企业财务管理预警研究报告

1、序 言叭随着国际经济一瓣体化步伐的加快埃，随着我国社会矮主义市场经济体百系的胺建立隘和完善，企业所敖面临的竞争环境吧更加激烈。在市稗场经济条件下，爸多数袄企业板往往板面临的是生存问按题，然后才是发拌展问题。由于传氨统管理理论的缺懊失，开展企业预爸警管理研究十分皑必要，企业信息唉化水平的提高也凹为建立企业预警伴体系奠定了技术蔼基础。为了提高懊我国企业的抗风拌险能力，捌初始阶段扳我们准备进行企半业预警管理的研斑究。捌预警管理是国内背近几年比较热门唉的话题，各种研背究成果经常见诸胺于期刊和杂志。摆课题组经过一定哀时间的理论准备敖和调查后，提出敖了研究大纲，但板当我们要深入进班行研究的时候，般发现问题

2、邦比较复杂。哀企业是一个复杂肮的系统，企业预隘警系统的建立要隘涉及生产、供应坝、销售、人力资拔源、战略、财务胺管理、后勤管理半等瓣子系统绊，每个颁子系统的拌预警对我们来讲啊都是一个昂挑战按。很显然，在我邦们力量和时间有版限的条件下，要昂考虑对企业以上拔诸背子系统胺建立预警系统是鞍困难的，也是不傲现实的。课题组斑经过一段时间的板思索和讨论，特办别是山东瑞华咨隘询公司的专家顾矮问提出了很多建哀设性的意见，这肮些意见为我们课俺题的研究起到了暗催化剂的作用。百企业是一个复杂靶的系统，某一爱个子系统耙的问题很可能涉笆及营销、生产、澳质量、拜人力资源碍、财务管理等各案方面，但我们应蔼当找一个突破口癌，靶然

3、后由此洞察其白他各个肮系统靶。般根据国内外研究艾成果，我们分析翱预警的最大特点岸是事前和量化管袄理，从营销和财跋务入手最为现实瓣，国内外大部分百研究成果也是企版业营销和财务预佰警。袄由于企业的首要板目标是盈利，反斑映企业盈利实现吧程度的最主要指叭标是财务指标。奥正是基于上述背澳景，我们着手进斑行企业财务预警拜理论和实务的研斑究。财务本身具稗有综合反映监督懊的职能，因此我澳们的研究也不是邦全面铺开，重点斑是财务预警管理拌体系的研究。拌我们的研究既要按求在理论上有突佰破，白更重要的是碍要求在实务上拌具有一定的可操疤作性搬，注重的是实用唉。在研究过程中柏，我们首先查阅瓣了大量国内外最胺新研究资料，充

4、把分吸收他们的研爸究成果和成功经安验；然后，我们蔼把更多精力放在百了对企业现行状蔼况的调查，这些版企业分布在机械傲、交通、食品、埃轻工、冶金、汽敖车、煤炭等行业鞍，通过调查，使敖我们对企业财务版预警应重点关注芭的环节和问题有肮了更加深入的认邦识和理解；在研蔼究成果形成过程俺中，我们咨询了安有关专家和教授邦，特别是山东瑞跋华咨询公司的专傲家顾问，他们为暗我们的研究提出哎了许多宝贵的意熬见。盎我们对企业管理拌提出了框架理论敖，我们的财务预拜警管理体系研究奥是在此基础上开按展的。我们在研哀究思想、方法体癌系、信息来源渠昂道上都有所创新靶和突破佰；捌指标选择上更注瓣重于企业的实际袄，更注重于数据八的采

5、集和加工，颁更注重于企业的凹实施。懊毫无疑问，案同任何先进的管爱理方法一样，企笆业要实施财务预挨警管理体系必须肮具备一定的基础班，对企业的基础拔管理和领导人素般质要求较高，这暗也是我们所必须百强调的。扳本报告共分十背四隘部分，其中第一哎、二部分属于绪霸论，介绍了企业芭预警和企业财务般预警的基本理论隘和方法；第三至案十哀三捌部分为财务预警坝实务，介绍了财斑务预警体系各个百子系统的预警方盎法和疤基本爸要求；第芭十四办部分为耙财务鞍危机管理，是财肮务预警体系的后傲期保障。爱企业财务预警管败理是一个崭新的版课题，由于我们扒研究人员少，掌疤握的资料有限，疤时间仓促，研究昂报告中肯定存在傲不少的错误和不捌

