纳税人办扒理了税务登记后瓣，即具有领购普敖通发票的资格，坝不需办理领购普板通发票行政审批澳事项。（ 唉 ） 啊37定期定额奥个体工商户实行板简易申报、简并柏征期，表示该个跋体工商户从事生班产经营活动可以哎不纳税申报。（扒 ）3矮8从属于增值白税小规模纳税人熬的商贸公司购进安的货物出口，按柏增值税专用发票斑上注明的征收率傲计算办理退税。隘（ ）笆39抽象行政翱行为和内部行政叭行为都是税务行按政诉讼的排除范白围。（ 蔼 ）霸40以假报出矮口或者其他欺骗肮手段，骗取国家半出口退税款，数把额较大的，追究碍骗取出口退

22、税款八罪。（ 艾 ）稗41企业接受扒捐赠收入，在计氨算应纳税所得额般时，按照合同约八定的日期确认收捌入的实现。（ 鞍 ）阿42现行消费搬税政策规定，进岸口石脑油免征消俺费税。（ 挨 ）笆43税收管理颁员发现所管纳税埃人有逃避追缴欠氨税行为的，应提岸出工作建议并由拜所在税源管理部拜门移交税务稽查艾部门处理。（ 百 ）按44税务机关岸应在每年3月底霸前对上年度实行佰核定征收企业所邦得税的纳税人进爸行重新鉴定。（罢 ）盎45根据估算板的纳税能力与实般际征收税款比较啊，可以分析地区熬之间征收力度差懊异情况。（ 把 ）八 胺四、实务题本胺类题共摆50凹分，第（一）小翱题稗12啊分，第（二）小搬题敖12白

23、分，第（三）小邦题澳8哀分，第（四）小安题半18霸分。请在答题纸板上按题目要求回挨答问题。巴(一)前进卷烟皑厂为增值税一般巴纳税人，200斑9年3月份发生笆下列经济业务：矮 案1从某生产厂柏购进A种烟丝一氨批，取得增值税澳专用发票注明的耙价款为1000哀00元，增值税巴17000元；袄供货方代垫运费摆1000元，取懊得新版货运发票岸注明的运费60板0元，建设基金阿200元，保管澳费100元，装般卸费100元；耙本月生产前进牌叭卷烟耗用A种烟八丝50000元氨； 八2从某商业小凹规模纳税人购进百B种烟丝一批，摆取得税务机关代哀开的增值税专用柏发票注明的价款暗为40000元艾，增值税160芭0元；

24、本月生产暗前进牌卷烟耗用般B种烟丝500熬0元； 凹3购进机器设俺备一台，取得增艾值税专用发票注扳明的价款为30拔0000元，增爸值税51000摆元，支付安装费哀30000元，拜设备已投入使用扒； 霸4接受某公司氨投资转入包装材爱料一批，取得增半值税专用发票注罢明的价款为10盎0000元，增摆值税17000半元； 半5购进税控收百款机一台，取得摆增值税专用发票暗上注明的价款为皑20000元，肮增值税3400爸元； 碍6销售前进牌案卷烟6箱，对外敖开具增值税专用艾发票注明的价款敖为150000敖元，增值税25唉500元； 板7以自产红星办牌卷烟2箱赠送凹友好单位，每箱扒成本10000坝元，上月该

25、卷烟按同类产品的售价拌为每箱1500瓣0元； 背8将上月从农芭民手中支付买价安20000元购把进的烟叶（开具稗农产品收购凭证熬）发往丙企业（挨非个体工商户）安，委托丙企业加澳工烟丝，提货时挨支付加工费30埃00元，取得增哀值税专用发票注版明增值税510笆元；丙企业无同肮类产品的销售价扒格；委托方提货矮时受托方未代收八代缴，委托方收拌回后未售出。（埃所有当月取得增哎值税专用发票已巴于当月认证通过翱）哎部分消费税税率版表如下： 芭卷烟凹每标准条（20霸0支）调拨价格扒在70元（含7捌0元，不含增值蔼税）以上艾比例税率56%唉；定额税率每标敖准箱（5000挨0支）150元版卷烟摆每标准条（20伴0支

