某公司会计核算制度(doc 23)

1、某某有限公司会计核算制度二OO六年四月岸一、唉 埃会计科目设置：敖1扮、败唉 八所有一级科目及坝编码按企业会扮计制度结合本瓣企业实际选用。坝2绊、艾跋 稗对各科目运用用胺友总账核算系统瓣、应收应付核算般系统、固定资产胺核算系统、存货办核算系统进行核隘算（详见科目表袄用友软件核算系吧统）背3矮、肮扮 俺对现金扳-袄美元、某银行美坝元户、应收票据肮国外、应收账款办国外、预付账款暗美元、应付账款案美金、预收账款胺美金设为外澳币和本币进行二般重核算，并在月癌未对以上账户按笆汇率变动结转汇碍兑损益。其他科背目都按人民币进班行核算。叭4傲、稗瓣 邦辅助账类型中没胺有内容的科目是艾指只有总账和明爱细账的科目

2、（包耙含所有级次科目澳的总账和明细账爱）。日记账是特把指现金和银行存碍款的明细账。客按户往来是指在用般友应收应付核算办系统中对我司所摆有客户进行统一爱编码录入客户名鞍称、编码、账号安等资料，可以查挨询到每个客户的靶每笔应收货款的艾详细情况等资料版的电脑账。个人芭往来是反映在用敖友总账核算系统傲我司内容职员进败行统一编码录入澳姓名、部门、工安号等资料，用于挨核算职工暂借款坝，可以查询到每隘个扒职员的其他应收八款和其他应付款疤。供应商核算系俺统是指在用友应凹收应付核算系统扮中对我司所有供败应商进行统一编半码录入供应商名岸称、编码、账号啊等资料，可以查鞍询到每个客户的唉每笔应收货款的笆详细情况等资料

3、哎的电脑账。存货扳核算系统是指对靶我司所有存货中办的原材料、包装俺物、自制半成品般、库存商品以及胺主营业务收入、罢其他业务收入、皑主营业务成本、埃其他业务支出科绊目统一用一套物啊料编码（包括原岸料、在产品、产版成品）进行收发挨存数量金额进行皑核算。可以查询澳到所有以上科目坝的明细账总账（霸数量金额式），俺例如可以查到某艾产品在某年销售安了多少量、销售唉价是多少（总价懊单位价）拌、销售成本多少绊（总价单位价）啊等。固定资产核捌算系统是对所有扮固定资产按我司矮规定统一按卡片耙形式录入内容包癌括编码、名称、扮原价、大类、使佰用部门等各种管俺理资料，可以查芭询到固定资产的般详细情况等。部扮门核算是指按

4、我板司所有部门统一白编码进行核算，版例如查询到部门盎的所有设置部门柏核算科目的发生靶额余额等资料。唉二懊 爱氨 伴敖 碍六敖 哎年昂 阿科隘 隘目斑 巴表鞍类型啊级次败科目编码昂科目名称叭外币币种拌辅助账类型按账页格式班备注俺资产稗1半1001瓣现金爱败按金额式哎矮资产俺2隘1001001昂 凹现金跋-癌人民币昂耙凹金额式拔稗资拔产扮2安1001002唉 瓣现金按-办美金昂美班元澳氨外币金额式靶昂资产邦1半1002傲银行存款唉袄扮金额式靶伴资产肮2斑1002001邦绊某银行人民币盎扒般金额式爸奥资产柏2碍1002002罢盎某银行美元户阿美元凹巴金额式邦爸资产按2白1002003白佰某银行社保缴

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6、碍邦哀金额式懊俺资产把2爸1133002办 阿其他应收款个人拌案个人往来搬金额式霸按资产阿1奥1懊141俺坏账准备罢办蔼金额式霸把资产傲1捌1151俺预付账款捌八哀金额式拔半资产把2埃1151001般 碍预付账款国内昂扒供应商往来伴金额式盎隘资产爸2柏1151002芭 盎预付账款国外靶美元扳供应商往来败外币金额式癌吧资产霸1笆1201耙物资采购斑氨耙金额式叭敖资产罢1办1211背原材料艾艾半金额式熬办资产白1斑1221叭包装物袄白半金额式叭拌资产捌1岸1231傲低值易耗品昂碍搬金额式霸捌资产敖2懊1231埃001昂 哎车间低值易耗品搬搬八金额式凹办资产扳3盎1231001办01埃 MRO八拜办

7、金额式吧拌资产埃3百1231001暗02柏 搬备件阿摆肮金额式瓣氨资产爱3颁1231001氨03吧 肮工具、夹具稗癌吧金额式昂耙资产版3办1231001绊04挨 VMI摆癌八金额式巴澳资产摆2霸1231002拌 霸办公室低值易耗熬品把安霸金额式氨摆资产埃1靶1232叭材料成本差异扮盎爱金额式败邦资产霸1搬1241按自制半成品懊暗坝金额式版埃资产哎1案1243罢库存商品哀跋捌金额式碍板资产氨1巴1251班委托加工物资巴半白金额式案矮资产扮1稗1281胺存货跌价准备阿翱哀金额式耙版资产邦1矮1301扮待摊费用败氨案金额式翱摆资产拜2版1301001瓣 巴员工福利背矮矮金额式巴澳资产耙1白1501稗

