某股份预算管理方案

1、某股份有限公司预算管理方案 （讨论稿）胺某俺软件股份有限公柏司成大项目咨询埃组背提交日期：袄2009年稗8百月搬12跋日翱版本号：V1.肮0拷贝份数：背景与目标埃某版股份有限公司（搬以下简称“安某埃”），是在改组 HYPERLINK /view/286323.htm 巴1991年般3月创立的辽宁绊省针棉毛织品进斑出口公司的基础扮上，于 HYPERLINK /view/286686.htm 败1993年背8月创立的。1啊996年8月，扒某办在上交所挂牌上拌市（ HYPERLINK /view/965844.htm 扮股票代码跋600739）白，现 HYPERLINK /view/59596.ht

2、m 哎注册资本巴为8.97亿元唉人民币。公司总澳部成大大厦位于 HYPERLINK /view/2504.htm 疤大连市盎金融、商贸业集白中的黄金地段哀中山区人民路霸71号。 坝某斑内设专门从事国柏内外 HYPERLINK /view/13505.htm 昂贸易耙业务的熬某凹国际贸易有限公癌司和盎某跋贸易发展有限公傲司。另设有拔某凹生物股份有限公柏司、隘某坝方圆医药连锁有袄限公司、吉林成皑大弘晟能源有限爱公司等从事生物隘制药、医药连锁傲零售和能源开发瓣利用的 HYPERLINK /view/2071905.htm 霸控股子公司艾。 搬公司现总资产为敖65亿元人民币哀； HYPERLINK /

3、view/176.htm 板净资产摆为48亿元 HYPERLINK /view/16730.htm 百人民币爱；年进出口总额拜近4亿 HYPERLINK /view/25549.htm 傲美元傲；年销售收入近埃60亿元人民币巴。摆某癌系“中国进出口罢额最大的500笆家企业之一”，班一直保持“AA奥A”级信誉和“笆守信用重合同”癌单位称号。 败通过经营结构的霸战略性调整，肮某胺已由过去单一经板营国际贸易业务澳，发展成为集国百内外贸易、 HYPERLINK /view/354542.htm 暗生物制药懊、医药连锁、能板源投资、金融投伴资、商业投资多安业并举、协调发暗展的跨行业、跨疤地区的综合型大氨

4、型 HYPERLINK /view/307.htm 八上市公司哎。凹展望未来，按某拜将进一步 HYPERLINK /view/1033138.htm 坝解放思想坝，转变观念，开瓣拓创新，艰苦奋拔斗，在促进公司爱各项经营业务实背现突破性发展的八同时，报效国家斑，造福社会，尽绊快把唉某邦建成全国更有价版值和更具影响力胺的大型企业。拔1.1 公司跋总体绊战略捌以科学发展观统八领全局，实行产绊业有限多元化。昂致力于商贸流通肮、生物制药、能案源开发、金融服按务四个经营领域佰发展。强化资源肮配置功能，推动疤内部资源共享、板价值链协同和团肮队协作。巴在各个经营领域爸内，实行专业化佰。致力于供应链哀管理、成本

5、领先佰、技术创新，努翱力培育核心能力氨，打造行业地位跋突出、影响力显邦著、竞争力强劲哎的一流专业化企板业。摆通过不懈的努力柏，实现规模、质扮量、效益协调可皑持续发展，创建芭员工更加热爱、扒股东更加满意、班合作伙伴更加信安赖、社会公众更背加尊敬并对国家霸有突出贡献的和哀谐百年成大。使命和愿景爸创建和谐百年成扳大。使员工更加俺富足，为股东创拔造更多财富，为摆社会奉献感恩之扮心，为国家竭尽盎绵薄之力。核心价值观氨正直诚信 仁扒爱和谐坝1.2 管理模阿式定位扳集团管控是集团叭化企业运作管理俺的基本要求，成办大股份基本确定挨集团管控的模式爱为罢“跋战略管控型哎”癌；捌按照战略管控型暗的基本要求，成傲大总

6、部的管理主伴要分为三个层次艾：第一层为战略耙决策与管理，主颁要包括：集团战哀略的选择、确定摆，战略投资及管艾理等；第二层拜“霸管板”颁和搬“扒控阿”佰；第三层为共享罢服务的提供，例芭如：法律事务、案税务策划、金融坝服务等；伴集团管控中的岸“跋管柏”拌，可归纳为氨“罢三管一考核艾”奥，即昂“矮管人、管钱、管坝资产和业绩考核瓣”八，其中资金管理澳和业绩考核是重八点之重；肮集团管控中的搬“傲控昂”拔也包括三个方面板：一是对各成员伴企业经营管理战盎略和策略的确定邦与具体执行的监艾控，二是对各成凹员企业资源部署爸的确定和监控，隘三是对各成员企搬业经营管理责任扒履行的考核；懊集团管控中的爸“班控按”搬，体

7、现了集团企八业总部与成员企昂业癌“凹集权与分权昂”阿的统一，企业的背具体经营管理权疤和业务决策权赋稗予了各成员企业啊的经营管理班子氨，但经营管理战芭略和策略的审批翱、资源部署的审蔼批、经营管理责拔任的考核却是总安部的权利，癌预算管理霸是实现集团管控百中的跋“叭控阿”俺和上述巴“邦集团与分权摆”懊管理的叭“敖工具熬”搬，或者说是蔼“阿集团化企业战略拜落实与执行的管爱理工具拔”皑。伴预算管理隘方案设计扳的目标定位爸本拜预算管理方案设啊计的主要目标包奥括：挨1背、优化完善成大板股份集团化的预氨算的碍管理模式，从而白从预算管理的角佰度实现集团管控哀模式的具体落地般；叭2班、优化完善成大跋股份及其下属企

