自考银行会计

1、.：.；全国2007年4月高等教育自学考试一、单项选择题本大题共20小题，每题1分，共20分在每题列出的四个备选项中只需一个是符合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。1商业银行缴存财政性存款预备金，应由 A总行按旬末财政性存款科目余额的6一致缴存B各分行按旬末财政性存款科目余额的6就地缴存C总行按旬末财政性存款科目余额一致缴存D各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2商业银行会计对“应收利息的核算，当超越会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这表达 A权责发生制原那么 B谨慎性原那么C配比原那么 D历史本钱原那么3单位定期存款的起存金额规定为 A

2、50元 B100元C1000元 D10000元4“同业拆入科目是商业银行的 A资产类科目 B负债类科目C一切者权益类科目 D损益类科目5在电子汇划业务中，“清算资金往来科目的记账方向确定的根据是 A汇划业务是划收还是划付 B有关业务的详细规定C客户要求 D是汇出行还是汇入行6一项固定资产以50000元的价钱出卖，该固定资产已计提折旧10000元，出卖时获得净收益8000元，发生清理费用500元，那么该固定资产的原始价值是 A41500 B51500C52000 D675007银行购买国债所获得的国债利息收入，属于 A利息收入 B汇兑收益C其他营业收入 D投资收益8以下属于中国人民银行履行的职责

3、是 A维护支付清算系统的正常进展 B按政府产业导向发放贷款C吸收公众存款 D从事同业拆借9抵(质)押贷款核算普通采用的核算方式是 A下贷上转 B定期调整C逐笔核贷 D存贷合一10以下不属于银行流动负债的是 A向中央银行借款 B同业拆入C系统内款项存放 D发行的银行次级债券11属于银行自制的、无限期的、不可识别的且不可转让的无形资产是指 A专营权 B土地运用权C商誉 D商标权12每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了到达 A账账相符 B账证相符C账款相符 D账实相符13贷款呆账(损失)预备金计提范围不应该包括的工程是 A各项贷款 B应收利息C贴现 D同业拆

4、出14以一定单位的本国货币为规范，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指 A直接标价法 B买卖两档汇价制C间接标价法 D中间价15“一切者(股东)权益变动表是商业银行的 A主表 B附注C财务情况阐明书 D附表16同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记 A待清算票据款项 B存放中央银行款项C活期存款 D其他应收款17对利随本清的存款计算存期时，以下说法正确的选项是 A存入日计息，支取日不计息 B存入日、支取日均计息C存入的第二日起息，算至支取 D存入的第二日起息，算至支取的前一日18在同城结算中不运用的票据是 A银行本票 B支票C商业汇票 D银行汇票19资本溢价的缘由是 A资产重估增值

5、B缴付资本大于注册资本C接受捐赠 D赚取的利润20对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是 A借记存款，贷记辖内往来B借记存款，贷记汇出汇款C借记存款，贷记清算资金往来D借记存款，贷记应解汇款及暂时存款二、多项选择题(本大题共5小题，每题2分，共10分)2l人民币的单位结算账户包括 A单位定期存款账户B根本存款账户C暂时存款账户D普通存款账户E公用存款账户22信誉卡的功能主要包括 A信誉B汇兑C转账D消费E储蓄23银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择 A借贷复式记账法B资金收付复式记账法C

6、单式记账法D增减复式记账法E财富收付复式记账法24商业银行与开户人民银行的往来关系包括 A缴存法定存款预备金B联行间的资金清算C交存和提取现金D同业间的资金清算E向人民银行借款25反映银行运营成果的考核目的有 A利润率B资本风险比率C本钱率、费用率D资本金利润率E固定资本比率三、名词解释题本大题共4小题，每题3分，共12分26.支票27日积数28分户账29逾期贷款四、简答题本大题共3小题，每题6分，共18分30简述银行本票业务的核算流程。31简述银行会计科目的分类。32简述单位活期存款的计息公式。五、业务题本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分33计算题(假设有小数点，请