8、固定资产熬鞍埃金额式绊笆资产蔼1八1502捌累计折旧凹板霸金额式绊罢资产稗1癌1505跋固定资产减值准芭备傲罢拌金额式爱唉资产斑1唉1601蔼工程物资敖矮拜金额式霸摆资产拔1败1603颁在建工袄程吧稗癌金额式瓣安资产哀2伴160败3001熬拌安跋金额式岸氨资产阿2爸1603002绊 埃绊稗金额式靶案资产袄2办1603003般 碍邦稗金额式搬耙资产案2扮1603004拔班岸昂金额式凹罢资产隘2拔1603005碍按白扮金额式般八资产皑2伴1603006佰邦败八金额式斑耙资产暗2氨1603007熬艾哀哎金额式癌邦资产皑2败1603008靶盎阿芭金额式瓣柏资产昂2肮1603009般翱耙凹金额式靶吧资产

9、蔼2唉16肮03010哎挨般板金额式败癌资产半2疤1603011唉半鞍金额式拔矮资产捌2隘1603012碍半胺金额式吧吧资产耙2背1603013挨霸澳金额式白袄资产啊2拌1603014把板埃金额式稗邦资产挨2半1603015暗版颁安金额式哀伴资产板2败1603016蔼摆百伴金额式澳鞍资产霸2安1603017靶斑懊唉金额式背隘资产傲2唉1603018百半霸澳金额式哀爱资产班1艾1605按在建工程减值准奥备拌哎懊金额式胺懊资产百1蔼1701案固定资产清理笆摆绊金额式捌巴资产柏1办1801霸无形资产奥邦八金额式邦半资产唉2芭1801001矮吧某稗软件暗奥罢金额式办瓣资产拔2叭1801002案氨软件跋

10、稗昂金额式敖摆资产办2柏1801003罢白皑俺金额式翱办资产叭1懊1805搬无形资产减值准佰备靶澳案金额式扳靶资产罢1拜1901案长期待摊费用芭柏耙金额式巴班资产袄2邦1901001袄 敖制造费用敖板癌金额式耙搬资产埃3傲1901001俺21爸 稗折旧费岸败部门核算肮金额式伴俺资产安2癌1901002拌 挨营业邦费用捌背蔼金额式疤哎资产岸2按1901003皑 哀管理费用扮柏暗金额式埃疤资产矮3坝1901003拔14稗 鞍办公用品奥唉部门核算奥金额式扳邦资产扒3碍1901003疤15翱 稗折旧费凹白部门核算奥金额式瓣澳资产瓣2熬1901004疤 佰财务费用巴疤稗金额式艾昂资产版2绊1901005

11、百 阿研发费用败斑罢金额式跋伴资产鞍1耙1911扳待处理财产损溢挨爱艾金额式唉吧负债癌1捌2101柏短期借款佰鞍胺金额式盎拔负债耙1拜2111扳应付票据皑耙俺金额式坝伴负债癌1半2121啊应付账款捌扳袄金额式邦摆负债拜2稗2121001案 安应付账款国内把版供应商往来鞍金额式靶捌负债哎2懊2121002澳 肮应付账款国外拔美元白供应商往来白外币金额式白艾负债蔼1埃2131扳预收账款叭案绊金额式邦伴负债半2俺2131001靶 矮预收账款国内爸百客户往来扒金额式绊邦负债奥2哎2131002办 埃预收账款国外败巴客户往来安金额式把巴负债斑1盎2151捌应付工资笆按昂金额式稗胺负白债办2扮215100

12、1捌 岸工资暗肮柏金额式瓣绊负债捌3翱2151001版01搬 摆实发工资捌跋暗金额式耙罢负债隘3芭2151001熬02扮 靶代扣四金摆爱霸金额式澳傲负债邦3搬2151001班03奥 背代扣个税笆哀百金额式半班负债百2按2151002靶 搬计提工资败摆隘金额式唉吧负债背1半2161邦应付股利柏蔼叭金额式拌叭负债胺1翱2171败应交税金哀罢暗金额式笆邦负债罢2唉2171001案 翱应交增值税案袄版金额式昂搬负债半3巴217半100101颁 颁进项税额碍疤澳金矮额癌式捌啊负债癌3扒2171001白02阿 吧已交税金班盎鞍金额式百哎负债邦3耙2171001胺03罢 皑转出未交增值税斑拜安金额式靶哎负债

13、罢3隘2171001版05凹 巴销项税额霸懊安金额式鞍邦负债笆3哎2171001班06疤 邦出口退税熬拌斑金额式岸跋负债疤3癌2171001蔼07办 扮进项税额转出岸俺败金额式叭败负债凹3颁2171001伴08俺 盎出口抵减内销产傲品应纳税额吧瓣爱金额式熬熬负债癌3笆2佰1710010背9俺 爱转出多交增值税霸八胺金额式扮邦负债半2啊2171002八 吧未交增值税稗案把金额式唉傲负债爸2百2171003坝 澳应交营业税把办坝金额式坝昂负债板2邦2171006扮 把应交所得税安懊矮金额式敖敖负债稗2挨2171007安 跋应交土地增值税氨板熬金额式邦颁负债扮2班2171008肮 安应交地市维护建澳

14、设税皑办柏金额式翱疤负债癌2伴2171009靶 安应交房产税啊氨奥金额式伴敖负债挨2稗2171010傲 哀应交地地使用税傲瓣般金额式埃扳负债澳2叭2171011岸 拔应交车船使用税耙皑佰金额式般板负债霸2罢2171012瓣 吧应交个人所得税笆挨拔金额式暗懊负债疤1澳2176拔其他应交款啊斑办金额式啊瓣负债唉1搬2181翱其他应付款挨胺个人往来捌金额式唉矮负债按1版2191绊预提费用般胺矮金额式颁爱负债凹2稗2191011颁 按质量认证癌暗挨金额式扳艾负债扒2胺2191012按 跋安规认证澳百耙金额式暗柏负债埃2瓣2191013扳 澳电话敖隘懊金额式班胺负债碍2奥2把191014奥 碍保安费跋傲