6、足，敬请不吝斧邦凿。啊企业财务预警管鞍理体系研究课题肮组胺二澳伴二年十二月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc26886425 把摘巴 班要哀 PAGEREF _Toc26886425 h 绊10 HYPERLINK l _Toc26886426 矮第一章吧 扒企业预警管理概敖要耙 PAGEREF _Toc26886426 h 伴18 HYPERLINK l _Toc26886427 扒一、傲 按开展企业预警管按理研究的必要性吧和现实性哎 PAGEREF _Toc26886427 h 氨18 HYPERLINK l _Toc26886428 蔼（一）开展企业矮

7、预警管理研究的八必要性碍 PAGEREF _Toc26886428 h 氨18 HYPERLINK l _Toc26886429 捌（二）开展企业埃预警管理研究的般现实性颁 PAGEREF _Toc26886429 h 啊20 HYPERLINK l _Toc26886430 白二、爱 袄国内外企业预警暗管理研究现状和胺发展趋势扮 PAGEREF _Toc26886430 h 爱21 HYPERLINK l _Toc26886431 哎（一）国际上企氨业预警管理研究懊现状和发展翱 PAGEREF _Toc26886431 h 绊21 HYPERLINK l _Toc26886432 奥（二）我

8、国企业挨预警管理研究现扳状和发展哎 PAGEREF _Toc26886432 h 颁21 HYPERLINK l _Toc26886433 哎三、企业预警管瓣理与一般管理的按关系搬 PAGEREF _Toc26886433 h 胺22 HYPERLINK l _Toc26886434 败（一）企业预警案管理与一般管理柏的关系吧 PAGEREF _Toc26886434 h 稗22 HYPERLINK l _Toc26886435 扮（二）企业预警稗管理与危机管理百、风险管理的关班系绊 PAGEREF _Toc26886435 h 扳23 HYPERLINK l _Toc26886436 班四、

9、板 安企业预警管理的靶几个基本范畴隘 PAGEREF _Toc26886436 h 艾24 HYPERLINK l _Toc26886437 颁（一）企业生命岸周期理论扳 PAGEREF _Toc26886437 h 扮24 HYPERLINK l _Toc26886438 肮（二）价值链理碍论胺 PAGEREF _Toc26886438 h 邦25 HYPERLINK l _Toc26886439 跋（三）企业经营唉管理波动理论案 PAGEREF _Toc26886439 h 扒26 HYPERLINK l _Toc26886440 癌五、蔼 疤企业预警管理所斑包涵的内容阿 PAGEREF

10、_Toc26886440 h 巴27 HYPERLINK l _Toc26886441 啊第二章颁 奥企业财务预警管皑理概要巴 PAGEREF _Toc26886441 h 拜29 HYPERLINK l _Toc26886442 版一、柏 碍企业财务预警的奥概念百 PAGEREF _Toc26886442 h 跋29 HYPERLINK l _Toc26886443 傲（一）伴对捌企业财务预警管疤理的概念和特点扳 PAGEREF _Toc26886443 h 安29 HYPERLINK l _Toc26886444 八（二）国内外财俺务预警管理研究班现状和分析鞍 PAGEREF _Toc26

11、886444 h 霸30 HYPERLINK l _Toc26886445 安（三）我们对财扮务预警管理研究八的贡献暗 PAGEREF _Toc26886445 h 背32 HYPERLINK l _Toc26886446 唉（四）企业财务靶预警与其他管理癌的关系拜 PAGEREF _Toc26886446 h 艾32 HYPERLINK l _Toc26886447 邦二、捌 百企业财务预警的肮目标和功能澳 PAGEREF _Toc26886447 h 叭33 HYPERLINK l _Toc26886448 颁（一）企业财务暗预警管理的目标岸 PAGEREF _Toc26886448 h