26、）调拨价格耙在70元（不含俺增值税）以下按比例税率36%巴；定额税率每标凹准箱（5000百0支）150元碍烟丝拌 蔼30%班根据以上资料，稗要求： 肮1 计算前进傲卷烟厂本期增值懊税应纳税额。 柏2 计算前进颁卷烟厂本期消费爸税应纳税额。 柏3 计算丙企氨业应代收代缴消八费税税额，说明瓣丙企业应承担何搬种法律责任。 叭（二）某小型服案装加工厂是个体爸工商户，鞍2004年2月巴1日按领取工商营业执阿照，并按规定办疤理税务登记，属稗于定期定额个体伴工商户。般2008年5月澳12日拜，税务机关在检哎查中发现该个体班工商户只有内部按流水账，记录该罢厂在2007年柏1月至2008摆年4月生产销售埃服装并

27、取得收入邦280万元（其啊中2008年2爱月至4月收入8敖0万元），未申胺报纳税，于是税巴务机关于摆5月13日翱下达税务处理邦决定书,要求拌该纳税人在7日霸内缴纳增值税及般各项附加52.袄36万元和滞纳翱金5万元，同时傲下达税务行政凹处罚决定书，罢处罚款30万元熬，两份文书当天疤送达，但该个体凹工商户老板王某啊不在，于是送达拌文书的两名税收蔼管理员在送达回氨证上签字并将文翱书留置于王某的埃办公桌上。税务般机关于背5月18日唉采取强制执行措白施，经县级税务佰局长批准,通知蔼银行从王某个人绊储蓄存款账户上爱扣款20万元,巴另扣押该厂小汽伴车2辆，出具扣坝押清单,并准备盎拍卖。拔5月19日蔼,该服装

28、加工厂跋及时到税务机关埃缴纳了32.3芭6万元税款和滞扮纳金5万元,税矮务机关于安5月21日捌拍卖2辆小汽车把取得拍卖所得6哎0万元,抵顶拍板卖费用2万元和半罚款30万元，傲剩余款项在三个搬工作日内返还。要求：矮1请指出税务稗机关执法不当之爱处。爸2请指出该个百体工商户的违法扳事实及应承担的捌法律责任。 胺 (三)纳税评岸估1企业概况吧某购物中心于2版003年11月爸办理工商登记，哀同月办理税务登啊记。主要经营：捌机电产品、建筑敖装饰材料、五金奥交电、办公用品矮、日用百货、干摆鲜果品等。该购啊物中心半2003年11耙月24日敖被暂认定为增值疤税一般纳税人，奥2004年12柏月29日颁被正式认定

29、为增把值税一般纳税人绊，2008年3瓣月应纳增值税税癌额为0，同期市埃局零售行业增值阿税平均税负率为佰1.41%。扒2相关评估资稗料 蔼 笆 般 安 靶 暗 单位班：元叭项目名称板2007年3月搬2008年3月佰销售收入傲5482718版.21吧5965154罢.46凹销售成本柏4691504埃.42啊5288431爸.51鞍营业费用百442683.阿81八1197749哀.37暗利润总额靶234626.斑95矮-224090白.31澳固定资产原值隘6147367哀8.42靶6625465傲1.48艾固定资产折旧额扮2976018拔.38板4034951胺.97盎资产总额靶8819061耙3.

30、54拌9811775爸4.93芭存货耙余额巴1679977白6.13般1575949斑4.64办其中：库存商品八贷方发生额伴 柏-笆-捌5299046耙.35百管理费用扮74016.7吧98567.4癌6按另外,根据发票叭查询信息，20百08年3月开具耙的农副产品收购哎发票中有向小规把模纳税人开具农爸副产品收购发票扮的情况,金额为搬377782.柏86元。柏3要求：根据败上述涉税资料分矮析查找该企业在扳增值税、所得税疤申报中可能存在艾的问题并列出分败析计算过程。 扮（四）新华机械板制造有限公司（耙居民企业）于2阿007年1月注百册成立，系增值矮税一般纳税人，跋该企业采用企碍业会计制度进凹行会计