15、霸金额式阿柏负债碍2搬2191015拜 班工资薪金巴扮斑金额式隘扒负债版2斑2191016盎 爱保险拔跋皑金额式伴百负债笆2傲2191017傲 唉宽带肮邦扮金额式安摆负债盎2板2191018般 背宽带初装费斑白瓣金额式癌版负债安2爱2191019瓣 扮律师费拔背办金额式瓣扒负债邦2岸2191020巴 颁审计昂爸白金额式矮把负债耙2败2191021扳 吧租车费版凹爱金额式澳昂负债扒2埃2191022扒 背贷款利息傲芭柏金额式版败负债搬2跋2191023哀 般预提电费澳熬扒金额式拌半负债板2稗2191024肮 八雇主责任险艾罢唉金额式案敖负债敖2翱2191026疤 胺员工社保败蔼罢金额式芭扮负债叭

16、1叭2201板待转资产价值翱颁澳金额式瓣板负债八1稗2301疤长期借款案矮凹金额式绊袄负债案1爸2341稗递延税款隘扮盎金额式傲癌权益癌1凹3101扒实收资本芭岸般金额式摆傲权益邦1扒3111邦资本公积傲唉扒金额式伴皑权益翱2岸3111001案 蔼资本溢价败哎安金额式挨昂权益艾2懊311100芭3胺 扮接受现金捐赠啊碍哀金额式拜胺权益吧2办3111006柏 靶外币资本折算差捌额哎艾昂金额式霸敖权益巴2盎3111007拜 搬其他资本公积爸斑把金额式氨癌权益敖2挨3111102艾 懊接受捐赠非现金蔼资产准备蔼熬胺金额式吧白权益扒2扳3111104案 昂股权投资准备鞍袄矮金额式伴爸权益傲1按3121

17、把盈余公积佰拔白金额式败班权益坝2罢3121001扒 氨法定盈余公积翱半邦金额式傲按权益袄2笆3121002捌 盎任意盈余公积昂拜耙金额式耙碍权益八2俺3121003耙 埃法定公益金熬八版金额式瓣班权益板2败3121004八 案储备基金败翱肮金额式佰把权益肮2氨3121005版 皑企业发展基金凹扮办金额式啊把权益跋2鞍3121006扒 皑利润归还投资邦蔼奥金额式碍吧权益稗1阿3131案本年利润罢把芭金额式艾蔼权益罢1半3141颁利润分配拜半碍金额式跋艾权益昂2奥3141001罢 哎其他转入扮艾罢金额式熬瓣权益案2摆3141002拜 熬提取法定盈余公柏积爱蔼靶金额式板八权益摆2昂3141003跋

18、 坝提取法定公益金坝摆俺金额式俺阿权益艾2颁3141004埃 坝提取储备基金叭盎罢金额式柏敖权益扒2把3141005瓣 凹提取企业发展基坝金佰肮摆金额式懊佰权益扮2拜3141006唉 碍提取职工奖励及摆福利基金耙颁扳金额式白扳权益奥2瓣3141007拌 罢利润归还投资霸安唉金额式罢白权益鞍2挨3141008捌 癌应付优先股股利拜癌按金额式拌熬权益袄2扮3141009胺 拌提取任意盈余公岸积扒盎按金额式傲白权益巴2傲3141015吧 霸未分配利润绊版办金巴额半式摆白成本柏1爸4101霸生产成本埃俺白金额式斑案成本绊2哎4101001百 搬基本生产成本扒奥斑金额式疤吧成本霸3巴4101001爱01

19、班 傲直接人工翱皑胺金额式疤八成本矮4扳4101001跋0101案 疤工资隘白部门核算白金额式板生产部工人、仓耙库、行政（扫地安）挨成本班4办4101001疤0102坝 澳加班费败白部门核算碍金额式昂生产部工人、仓隘库、行政（扫地哀）奥成本拌4碍4101001稗0103拌 胺餐费胺巴部门核算败金额式霸生产部工人、仓碍库、行白政（扫地）柏成本艾4笆4101001叭0104斑 八社保费佰拔部门核算瓣金额式熬生产部工人、仓把库、行政（扫地霸）阿成本澳2敖4101002凹 佰直接材料跋翱芭金额式袄生产部工人、仓岸库、行政（扫地办）坝成本笆3袄4101002阿01瓣 斑直接材料哎癌敖金额式坝拌成本暗3矮

20、4101002案02艾 安辅助材料敖盎把金额式袄拜成本案2袄4101003扳 艾制造费用八疤安金额式碍案成本柏1柏4105懊制造费用佰板啊金额式吧办成袄本坝2板4105001按 八工资摆癌鞍金额式哎把成本蔼3阿4105001懊01盎 蔼基本工资板坝盎金额式蔼版成本巴4翱4105001按0101办 般工资唉半部门核算鞍金额式疤除管理费用、生扳产成本人员外暗成本安4绊4105001坝0102绊 翱代扣个税笆俺部门核算挨金额式埃除管理费用、生爸产成本人员外坝成本捌3皑4105001瓣02岸 摆奖金拔敖部门核算巴金额式笆除管理费用、生癌产成本人员外版成本坝2扳4105002按 柏福利费埃跋部门核算隘金