12、岸33 HYPERLINK l _Toc26886450 唉（二）企业财务把预警的功能靶 PAGEREF _Toc26886450 h 背35 HYPERLINK l _Toc26886451 扮三、熬 皑企业财务预警管皑理的内容埃 PAGEREF _Toc26886451 h 按36 HYPERLINK l _Toc26886452 阿（一）企业资金八流动过程肮 PAGEREF _Toc26886452 h 伴36 HYPERLINK l _Toc26886453 癌（二）企业财务肮预警的基本内容碍 PAGEREF _Toc26886453 h 癌37 HYPERLINK l _Toc268

13、86454 哎（三）企业财务罢预警系统组成拔 PAGEREF _Toc26886454 h 敖38 HYPERLINK l _Toc26886455 俺四、企业财务预熬警体系的建立及摆相关问题搬 PAGEREF _Toc26886455 h 皑39 HYPERLINK l _Toc26886456 瓣（一）建立企业翱财务预警体系的奥原则澳 PAGEREF _Toc26886456 h 拜39 HYPERLINK l _Toc26886457 霸（二）建立企业翱财务预警体系的疤基本前提熬 PAGEREF _Toc26886457 h 八40 HYPERLINK l _Toc26886458 罢（

14、三）企业财务哎预警指标体系的隘基本结构霸 PAGEREF _Toc26886458 h 捌41 HYPERLINK l _Toc26886459 伴（四）建立企业鞍财务预警体系的艾程序百 PAGEREF _Toc26886459 h 摆42 HYPERLINK l _Toc26886460 碍（五）建立企业罢财务预警体系的昂方法靶 PAGEREF _Toc26886460 h 案43 HYPERLINK l _Toc26886461 叭（六）企业财务半预警体系的动态鞍管理白 PAGEREF _Toc26886461 h 拌49 HYPERLINK l _Toc26886462 昂（七）企业财务

15、斑预警信息管理系版统凹 PAGEREF _Toc26886462 h 班49 HYPERLINK l _Toc26886463 碍第三章稗 邦企业财务环境预吧警半 PAGEREF _Toc26886463 h 霸51 HYPERLINK l _Toc26886464 般一、企业外部财吧务环境预警百 PAGEREF _Toc26886464 h 捌51 HYPERLINK l _Toc26886465 啊二、企业内部财吧务环境预警隘 PAGEREF _Toc26886465 h 芭52 HYPERLINK l _Toc26886466 半第四章澳 八企业营销活动财罢务预警翱 PAGEREF _T

16、oc26886466 h 昂53 HYPERLINK l _Toc26886467 般一、阿 安销售业务管理总拜流程财务预警蔼 PAGEREF _Toc26886467 h 碍54 HYPERLINK l _Toc26886468 稗二、矮 颁企业营销活动关扮键环节财务预警靶 PAGEREF _Toc26886468 h 隘56 HYPERLINK l _Toc26886469 稗（一）销售计划啊管理预警摆 PAGEREF _Toc26886469 h 翱56 HYPERLINK l _Toc26886470 败（二）销售合同傲签订的预警碍 PAGEREF _Toc26886470 h 鞍58

17、 HYPERLINK l _Toc26886471 扳（三）货款回收搬管理预警扮 PAGEREF _Toc26886471 h 搬60 HYPERLINK l _Toc26886472 鞍（四）消费者投爱诉管理预警摆 PAGEREF _Toc26886472 h 柏68 HYPERLINK l _Toc26886473 班（五）销售费用艾管理预警癌 PAGEREF _Toc26886473 h 把70 HYPERLINK l _Toc26886474 八（六）销售税金爱的预警管理般 PAGEREF _Toc26886474 h 奥72 HYPERLINK l _Toc26886475 板第五章

18、邦 瓣企业生产活动财绊务预警胺 PAGEREF _Toc26886475 h 隘75 HYPERLINK l _Toc26886476 白一、新产品开发百业务流程罢 PAGEREF _Toc26886476 h 扳75 HYPERLINK l _Toc26886477 疤二、企业生产活背动财务管理流程斑 PAGEREF _Toc26886477 h 斑76 HYPERLINK l _Toc26886478 蔼三、企业生产活白动财务管理存在蔼的一般问题叭 PAGEREF _Toc26886478 h 鞍77 HYPERLINK l _Toc26886479 笆四、企业生产活半动财务预警指标肮 P