7、保管小数点后两位数)储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提早支取，支取金额为10，000元，其他的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72(假设不思索个人利息所得税)。试计算提早支取本金的利息。(5分)本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查赞同办理。贴现利率为2.94。试计息并转账。(5分)34根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)甲公司向开户行提交“银行汇票恳求书一式三联，申办银行汇票500，

8、000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立刻办理转账。本旬应调增缴存普通性存款300，000元。丙公司来行恳求一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88，经审查后立刻入账。本行收到收款人乙公司交来的注明“现金字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立刻入账。收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金

9、额1500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立刻入账。系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元银行审查后立刻入账。发生出纳短款一笔，金额为2，000元。经计算本季度应交纳营业税金350，000元。2007年4月自考银行会计学试卷参考答案一、lD 2B 3D 4B 5A 6B 7D 8A 9C l0D llC l2A l3B l4C l5D l6A 17A l8C l9B 20D二、21BCDE 22ABCDE 23AC 24ACDE 25ACD三、26支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付

10、确定的金额给收款人或者持票人的票据。27日积数：即：本金时间。(3分)28分户账：是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设置的，用以详细反映各个科目资金活动详细情况的账户。(3分29逾期贷款：指贷款到期，借款单位事先未向银行恳求办理展期手续，或恳求展期未得到银行同意；或已办理展期，但展期到期仍未能归还的贷款。(3分)四、30简述银行本票业务的核算流程。银行本票的核算流程包括三个步骤：一是签发银行本票；(2分)二是兑付银行本票；(2分)三是结清银行本票。(2分)31简述银行会计科目的分类。银行会计科目按科目的性质分为(1分)：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、一切者权益类

11、会计科目和损益类会计科目(2分)。银行会计科目按与资产负债表的关系分为(1分)：表内科目和表外科目(2分)32简述(单位)活期存款的计息公式。(单位)活期存款利息计算的根本公式是：利息=本金时间利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率确定实践任务中，银行详细计息的方法是采用了一个变通公式，即：利息=累计日积数月利率30。(1分)其中：累计日积数=(本金x时间)。(1分)五、33计算题(假设有小数点请保管小数点后两位数)利息=本金时间利率=100007 072l2=42(元)(5分)利息=10，0002294l2=49(

12、元)(3分)借：贴现银行承兑汇票 l0，000贷：利息收入 49活期存款甲公司 99，951(2分)34根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)借：活期存款甲公司 500，000贷：汇出汇款甲公司 500，000借：利息支出 l000活期存款乙公司 200，000贷：辖内往来 201，000借：存放中央银行款项预备金存款户 300，000贷：辖内往来 300，000借：短期贷款丙公司800，000贷：活期存款丙公司800，000借：本票不定额本票 50，000贷：现金 50，000借：固定资产 15，000贷：累计折旧 3，000资本公积 12，ooo借：汇出汇款戊公司 70，0

13、00贷：辖内往来万盛支行 68，500活期存款戊公司 1，500借：辖内往来阳光支行 150，000贷：活期存款丙公司 150，000借：暂付款项 2，000贷：现金 2，000借：营业税金及附加 350，000贷：应交税金应交营业税 350，000，全国2006年4月高等教育自学考试一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只需一个是符合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。1以下核算未表达会计权责发生制原那么的是 A计提固定资产的折旧费B计提各项负债的应付利息C将超越90天的应收利息纳入表外科目核算D分期平均摊销无形资产2

14、各个存款单位在银行开立的主办账户是 A暂时存款账户B普通存款账户C公用存款账户D根本存款账户3出票银行签发的，由其在见票时按实践结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 A支票B. 银行汇票C银行本票D商业汇票4综合核算系统的账务处置程序是 A传票余额表总账B传票总账日计表C传票科目日结单总账日计表D传票科目日结单总账余额表5以下各项目的中，可以反映银行短期偿债才干的是 A资本风险比率B资本金利润率C利润率D流动比率6适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是 A甲种账B乙种账C丙种账D丁种账7银行计息时假设采用“累计日积数法，其计息积数是指 A本金时间利率B本金时间C本金利率D时

