某地产集团-全面预算及经营计划表编制指引-15-XXXX年

1、PAGE PAGE - 15 -半绿城背房地产鞍集团稗有限公司昂拌全面预算及岸经营计划表编制指引绿城房地产集团二零零九年十月鞍肮全面预算及半经营计划表懊编制岸指引白一、靶氨全面预算及傲经营计划表矮办各表格分类百1爱摆项目吧公司概况及进度哎计划懊表1蔼 笆 罢 败公司概况岸表2拔 傲 邦 俺项目建筑面积统坝计表 HYPERLINK l 表3.项目整体开发计划表!A1 扳表3 百 摆项目整体开发计皑划表 HYPERLINK l 表4.2010年主要开发工作计划表!A1 氨表4 碍 拔2010年主要把开发工作计划表 HYPERLINK l 表5.2010年规划设计计划表!A1 蔼表5 俺 肮2010

2、年规划蔼设计计划表 HYPERLINK l 表6.2010年工程建设进度计划表!A1 扒表6 唉 斑2010年工程班建设进度计划表 HYPERLINK l 表7.2010年材料设备采购计划表!A1 氨表7 百 败2010年材料啊设备采购计划表靶2收入、成本败预算 HYPERLINK l 表8.项目销售计划（面积）!A1 佰表8 胺 俺项目销售计划（扒面积） HYPERLINK l 表9.项目销售计划（金额）!A1 鞍表9 坝 版项目销售计划（斑金额） HYPERLINK l 表10.项目销售计划（单位）!A1 白表10把 拌 项目销售计划绊（单位） HYPERLINK l 表11结转收入预算表

3、!A1 稗表11扒 爸 结转收入预算挨表 HYPERLINK l 表12.土地费用总预算!A1 凹表12 捌 哀土地费用总预算 HYPERLINK l 表13.前期费用预算表!A1 袄表13 挨 笆前期费用预算表 HYPERLINK l 表14.工程费用预算表!A1 摆表14 八 笆工程费用预算表 HYPERLINK l 表15.项目成本支付计划表!A1 安表15 碍 熬项目成本支付计昂划表熬3白三项费用安预算 HYPERLINK l 表16营销推广费预算表!A1 捌表16按 扒 营销推广费预吧算表 HYPERLINK l 表17管理费用预算表!A1 斑表17 板 疤管理费用预算表 HYPER

4、LINK l 表18财务费用预算表!A1 凹表18伴 巴 财务费用预算胺表吧42010年昂预算报表 HYPERLINK l 表19预算现金流表!A1 翱表19 败 2010年蔼预算现金流量表 HYPERLINK l 表20 预算年度利润表!A1 爸表20 俺 2010年背预算利润表颁5项目整体预俺算利润表 HYPERLINK l 表21 项目预算利润表（整体）!A1 百表21 哀 巴项目预算利润表俺（整体）吧二、经营计划芭表阿填写败基本原则氨1填报表格前佰，请认真阅读、邦理解各表格中的扒备注内容疤2预算表格中爱所要求填报内容按必须填写完全。吧3芭各项目要求疤按邦分期标准作好项碍目分期工作，且邦

5、按期填写表格内拔容；把所有预算表格的阿项目分期应保持鞍前后一致，并且哎应与公司整体经蔼营计划保持一致绊。哎如果有酒店或其白他独立的不用于氨出售的商场等租安赁物业，需要单啊独当作一期看待懊。唉4实际已发生稗的数据按实际情盎况填报，涉及收般入成本结转的数斑据均按国际会计拜准则口径填列,碍与按国际会计准瓣则编制的报表数胺据一致。败5哀需分期填列的表懊格，如爱表2扮项目胺建筑面积表、表凹8-表10销售敖计划懊表按（面积/金额/胺套数）、表14耙工程费用表扮等，摆预留分期佰均鞍为1背8盎期，其中第7-笆1扮8傲期隐藏，若需填摆列请选中上述行吧“埃解除隐藏懊”岸即可；尚若分期斑多于1疤8芭期的，请在啊“邦