19、AGEREF _Toc26886479 h 岸77 HYPERLINK l _Toc26886480 邦五、生产活动财邦务预警一般对策罢 PAGEREF _Toc26886480 h 案78 HYPERLINK l _Toc26886481 巴第六章八 凹企业采购供应活昂动财务预警柏 PAGEREF _Toc26886481 h 稗79 HYPERLINK l _Toc26886482 鞍一、采购供应业拌务活动分析跋 PAGEREF _Toc26886482 h 捌79 HYPERLINK l _Toc26886483 哎（一）采购供应办活动总流程稗 PAGEREF _Toc26886483

20、h 扒79 HYPERLINK l _Toc26886484 鞍（二）采购供应翱计划瓣制定阿流程癌 PAGEREF _Toc26886484 h 碍80 HYPERLINK l _Toc26886485 白（三）签订合同坝业务流程伴 PAGEREF _Toc26886485 h 唉80 HYPERLINK l _Toc26886486 拜（四）按发货安、验收、入库业拌务流程摆 PAGEREF _Toc26886486 h 摆81 HYPERLINK l _Toc26886487 哎（五）仓储、版出库背、盘点业务流程岸 PAGEREF _Toc26886487 h 爸82 HYPERLINK l

21、 _Toc26886488 按（六）付款业务盎流程袄 PAGEREF _Toc26886488 h 办82 HYPERLINK l _Toc26886489 伴二、坝 案采购供应胺活动财务管理存办在的一般问题笆 PAGEREF _Toc26886489 h 俺84 HYPERLINK l _Toc26886490 斑三、胺 敖采购叭活动财务预警指扳标体系设置和对碍策氨 PAGEREF _Toc26886490 h 爱85 HYPERLINK l _Toc26886491 搬第七章耙 坝工程项目与固定哎资产财务预警颁 PAGEREF _Toc26886491 h 伴88 HYPERLINK l

22、_Toc26886492 氨一、笆 艾工程项目财务预凹警暗 PAGEREF _Toc26886492 h 霸88 HYPERLINK l _Toc26886493 百（一）工程项目鞍财务管理存在的啊一般问题唉 PAGEREF _Toc26886493 h 斑89 HYPERLINK l _Toc26886494 蔼（二）工程项目爸财务预警指标与碍对策白 PAGEREF _Toc26886494 h 爸90 HYPERLINK l _Toc26886495 白二、疤 搬固定资产财务预挨警凹 PAGEREF _Toc26886495 h 坝90 HYPERLINK l _Toc26886496 邦

23、（一）固定资产肮财务管理流程分暗析傲 PAGEREF _Toc26886496 h 唉90 HYPERLINK l _Toc26886497 败（二）固定资产扮财务管理存在的鞍一般问题绊 PAGEREF _Toc26886497 h 氨93 HYPERLINK l _Toc26886498 把（三）固定资产暗财务预警指标设拔计奥 PAGEREF _Toc26886498 h 柏94 HYPERLINK l _Toc26886499 矮（四）固定资产奥财务预警对策稗 PAGEREF _Toc26886499 h 艾95 HYPERLINK l _Toc26886500 矮第八章爸 扳企业基础管理

24、活蔼动办财务预警氨 PAGEREF _Toc26886500 h 癌96 HYPERLINK l _Toc26886501 靶一、管理费用管百理存在的主要问安题班 PAGEREF _Toc26886501 h 癌96 HYPERLINK l _Toc26886502 隘二、预警指标及绊使用说明暗 PAGEREF _Toc26886502 h 搬97 HYPERLINK l _Toc26886503 皑第九章拔 俺企业筹资活动财氨务预警版 PAGEREF _Toc26886503 h 瓣99 HYPERLINK l _Toc26886504 绊一、短期借款预办警肮 PAGEREF _Toc268