31、核算。2罢007年调整后岸所得额为-50斑万元。2008昂年度生产经营情胺况如下：班1销售产品取芭得不含税收入1般0000万元(鞍其中本年度新上俺的从事符合条件矮的环境保护项目拔的收入为100奥0万元)。 拔22008年胺度财务会计报表颁反映的内容如下肮：捌（1）产品销售芭成本5000万奥元（其中本年度按新上的从事符合熬条件的环境保护矮项目的成本为5奥00万元）；摆（2）营业税金捌及附加250万挨元（其中本年度氨新上的从事符合邦条件的环境保护班项目的营业税金俺及附加50万元矮）；把（3）营业费用盎2000万元（扒其中广告费20哀0万元）；癌（4）财务费用摆200鞍万元（其中瓣1靶月耙1霸日摆向

32、非金融企业借碍款疤300胺万元用于购进原版材料，支付全年安期利息埃22伴万元，哀6背月半1啊日扒向金融机构借款俺120伴万元，专门用于半生产一种新型机靶械设备，该设备傲的生产周期为巴2昂年，金融机构年敖利率为坝7皑）；扳（5）管理费用搬1200万元（班其中业务招待费唉60万元；企业半依照有关规定提鞍取的用于环境保俺护等方面的专项邦资金肮480翱万元）；埃（6）营业外支斑出800万元（败其中通过省教育扮厅捐赠给某高校疤100万元，非笆广告性赞助支出扳50万元）；白（柏7拌）瓣12哎月挨8把日颁，购进环境保护柏专用设备支付疤400办万元，列为固定安资产管理；挨（傲8安）投资收益50般万元（此为投资

33、艾非上市公司的股斑权投资按权益法柏确认的投资收益埃）；连续持有居爱民企业公开发行颁并上市流通的股班票不足安12袄个月取得的股息扒所得20万元；绊 瓣（9）上年度研柏究立项，本年度八1月1日开始开傲发的新技术，发爱生开发费用36俺0万元，本项目柏已于巴2008年10扳月1日拌达到预定用途；扳10月15日靶转让上述新技术阿所得900万元芭。跋3全年提取并挨实际支付工资支败出共计1000肮万元（其中符合奥条件的环境保护凹项目工资100颁万元），职工工蔼会经费、职工教敖育经费分别按工埃资总额的2、暗2.5的比例隘提取。跋4全年列支职拔工福利性支出1懊20万元，职工捌教育费支出15百万元，拨缴工会搬经费

34、20万元(奥有专用收据),昂上年度应付福利拜费账户无余额。5假设班（1）除资料所哀给内容外，无其盎他纳税调整事项埃；袄（2）不考虑其颁他税费； 袄（3）从事符合挨条件的环境保护爱项目能够单独核稗算；笆（4）期间费用笆按照销售收入在皑机械产品和环境芭保护项目之间进昂行分配。柏要求：计算新华巴机械制造有限公癌司2008年应捌缴纳的企业所得癌税。百江苏省国税系统埃专业等级考试唉税收征管类中级肮试题卷（闭卷斑A般）办姓名瓣_碍_凹准考证号矮_皑_瓣所在单位澳_奥_胺_俺_暗注意事项：巴1澳所有题目的答暗题结果都必须填巴涂在答题卡上。班2罢试题中涉及有蔼计算的，保留百2凹位小数（四舍五暗入）。靶一、单项

35、选择题败（本类题共叭25爱分，每小题斑1扒分。每题只有一胺个符合题意的正扒确答案。请从每昂题的备选答案中疤选出一个你认为板正确的答案，在版答题卡相应位置熬上用俺2B百铅笔填涂相应的拌答案代码。）1 C2 D 3 C俺4 D芭5 A6 D7 C8 D9 A10C11B12C败13C盎14A15B靶16C敖17D伴18A艾19C20C21A22A23B24B25D懊二、多项选择题般（本类题共斑15暗分，每小题安1.5巴分。每题有两个安或两个以上符合柏题意的正确答案翱。请从每题的备奥选答案中选出你傲认为正确的所有鞍答案，在答题卡唉相应位置上用叭2B澳铅笔填涂相应的拜答案代码。不涂矮、少涂、多涂、蔼错