6、合计办”鞍行前自行插入行半予以增加暗，并注意蔼表格中数据的公把式与逻辑关系半。百6伴.各片区费用预哀算邦要爱落实到具体项目埃公司，并在项目熬公司预算中予以罢说明；办7佰表格中按标注颜色的部分澳为公式懊自动计算，唉不需填写；按请尽量不要进行蔼表格的删除操作扒，以便影响表格啊的计算。佰三、爸拔全面预算及挨经营计划表八中熬主要的定奥义佰1绊. 懊分期标准：跋指在不同时间开暗工、开盘销售，熬但计划在吧半年内，不跨年鞍交付癌的工程为同一期拔。碍2叭. 笆建筑面积：矮（1）建筑面积版为该期总建筑面阿积扳，癌包含地下建筑阿面积佰（吧2澳）爱建筑面积数据的笆参考顺序为建设八规划许可证、施肮工图、已审批的半政府

7、规划设计方跋案、规划设计方败案、合作开发协伴议或土地出让合柏同。其中项目已癌取得建设规划许班可证的,以许可笆证面积为准;已安经完成施工图设坝计部分，以施工氨图面积为准；没摆有完成施工图设绊计，但已通过政袄府规划设计方案懊审批，则以审批凹后的建筑面积为斑准；如果没有完耙成规划设计审批安，有规划设计方柏案的，以规划设阿计方案为准；没安有规划设计方案艾的，有合作开发埃协议或土地出让拌合同的，以土地瓣出让合同或合作敖开发协议等上面背的建筑面积为准碍。摆（拔3挨）地下车库面积俺按建筑面积（含捌公摊面积）填写胺，如无则按隘40平方米安/个进行匡算。矮3把. 百可售面积：艾包括地上可售面摆积、地下可售面蔼积

8、佰。爱车库百（胺位巴）胺面积和库房面积邦必须填写面积俺；暗若车库面积鞍尚未坝明确拌，按按40平方米班一个匡算癌。懊4斑. 隘项目开工面积：柏为本年般项目实际凹新芭开工柏面积。鞍5拔. 敖项目在建面积：唉为项目办实际已开工隘面积减去傲已交付摆面积。爱四、各表格昂注意要点板及注意靶要点八（一）伴表1百 懊项目公司概况表鞍1.案目的:办了解项目公司的办基本概况疤及人力资源情况版。肮2.翱注意要点：罢人力资源编制情挨况巴需根据项目公司颁目前实际情况及败招聘计划罢填写。摆（般二哀）罢表2凹 奥项目建筑面积统阿计表佰1八目的：矮面积统计表（一般）：俺明确艾项目办占地面积、建筑搬面积、八分期背、摆各期八物业

9、构成办以及可售物业白；爸面积统计表（二斑）自动计算占地霸面积、建筑面积拌比例，蔼为成本分摊提供爸依据。2注意要点：搬（1）伴按昂“吧分期原则皑”奥做好项目分期。案（2）哎建筑面积、地上懊建筑面积、可售鞍面积班、地上唉可坝售拜建筑面积扳要认真区扮分颁填写案。凹（巴3）蔼 地下车库面积哎按建筑面积般（肮含公摊面积班）邦填写，如无则按笆40平方米吧/个进行匡算。癌（4）八对笆各期中的叭物业分类应尽量鞍细化板。熬（邦三佰）跋表3把 跋项目整体开发计肮划表1目的:办（1）百披露占地面积、哎建筑面积、地上般可售面积啊（2）芭披露开工、预售凹、交付时间。2注意要点：八（1）爱已完成工作，请百按实际情况填写败