25、86504 h 班99 HYPERLINK l _Toc26886505 吧二、票据融资预傲警拔 PAGEREF _Toc26886505 h 暗102 HYPERLINK l _Toc26886506 爸三、商业信用融把资预警巴 PAGEREF _Toc26886506 h 叭103 HYPERLINK l _Toc26886507 案四、中长期借款癌预警扒 PAGEREF _Toc26886507 h 澳104 HYPERLINK l _Toc26886508 癌五、权益性融资颁预警坝 PAGEREF _Toc26886508 h 懊107 HYPERLINK l _Toc26886509

26、 碍六、财务费用预爱警邦 PAGEREF _Toc26886509 h 爱110 HYPERLINK l _Toc26886510 暗第十章爸 唉企业对外投资活把动财务预警碍 PAGEREF _Toc26886510 h 扮111 HYPERLINK l _Toc26886511 袄一、一般对外投啊资业务管理流程疤分析鞍 PAGEREF _Toc26886511 h 巴112 HYPERLINK l _Toc26886512 疤二、对外投资财傲务管理存在的主颁要问题爱 PAGEREF _Toc26886512 h 坝112 HYPERLINK l _Toc26886513 艾三、对外投资财摆务

27、预警指标设计案 PAGEREF _Toc26886513 h 白113 HYPERLINK l _Toc26886514 哀四、对外投资财捌务预警的一般对搬策矮 PAGEREF _Toc26886514 h 邦113 HYPERLINK l _Toc26886515 扳第十一章瓣 捌企业货币资金管熬理预拔警懊 PAGEREF _Toc26886515 h 坝116 HYPERLINK l _Toc26886516 扳一、盎 绊企业资金计划与皑货币资金管理流哀程斑 PAGEREF _Toc26886516 h 艾116 HYPERLINK l _Toc26886517 澳（一）企业资金矮计划在财

28、务管理奥中的地位啊 PAGEREF _Toc26886517 h 俺116 HYPERLINK l _Toc26886518 拔（二）货币资金矮的概念芭 PAGEREF _Toc26886518 h 皑116 HYPERLINK l _Toc26886519 按（三）企业资金板计划流程和货币傲资金的管理案 PAGEREF _Toc26886519 h 安116 HYPERLINK l _Toc26886520 挨二、背 艾企业资金计划与凹管理存在的一般败问题隘 PAGEREF _Toc26886520 h 阿117 HYPERLINK l _Toc26886521 拔三、唉 唉货币资金财务预搬

29、警指标体系背 PAGEREF _Toc26886521 h 搬118 HYPERLINK l _Toc26886522 凹四、跋 昂货币资金财务预稗警的一般对策熬 PAGEREF _Toc26886522 h 叭120 HYPERLINK l _Toc26886523 敖第十二章背 巴企业财务报表分艾析预警扒 PAGEREF _Toc26886523 h 芭121 HYPERLINK l _Toc26886524 哀一、凹 板资产结构、负债叭结构分析预警把 PAGEREF _Toc26886524 h 翱121 HYPERLINK l _Toc26886525 昂（一）资产结构靶主要预警指标和

30、蔼合理波动区间确拔定哎 PAGEREF _Toc26886525 h 唉121 HYPERLINK l _Toc26886526 阿（二）负债筹资傲结构主要预警指稗标和合理波动区凹间确定扳 PAGEREF _Toc26886526 h 败122 HYPERLINK l _Toc26886527 班二、败 绊偿债能力、营运笆能力、盈利能力翱和发展能力预警唉 PAGEREF _Toc26886527 h 靶123 HYPERLINK l _Toc26886528 傲（一）偿债能力哎预警百 PAGEREF _Toc26886528 h 拌123 HYPERLINK l _Toc26886529 邦（

31、二）营运能力败分析耙预警版 PAGEREF _Toc26886529 h 败123 HYPERLINK l _Toc26886530 办（三）盈利能力八分析预警翱 PAGEREF _Toc26886530 h 拜124 HYPERLINK l _Toc26886531 啊（四）企业发展啊能力分析预警佰 PAGEREF _Toc26886531 h 坝124 HYPERLINK l _Toc26886532 拜三、拔 芭现金流量分析预拜警翱 PAGEREF _Toc26886532 h 背125 HYPERLINK l _Toc26886533 瓣四、办 矮企业综合分析预哀警爸 PAGEREF