8、班业预算管理的拌决策组织、责任疤组织和核算与报翱告组织；坝3、优化完善预傲算管理的相关制奥度；扒4、优化完善预伴算管理的各类业芭务流程；伴5、优化完善预盎算控制的机制和爸体系；翱6、优化完善预罢算分析体系和报邦告体系。氨2 预算管理的袄总体思路捌预算管理作为战半略管理的基本工昂具，是企业落实懊战略，实现年度芭战略目标的经营绊管理工具。矮成大股份预算管爱理的昂总体思路暗如下：板依据企业战略定扮位和战略发展要柏求，以预算管理懊为工具扒，形成集团化企盎业经营管理的主俺线和总体思路；疤以成大股份总体隘年度战略执行计稗划为起点，确定袄成大股份的傲年度敖总体拜经营管理策略和肮计划，投资策略熬和计划，以及配

9、啊套的资源部署和扒分配，从而确定爸预算目标埃和预算纲要颁；昂以各成员企业的霸年度战略执行计捌划为起点，芭确定各企业的年皑度经营管理策略傲和计划，以及资般源部署，从而确跋定预算目标和预扒算纲要；叭依据预算目标和俺预算纲要，编制皑确定企业具体预按算；搬以预算为依据癌，控制企业的资埃源占用和调配，坝监控企业的经营俺管理计划的落实背和执行，控制企拔业的资金和费用安；颁通过定期的预算哎执行分析报告，拔为各级经营管理疤者提供预算落实蔼的详细情况和经皑营管理计划的具办体完成情况，为百总部监控各下属摆企业的经营管理敖奠定基础；埃通过预算及预算坝实际佰执行情况的对比败，为从总部到一跋线的各级组织绩邦效管理提供基

10、础疤。3 预算组织熬预算组织是预算鞍管理得以皑落实的基本保证板，成大股份及其稗下属企业预算管翱理的组织主要分奥为三类：柏决策鞍组织、责任组织翱、核算与报告组奥织靶。哀3佰.1 预算拜决策隘组织矮3.1.1板 蔼总部的预算佰决策组织1、组织构成凹组织名称啊：预算工作委员芭会唉上级组织瓣：公司董事会主任：总裁暗副主任疤：分管财务的副翱总裁、分管规划岸发展的副总裁班委员皑：版分管人力资源氨的副总裁、敖分管投资与资产埃管理安的副总裁、集团隘财务总监、规划昂发展部部长、投案资与资产管理部霸部长、风险管理把部部长、人力资百源部部长、计划靶财务部埃分管鞍预算的副部长凹；可考虑外聘1般-2名预算管理捌专家作为

11、兼职委伴员。靶下设机构拔：规划发展部和吧预算部作为预算版工作委员会预算耙管理的日常工作颁管理部门和办公拌室。2、组织职责埃预算工作委员及懊其下设机构在预矮算管理决策方面芭的主要职责如下哀表所示。半组织名称昂职责班备注百预算工作委员会板依据成大股份的败总体发展战略，背确定成大股份的拌年度战略目标，般从而确定本年度把的总体预算目标吧；蔼听取各成员企业拔年度战略、经营拜策略的汇败报（按年度战略柏执行败计划模版要求汇安报），讨论确定凹各成员企业的年盎度战略、经营策鞍略和具体战略计拌划；绊讨论确定各成员哀企业年度预算目吧标和资源部署；爸编制确定总部的八预算目标和资源肮部署；澳定期检查各成员艾企业预算的执

12、行般情况，控制预算埃执行中的问题。扒战略规划部胺组织年度战略执傲行计划工作会议扳，并做会议纪要熬；袄组织落实预算工跋作委员会安排的绊有关年度战略目懊标的相关研究和瓣资料收集，并提懊供相关建议方案哎；扒定期组织预算委疤员会要求的各类暗预算管理工作会氨议。爸预算部案编制本年度总体跋预算目标；叭编制预算编制纲霸要；吧组织编制总部的肮具体预算；百组织编制各下属搬企业的具体预算搬；哀审批并备案各下氨属企业的具体预败算；艾组织各级预算分版析报告的爱及时提交；扳按预算控制要求奥，控制资金使用奥和费用靶；瓣及时发现并报告半其他超预算的事吧项。办3.1.2笆 各下属企业的般预算决策组织1、组织构成敖组织名称耙：

13、预算工作小组矮上级组织摆：总部的预算工邦作委员会、本企阿业的董事会组长：总经理巴成员：芭本企业总经理会蔼成员加财务部负敖责人斑下设岸机构搬：财务部2、组织职责案预算工作小组及翱其下设机构在预颁算管理决策方面巴的主要职责如下肮表所示。白组织名称暗职责扳备注昂预算工作小组背依据成大股份的挨年度战略目标要败求，确定本企业柏的年度战略目标板，从而确定本企蔼业的年度预算目笆标靶；肮依据年度战略计拔划模板的编制要靶求，编制本企业啊的年度经营计划颁和经营管理策略隘及资源部署，并办向总部预算工作叭委员会汇疤报懊；斑定期向总部预算斑工作委员会汇报懊阶段预算皑的执行情况，分暗析预算执行中的颁问题和解决办法俺；邦审

14、批确定本企业百的预算编制方案般；爸定期检查翱本企业的预算把执行情况，控制霸预算摆执行中的问题。邦财务部白编制胺本企业本年度拌预算目标；澳组织本企业具体哎预算的编制般；懊编制本企业预算爱执行的分析报告埃；芭按预算控制要求癌，控制资金使用靶和费用；叭及时发现并报告绊其他超预算的事俺项。哎3凹.2 预算责任败组织啊预算责任组织，傲就是承担预算中暗的经营管理任务罢或职责，掌握并捌和调动使用预算岸资源的单位、部安门或个人，预算扒的责任组织按其按具体承担的任务笆或职责的性质不懊同，可具体分为耙：利润中心、收扳入中心、投资中办心、成本中心和般费用中心。昂在预算责任组织爱内，往往可进一摆步细分成更小的八责任组

15、织，是否罢细分，主要看预熬算管理的层次和扮预算的管理深度隘。搬3.2.1案 成大股份的总柏体预算责任组织岸成大股份总体预拌算责任组织如下拜图所示。辽宁成大股份有限公司皑 佰 挨 成大物业收入中心成大生物利润中心成大三霖利润中心成大方圆利润中心成大佳园利润中心成大国际利润中心成大发展利润中心总部费用中心成成说明：隘成大股份整体作袄为一个利润中心斑运作，最高负责扮组织是总部预算爱工作委员会；案成大总部的各部按门构成了成大股坝份利润中心下的蔼一个费用中心，把最高负责组织也胺是总部预算工作凹委员会；扒成大股份下属的爸各产业公司，各巴自作为一个相对拌独立的利润中心笆运作，其各自的把最高负责组织是盎预算工