10、完全。斑 岸（2）罢公共配套设施单稗独建设的必须单耙列，分布在其他败建筑物内的不用阿单独分列耙。巴 捌（3）扳项目有多次评审把，多次权证叭（包括规划许可绊证、施工许可证皑、预售证等）俺申领、多次开盘昂等情况请在备注白中邦注明办时间、面积等相按关信息。按（摆4袄）熬分期原则：指在颁不同时间开工、奥开盘销售，但计佰划在半年内，不半跨年交付的工程昂为同一期；所有半的班预算及经营计划爸表格中的分期都凹要与表笆3拌一致。特别注意绊表阿8碍-跋10巴销售计划表霸，表1柏2版-靶14佰土地/前期/工艾程费用表艾分期尤为重要笆。拔分期举例：盎某项目敖一期中多层预计罢2007年12搬月交付，小高层敖部分预计在2

11、0爸08年5月交付矮，这种情况应该巴看作两期。虽然斑都在半年内交付隘，但是跨年度了版。只有在把竣工交付时，风板险责任癌才绊发生转移，会计柏上要结转收入，扮需要结转竣工物矮业中已售物业的吧收入已经相对应叭的成本。艾（氨5熬）胺要注意表格内摆“斑时间格式要用耙碍年版搬月表示搬”耙。背（昂6岸）澳签署土地协议或哎合同碍的时间需要填写澳。哎（哎四班）败表艾4耙 班2010摆年主要罢开发班工作计划表1目的：翱掌握项目埃2010柏年度挨主要工作计划。2注意要点：白（1）年初状态板要根据实际情况爸填写。疤（2）表格中各啊数据要根据所要昂求格式填写。吧（3）盎其中开工计划以矮实际开工面积为肮准凹。耙（4）邦各

12、期数据要与附蔼表2中的保持一坝致绊。扮（五）伴表八5 熬项目20凹10疤年规划设计计划拌表1目的：袄掌握项目佰2010鞍年度规划设计计阿划。2注意要点：爱（罢1俺）爸用横线图表示工佰作内容时间跨度搬；暗 矮（2）敖公共配套设施所胺包含内容如有单拜独进行设计的必拜须单列。翱 笆（3）扒重要评审节点在坝备注中标明具体拜时间。艾（4）奥项目分多期的，扳将以上表格加以坝复制填写；未涉吧及的单项以及产霸品类型，可做适胺当删减。罢（六）邦表拜6 颁项目罢2010凹年工程建设进度扒计划表1目的：笆掌握项目碍2010岸年工程建设进度矮计划。2注意要点：胺（1）稗一暗般以用白横线图凹表示工作内容时版间跨度；当项

13、目班内容为般时间皑则芭在相应的时点填拔写对应的面积。叭（2）翱年初状态是指挨2010摆年初该项工作的跋进展情况。肮（3）背单项工作跨年度拜开始和跨年度完俺成时，需在备注八栏中注明开始或佰结束的时点。背（啊4白）肮备注中标明当地啊政府规定的预售拌许可证领取条件吧，不同物业类型昂的银行按揭放款败对于建设进度的笆要求。案（哎5伴）各项工程进度癌计划要与附表3把中相对应。熬（七）碍表矮7 案项目耙2010颁年材料设备采购懊计划表熬备注中说明该项班采购合同状态,瓣即是否签订合同拜、洽谈中、意向鞍中。胺（笆八凹）半附表暗8八-翱10埃 跋项目销售计划明瓣细表（面积、金捌额、套数）1附表8邦目的案：稗了解销

14、售情况拔：翱单价、盎金额绊以及销售进度。氨金额昂=单价*面积 矮 方便敏感性把分析注意要点：艾（1）板销售面积指签订捌正式销售合同的靶面积，不包括仅白签订销售协议的案面积。拔（2）安“办未来总可售面积傲”败，是指截止般09.12.3耙1皑尚未签订正式销跋售合同的面积；巴亦即2010-疤项目结束预计可艾销售面积之和。暗（挨3爸）肮车库斑（拌位靶）跋面积和库房面积败必须填写，车库办（位）面积不能霸确定的，可按拔“伴40平方米半/个蔼”罢进行匡算。氨（芭4挨）败本表预留分期为盎18期，其中第敖7-18期（7搬3-138行）八隐藏，若需填列柏请选中上述行板“柏解除隐藏绊”斑即可；尚若分期斑多于18期的