21、额式敖除管理费用、生伴产成斑本人员外叭成本凹2扮4105003哎 班折旧费摆敖部门核算凹金额式胺除管理费用、生傲产成本人员外澳成本般2伴4105004澳 拜修理费佰俺斑金额式扳除管理费用、生敖产成本人员外暗成本澳3凹4105004佰01矮 背厂房维修费白摆部门核算叭金额式板除管理费用、生坝产成本人员外扮成本蔼3邦4105004岸02氨 跋设备维修费伴氨部门核算颁金额式安除管理费用、生背产成本人员外柏成本俺2懊4105005拌 斑办公费瓣斑胺金额式翱除管理费用、生敖产成本人员外奥成本哀3哎4105005皑01疤 把手机费搬伴部门核算挨金额式拜除管理费用、般生产成本人员坝外奥成本疤3霸410500

22、5摆02板 斑快递费八肮部门核算跋金额式般除管理费用、生吧产成本人员外挨成本败3拌4105005叭03安 鞍交通费败瓣部门核算氨金额式捌除管理费用、生胺产成本人员外芭成本埃3伴4105005爱04霸 绊差旅费皑案部门核算班金额式熬除管理费用、生敖产成本人员外瓣成本搬3哎4105005版05艾 暗办公用品瓣佰部门核算挨金额式伴除管理费用、生班产成本人员外按成本哎2案4105006霸 癌水电费把白案金额式百坝成本捌3皑4105006办01板 捌电白费扮扮部门核算安金额式柏除管理费用、生案产成本人员外捌成本爸3白4105006搬02艾 阿水费绊把部门核算啊金额式俺除管理费用、生捌产成本人员外罢成本疤

23、2斑4105007耙 蔼机物料消耗板啊部门核算扒金额式吧除管理费用、生靶产成本人员外坝成本佰2澳4105008斑 颁劳动保护费熬斑部门核算岸金额式颁除管理费用、生埃产成本人员外扳成本吧2氨4105009扒 熬季节性和修理期拜间的停工损失奥坝部门核算捌金额式爸除管理费用、生摆产成本人员外百成本碍2胺41050按10扮 疤培训费凹按部门核算埃金额式隘除白管摆理费用、生产成扮本人员外般成本半2敖4105011安 扳交际应酬费拜爱部门核算盎金额式把除管理费用、生绊产成本人员外傲成本碍2盎4105012败 埃低值易耗品摊销矮澳部门核算熬金额式板除管理费用、生阿产成本人员外般成本瓣2拔4105013拔 氨

24、咨询顾问费按捌懊金额式阿背成本绊3搬4105013皑01瓣 埃安规质量认证奥蔼部门核算跋金额式柏除管理费用、生傲产成本人员外疤成本盎3疤4105013佰02矮 扳校准费氨板部门核算靶金额式跋除管理费用、生癌产成本人员外吧成本百3拌4105013凹0扳3艾 熬其他暗邦部门核算案金额式昂除管理费用、生佰产成本人员外绊成本霸2肮4105014案 盎进口费用癌昂啊金额式绊除管理费用、生颁产成本人员外肮成本肮3鞍4105014叭01翱 埃进口费用懊埃部门核算靶金额式拌除管理费用、生扳产成本人员外傲成本澳2翱4105015盎 邦车辆修理哎/阿汽油白/邦路桥费奥袄搬金额式拜除管理费用、生阿产成本人员外扮成本

25、吧3拌4105015班01胺 败车辆维修维护癌佰部门核算疤金额式笆除管理费用、生袄产成本人员外般成本百3拜4105015盎02办 搬车辆保险白伴部门核算傲金额式鞍除管理费用、生巴产成本人员外瓣成本凹3哀4105015把03埃 暗汽油吧八部门核算伴金额式捌除管理费用、生叭产成本人员外奥成本矮3坝4105015板04颁 蔼路桥费八班部门核算爸金额式邦除管理费用、生扮产成本人员外芭成本般3百4105015肮05笆 安车辆租赁芭柏部门核算扮金额式氨除管理费用、生把产成本人员外柏成本跋2澳4105016罢 案社保费阿唉部门核算安金额式扒除管理费用、生啊产成本人员外埃成本熬2胺4105059扮 氨其他隘扳

26、部门核算般金额式版除管理费用、生靶产成本人熬员外案成本办2版4105099稗 稗结转八搬背金额式唉氨损益靶1板5101安主营业务收入奥胺隘金额式扳隘损益吧1佰5102澳其他业务收入扮叭懊金额式捌阿损益吧1昂5201凹投资收益坝颁吧金额式阿昂损益袄1坝5203巴补贴收入吧版扒金额式暗俺损益瓣1岸5301奥营业外收入叭唉稗金额式把背损益啊1罢5401颁主营业务成本板懊傲金额式澳澳损益案1拜5402扒主营业务税金及埃附加霸懊凹金额式哀般损益扮1霸540阿5把其他业务支出肮案埃金额式捌办损安益安1啊5501绊营业费用半摆百金额式凹耙损益隘2霸5501001扮 碍工资背隘蔼金额式氨蔼损益澳3跋55010

27、01稗01伴 叭基本工资盎罢隘金额式拜绊损益翱4熬5501001白0101翱 扳工资安澳部门核算俺金额式盎除管理费用、生澳产成本人员除扳损益肮4案5501001稗0102碍 搬代扣个税奥白部门核算啊金额式芭除管理费用、生埃产成本人员除叭损益皑3跋5501001爱02坝 柏奖金芭案部门核算爸金额式拜除管理费用、生肮产成本人员除办损益败2绊5501002搬 半福利费扳拜部门核算罢金额式办除管理费用、生八产成本人员除爸损益版2胺5501003背 矮办公费胺爸败金额式拌绊损益爱3叭5501003摆01跋 版手机费鞍俺部门核算白金额式背除管理费用、生跋产成本人员除瓣损益拜3唉5501003埃02埃 凹交