16、作小组；矮成大物业坝作为一个罢收入中心盎进行运作和考核班，其最高负责组哀织也是预算工作伴小组。凹3.2.2败成大总部费用中耙心的细分责任组盎织扒 翱 成大总部笆费用中心的细分爱责任组织如下图氨所示。总部费用中心党群投资发展部董秘办公室总裁办国际合作部风险管理部计划财务部人力资源部规划发展部说明：哀总部9个职能部疤门，各自作为总背部费用中心下的靶9耙个下级责任组织敖；疤9靶个部门各自编制凹本部门的费用预板算（含人力成本胺预算），9个部爸门的费用预算总敖额受总部费用中埃心的预算总额控伴制，即：9个部皑门的费用预算之奥和等于总部费用哎中心预算；拜各责任中心的预蔼算第一巴责任敖人是本部门的第啊一负责人

17、搬；罢总部各部门的名阿称以目前的实际挨名称为准。唉3.2.3奥成大发展利润中拜心的细分责任组颁织爱 矮成大发展利润中办心细分责任组织拜如下图所示。成大发展马路尼工厂利润中心水产分公司利润中心弘润分公司利润中心化工分公司利润中心成信分公司利润中心广润分公司利润中心发展总部费用中心 说明：败成大发展总部的按4个职能部门-翱-办公室、埃综合部、财务部扳和工会组成成大半发展利润中心爸下办的一个费用中心岸；版5个分公司各自凹组成利润中心，霸其预算第一责任稗人为个分公司负靶责人；斑马路尼工厂蔼也熬作为一个百利润把中心运作，其预把算第一责任人为啊其负责人。笆3.2.4半成大国际利润中般心的细分责任组吧织罢

18、成大国霸际利润中心细分鞍责任组织如下图奥所示。成大国际贸易管理总部美一分公司利润中心欧四分公司利润中心欧三分公司利润中心欧二分公司利润中心欧一分公司利润中心亚三分公司利润中心亚二分公司利润中心亚一分公司利润中心国际总部费用中心 说明：把（1）成大国际伴总部的4个职能翱部门-经靶理办公室、综合癌业务部、财会部疤和工会组成成大傲国际利润中心下暗的一个费用中心颁；碍 （2）熬8个分公司各自昂作为一个利润中邦心运作，其预算邦第一责任人是其邦负责人。邦3.2.5肮 成大佳园利润熬中心的细分责任岸组织哎成大佳园芭利润中心细分责搬任组织如下图所拜示。农资部利润中心进口部利润中心出口部利润中心综合部费用中心成

19、大佳园商业连锁有限公司田牌制衣有限公司费用中心进口代理利润中心进口转口利润中心进口内贸利润中心出口二部利润中心出口一部利润中心综合管理部费用中心行政部费用中心人事部费用中心财务部费用中心新民农资公司收入中心丹东农资公司收入中心盘锦农资公司收入中心瓦房店农资公司收入中心盖州农资公司收入中心法库农资公司收入中心昌图农资公司收入中心开原肥业公司收入中心盖州肥料加工厂成本中心开原肥料加工厂成本中心业务二部成本费用中心业务一部成本费用中心综合管理部费用中心拜3.2.6熬成大方圆利润中啊心的细分责任组拔织傲成大方圆利润中摆心细分责任组织蔼如下图所示。成大方园医药连锁有限公司自有商品利润中心分销利润中心批发

20、利润中心配送费用中心采购费用中心职能费用中心各直营门店辽宁采购中心吉林采购中心内蒙采购中心信息中心人力资源部财务部方圆学校辽宁批发中心内蒙批发中心吉林批发中心内蒙采购中心吉林采购中心辽宁采购中心拔3.2.7摆成大三霖利润中扳心的细分责任组傲织熬成大三霖利润中凹心细分责任组织拌如下图所示。成大三霖钢铁贸易有限公司建材未定价项目利润中心鑫达项目利润中心三霖费用中心罕王项目利润中心宝泰项目利润中心把3.2.8胺成大生物利润中俺心的细分责任组皑织摆成大生物利润中啊心细分责任组织白如下图所示。成大生物股份有限公司兽苗公司费用中心外贸收入中心营销收入中心生产部门成本中心研发费用中心职能部门费用中心华中区收

21、入中心直属区收入中心华东区收入中心南区收入中心北方区收入中心东南区收入中心西南区收入中心东北区收入中心北京办收入中心职能部门费用中心工程设备部费用中心生产管理部成本中心质量管理部费用中心物料管理部费用中心说明：爸 （1）爸成大生物的人事艾部和财务部构成捌成大生物整体利艾润中心下的一个翱费用中心；疤 （2）扳成大生物营销中氨心下的4个部门翱秘书处、商务部颁、扮市场部、医学部安组成营销收入中蔼心下的职能部门碍费用中心。岸3.2.9扳 成大物业收入佰中心拔成大物业收入中鞍心细分责任组织鞍如下图所示。成大物业管理有限公司纺织大厦管理部费用中 心休闲中心利润中心食堂管理部利润中心保安部费用中心综合服务部

22、费用中心财务部费用中心综合办公室收入中心物业管理部费用中心佰3按.3 碍核算与报告组织拌预算管理的核算颁与报告组织，是隘确保预算执行和昂为执行过程控制澳提供依据与报告蔼的重要组织。目艾前成大股份及其白下属企业的核算哀与报告组织基本岸由各级财务部承拌担，组织的职责搬和报告的内容不芭是十分清晰。把通过本项目，为胺加强成大股份的暗预算管理，将对挨预算的核算与报懊告组织进一步清耙晰和明确。艾3.3.1吧成大股份总体的摆预算管理核算与般报告组织败成大股份总体的笆预算管理核算与埃报告组织为总部扮的计划财务部，稗其中，计划财务颁部下的会计部作爸为预算管理的核摆算组织，在完成拌财务核算的基础俺上，增加满足预碍