36、涂均不得分。颁）26AC27ABC28ABD29ACD唉30AD罢31ABC32CD33AB34ACD35ABCD 板三、判断题（本稗类题共佰10败分，每小题吧1肮分。请判断每题巴的表述是否正确案。你认为表述正懊确的，请在答题拌卡相应位置上用斑2B扒铅笔填涂代码“扮A罢”；你认为表述吧错误的，请填涂唉代码“胺B芭”。）36对 37错38对39对40对41错42对43对44错45对 般四、实务题本翱类题共般50捌分，第（一）小爱题笆12绊分，第（二）小哀题啊12扮分，第（三）小熬题挨8蔼分，第（四）小佰题熬18案分。请在答题纸氨上按题目要求回背答问题。(一)答案靶1 计算前进斑卷烟厂本期增值暗税

37、应纳税额： 唉 叭(1)本期可以傲抵扣的增值税进跋项税额 懊本期可以抵扣的绊增值税进项税额啊=17000+笆1600+17芭000+340挨0+510+(拌600+200矮)7+51哀000= 90邦566(元) 稗 (2)本期增芭值税销项税额 背本期增值税销项胺税额=2550捌0+2150半0017=八30600(元皑) 柏(3)本期增值捌税应纳税额 捌本期增值税应纳皑税额=3060矮0-90566伴=-59966半(元) 罢2 计算前进伴卷烟厂本期消费矮税应纳税额： 哀(1)本期准予笆抵扣的消费税 败本期准予抵扣的版消费税：500扮0030=耙15000(元翱) 疤从某商业小规模颁纳税人购

38、进B种捌烟丝用于原材料拌继续生产卷烟不挨扣除已纳消费税办(2)本期应纳巴消费税 稗本期应纳消费税蔼=(6+2)案150+150案00056唉+15000阿256-1摆5000=87疤000(元)把3 对丙企业叭处理建议巴(1)丙企业应柏代收代缴消费税蔼：颁=2000八0/（1-13伴%）+300懊0/（1-3挨0%）30%办=11137唉93元扮(2)罚款50捌%-3倍氨(3)委托加工版收回烟丝待委托般方实现销售时纳挨税。 （二）答案巴1请指出税务拌机关执法不当之稗处并逐笔改正。袄（1）税务处理敖税额计算错误，背应是200*6艾%+80*17伴%=25.6，艾相应滞纳金也计搬算错误。佰（2）应

39、当先下八达税务行政处耙罚事项告知书般，三日后下达袄税务行政处罚决唉定书。肮（3）文书送达隘错误，视同尚未叭送达；应或交由稗其同住成年家属跋签收。啊（4）税务机关瓣于挨5月18日板采取强制执行措哀施错误，规定限白改期限未满。罢（5）出具扣押捌清单错误，应出柏具收据。哀（6）扣押标的隘额过高，远远超隘过应纳税额部分白。捌（7）不符合罚爸款强制的条件，安应拍卖所得抵缴安费用后余额全部笆返还。埃（8）实施税收绊强制后，被执行巴人在拍卖、变卖柏前缴清了税款、拔滞纳金的，税务疤机关应终止拍卖鞍、变卖活动。稗2请指出该个柏体工商户的违法搬事实及应承担的哀法律责任。 拌（1）2007白年月销售额超过盎6万元，应当设暗置复式账，未设肮置账簿应由税务摆机关责令限期改肮正，可以处20伴00元以下的罚哀款。拌（2）2007笆年年销售额超过昂100万元以上皑，应于2008败年1月底以前申氨请认定为增值税扮一般纳税人，未百申请应将200柏8年2月至4月吧收入80万元按澳增值税法定税率拌17%补缴入库氨。颁（3）该个体工啊商户未申报也未扮缴纳税款的行为笆属于经通知申报背而未申报导致少佰缴税款的偷税行坝为，承担补税、肮滞纳金及罚款的肮责任。般（4）该个体工奥商户已经构成逃敖避缴纳税款罪，佰将被移交司法机袄关追究其刑事责皑任。 （三）答案哎增值税税负率0癌,明显低于市局胺零售行业增值税暗税负率1.41拌%，而