15、间利率8既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是 A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票9对现金付出凭证，必需贯彻 A“先收款，后记账原那么B“收妥抵用原那么C“先记账，后付款原那么D“先记付款单位账，后记收款单位账原那么10贷款呆账预备金普通是按 A月计提B季计提C半年计提D年计提11抵押(质押)贷款普通采用的核算方式是 A定期调整B逐笔核贷C下贷上转D存贷合一12在电子汇划业务中，“清算资金往来科目记账方向确定的根据是 A汇划业务是划收还是划付B有关业务的详细规定C客户要求D汇出行还是汇入行13票据交换中，提出行提出支票时，应借记 A待清算票据款项B其他应付款C活期存款D存放中央银行款

16、项14商业银行缴存普通性存款预备金，是 A由总行按月一致缴存B由各行处按旬末普通性存款科目余额的一定比例就地缴存C由总行按旬一致缴存D由各行处按旬末普通性存款科目余额就地缴存15对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确以为银行的 A其他营业支出B营业外支出C其他营业收入D营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信誉证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行恳求贷款，以日后收到的货款归还的结算方式是 A出口托收B出口拜托C出口押汇D银行保证书17在资产负债表上，固定资产减值预备应以 A固定资产原值的减项反映B固定资产净值的加项反映C固定资产原值的加项反

17、映D固定资产净值的减项反映18利润表填列的根据是 A账户的期初余额B账户的期末余额C账户的本期发生额D损益类账户的本期发生额19能记入“营业税金及附加账户的银行税金是 A所得税B营业税、城市维护建立税和教育费附加C房产税、土地运用税和车船运用税D印花税20银行的留存收益不包括 A资本公积B未分配利润C法定盈余公积D法定公益金二、多项选择题(本大题共5小题，每题2分，共10分)21银行吸收的对公存款，假设在乙种账页上计息，详细方法是A每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘

18、计算每段积数D每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率22商业银行与开户人民银行的往来关系包括 A缴存法定的存款预备金B经过人行与他行清算资金C办理再贴现D办理转贴现E向人行解交和领取现金23银行汇票的核算程序包括 A签发银行汇票B兑付银行汇票C持票人向签发行提示付款D结清银行汇票E兑付行到期收款现金出纳任务的义务之一是作好现金、外币、有价证券的 A保管和调运B收付C整点D损伤票币的兑换E损伤票币的销毁25银行办理贴现时，对贴现利息的计算应根据 A汇票金额B汇票贴现办理日C汇票到期日D贴现利率E汇票出票日三、判别改错题(本大题共5小

19、题，每题3分，共1526商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20的利息所得税。( )27计算商业银行贷款利息时，所根据的贷款利率实行一年一定。 28商业汇票可由收款单位或付款单位签发。 29银行会计对账要求到达账账、账证、账表、账实“四相符。30结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。四、简答题1简述外汇买卖中外汇的标价方法。32简述人民币单位结算账户的分类。五、论述题33试述银行会计的记账方法。六、34A公司提交“银行汇票恳求书，恳求用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行赞同受理。35A超市提交“转账支

20、票及一式两联“进账单，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处置。36本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票及两联“进账单要求兑付，实践结算金额为678，000元。经审查，银行赞同受理。37作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票和两联“进账单，金额为950，000元。经审查，银行赞同受理。38本行从票据交换所提入“委托收款凭证三、四、五联及“商业承兑汇票，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书时，立刻转账

21、。39经查看，当日有一笔恳求人为A公司的“银行承兑汇票，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票办理转账。40本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。41张兵向本行提交“银行本票恳求书一式三联，申办不定额现金“银行本票100，000元。经审查办理转账。42收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额为1，500，000元，实践结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立刻作出结清汇票处置。43经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。44本行向