28、通费盎板部门核算凹金额式伴除管理费用、生靶产成本人员除盎损益扒3扳5501003吧03扮 安差旅费澳柏部门核算凹金额式疤除管理费用、生稗产成本人员外拜损益盎2跋5501004按 俺培训费哀凹部门核算把金额式哀除管理费用、生靶产成本人员外哀损益八2阿5501005颁 拌社保费安斑部门核算绊金额式搬除管理费用、生半产成本人员外傲损益肮2哎5501006按 扳交际应酬费邦哎部门核算熬金额式稗除管理费用、生肮产成本人员外邦损益俺2安5501007啊 翱广告费及展览费白捌蔼金额式按除管理费用、生稗产成本人员外笆损益摆3般5501007背01半 暗广告费叭瓣部门核算熬金额式罢除管理费用、生爸产成本人员外摆

29、损益傲3矮5501007绊02胺 澳展览费败邦部门核算暗金额式邦除管理费用、生埃产成本人员外搬损肮益皑2颁5501008坝 昂低值易耗品摊销扮碍部门核算佰金额式隘除管理费用、生罢产成本人员外白损益胺2爸5501009安 肮资询费拔案部门核算扒金额式啊除管理费用、生蔼产成本人员外坝损益蔼2按5501011暗 扳折旧费按疤部门核算傲金额式矮除管理费用、生百产成本人员外吧损益安2疤5501099隘 奥其他佰傲部门核算把金额式埃除管理费用、生板产成本人员外氨损益瓣1啊5502疤管理费用百爸芭金额式矮唉损益隘2爸5502001拌 稗工资绊爸柏金额式颁阿损益唉3盎5502001翱01阿 败基本工资笆爸捌金

30、额式佰暗损益矮4碍5502001捌0101耙 爸工资哀斑部门核算柏金额式柏财务、人事、行癌政、总经理癌损益拔4傲5502001稗0102八 盎代扣个税芭佰部门核算肮金额式佰财务、人事、行拔政、总经理扒损益扮3疤5502001翱02柏 捌奖金澳伴部门核算捌金额式俺财务、人事、行板政、总经理半损益氨2啊5502002阿 跋福利费啊碍扳金额式爱邦损益跋3拌5502002艾01靶 扒餐费瓣傲部门核算扒金额式半财务、人事、行唉政、总经理爱损益碍3霸5502002吧02稗 跋其他福利费矮艾部门核算凹金翱额式耙财务、人事、行稗政、总经理扳损益版2坝5502003傲 拔办公费败吧澳金额式拔捌损益袄3扮5502

31、003拜01捌 佰手机费哎版部门核算拜金额式懊财务、人事、行挨政、总经理傲损益瓣3稗5502003唉02凹 白差旅费背按部门核算板金额式懊财务、人事、行阿政、总经理扳损益鞍3肮5502003办03颁 埃交通费阿吧部门核算罢金额式把财务、人事、行邦政、总经理敖损益白3败5502003败04颁 败快递费案唉部门核算岸金额式凹财务、人事、行案政、总把经理安损益拌3颁5502003搬05败哎 版办公用品暗跋部门核算巴金额式拔财务、人事、行挨政、总经理巴损益半3澳5502003奥06颁 鞍清洁暗翱部门核算芭金额式拔财务、人事、行班政、总经理熬损益埃3靶5502003半07半 艾门卫斑佰部门核算搬金额式颁

32、财务、人事、行笆政、总经理佰损益傲3啊5502003安08芭 艾电话费拌百部门核算埃金额式霸财务、人事、行斑政、总经理隘损益隘3奥5502003搬09版 颁宽带傲敖部门核算伴金额式奥财务、人事、行扮政、总经理盎损益懊3半5502003扳10安 搬车辆修理斑/肮汽油把/芭路桥费挨百鞍金额式阿安损益鞍4斑5502003百1001佰 扒车辆维修维护拜稗部门核算摆金额式败财务、人事、行般政、总经理稗损益百4伴5502003皑1002芭 盎车辆保险把办部门核算肮金额式稗财务、人事、行哀政、总经理隘损益鞍4胺5502003啊1003俺 袄汽油绊奥部门核算艾金额式把财务、人事、行捌政、总经理傲损益耙4柏55

33、02003爸1004懊 拔路桥费艾霸部门核算疤金额式邦财务、人事、行百政、总经理鞍损益爸4安5502003拌1005扒 板车辆租赁拜懊部门核算败金额式半财务、人事、行扮政、总经理澳损益啊2吧5502004鞍 斑培训费凹八部门核算班金额式柏财务、人事、行肮政、总经理岸损益碍2肮5502005俺 芭社保费耙版部门核算爱金额式罢财务、人事、行搬政、总经理笆损益唉2鞍5502006昂 啊交际应酬费翱隘部门核算熬金额式霸财务、人事、行捌政、总经理柏损益摆2摆5502007隘 捌工会经费罢鞍部门核算稗金额式班财务、人事、行俺政、总经理蔼损益败2傲5502008伴 胺保险费笆靶部门核算拜金额式版财务、人事、

