物流成本预测、计划与决策分析

1、第九章 物流成本预测、计划与决策分析第一节 汽车运输成本的 预测与计划 成本预测是在企业经营决策的总目标下，对成本可能达到的水平进行科学估计。成本预测是确定目标成本和选择达到目标成本最佳途径的重要手段。成本预测的步骤本量利分析法又叫盈亏平衡分析法。这种方法是根据运输成本、运输周转量、盈利三者之间的关系，来分析运输周转量对企业汽车运输成本和盈利的影响程度。盈亏平衡点就是企业的运输收入同汽车运输成本相等的点，在这一点以上就是盈利，在这一点以下就是亏损。盈亏平衡点的本量利分析及其数量关系，可用盈亏平衡图示意，见图12-1X0运输收入运输成本变动成本固定成本X（运输周转量）盈亏平衡点AY收入、成本图1

2、2-1盈亏平衡点示意图采用盈亏平衡点分析法进行决策分析的前提，就是必须将汽车运输成本费用按照它与运输周转量及车辆行驶里程的关系分成两类。一类是固定成本，也称期间成本，在一定时期内该类成本的支出总额与运输周转量及车辆行驶里程的增减无关，基本上保持稳定不变；另一类是变动成本，又分为两类，即千车公里变动成本和千吨公里变动成本。盈亏平衡分析法的基本作用是构造本量利三者关系的数量模型，并根据数量模型求解保本点运输周转量、保本点运输收入和预测目标固定成本与目标变动成本。（12-1）式 保本点运输周转量算式由于所以有式(12-3)例：某公司 10 月份计划运输收入为 100 万元，营业税率为5%，计划周转量

3、 5000千吨公里，单位运价为 200元/千吨公里，单位变动成本 150元/千吨公里，变动成本总额 75 万元，固定成本 20 万元，试预测保本点运输周转量。解：由本题条件可知：固定成本200000元，单位运价200元，营业税率5%，单位变动成本150元，代入式(12-1)，可得：本例中，如果单位变动成本为未知，但其千车公里变动成本为200元/车公里，吨公里变动成本为50元/吨公里，载运系数为2，试预测其保本点运输周转量。将上述已知条件代入式(12-3)，则有保本点运输收入计算式式(12-5)或式(12-6) 以上例为例，保本点运输周转量为5000千吨公里，单位变动成本为150元/千吨公里，固

4、定成本为200000元，营业税率为5%，代入式(12-5)，则有也可用式(5-6)计算保本点运输收入，将单位运价200元/千吨公里及保本点运输周转量5000千吨公里，代入式(12-6)，有式(12-7)目标固定成本的计算式式中式（12-8）例：某公司计划期的目标运输收入为 150 万元，预期营业税率为5%，预期边际收益率为20，目标利润为 20 万元，试测算计划期的目标固定成本。解：据式(12-7)和给定的条件，有本例中，如果预期边际收益率未直接给出，但给定了预期目标变动成本为112.5万元，据式（12-8）及式(12-7)则有第三节 仓储成本分析与控制 在物流企业中存货占有较大的比重，因此，

5、物流企业的仓储成本管理是一项非常重要的工作。库存物资数量并非越多越好，库存物资数量愈多，虽然愈能满足生产和消费的需要，但却占用大量的资金，仓储保险费用也较多，显然是极不经济的。因此，物流企业仓储成本管理的核心内容是确定合理的库存量。 影响仓储成本的因素物资仓储量的多少，是有许多因素决定的。比如，从物资本身的特征来看，性能不稳定商品的库存量要小一些;从物资管理方面来看，运输条件的便利与否也是影响因素之一,交通方便，运输周期长的商品，可以保持较小的库存量;从物资的使用和销售方面来看，一般销售量增加，相应的库存量也要增加。影响采购批量的成本因素取得成本,储存成本,缺货成本,运输时间在对上述影响物资采