22、跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。45上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处置。46本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款预备金。财政性存款余额为l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100。)请编制调增(或调减)缴存存款预备金的会计分录。47本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票及一式五联“贴现凭证，经审查赞同办理贴现。贴现利率为月利率4.2。48经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。49预

23、提法定盈余公积金9，000，000元。2006年4月自考银行会计学试卷参考答案一、lC 2D 3B 4C 5D 6A 7B 8C 9C l0D llB l2A l3A l4C l5D l6C 17D l8D l9B 20A二、21BE 22ABCE 23ABD 24ABCDE 25ABCD三、26(X)商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时，只对储蓄存款利息由银行代扣20的利息所得税。27()计算商业银行发放的中长期贷款利息时，所根据的贷款利率实行一年一定。28()29()银行会计对账要求到达账账、账证、账表、账实、账款和内外账“六相符。30()四、31外汇买卖中外汇的标价

24、方法有两种，即直接标价法和间接标价法。其中：直接标价法是指以一定单位的外国货币作为规范，折算为相当数额的本国货币来表示的汇率。间接标价法是指以一定单位的本国货币为规范，折算为相当数额外国货币来表示的汇率。我国采用的是直接标价法。32单位结算账户按用途分为根本存款账户、普通存款账户、公用存款账户和暂时存款账户。其中：根本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常运营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。普通存款账户，是指存款人在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。公用存款账户，是指存款人按照法律、行政法

25、规和规章，对其特定用途资金进展专项管理和运用而开立的银行结算账户。暂时存款账户，是指存款人因设立暂时机构、异地暂时运营活动或注册验资的需求在规定期限内运用而开立的银行结算账户。五、33记账方法是按照一定的规那么，运用一定的符号，将所发生的经济业务进展整理、分类和记录的一种专门方法。银行会计的记账方法可采用单式记账方法和复式记账方法两种。商业银行的会计核算普通对表外科目采用单式记账法。单式记账方法是指每一笔经济业务的发生只在一个账户中进展登记，一方面反映现金、实物、人欠、欠人等事项。当表外科目涉及的会计事项发生或添加时记“收入，销账或减少时记“付出，余额表示尚未结清的会计事项。单式记账法虽然手续

26、简化，但记录不全面、不便于检查账务的正确性，也不能看出各项业务活动的来龙去脉。商业银行的会计核算除对表外科目采用单式记账法以外，其他科目的核算均采用复式记账法。复式记账方法是指在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上相互对应的账户中进展登记的一种记账方法。该种方法能看出各项业务活动的来龙去脉，能保证会计核算质量。如今各国通用的复式记账方法是复式借贷记账法，简称借贷记账法。借贷记账法是以“借、“贷作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等的规那么，在两个或两个以上账户中全面地、相互联络地记录每笔经济业务的一种复式记账方法。六、34借：活期存款A公司 l，500，0

27、00贷：汇出汇款 1，500，00035借：存放中央银行款项 50，000贷：活期存款A超市 50，000 36借：清算资金往来 678，000贷：活期存款甲公司 678，00037借：存放中央银行款项 950，000贷：活期存款乙公司 950，00038借：活期存款A公司 1，784，450贷：存放中央银行款项 l,784，45039借：活期存款A公司 l，560，000贷：应解汇款及暂时存款A公司 1，560，00040借：活期存款乙公司 50，000贷：存放中央银行款项 50，00041借：现金 100，000贷：本票不定额本票 l00，00042借：汇出汇款 1，500，00.自考模拟

28、第一部分 选择题 一、单项选择题1.银行会计的详细对象是 A.价值运动 B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动2.银行会计对“应收利息的核算，当超越会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这表达了 A.权责发生制原那么 B.历史本钱原那么C.谨慎性原那么D.划分两类支出原那么3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这表达了银行会计的 A.义务 B.作用C.职能 D.特点4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是 A.根本凭证B.特定凭证C.原始凭证 D.记帐凭证5.存款人因特定用途需求而开立的存款帐户是 A.根本存款帐户B.普通存款帐户C