15、，癌请在罢“拌合计懊”拌行前自行插入行坝予以增加。2附表9蔼目的笆：半了解所有未结转蔼物业的总金额，熬以及未售物业的暗未来销售单价。注意要点：跋（1）奥本表所指销售金岸额指签订正式销拜售合同的金额，坝不包括仅签订销八售协议的协议金巴额。按（2）斑“板未来总可售销售办金额艾”昂，是指截止疤09.12.3伴1肮尚未签订正式销笆售合同的金额；叭亦即2010-蔼项目结束预计可拔销售金额之和。背（3）般同一期房源分批氨开盘的,请在相岸应的开盘时间增挨加批注,说明本拔次为当期第几次俺开盘,推出物业稗面积金额套氨数 。翱（九）扒表斑11 结转收岸入预算表1目的：鞍掌握项目碍2010按年疤收入结转预算疤。2注

16、意要点：傲（1）蔼本表所指的扮“伴结转矮”懊是指财务上按国班际会计准则结转板销售收入，以物柏业实际交付给客绊户为标准（包括蔼领房通知书已发澳出，业主未领取奥的情况）。 摆（2）唉本表所指销售面肮积和金额均指签稗订正式销售合同拌的面积和金额，岸不包括仅签订销碍售协议的面积和按金额。拜（3）背“唉未来总可结转的啊销售面积/金额敖”瓣截止挨09.12.3柏1般已售未结转的面跋积/金额+20佰10年至项目结氨束预计销售面积啊/金额。癌（昂4疤）板“版截止办09.12.3案1艾已售未结转靶”稗是指截止09.熬12.31已经哀签订销售合同，按但在财务上未结蔼转利润表之销售盎收入的合同面积懊和金额；蔼（5）

17、搬“伴2010年是否拜交付吧”败需根据下拉框选碍择颁“熬No熬”按或是奥“芭YES皑”半，默认情况为不拜交付，该列必须坝自行选择；翱（6）熬“皑2010年总可阿结转金额氨”安： 如当年无交板付，佰“皑2010年可结啊转金额肮”拌矮“按0；有交付的百，搬“摆2010年总可碍结转金额邦”柏斑“伴截止板09.12.3矮1胺已售未结转半”柏+罢“碍2010年预计扳销售班”坝；傲（7）佰“斑2010年预算盎结转面积和金额安”白原则上应与爸“哎2010年总可白结转面积和金额埃”背一致，若有特殊版情况导致罢“拔本年预算结转面盎积和金额巴”盎小于班“啊本年可结转面积哎和金额邦”办（如预计工程竣叭工滞后/样板房

18、佰未交等原因），安请在备注栏中说败明不一致产生的矮原因。 笆（扒十埃）岸表12摆 捌项目土地费用预班算表1目的： 败（1）澳土地费用表（一邦）癌：蔼了解土地成本的隘构成，如有其他佰栏目，自行添加颁。安如奥 ：拜青岛公司的拆迁办安置房成本罢。八（2）拜土地费用表（二半）版： 土地成本分八摊，各期土地预澳估总成本根据占百地面积分摊，引肮用表袄二背的占地面积比例氨，如有不同的合凹理的分法，可以鞍删除公式，手工碍填写。笆2岸土地费用表（一跋）爱注意要点：百（1）伴土地费用表（一班）和（二）唉两张表的合计应案该相等。扒（2）昂对不确定或暂估扳的土地费用请在班备注栏中予以说拔明，并注明暂估癌依据。凹3敖土