6、购批量的因素进行综合分析之后，才能正确确定物资的最佳经济采购量，从而进一步确定仓储的最佳经济储量。仓储成本的分析物流企业的仓储成本分析，应该从取得成本、储存成本、缺货成本三个方面进行。取得成本取得成本是指为取得存货而支出的成本。取得成本又可以分为订货成本和购置成本，前者是指取得订单的成本，与订货次数有关；后者是存货本身的价值。因此取得成本为：TCaF1KaDQDU式中：TCa取得成本F1订货固定成本Ka每次订货的变动成本D年需求量Q每次订货量U单价储存成本储存成本是指企业为保持存货而发生的成本，如仓储费、搬运费、保险费、占用资金的利息等。储存成本可以分为变动成本和固定成本两部分，前者与存货数量

7、的多少有关，后者与存货数量无关。因此储存成本为： TCcF2KcQ2式中：TCc储存成本F2固定储存成本Kc单位变动储存成本缺货成本缺货成本是指由于存货不能满足生产经营活动的需要而造成的损失，如失销损失、信誉损失、紧急采购额外支出等。缺货成本用TCs表示。总成本取得成本储存成本缺货成本TCaTCcTCsF1KaDQDUF2KcQ2TCs如果存货量大，可以防止因缺货造成的损失，减少缺货成本，但相应要增加储存成本，反之，如果存货量小，可以减少储存成本，但相应会增加订货成本和缺货成本。存货管理的目标是使存货的总成本达到最小，即确定经济批量。经济批量的基本模型-经济批量基本模型的假设条件：企业能及时补

8、充存货，不考虑缺货成本；集中到货；存货单价不变，不考虑现金折扣和数量折扣。 总成本取得成本储存成本TCaTCc（F1KaDQDU）（F2KcQ2）总成本中F1、D、F2均为常量，则总成本TC大小完全由订货变动成本和储存成本决定，与批量有关的总成本公式为：TCKaDQKcQ2 在Ka、D、Kc为已知常数时，TC的大小取决于Q，经济批量Q的计算公式为：根据经济批量公式，还可以推算出以下公式：每年最佳订货次数：NDQ保险储备上述经济批量模型均假设存货的供需是稳定的，即每日需求量不变。但实际情况并非完全如此，需求量经常会发生变化，交货时间由于各种原因也可能延误。这些不确定因素的存在，要求企业要持有一定

9、的保险储备，以防止延误、存货短缺等造成的损失此时，存货的再订货点为：RLDB式中：R再订货点L交货时间D平均每日需要量B保险储备同时，建立保险储备的代价是储存成本的增加。保险储备大，因缺货造成的损失小，但相应的储存成本大；保险储备小，储存成本小，但可能因缺货造成的损失大。最佳保险储备的确定就是在存货短缺所造成的损失和保险储备的储存成本之间做出权衡，要使总成本达到最小。总成本公式为：TC（S，B）CsCBKuSNBKc式中: TC（S，B）与保险储备有关的总成本CB保险储备成本Cs缺货成本S缺货量Ku单位缺货成本N年订货次数B保险储备Kc单位储存成本其中，缺货量S具有一定的概率分布，其概率可根据

10、历史经验估计。按概率的方法，可以计算不同保险储备量下的缺货量的期望值，进而计算出不同保险储备量下的成本，对成本进行比较，总成本最低时的保险储备即为最佳保险储备量。例：某汽车配件销售公司主要经营某种汽车零部件，每年的销售量为400件，该零件的单位储存成本为25元，一次订货成本为50元，单位缺货成本1.5元。在交货间隔期内的需要量及其概率分布，见表12-4。表12-4 在交货间隔期内的需要量及其概率分布需要量/件1020304050概率0.10.20.40.20.1每年最佳订货次数：N*DQ*4004010（次）交货期内平均需要量100.1200.2300.4400.2500.130（件）保险储备