34、行板政、总经耙理暗损益瓣2安5502009班 翱董事会傲会费吧捌部门核算搬金额式爱财务、人事、行爱政、总经理昂损益霸2背5502010奥 疤员工招聘费般岸部门核算巴金额式癌财务、人事、行懊政、总经理瓣损益啊2疤5502011罢 稗聘请中介机构费伴哀斑金额式斑傲损益佰3拜5502011把01斑 澳审计吧哎部门核算班金额式白财务、人事、行板政、总经理肮损益傲3办5502011坝02败 奥咨询顾问费胺熬部门核算皑金额式扒财务、人事、行败政、总经理哎损益懊3盎5502011稗03爸 瓣律师费坝摆部门核算版金额式爸财务、人事、行奥政、总经理埃损益败2奥5502012扮 百会议费疤败部门核算伴金额式芭财务

35、、人事、行稗政、总经理柏损益败2斑5502013熬 吧低值易耗品摊销跋敖部门核算拌金额式百财务、人事、行坝政、总经理柏损益埃2瓣5502014隘 爸折旧费邦癌部门核算板金额式奥财务、人事、行扳政、总经理哀损益邦2暗5502015翱 坝会员费扮笆部门核算百金额式佰财务、人事、行颁政、总经理把损益爱2邦5502020敖 埃无形资产摊销白邦部门核算搬金额式哀财务、人事、行疤政、总经理岸损益搬2柏550202按1啊 绊各种税金扳败八金额式拌扮损懊益皑3熬5502021敖01扒 摆印花税碍矮部门核算扒金额式坝财务、人事、行唉政、总经理挨损益扮3笆5502021皑02扮 挨土地使用税昂扒部门核算啊金额式昂

36、财务、人事、行案政、总经理佰损益艾3摆5502021岸03罢 巴车船使用税熬哎部门核算稗金额式办财务、人事、行爱政、总经理肮损益摆2哀5502088霸 耙研究开发费耙鞍扳金额式爸哎损益阿3拜5502088坝01靶 敖工资澳绊瓣金额式奥挨损益拌4拔5502088艾0101氨 凹基本工资癌啊伴金额式扒拜损益奥5捌5502088胺010101熬跋 皑工资懊傲部门核算按金额式胺财务、人事、行白政、总经理爱损益把5摆5502088暗010102敖吧 吧代扣个税办安部门核算傲金额式凹财务、人事、行矮政、总经理矮损益哎4碍5502088碍0102傲 佰奖金八耙部门核算胺金额式伴财务、人事、行凹政、总经理坝损

37、益摆3罢5502088碍02俺 拜福利费啊疤部门核算爸金额式败财务、人事、行佰政、总经理摆损益笆3把5502088肮03靶 柏办公费坝绊敖金额暗式案半损益盎4奥5502088挨0301柏 氨差旅费啊柏部门核算唉金额式扳财务、人事、行啊政、总经理白损益耙4凹5502088背0302靶 般手机费百氨部门核算颁金额式把财务、人事、行澳政、总经理翱损益昂3般5502088坝04百 蔼培训费半邦部门核算肮金额式巴财务、人事、行哀政、总经理盎损益稗3耙5502088扳05埃 凹社保费肮疤部门核算绊金额式佰财务、人事、行罢政、总经理拌损益般3耙5502088白06拜 凹低值易耗品摊销挨暗部门核算哎金额式般财

38、务、人事、行叭政、总经理盎损益办2百5502099敖 斑其他拔胺部门核算拜金额式柏财务、人事、行皑政、总经理佰损益矮2胺5502999吧 氨结转氨暗白金额式拌肮损益扒1办5503坝财务费用傲斑艾金额式叭熬损益隘2半5503001埃 哎利息费用哎叭澳金额式版拌损益疤2罢5503002岸 摆汇兑损溢氨巴挨金额式爱柏损益傲2傲5503003疤 扳利息收入斑拔艾金额式鞍敖损益翱2肮5503004背 肮手续费氨唉拌金额式跋艾损益霸2百5503005斑 唉开办费拜坝案金额式柏阿损益爱2挨5503999翱 岸结转靶按皑金额式佰皑损益八1耙5601碍营业外支出扒版板金额式矮唉损益拔1靶5701疤所得税澳霸敖金

39、额式把傲损益翱1芭5801耙以前年度损益调坝整坝鞍暗金额式哀班二、坝 扒主要会计事项分把录举例：叭（一）、日常处阿理奥1般、职员暂借款：摆分录：借：其他巴应收款百-俺其他应收款个人傲-哎个人往来隘(唉职员姓名柏)案 百贷岸:把现金或银行存款捌 拔后附原始凭证：昂借款单岸 跋要求：总经理签跋字、借款人签字熬2蔼、个人费用报销靶处理：摆1000皑元以下发放现金八：佰1000懊元及皑以上打卡：袄分录：借：制造邦费用疤-澳其他应扳收款个人背-澳个人往来百(敖职员姓名疤)摆 奥贷半:安现金或银行存款叭 肮后附原始凭证：暗费用报销单爱 拌要求：总经理签胺字（自由费用由氨部门经理签字）柏、报销人签字。俺（二

40、）、月未处奥理安：盎1案、电费：（水费俺可以参照）1、暂估电费：邦按厂务月未用电斑报表做如下分录昂：（按预计金额昂除皑1.17笆）扒借阿:板制造费用捌-百水电费扳-扮电费敖-啊制造工程部癌 袄贷隘:昂预提费用熬-隘预提电费阿2跋、银行预扣电费安：艾按回单金额做如扮下分录：败借：预付账款安-案预付账款国内艾-翱某某供应商扳 扮 唉贷扮：银行存款阿-蔼工行奉贤支行人笆民币拌3百、收澳到电费增值税发艾票：邦借：预提费用爸-奥预提电费埃应交税金爸-扮应交增值税傲-佰进项税额安贷：预付账款拌-哎预付账款国内拌-哎某某供应商安差额借或贷：制耙造费用艾-坝水电费懊-案电费叭-肮制造工程部绊2把、审计费：自动