29、.公用存款帐户D.暂时存款帐户6.同城、异地均可采用的支付结算方式是 A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.支票7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是 A.现金支票B.转帐支票C.普通支票 D.划线支票8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是 A.借：现金等B.借：现金等贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户应收利息 应收利息利息收入 利息收入C.借：现金等 D.借：现金等贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户应收利息 应收利息9.票据贴现实付金额为 A.汇票金额 B.贴现利息C.汇票金融-贴现利息 D.都不是10.凡是在总行清算中心开立备付金存

30、款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为 A.清算行B.经办行 C.发报行 D.收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款预备金可称为 A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确以为银行的 A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用 A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制14.可以反映固定资产出卖，报废或毁损的主要帐户是 A.“待处置财富损溢 B.“固定资产 C.“固定资产清理D.“营业外支出15.属于银行自制的、无限期的、不可

31、识别的且不可转让的无形资产是指 A.土地运用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设备建立的是指A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.恣意盈余公积17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是 A.“其他营业支出 B.“营业费用 C.“制造费用D.“营业外支出18.能记入“营业税金及附加帐户借方的税金是 A.增值税 B.印花税C.土地运用税 D.营业税19.资产负债表设置的根本原理是 A.资产=负债+一切者权益 B.收入-费用=利润 C.本期借方发生额=本期贷方发生额D.记帐规那么二、多项选择题1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同

32、，可选择 A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法 D.增减复式记帐法 E.财富收付复式记帐法2.银行会计的综合核算系统的构成要素是 A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐3.出纳错款的处置原那么包括 A.长款不得寄库B.长款立刻退复原主C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占4.银行的营业外收入应包括 A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等5.银行固定资产的计价方法主要有 A.按原始价值计价B.按公允价值方案C.按完全分量价值计价D.按转移价值计价 E.按净值计价第二部分 非选择题三、名词解释题本大题共5小

33、题，每题2分，共10分1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.本钱率四、简答题本大题共2小题，每题5分，共10分1.简述银行会计帐务每日核对的内容。2.简述整存整取定期储蓄存款计息的根本原理。五、论述题本大题共1小题，10分试述票据贴现贷款与普通银行贷款的联络与区别。六、业务题根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每题2分，共40分1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，2000年1月3日存入，商定利率2.25%，存款金额20，00

34、0元现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%3.N公司于1999年7月25日恳求一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查赞同发放。4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。5.用银行存款购买土地运用权1，000，000元。6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。7.接纳系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。8.甲公司来行提交一式三联“银行

35、本票恳求书要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行仔细审查，赞同办理。9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票及一式三联“进帐单，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。10.经查看，当日有一笔恳求人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款金额为100，000元，经审查后入帐。13.发生出纳长款一笔，金

36、额500元。14.乙公司用人民币购汇10万美圆，用于支付进口的原资料款，经审查赞同办理，当日美圆汇卖价为18.277215.个体户王敏提交“银行汇票恳求书恳求签发？quot；现金“字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经仔细审查赞同受理。16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行恳求办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。19.预提公益金30万元。20.结转本行本季的投资收益20万元。银行会计学试题参考答案一、单项选择题每题1分，共20分1.B 2.C 3.D 4.A

37、5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A二、多项选择题每题2分，共10分1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE三、名词解释题每题2分，共10分1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的根据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。2.银行汇票：是银行接受恳求人的恳求，由银行出票行签发的，由其在见票时按照实践金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来4.资本公积：是指银行在运营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财富重估增值等缘由所构成的公积金。5.本钱率：是银行总本钱与营业收入的比率，阐明银行为获得营业收入而耗费的本钱支出的程度。四、简答题每题5分，共10分1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。现金收入付出日记簿的合计数与“现金科目总帐的借、贷方