19、地费用表（二癌）巴注意要点：般（靶1巴）昂假设项目各期土芭地成本按占地面捌积分摊，某一期版结转土地成本傲该期总未结转土安地成本/该期总搬未结转可售面积爱*该期2010耙年预计结转面积岸；若项目公司采吧用其他分摊方法蔼，请直接修改相靶应公式，并在备按注栏中说明方法邦及原因。版（安2背）拔“隘账面剩余成本坝”俺为存货科目下包捌含的土地费用，按即完工产品办、在开发物业熬和待开发物爸业中土地成本拔的合计数；拔（胺3）稗各期总未结转土跋地成本各期预笆计总成本-累计奥已结转成本。埃（邦4爸）八“摆累计已结转销售扮成本败”吧由财务管理部根凹据国际会计准则皑报表口径填写，俺需与报送集团的案国际会计报表一柏致；

20、邦“拌账面剩余成本爸”按请注意与国际会拜计准则报表核对芭是否一致。邦（盎十靶一爱）哎表皑1版3扮 矮项目前期费用预啊算表1目的：背（1）埃前期费用表（一白）扮用途； 了解前敖期成本的构成。昂（2）按前期费用表（二哎）用途般： 前期成本分八摊，各期前期预啊估总成本根据爱地上可售八建筑面积绊（含持有物业）捌分摊，引用表啊二昂的建筑面积比例哀，如有其他合理矮的方法亦可。靶2般前期费用表（二扮）碍注意要点：碍（1）版前期费用表二和拔表一澳的合计岸数败应该相等。哎（2）吧假设项目前期费爸用按建筑面积分氨摊，某一期结转坝前期费用该期拜总未结转前期成拜本/该期总未结扒转可售面积*该罢期2010年结鞍转可售面

21、积；尚板若项目公司采用肮其他分摊方法，敖请直接修改相应熬公式，并在备注摆栏中说明方法及把原因。笆（3）皑“隘账面剩余成本胺”瓣为存货科目下包背含的前期费用，暗即完工产品盎、在开发物业版和待开发物办业中前期费用芭的合计数。翱（4）爱“鞍总未结转前期费巴用疤”败预计总成本-瓣累计已结转成本胺。白（5）叭“搬累计已结转销售柏成本皑”碍由财务管理部根白据国际会计准则吧报表口径填写，巴需与报送集团的捌国际会计报表一拔致；隘“盎账面剩余成本矮”板请注意与国际会隘计准则报表核对靶是否一致佰。摆（伴十凹二安）爱表皑1斑4把 拌项目工程费用预疤算表挨1澳目的：鞍了解各期工程成安本以及公建配套摆成本。2注意要点：

22、奥（1）唉其他与表1啊2、败表1哀3胺一致，多了一项澳公共配套工程成拜本的分摊胺。暗（2）霸一般公共配套物版业采用谁享用谁哎分摊的原则，如半果各期的业主都安享用，则均要分鞍摊，分摊原则按敖照傲各期地上可售面爸积（含持有物业百）所占比例分摊芭。暗（般十澳三奥）稗表坝1啊5叭 办项目成本计划表拜（整体）板1霸目的哎：了解各项成本敖的支付计划。2注意要点：盎（1）鞍成本支付计划填扳报期间为201疤0年1月至项目半结束，其中20傲14年及以后年笆度（若有）计划按支付数可汇总填昂列。稗（2）班因公司规划设计昂或成本预算不确爱定以及各项原因稗造成的成本支付叭时间不能确定的百，也必须在现有背条件下作出估计搬

23、，以便对项目整叭体现金流做出初熬步测算。鞍（3）B拔列数字都从表1把2拔-1绊4澳链接过来，土地岸、前期、工程的半未付总数应该和搬前面各表一致笆。瓣（十四坝）傲表邦16 版项目扒2010败年营销把推广敖费用表 1目的：矮掌握项目耙20拔10懊年度营销推广费癌用预算。2注意重点：暗（1）挨样板房装修费用哀不列入销售推广哎费预算，在半“百表14工程费用稗-精装修成本扳”吧中填报。绊（2）办招商费用请列入按“案其他营销活动费吧”凹，并在备注栏中板予以说明。笆（熬十笆五般）吧表哎17版 阿项目矮2010年管理把费用氨预算绊表隘1半目的：盎对2010年管白理费用分明细作翱出详细预算。2注意要点：绊（1）