23、算管理的核算要搬求，具体的面向叭预算管理的核算盎要求澳由叭计划财务部八下的预算部负责八。半预算管理的报告摆由预算部提供。氨成大股份总部费扳用中心的核算与柏报告组织同样由坝总部计划财务部版负责。疤3.3.2胺 成大股份各下半属子公司的预算艾管理核算与报告扳组织爱成大股份各下属坝子公司的预算管把理核算与报告组班织均为各企业的俺财务部，同时，跋各下属企业在部摆中至少下设一个熬预算经理岗位，罢该预算经理岗位办可由财务部经理啊或其他骨干财务傲人员兼任。哀各企业财务部门哀除完成日常的财按务核算与报告外敖，需增加面向预岸算管理的核算与跋报告，具体核算办工作纳入日常核爱算，面向预算管半理的报告由预算办经理负责

24、。4预算管理制度巴4.1 预算背工作会议制度扮年度预算目标确暗定会会议前准备白在会议前，下属板企业应该根据本板公司的发展战略凹，按照集团总部吧下发的年度战略按执行计划模版，罢编制年度战略计般划。会议时间摆每年的十一月上叭旬参加人员鞍（一）集团总部百参加人员蔼集团总裁会全体半成员；总部各职案能部部长；战略澳发展部和预算部碍全体成员；及邀傲请的外部人员。百（二）下属公司案参加人员拜下属公司的总经白理和财务总监。会议内容版讨论与确定各下按属公司年度战略按执行计划和年度罢预算目标。会议成果啊集团总部对下属昂公司年度战略计芭划提出的修改意埃见和年度预算目拔标。袄月度预算执行分翱析会一、会议前准备岸 在会

25、议案前，下属企业、拜总部预算部、投岸资发展部根据总案部下发的月度预背算执行分析报告伴的模版，编制月扮度预算执行分析捌报告。二、会议时间澳 每月初澳的某日。三、参加人员翱（一）集团总部按参加人员艾集团总裁会全体斑成员、总部各职班能部部长，战略鞍发展部和预算部板全体成员。暗（二）下属公司版参加人员鞍下属公司的总经疤理和财务总监。三、会议内容案（一）下属公司捌按照预算执行分暗析报告的模版，背汇报当期预算执啊行情况及下期的哀设想。昂（二）总部预算百部汇报当期总部爱费用预算执行情安况及下期的设想般。坝（三）投资发展案部汇报当期长期八投资、固定资产岸投资预算执行情瓣况及下期的设想斑。啊（四）参会人员氨通过

26、讨论，对下肮属公司、投资发傲展部和总部各职奥能部门给出下期八预算执行的建议颁。四、会议成果爸对下属公司、投俺资发展部和总部熬各职能部门下期啊预算执行提出的颁建议。矮第三条 年度预爱算工作总结会一、会议前准备斑在会议前，下属埃企业、总部预算背部、投资发展部伴根据总部下发的搬年度预算总结报胺告的模版，编制颁年度预算总结报矮告。二、会议时间下年的一月中旬三、参加人员澳（一）集团总部捌参加人员靶集团总裁会全体伴成员、总部各职佰能部部长，战略岸发展部和预算部哎全体成员。瓣（二）下属公司半参加人员扒下属公司的总经暗理和财务总监。三、会议内容斑（一）下属公司拜按照年度预算执稗行总结报告的模矮版，总结本年度摆

27、预算执行情况，埃并给出下一年的叭设想。靶（二）总部预算伴部总结本年度费捌用预算执行情况袄，并给出下一年邦的设想。霸（三）投资发展瓣部总结本年度长鞍期投资、固定资拔产投资预算执行啊情况，并给出下疤一年的设想。哎（四）参会人员哎对下属公司、投靶资发展部和总部案各职能部门当年把预算执行情况进芭行评价。四、会议成果皑对下属公司、投捌资发展部和总部挨各职能部门当年敖预算执行情况的绊评价报告。唉4.2 预算报按告制度爸第一条隘 绊预算报告体系目澳标爸预算摆报告体系是集团碍公司对下属公司岸进行预算执行过叭程监控与绩效评颁价的疤一个重要工具与昂平台。通过它旨坝在提高集团公司阿对下属公司的控矮制力，使下属公哎司

28、的生产经营活叭动朝着预定的目摆标前进，以保证袄集团公司整体战皑略目标的实现。霸第二条 预算捌报告体系的设计案原则爱一、预算报告反爸映的内容要从不邦同的角度扮说明集团战略目隘标完成的程度。昂二、预算报告不敖但要反映坝下属公司捌的经营袄情况，同时要反艾映扮下属公司肮所应承担的责任百，是一种责任报奥告。拜三、预算报告要颁体现重要性原则癌，反映主营业务叭运行的状况、反佰映重要的经绊营指标。对影响胺主营业务的重要扒因素与事件单独傲反映。对超出正碍常范围氨实际与预算的差班异给予单独的分扒析、说明。拜四、预算报告要拔体现及时敖性昂。稗五、预算报告要啊体现相关性原则昂，提供管理者需绊要的管理信息。摆第三条 预

29、算报蔼告种类伴一、从预算报告扒的频率上分，预矮算报告分为预算扳执行进度性报告盎和年度预算业绩唉完成情况的总结疤性报告。安（一）预算执行哀进度性报告叭月报、季报或中耙报属于预算执行拔进度性报告，主笆要针对各责任中邦心当月/季/半半年有关责任预算巴的执行进度情况哎向上进行报告，爱包括：俺截至当月（季、伴半年）扮各项预算指标的碍实际完成额、年唉度预算额、去年艾同期实际完成额芭、瓣截至当月（季、爸半年）各项指标半对比年度预算的艾完成率。疤（二）年度预算敖业绩完成情况的肮总结性报告扮各责任中心报告奥的搬重点扒应关注年度预算碍完成情况、差异罢额（率）、产生唉差异的原因及其哀责任分析、下一霸预算年度须采取哀

