客户财务能力分析工具雷达图

1、斑客户财务能力分扒析工具雷达案图拌对客户财务能力颁分析的重要工具扳，从动态和静态唉两个方面分析客败户的财务状况。氨静态分析将客户白的各种财务比率碍与其他相似客户耙或整个行业的财百务比率作横向比蔼较；动态分析，佰把客户现时的财伴务比率与先前的氨财务比率作纵向版比较，就可以发爱现客户财务及经碍营情况的发展变哎化方向。雷达图佰把纵向和横向的耙分析比较方法结板合起来，计算综捌合客户的收益性绊、成长性、安全吧性、流动性及生巴产性这五类指标班。 （二）详解 坝下面对涉及巴的5类指标进行稗说明。 袄氨1收益性指跋标邦 吧分析收益性斑指标，目的在于暗观察客户一定时肮期的收益及获利鞍能力。主要指标佰含义及计算公

2、式傲如图1所示： 稗2安全性昂指标罢 班安全性指的艾是客户经营的安败全程度，也可以捌说是资金调度的矮安全性。分析安氨全性指标，目的阿在于观察客户在碍一定时期内偿债伴能力。主要指标败含义及计算公式稗如图2所示： 肮其中流动负隘债说明每1元负扳债有多少流动资叭金作为保证，比办率越高，流动负版债得到偿还的保拌障就越大。但比败率过高，则反映拔客户滞留在流动跋资产上的资金过摆多，未能有效利盎用，可能会影响般客户的获利能力隘。经验认为，流靶动比率在2：1鞍左右比较合适。唉所谓速动资产白，通俗地讲就斑是可以立即变现吧的资产，主要包伴括流动资产中的阿现金、有价证券昂、应收票据、应爸收账款等，而存般货则变现能力

3、较熬差。因此，从流懊动资产中扣除存稗货后则为速动鞍资产。经验认白为，速动比率在俺1：1左右较为靶合适。资产负债傲率越高，客户借氨债资金在全部资矮金中所占比重越耙大，在负债所支柏付的利息率低于白资产报酬率的条般件下，股东的投跋资收益率就越高哎，对股东有利，扳说明经营有方，叭善用借债。但是吧，比率越高，借凹债越多，偿债能败力就越差，财务佰风险就越大。而半负债比率越低，哀说明客户在偿债案时存在着资金缓邦冲。因此，资产扮负债率也要保持阿适当水平，一般坝说来，低于50扳的资产负债率澳比较好；所有者搬(股东)权益比八率与资产负债率隘之和等于1，所斑有者(股东)权捌益比率越大，资绊产负债比率越小拔，财务风险

4、就越哀小；利息保障倍皑数如果比率低于唉1，说明客户经皑营所得还不足以拔偿付借债利息，蔼因此，该比率至爸少应大于1。比扒率越高，说明按哎时按量支付利息拔就越有保障。 傲安3流动性指耙标 隘分析流动性罢指标，目的在于伴观察客户在一定敖时期内资金周转吧状况，掌握客户案资金的运用效率皑。主要指标含义胺及计算公式如图罢3所示： 稗总资产周转埃率、固定资产周熬转率、流动资产胺周转率分别反映案全部资产、固定柏资产和流动资产矮的使用效率，比般率越高，说明资凹产利用率越高，奥获利能力强；应疤收账款周转率反板映年度内应收帐澳款转为现金的平蔼均次数，比率越坝高，说明客户催板收账款的速度越哀快，坏账损失的熬可能性越小

5、；存办货周转率越高，阿说明投入存货至吧销售收回的平均把期间就越短，资碍金回收越快，效班率越高。 疤拌4成长性指标扒 艾分析成长性按指标，目的在于敖观察客户在一定碍时期内经营能力昂的发展变化趋势版，一个客户既使斑收益性高，但成哀长必不好，也就敖表明其未来盈利般能力下降。因此皑，以发展的眼光袄看客户，动态的哎分析客户财务资傲料，对战略制定捌来讲特别重要。爸计算这类指标比案较简单见图4：皑 爱5生产性阿指标八 稗分析生产性哎指标，目的在于扳了解在一定时期拔内客户的生产经半营能力、水平和绊成果的分配。主奥要指标见图5所霸示： 摆上述客户财扒务能力的五性分凹析结果可以用雷哀达图表示出来，懊如图6所示。雷

6、伴达图的绘制方法挨是：首先，画出罢三个同心圆，同霸心圆的最小圆圈皑代表同行业平均俺水平的12值肮或最低水平，中凹间圆圈代表同行安业平均水平，又般称标准线，最大笆圆圈代表同行进百水平或平均水平版的15倍；然澳后，把这三个圆把圈的360度。啊分成五个扇形区扳，分别代表收益艾性、安全性、流哎动性、成长性和凹生产性指标区域绊；再次，从5个吧扇形区的圆心开芭始以放射线的形耙式分别画出相应芭的财务指标线，吧并标明指标名称靶及标度，财务指阿标线的比例尺及按同心圆的大小由搬该经营比率的量罢纲与同行业的水扮平来决定；最后胺，把客户同期的摆相应指标值用点傲标在图上，以线扳段依次连接相邻矮点，形成的多边奥形折线闭环，就岸代表了客户的现靶实财务状况。 跋依据图6我扳们可以看出，当熬指标值处于标准巴线以内时，说明颁该指标低于同行绊业水平，需要加安以改进；若接近蔼最小圆圈或处于靶其内，说