11、如果为30件，缺货量为0，则总成本：TC（S，B）CsCBKuSNBKc 02530750（元）保险储备如果为20件，缺货量为10，则总成本：TC（S，B）101.52520650（元）保险储备如果为10件，缺货量为20，则总成本：TC（SB）201.5102510550（元）故应保持10件的保险储备。在通货膨胀期间，购价会经常性的变化，运输成本会上升，资金成本也会增加，经济批量模型中的许多因素都具有不稳定性，这样的话，最优批量将保持不变。企业的订货时间和订货点具有弹性，特别是物流企业可以看准机会在价格大幅度上升之前购入存货。因此，在通货膨胀情况下，企业需要更有弹性的仓储管理。仓储成本的控制原

12、则 存货的订购点控制法订购点控制法是以固定订购点和订购批量为基础的一种存货控制方法。它以永续盘存制为基础，当库存低于或等于再订购点时就提出订货计划，并且每次订购的数量是固定的。实施订购点控制的关键是正确确定订购批量和再订购点。影响再订购点的因素再订购点的确定存货的定期控制法定期控制法是指以固定的订购周期为基础的一种库存控制方法。它采用定期盘点，按固定的时间间隔检查库存量，并随即提出订购批量计划，订购批量根据盘点时的实际库存量和下一个进货周期的预计需要量而定。在定期库存控制中，关键问题在于正确确定检查周期，即订购周期。 定期采购量标准定期控制的特点这种控制法的特点是：订购时间固定，能调整订购批量

13、。但不能及时掌握库存情况，保险储备量较大，每次订购量不固定。定期控制法的适用范围1）需求量较大，有较严格的保管期限，必须严格管理的物资。2）需求量变化大，可以事先确定用量的物资。3）发货次数较多，难以进行连续动态管理的物资。4）许多不同物资能从统一供应商或中心集中采购订货的物资。ABC分析控制法的基本原理是“关键的是少数，次要的是多数”，根据各项存货在全部存货中重要程度的大小，将存货分为ABC三类。对于A类物资，由于占用资金较大，应该严格按照最佳库存量的办法，采取定期订货方式，设法将物资库存降到最低限度；C类物资虽然数量较多，但占用的资金不大，因此在采购订货方式上，可以用定量不定期的办法，即按

14、订货点组织订货，在仓库管理上可采取定期盘点，并适当控制库存；B类物资，可分别不同情况，对金额较高的物资可按A类物资管理，对金额较低的物资可按C类物资管理。ABC分析的一般步骤如下：1）2）3）4）5）分析举例以某仓库库存物资现状为例，根据其各类库存物资分类统计 ，编制ABC分析表，并根据ABC分析表确定分类，如表12-5所示。表12-5 ABC分析表物资序号数量（实物单位）单价(元/实物单位)占用资金（元）占用资金百分比（%）累计百分比（%）占产品项百分比（%）归类110680680068.068.010A212100120012.080.020A325205005.085.030B42020

15、4004.089.040B520102002.091.050C620102002.093.060C710202002.095.070C820102002.097.080C915101501.598.590C103051501.5100100C合 计10000100据此表绘制绘制ABC分析图如图12-2所示。100806040200ABC2040100占资金的百分比%占产品项目的百分比%图12-2 ABC分析图从表12-5和图12-2可以得出：编号1-2的物资为A类，占用资金80%；编号3-4的物资为B类，占用资金9%；编号5-10的物资为C类，占用资金11%，故应对这三类各自包含的物资分别采取不同的管理方式。第五节 配送路线决策分析 物流企业或物流中心的配送活动主要包括从生产工厂进货并集结的集货作业;根据各个顾客的不同需求，在配送中心将所需要的货物挑选出来的配货作业;考虑配送货物的质量和体积、充分利用车辆的载重和容积的车载货物的配装及配送路线优化方案的确定。由于从事配送的车辆尤其是从事城市配送的车辆工作条件复杂，不仅货运点多、货物种类多，而且运输服务地区内运输网点分布也不均匀，同时，很多客户还对配送提出了时间要求，因此，如何求解优化配送方案是管理者所要探讨的重要课题。下面结合一个例子，介绍求解配送线路优化方案的常用的方