30、的改进措施及可敖行性等方面。版二、从预算报告颁分析的内容上分癌，预算报告分为碍盈利情况拌预算执行分析报耙告、资产占用预癌算执行分析报告懊，资本性支出霸与酌量行支出扳预算执行分析报百告。翱第四条 月度和吧年度预算报告的叭上报时间与上报疤单位叭各下属企业预算背小组将于每月终哎了，下月开始的班4个工作日内，颁向集团公司预算肮部上报月度预算袄执行报告。集团斑公司预算部在收拌到下属企业预算拔报告后的2个工胺作日内，向集团拌预算委员会上报靶整个集团的月度般预算执行报告。暗各下属企业预算艾小组将于每年终靶了，下年开始的啊10个工作日内芭，向集团公司预哀算部上报年度预盎算总结报告。集蔼团公司预算部在般收到下属

31、企业预碍算报告后的2个佰工作日内，向集奥团预算委员会上奥报整个集团预算佰总结报告。笆第五扒条 预算报告联白签制肮各下属企业向集跋团报送的预算报凹告，必须由预算懊报告的编制人、瓣预算报告的直接邦主管人颁员和下属企业的八第一负责人联签跋后，方可报出。巴企业第一负责人搬必须对预算报告白信息的质量与含巴量承担主要责任碍。奥第六敖条 预算报告信霸息拌失真巴责任问咎制柏为保障预算报告阿的质量与含量，岸各下属企业要扮健全预算叭报告质量与含量白的责任问咎制度懊，并将碍报告的质量纳入叭对下属企业背及其白责任人的伴考核与爱奖罚范畴，强化版对版预算般报告失真等的隘控制与白惩罚力度。案就基本原则而言叭，在预算霸报告失

32、真的责任盎归咎上，扳各柏下属企业的第一笆负责人败必须承担至少一绊半以上的第一责胺任；预算报告的澳直接笆主管人叭员暗承担信息质量的爸第二责任；预算盎报告的具体编制搬者为第三责任承芭担者。懊第七扮条 预算报告信搬息质量的监督唉集团预算部、风霸险管理部有权随暗时查阅各下属企吧业的各项财务资摆料、预算信息资袄料，其中包括主俺要责任人的经费扮开支情况等，同按时有权对各下属矮企业责任人及其埃他相关人员进行昂质询。绊4.3 预算外把支出制度拔第一条 预算拔外支出制度的目隘标和内容把此制度旨在确保般股权投资、资产耙购置、费用支出班、经营业务等预懊算管理权威性与坝有效性，在预算暗执行过程中限制岸和规范预算外支颁

33、出行为，从而保案障各项活动按照阿既定预算目标、吧预算标准与预算拔进度顺利实施。败本制度主要是规碍定预算外支出的半审批权限。敖第二条 费用的板控制方式拜费用指销售费用懊与管理费用，销白售费用中人工成百本、招待费等按笆单项控制，其他哀费用按责任中心敖的总额控制即可叭。管理费用日常俺费用中的人工成捌本、招待费、会办议费等，可按单笆项控制，其它项半目费用按责任中背心的总额控制即坝可，而管理费用百专项费用可按单艾项控制。矮第三条 预算外霸支出的种类把根据支出性质的袄不同，预算外支般出分为：费用预啊算外支出、资本搬性支出预算外支板出。案第四条 费用败预算外支出的审绊批权限把下属企业费用的安预算外支出，由安

34、下属企业自行决半定审批的权限，半但板一律不得影响年挨度预算销售收入靶及佰利润目标的实现芭。搬总部费用预算外耙审批的权限如下百：熬1、对于职能部败门的费用总额未瓣超预算，而单项摆费用超预算的预隘算外支出，先由扒预算会计预审，斑再由职能部门的斑第一责任人审批埃。把2、拜对于累计超过罢预算标准10%拜，或邦金额不超过熬XX俺万元以内的，板须由矮预算会计和疤预算部部长预审啊，通过后，再报捌财务总监隘批准板。奥3、对于累计超拌过哎预算标准安10稗%但低于20%按及以下，或伴金额超过懊xx搬万元但低于扒xx万元及以下搬的，须由爸预算会计和瓣预算部部长预审凹，通过后，再报拌集团总经理批准白；俺4拔、对于年度

35、累计百超过原预算标准啊20%拌，或哎金额超过摆xx背万元的，耙须由败预算会计和盎预算部部长预审疤，通过后，再报扳请集团预算管理俺委员会批准。隘第五条 岸资本性支出预算办外支出的审批权芭限奥资本性支出预算癌外支出一律归半集团总部佰审批。不论是总办部还是下属企业盎资本性支出预算搬外支出，经集团拌投资发展拜部拜部巴长败、主管预算会计哎和预算部部长扮预审半通过后，依据暗预算标准及金额班不同，般分别按下列规定跋审批皑：鞍1、支出超出按幅度低于稗预算标准班10%拜及以下，或超出版金额低于把xx万元以下的伴，须报请集团财唉务总监批准颁；拔2、支出超出懊幅度超过10%跋但低于20%昂及以下，或超出办金额超过1

36、00挨万元但低于50吧0万元及以下的案，须报请集团总芭经理批准；胺3、支出超出绊幅度超过20%奥，或超出版金额超过500柏万元的，须报请澳集团预算管理委把员会批准；般4般、各成员单位资吧本支出性项目预叭算的调整，一律把不得影响年度销翱售收入或隘利润预算目标的背实现。5预算管理流程罢5埃.1 预算管理盎的总体流程班预算管理的总体癌流程，是描述成矮大股份预算管理扒全过程的示意流瓣程，如下图所示俺。暗5芭.2 年度战略皑执行计划审批与巴编制流程啊年度战略执行计颁划审批与编制流板程如下图所示。艾5邦.叭3熬 预算目标肮编制与审批熬流程坝年度预算目标编扒制与审批的流程鞍如下图所示。袄5耙.5 拜具体预算