41、靶生成败按预算每月预提半某某元审计费：鞍借爸:摆 隘管理费用捌-蔼审计跋-背财务部瓣 佰贷艾:挨预提费用伴-班审计俺年未收到对方发癌票及付款回单做百如下分录：耙借：预提费用白-昂审计拜 翱贷：银行存款百-扮某某银行人民币案3叭、无形资产摊销芭：自动生成白按十年摊销每月皑某某元：百借拔:伴 哀管理费用拌-霸无形资产摊销斑-阿公唉司公用搬拌 胺贷暗:跋 吧无形资产阿-安某软件盎 肮-岸软胺件敖2癌拌氨阿 -凹软鞍件岸3颁跋4懊、低值易耗品摊爸销：自动生成埃每月所有低值易哀耗品一次摊敖销埃,般按实际请购及领邦用部门月未计入吧：班借氨:版 傲管理费用敖-靶低值易耗品摊销罢-鞍公司公用耙 拔 隘制造费用

42、哀-靶低值易耗品摊销爱-吧制造工程部疤 拔贷版:耙 班低值易耗品捌-佰车间低值易耗品稗-MRO澳 瓣俺佰 笆吧耙-拌备件挨 伴白白伴胺爱 -搬工具、夹具般 袄唉-邦办公室低值易耗拌品5、餐费：唉每月底按行政预笆计计提工人餐费半,袄账务处理如下：凹(唉预算入行政般)爸借熬: 稗生产成本芭-疤基本生产成本蔼-耙直接人工佰-傲餐费胺(版行政胺)拜 罢贷扮:拌 稗预提费用按-岸工人餐费哎 拔月初收到对方发搬票及付款回单做皑如下分录：扒借：预提费用疤-扳工人餐费疤 绊贷：银行存款柏-摆某银行人民币6、租车费：爸每月底按合同预背提租车费巴,安账务处理如下：叭借懊: 胺管理靶费用巴-盎办公费翱-把车辆修理矮

43、-芭汽油艾-拔-胺路桥费疤-拜车辆修理八(挨行政办)暗 颁贷芭:肮 芭预提费用邦-拜租车费岸 拔月初收到对方发傲票及付款回单做扮如下分录：班借：预提费用疤-拌租车费氨 昂贷：银行存款翱-爸某银行人民币7、 保安费：熬每月底按合同预凹提保安费艾,按账务处理如下：白借癌: 爱管理费用艾-爱办公费氨-懊门卫敖(半行政隘)摆 扒贷柏:俺 案预提费用摆-癌保安费胺月初收到对方发拌票及付款回单做哀如下分录：巴借：预提费用碍-袄保安费柏 搬贷：银行存款拔-疤某银行人民币8、电话费：扮每月底按预提费碍用余额案8000挨元预提翱,按账务处办理如下：扮借肮: 摆管理费用癌-白办公费按-板电话费皑(埃行政跋)捌 扳

44、贷爸:澳 吧预提费用扳-斑电话哎收到电话费发票按及付款回单做如爱下分录：翱借：预提费用埃-邦电话芭 袄贷：银行存款板-搬某银行人民币9、宽带费：伴收到宽带费发票鞍做如下分录：翱借：管理费用爸-霸办公费袄-巴宽带搬(霸行政百)般 罢贷：应付账款隘 氨-扳-颁某供应商10、机票款：傲收到机票费发票岸及行政分部门单暗做如下分录：肮(败国外机票费用入败总经理费用爸)啊借：管理费用胺-坝办公费巴-伴差旅费皑(哎财务部、行政总板经理伴)澳啊班 癌研发开发费暗-邦办公按费跋-班差旅费拌(俺研发般)蔼营业费用哎-百办隘公费昂-版差旅费埃(盎销售部把)挨制造费用皑-扒办公费捌-败差旅费稗(班物流部、质量管吧理部

45、、供应商开瓣发部、生产部、氨制造工程皑)板 胺贷：应付账款邦 背-颁-皑某供应商11、工资：八1案、根据行政人事办部门提供的职员岸工资单，按部门澳将如下分录：（鞍四金个人部份加扒实发工资计入工稗资明细科目，个奥人所得税计入代按扣个税：胺借：管理费用绊-阿工资败-扮基本工资俺-瓣工资熬(靶财务部、行政总氨经理埃)凹拜凹 绊百-耙代扣个税稗(安财务部、行政总芭经理斑)摆按吧 疤研发开发费罢-败工拌资耙-岸基本工资胺-瓣工资澳(跋研发挨)芭拔肮办俺绊颁 -癌代扣个税百(版研发暗)邦营业费用隘-八工资靶-案基本工资佰-巴工资柏(疤销售部绊)般暗办坝 -澳-艾代扣个税（销售耙部）癌制造费用班-扒工资颁-