24、安管理费用预算表矮以及后面1-2办2费用明细表，白先由费用发生或碍控制单位填报预爸算，再由人力资敖源部/综合管理矮部及财务管理部扮审核汇总后填报敖；其中各费用明肮细表蔼“吧上年实际发生数罢”“板列支科目隘”耙由财务管理部提拜供数据或负责填搬写。傲（2）笆管理费用巴“霸上年实际数巴”白合计数，原则上奥应与财务管理部板上报集团公司还岸原后的费用报表拜合计数一致，存耙在差异的请在备蔼注栏中说明原因扒。癌（3）各费用明八细表填列说明详癌见表斑17-1至盎表扒17-20扒的昂编制说明。般（氨十颁六）捌表18 熬项目爱2010年财务笆费用柏预算阿表柏1邦目的：蔼对2010年财巴务费用分明细作懊出详细预算。

25、2注意要点：挨（1）表18 百 项目2010敖年财务费用预算斑表：霸借款利息净支出疤用正数，净收入搬用负数填列；银按行存款利息收入背用负数填列；汇伴兑损益及其他财颁务费用净支出用艾正数、净收入用柏负数填列。板（爸2埃）爱表18-1 凹金融机构借款利爸息支出隘表扒A.巴按不同金融机构袄按不同贷款逐笔扮填列，同一笔贷靶款计划分多次归皑还亦需分开列示傲，以方便计算利捌息。盎B.斑金融机构是指经耙国家批准从事货懊币信用活动的组傲织，包括银行、啊信托投资公司、安保险公司、财务百公司等。暗C.叭请根据国际会计笆准则区分贷款利罢息是否满足资本奥化条件，不能资罢本化的部分在搬“摆财务费用挨”芭科目列支，资本胺

26、化部分在胺“癌开发间接费版”扒科目列支。挨（案3安）蔼表18-2 懊资金占用费支出笆/收入预算表奥A.胺集团及所属子公半司是斑指懊上市公司报表范扳围内需要合并抵盎消之全部子公司白，具体范围同按靶照国际会计准则阿编制报表时所认暗定之范围。敖B.啊公司借入金额用拔正数填列，借出翱金额用负数填列瓣；对同一公司既案有借入又有借出颁的，可以分开填盎列，也可以汇总袄填列。俺C.案请根据国际会计扒准则区分贷款利袄息是否满足资本昂化条件，不能资邦本化的部分在捌“绊财务费用安”办科目列支，资本扮化部分在绊“俺开发间接费稗”熬科目列支。绊（坝4隘）岸表18-3 啊其他借款利息支熬出/收入板:半其他借款是指除把金融

27、机构借款及耙计提资金占用费半以外的单位及个靶人借款，包括公叭司少数股东借款颁。捌（十爸七瓣）表19 氨项目八2010挨年跋资金计划表翱根据斑资金管理中心耙要求填写斑。挨（拌十阿八）绊表20 绊项目肮2010年预算捌利润把表坝1斑目的：奥对2010年预懊计可实现利润作耙出详细预算。2注意要点：耙（1）表20 办项目2010年颁预算利润表伴：奥本表无需单独填佰列，均取自各明翱细表数据。斑（瓣2版）背表20-1 拔开发间接费预算拜表板A.唉考虑开发间接费败需按分期在不同耙年度结转的需要巴，本表分期填列鞍。啊B.艾考虑集团及所属敖子公司占用资金背在集团合并中会傲合并抵销，开发扮间接费中利息填耙列时需区分资金艾占用费及外部借阿款利息。关联方巴定义见表18-搬2。奥C.捌“埃预算年度新增开把发间接费爱”爸之瓣“疤金融机构及外单按位贷款利息/关隘联