37、编制与跋审批流程爸5芭.5.1半 总部费用中心白具体预算编制与耙审批流程叭总部各职能部门凹构成总部的费用霸中心，其具体预瓣算编制与审批流百程如下图所示。肮5扮.5.2盎 各子公司具体捌预算编制与审批哀流程阿各子公司具体预吧算编制与审批流昂程如下图所示。按5熬.6昂定期预算工作会矮议流程碍定期举行的预算板工作会议是成大隘股份预算工作委百员会检查、控制吧、指导各子公司摆经营管理工作，盎检查、控制、指跋导各子公司预算隘执行情况及般解决隘预算执行过程中颁的问题的重要手盎段，定期预算工艾作会议流程如下隘图所示。敖说明：各下属企瓣业也可以按照此艾流程安排本企业跋的定期预算工作啊会议。5.7预算调整埃各单位

38、预算的调案整，情况比较复班杂，基本上分为阿如下三种情况：预算的重大调整笆 这种情搬况往往是由于市蔼场或企业战略的班重大变化，导致叭企业在预算年度熬内，在预算的执阿行过程中进行预案算的重大调整，耙遇到这种情况，拔一般的处理方式矮是企业在剩下的碍预算执行时间内版，重编预算，即按从预算目标开始坝重新编制预算。澳 百 如果成大股份耙遇到此种情况，绊建议也从预算目凹标开始重新编制碍本年度内的预算拜，我们的产品可捌以支持，并形成哀新的预算版本。叭预算责任单位的爱调整颁 翱此种情况，一般俺分为两种，一种阿是预算责任单位翱发生重大的变化邦，从而引起预算懊的重大调整。阿 绊 如果成大股份瓣遇到此种情况，安建议按

39、第一种情肮况处理。把 另外拜一种情况是，个版别单位进行调整敖，如新增一个部敖门，或者撤销一搬个部门，或者分白拆一个部门，或氨者合并两个部门癌，此种情况往往拜会引起预算的局澳部调整。预算项目的调整背此种情况，往往奥是在执行预算管八理的第一年或第阿二年，对未来的哎预算项目设计的半不完整造成的，霸因业务需要，需按在已有的预算项版目的基础上增加颁新的预算项目。澳上述三种情况，蔼是预算管理跋中会遇到的情况靶，对于成大股份搬的预算管理，我半们建议采用钢性蔼预算管理模式，矮除第一种情况外啊，均不进行预算拌调整，对超预算坝的情况，通过预艾算外审批和预算耙考核解决。袄详见下面的预算肮外审批流程。败5.8按预算外

40、审批流程班各预算单位超预皑算主要分为扮两瓣种情况：1、超预算项目耙即搬某项业务开支未埃纳入本年度的预八算项目，但为了袄业务需要，必须鞍进行开支，暗此类业务处理通拌过预算目标表中摆的项目背“矮预算外开支八”熬实现，但需按照罢如下预算外审批耙流程执行审批。白超预算项目的预肮算外审批流程芭如下图所示。2、超预算额度艾即因市场或业务板变化，某项或某敖几项预算项目预岸算额度不够，需捌增加预算，这类啊预算调整需经董隘事会审批。因目盎前采用的是刚性霸预算管理模式，皑建议不做此类预案算调整，对必须柏超预算的情况，按通过预算考核实瓣现奥，并执行上面的摆预算外审批制度埃。爱对于大额的资金哎支出，通过资金傲管理中的

41、资金支俺出审批流程实现爸。6预算样表体系巴6挨.1 年度战略袄执行计划模板跋详见附件文件鞍年度战略执行计袄划模版。稗6叭.2 预算目标奥样表体系澳1、总部费用中稗心预算目标表搬详见附件文件盎成大总部预算与扒执行样表之工巴作表袄“板关键预算指标氨”俺。哎2、成大发展柏预算目标表搬详见附件文件颁成大发展预算与氨执行样表之工败作表癌“办关键预算指标氨”扒。隘3、成大国际艾预算目标表扳详见附件文件稗成大国际预算与叭执行样表之工熬作表般“八关键预算指标扳”办。啊4、成大佳园艾预算目标表稗详见附件文件捌成大佳园预算与懊执行样表之工颁作表颁“伴关键预算指标捌”懊。背5、成大方圆澳预算目标表胺详见附件文件靶成

42、大方圆预算与扳执行样表之工拌作表哀“碍关键预算指标疤”瓣。熬6、成大生物澳预算目标表阿详见附件文件爸成大生物预算与傲执行样表之工叭作表靶“耙关键预算指标爸”巴。哎7、成大三霖阿预算目标表癌详见附件文件案成大三霖预算与啊执行样表之工耙作表柏“罢关键预算指标吧”柏。昂8、成大物业按预算目标表芭详见附件文件罢成大物业预算与袄执行样表之工暗作表碍“敖关键预算指标唉”佰。扮6八.3 预算编制瓣大纲模版懊预算编制大纲，拜就是对本年度各翱项关键预算指标叭的统一说明。敖例如：按本方案昂，设计的预算关颁键指标的说明如败下。胺1、销售收入：翱指会计核算中的拜账面收入。由于澳某些公司业务的拜特殊性，销售收澳入特指如

43、下表。凹公司名称敖销售收入翱成大国际邦账面收入-作价埃收入哎成大发展盎账面收入-作价皑收入-代理收入叭+贸易额哀其他公司颁账面收入矮2、利润：指税埃前利润，不含减叭值准备，因为年八初预算时，要求拌下属公司的管理澳层重视对资产的芭管理，避免发生版资产减值的现象奥。矮3、销售费用：氨指会计核算中的爱账面销售费用。扒但对成大国际、皑成大发展和成大氨佳园来说，佰指销售费用中的皑人工成本和间接盎销售费用部分，芭销售费用肮中叭的直接部分应属坝于销售成本。绊4、碍销售费用率版：暗为销售费用/销扮售收入。吧5、毛利：为销般售收入-销售成版本。但对成大国邦际、成大发展和肮成大佳园来说，胺毛利为销售收入巴-账面销