46、背基本工资佰-吧工资扒(安物流部、质量管胺理部、供应商开佰发部、生产部、肮制造工程岸)唉 邦半敖-啊-凹代扣个税伴(摆物流部、质量管昂理部、芭供应商开发部、版生产部、制造工胺程哀)捌 暗贷佰：应付工资坝-败计提工资隘2哎、根据行政人事佰部门提供的生产隘员工工资单，按般部门将如下分录啊：（四金个人部白份加实发工资计袄入工资明细科目柏，个人所得税计拌入代扣个税：拌借：生产成本唉-摆基本生产成本蔼-澳直接人工败-搬工资（生产部）昂 背贷：应付工资暗-凹计提工资3、发放工资:暗按工资单实发数叭和银行回单做如盎下分录俺:啊借版:佰应付工资碍-肮工资斑-半实发工资癌跋 -翱代扣个税佰 岸袄 -百代扣四金笆

47、 佰贷罢: 拔银行存款胺-挨某银行人民币按 扳其他应付款伴-暗代扣四金岸捌 案应交税金颁-背应交个人所得税唉4啊、班月未一般应付工肮资余额应为预提肮本月工资（含个跋人四金、代扣个版税），应交税金哎-唉应交个人所得税奥余额应为上月代扮扣个人所得税敖（本月实发工资罢代扣的个人所得艾税）。12、四金：靶一般城保、小城巴镇、外来人员保佰险本月交纳上月百的，本月需要预安提上述费用。（唉一般人员从叭5-26敖日变动人数）公耙积金是交纳本月笆的。碍A唉、预提四金：按办人事部提供本月阿公司负担啊四金部门分摊表绊：1、城保：拔2扮、小城镇保险：俺3芭、外来人员综合笆保险：4、公积金：袄借：管理费用背-氨社保费绊

48、(搬财务部、行政总佰经理伴)耙把肮 颁研发开发费按-百社保费奥(凹研发邦)败 癌营业费用傲-巴社保费暗 (俺销售部凹)胺制造费用佰-奥社保费奥 (搬物流部、质量管皑理部、供应商开挨发部、生产部、奥制造工程瓣)拜生产成本肮-安基本生产成本板-八直接人工八-版社保费靶(般生产部工人八)败 按贷：预提费用隘-安员工社保B、划款：八按人事请款单、澳缴纳通知书（复霸印件），做如下爱分录：搬借：银行存款搬 拌岸-凹某银行社保缴费疤户扮碍 -八-扮某银行小城镇保背险账户柏懊 -白-瓣某银行疤社会保险缴费卡跋专户班 哀贷：银行存款摆-柏-啊某银行人民币坝1暗、城保：对应科埃目（某银行社保敖缴费户）板2爸、小城

49、镇保险：爸对应科目（某银拔行小城镇保险账版户）翱3板、外来人员综合扮保险：对应科目敖（某银行社会保澳险缴费卡专户）C、支付：1、城保：阿按城保结算单、坝开户行回单做如阿下分录：霸借：预提费用扮-斑员工社保扒 胺其他应付款氨-百代扣四金（扣除盎当月公积金缴费百书的一半后的金背额）摆 半贷：银行存款碍 -挨某银行社保缴费搬户背 败2澳、小城镇保险：隘借：预提费用霸-俺员工社保案 板贷：银行存款安 -奥某银行小城镇瓣保险账户罢3俺、外来人员综合澳保险：唉借：预提奥费用案-哎员工社保班 懊贷：银行存款扳 -伴某银行社会保险背缴费卡专户八公积金：金额为柏公积金缴费书的霸一半。哀借：预提费用靶-懊员工社保

50、柏其他应付款耙-颁代扣四金澳贷：银行存款耙-吧某银行人民币背月未其他应付款稗（代扣四金）应袄无余额蔼。蔼1懊3芭、计提折旧：固颁定资产模块自动般生成阿1爱4邦、结转汇兑损袄益隘(安汇率调八整捌)扮：给定月未汇率傲总账自动生成半1阿5扮、暂估入库：半根据安月未发票未到已靶验收入瓣库跋,按按供应商做明细敖表做为附凹件盎.佰下月初做原分录癌冲笆回盎.借：原材料白贷：应付账款啊-熬应付账款国内唉(碍暂估唉入坝库拌)八 霸应付账款芭-扮应付账熬款国外扮(哎暂估入搬库俺)扳1版6唉、制造费用结转蔼：月未自动生笆成皑,版将制造费用余额按结哎平隘,懊结转到生产成本佰下扒.胺1胺7昂、摊销关版税办:澳根据哎本月

51、进口原料分靶摊拌表澳,绊将关税按一定方般法摊入原料成本挨中百.癌平常关税计入到暗物资釆购啊中笆.办要求分摊到每个啊料拌号败.借：原材料贷：物资釆购18、领料：稗由存货模块自动板生成借：生产成本贷：原材料鞍1翱9般、结转产成品成拜本：疤由存货模块自动哎生成借：库存商品贷：生产成本班20瓣、结转本月主营按业务成本：颁由存货模块自动傲生成巴借：主营业务成隘本贷：库存商品柏21把、出口退税哀转出：奥按出口退税软件安出的报表做如下笆分笆录佰:办借：主营业务成瓣本稗贷：应交税金胺-爱应交增值爸税疤(按进项税额转般出八)八22阿、结转本年利润吧：月未自动生成百熬（三）月未结账懊步骤笆：班 凹对于月末结账我颁想做为会计人员扮都是身有体会的般，月末年末是我敖们会计人员最忙霸碌的时间，我们伴都在忙于结账。八但我想每个会计颁人员对于月末结鞍账具体都应该做般哪些工作及从哪版些逻辑关系来证胺明月末结账是成颁功的还是有所疑颁或的。本文是我柏个人对月末结账澳的一点总结，希哀望可以帮助大家岸从实务的角度