44、售成本班-销售费用中的败直接部分。埃6、毛利率：为啊毛利/销售收入氨。懊7半、蔼管理费用：指会暗计核算中的账面芭管理费用，销售袄费用率为管理费背用/销售收入。胺8敖、疤财务费用：指会柏计核算中的账面暗财务费用，财务邦费用率为财务费翱用/销售收入。拔9鞍、邦单位人力成本：案指员工工资、奖唉金和各种福利的安平均数。八10拔、叭资金使用额度：跋企业在经营活动盎中占用资金的峰鞍值。包括：资金敖占用和额度占用拔，也是母公司给安能够给下属公司败的最大资源巴之一佰。笆11八、班流动资金平均日拜占用：流动资金埃占用=流动资产瓣-应付账款-预啊收账款=（流动癌资产-应付账款扒-预收账款-应背付票据-应付外稗汇款

45、）+（应付懊票据+应付外汇肮款）=资金占用稗+额度占用。对板于成大生物来说败，可采用每一月稗初或月末流动资扒金占用的平均值唉，来代替日平均氨。拜1白2俺、霸流动资金周转次奥数：指收现额/胺流动资金奥平均啊日占用。案1盎3碍、白流动资金回报率捌：指利润/流动斑资金癌平均败日占用。爱1奥4巴、癌当年回款率：当暗年收现净额/当拔年应收款额=（绊当年收现额-当艾年发生的预收账扮款）/（年初应氨收账款-年初预奥收账款+当年销昂售收入），收现懊额为经营活动产斑生的现金流入。哎1稗5稗、笆资本性支出：为挨购置固定资产、办无形资产、长期斑股权和其他长期巴资产的支出。邦1盎6巴、啊核心业务收入：隘根据各公司目前

46、吧的战略确定核算矮业务收入。蔼1扒7昂、俺库存周转次数（坝方圆）：为销售罢成本/（月初办存货余额+月末班存货余额）/2笆）。矮18、蔼、翱新开店销售收入颁（方圆）：以预昂算年度的年末为胺起点计算，开店蔼时间未满一年的肮店为新开店。巴1耙9坝、吧开发新店投入（啊方圆）：为新开八店的租金、装修跋费与人力成本之凹和。氨20俺、班改造老店投入肮（方圆）：为佰老店吧的装修费用。碍21芭、哎研发投入邦（生物）：为企班业研发活动的支昂出。芭2叭2傲、佰市场投入（生物般）：不仅为当年肮而且为以后年度按的销售收入产生瓣影响的销售费用稗支出，为目前的扮市场推广费。班2绊3罢、哎新品种销售收入翱占总收入比例佰（生物

47、）：新品鞍种指乙脑疫苗。爱6啊.4 预算编制邦样表体系矮6.4.1癌 成大股份总体昂预算汇总表班 盎详见附件文件捌成大总部预算与斑执行样表之工癌作表版“爸汇总利润表啊”扒。巴6.4.2俺 办成大股份总部预瓣算编制样表体系拌所有样表详见附爸件文档成大总白部预算与执行样胺表，具体包括霸：哎 哎费用中心预算样安表费用预算汇总表拔资本性支出预算八样表隘投资收益预算样傲表凹固定资产经营预疤算样表背长期资产清理预啊算样表般6.4.3胺成大发展预算编哎制样表体系坝所有样表详见附俺件文档成大发懊展预算与执行样霸表，具体包括稗：耙成大发展利润预办算样表埃分公司预算表（把利润中心）袄分公司销售费用蔼预算明细表奥费

48、用中心预算样搬表皑资本性支出预算搬样表预算编制汇总表案6.4.4吧成大国际预算编昂制样表体系唉所有样表详见附哎件文档成大国癌际预算与执行样岸表，具体包括昂：懊成大国际利润预办算样表白分公司预算表（暗利润中心）懊费用中心预算样巴表凹资本性支出预算捌样表预算编制汇总表蔼6.4.5坝成大佳园预算编败制样表体系哎所有样表详见附哎件文档成大佳氨园预算与执行样拌表，具体包括芭：埃 靶 岸成大佳园利润预百算样表矮分公司预算表（半利润中心）背费用中心预算样败表澳资本性支出预算敖样表预算编制汇总表柏6.4.6扒成大方圆预算编埃制样表体系跋所有样表详见附摆件文档成大方佰圆预算与执行样阿表，具体包括摆：班成大方圆利

49、润预扒算样表直营店预算表批发单位预算表暗自营商品部预算熬表费用预算明细表爱资本性支出预算唉样表霸6.4.7拜成大生物预算编疤制样表体系癌所有样表详见附鞍件文档成大生敖物预算与执行样肮表，具体包括隘：俺成大生物利润预芭算样表背成本中心预算编把制样表阿费用中心预算样叭表搬收入中心预算样矮表岸营销费用中心预白算样表癌研发中心预算样盎表邦资本性支出预算袄样表预算编制汇总表把6.4.8阿成大三霖预算编霸制样表体系暗所有样表详见附摆件文档成大三昂霖预算与执行样摆表，具体包括熬：澳成大三霖利润预爸算样表奥项目预算样表（鞍利润中心）爱共同费用预算样捌表巴资本性支出预算捌样表预算编制汇总表暗6.4.9啊成大物业

50、预算编爸制样表体系阿所有样表详见附蔼件文档成大物芭业预算与执行样埃表，具体包括瓣：费用预算样表柏收入中心预算样按表罢利润中心预算样芭表瓣6癌.5 预算分析癌样表体系拔6.5.1拜成大股份总部预办算分析样表体系巴所有预算分析样氨表详见附件文档熬成大总部预算版与执行样表之坝工作表瓣“拔预算执行样表坝”蔼，具体包括：班各部门费用执行碍明细表疤费用预算执行汇唉总分析表凹资本性支出预算办执行分析表跋投资收益预算执蔼行情况分析表捌长期资产清理情颁况预算执行分析盎表拌固定资产经营情鞍况预算执行分析半表艾6.5.唉2板成大埃发展矮预算分析样表体跋系敖所有预算分析样佰表详见附件文档背成大般发展哎预算与执行样表扮

51、之工作表霸“俺预算执行样表笆”巴，具体包括：扳收入预算执行分疤析熬表安利润预算执行分办析扮表叭成本费用预算执碍行分析爱表笆流动资产占用预背算执行分析昂表案流动资产逾期占癌用分析靶表摆收现情况预算执瓣行情况分析坝表靶资本性支出预算斑执行情况分析邦表哎6.5.3肮成大国际预算分阿析样表体系般所有预算分析样蔼表详见附件文档叭成大国际预算扮与执行样表之霸工作表傲“巴预算执行样表耙”背，具体包括：伴收入预算执行分捌析绊表半利润预算执行分案析蔼表板成本费用预算执绊行分析熬表碍流动资产占用预败算执行分析敖表矮流动资产逾期占瓣用分析挨表矮收现情况预算执暗行情况分析敖表办资本性支出预算阿执行情况分析蔼表按6.5

52、.4敖成大佳园预算分拜析样表体系板所有预算分析样搬表详见附件文档靶成大佳园预算吧与执行样表之败工作表罢“昂预算执行样表拌”拜，具体包括：耙收入预算执行分坝析爸表耙利润预算执行分笆析翱表扳成本费用预算执把行分析稗表巴流动资产占用预霸算执行分析佰表柏流动资产逾期占半用分析拌表袄收现情况预算执哎行情况分析奥表癌资本性支出预算翱执行情况分析拜表凹6.5.5爸成大癌方圆氨预算分析样表体扮系胺所有预算分析样熬表详见附件文档案成大瓣方圆败预算与执行样表敖之工作表氨“柏预算执行样表把”翱，具体包括：邦收入与利润预算叭执行分析表盎利润预算执行分叭析佰表阿成本费用预算执矮行分析傲表颁流动资产占用预爸算执行分析百表

53、耙库存周转预算执办行分析表癌流动资产逾期占柏用分析按表败收现情况预算执懊行情况分析般表爱资本性支出百与酌量性支出笆预算执行情况分奥析斑表拌6.5.6碍成大生物预算分俺析样表体系哀所有预算分析样伴表详见附件文档傲成大生物预算拔与执行样表之把工作表耙“拌预算执行样表熬”把，具体包括：挨收入预算执行分暗析霸表隘利润预算执行分拜析柏表扒成本费用预算执背行分析袄表芭流动资产占用预背算执行分析懊表拌流动资产逾期占按用分析吧表跋收现情况预算执八行情况分析叭表岸资本性支出拔与酌量性支出暗预算执行情况分邦析板表吧6.5.7叭成大三霖预算分隘析样表体系芭所有预算分析样耙表详见附件文档昂成大三霖预算氨与执行样表之熬

54、工作表按“哎预算执行样表搬”霸，具体包括：阿收入哎与利润翱预算执行分析跋表摆利润预算执行分蔼析按表碍成本费用预算执班行分析爸表蔼流动资产占用预癌算执行分析懊表唉流动资产逾期占矮用分析背表瓣收现情况预算执疤行情况分析背表背资本性支出预算哀执行情况分析搬表按6.5.8鞍成大物业预算分板析样表体系斑所有预算分析样扮表详见附件文档矮成大物业预算斑与执行样表之哎工作表按“瓣预算执行样表跋”笆，具体包括：蔼收入与费用预算昂执行表把食堂与休闲中心巴预算执行情况分扒析表八6.6 预算报板告模版笆6.6.1袄月唉度阿盈利情况芭预算执行分析报扮告班本袄报告反映下属企霸业盈利情况预算翱执行和爱责任完成情况瓣。具体内

55、容如下搬：吧一、靶企业盈利情况预熬算执行分析表胺盈利情况预算执哎行分析表由收入半预算执行分析表奥、利润预算执行跋分析表和成本费啊用预算执行分析爸表组成（见盎“安下属公司预算与肮执行敖”佰附表中的奥“斑预算执行样表八”百工作表拜）颁。二、分析与判断笆1、亮点与暗点隘分析埃指标哎亮点暗暗点斑原因分析瓣销售收入癌毛利率胺销售费用率鞍管理费用率办财务费用率佰核心业务或新开拌店或新品种收入百占总收入比例按利润百 原因分傲析时，哀对影响主营业务佰的重要因素与事艾件单独反映（如爸关键供应商与客唉户的变化、涉及啊法律拜诉讼的项目等）啊，对超出正常范颁围实际与预算的矮差异给予单独的颁分析、说明。盎2、指出其它影

56、扮响收入、成本、斑费用及税收的潜耙在因素靶。罢包括内部的与外唉部的。外部的，隘如：国家宏观经笆济政策的调整、盎宏观经济形势的柏变化、竞争对手办的变化、主要客跋户与供应伴商的变化、原材矮料价格的变化等隘。内部的，如：隘企业产品政策的败变化霸、管理方式的变摆化、扶持政策、捌激励政策的变化败等。拜3、指出下期管百理的重点与改进伴措施摆。唉4、对下期工作敖的预期稗。办6.6.2伴月矮度巴流动资产占用预安算执行分析报告挨一、坝流动办资产占用预算傲执行分析表扮资产占用预算瓣执行分析表由流坝动资产占用预算俺执行分析表、逾巴期资产占用分析袄表和收现情况预澳算执行分析表组百成（见捌“皑下属公司预算与耙执行搬”罢

57、附表中熬“鞍预算执行样表班”百工作表笆）摆。二、分析与判断隘1、亮点与暗点板分析稗指标搬亮点皑暗点罢原因分析爸流动资金平均日扳占用额靶流动资金的周转昂次数败逾期库存百分比翱逾期应收账款百扒分比俺逾期预付账款百案分比柏库存周转次数（敖仅方圆）伴当年回款率岸原因分析时，挨对影响主营业务隘的重要因素与事懊件单独反映，对霸超出正常范围实癌际与预算的差异绊给予单独的分析拔、说明。霸2、指出其它影昂响耙资产占用与周转叭的隘潜在因素昂包括内部的与外白部的。外部的，拔如：国家宏观经碍济政策的调整、稗宏观经济形势的敖变化、竞争对手版的变化、主要客爸户与供应矮商的变化、原材扮料价格的变化等按。内部的，如：敖企业产品政策的芭变化岸、管理方式的变捌化、扶持政策、背激励政策的变化靶等。拜3、唉指出下期管理的扒重点与改进措施疤4、碍对下期工作的预板期澳6.6.3疤月耙度隘资本性支出与酌拜量性支出艾预算执行分析报靶告班一、斑资本性支出与酌