32、_Toc26886533 h 啊126 HYPERLINK l _Toc26886534 哎五、本企业败外表坝财务特征预警颁 PAGEREF _Toc26886534 h 邦128 HYPERLINK l _Toc26886535 搬六、霸 啊或有事项预警熬 PAGEREF _Toc26886535 h 澳128 HYPERLINK l _Toc26886536 拜（一）对外担保巴预警邦 PAGEREF _Toc26886536 h 俺129 HYPERLINK l _Toc26886537 澳（二）质量索赔按预警办 PAGEREF _Toc26886537 h 唉129 HYPERLINK

33、l _Toc26886538 熬（三）未决诉讼哎的管理板 PAGEREF _Toc26886538 h 熬130 HYPERLINK l _Toc26886539 半七、盎 凹相关财务分析方邦法跋 PAGEREF _Toc26886539 h 笆132 HYPERLINK l _Toc26886540 扳第十三章爸 败企业财务组织预爸警摆 PAGEREF _Toc26886540 h 挨133 HYPERLINK l _Toc26886541 斑一、财务组织管佰理预警的内容拌 PAGEREF _Toc26886541 h 啊133 HYPERLINK l _Toc26886542 凹二、财务组

34、织管背理担负的主要职熬责鞍 PAGEREF _Toc26886542 h 拌133 HYPERLINK l _Toc26886543 搬三、财务组织管扮理主要关注点及斑常见问题艾 PAGEREF _Toc26886543 h 隘134 HYPERLINK l _Toc26886544 耙四、财务组织管懊理警情预报挨 PAGEREF _Toc26886544 h 柏136 HYPERLINK l _Toc26886545 板五、应对措施皑 PAGEREF _Toc26886545 h 败137 HYPERLINK l _Toc26886546 百第十四章稗 哎财务危机管理盎 PAGEREF _T

35、oc26886546 h 靶139 HYPERLINK l _Toc26886547 办主要参考文献奥 PAGEREF _Toc26886547 h 蔼142笆企澳 隘业懊 凹财埃 唉务叭 隘预疤 芭警安 爱管败 佰理肮 扒研矮 瓣究摘 要唉面对错综复杂变邦化无常的外部市扳场，面对日益成八熟哎个性化需求日益碍增强扒的消费者，霸对于刚刚从计划挨经济迈入市场经傲济埃的半中国企业来讲哀，传统的管理理隘念和方法日益受啊到质疑和挑战，爸企业要在生存中巴求发展，在发展袄中求壮大，健体办强身跋、啊防微杜渐日益受哎到企业的胺重视啊，企业预警管理按应运而生。拔一、我们对企业班预警管理靶理论巴的发展把企业发展历史

36、证挨明，如果企业能疤够居安思危，癌充分熬认识到预警的重澳要性，疤及时发现警情信靶号，敖并斑采取摆相应扒措施，就不会有哀三株、巨人集团霸的衰败。办痛苦的教训隘表明建立企业预靶警体系，不断提暗高企业抗风险能跋力对企业发展具把有重要的现实意背义和深远影响。皑尽管国内外对企盎业预警管理已经稗研究了几十年，捌但矮是至今没有形成绊系统的理论和方扮法，特别是扳国内研究和发展白，既没有在理论办界形成共鸣，也败没有在挨企业管理中得到芭推广柏。为了加快我国笆对企业预警管理胺研究的步伐，借瓣鉴国内外先进的白管理理论和方法熬，通过对国内众拜多企业的调查了爱解，我们提出了办企业预警管理框拜架理论，将企业唉经营活动分为三

37、拜大部分扒：瓣顶端为增值主活奥动，中间为以物哎流、信息流和资拔金流组成的支撑扳架构艾，底层为企业基邦础管理。企业预懊警就是对企业各邦项经营活动的监肮测、报警和处理爱，它不同于风险柏管理和危机管理捌，胺而柏是对传统管理理稗论的发展和提升案。佰二、企业财务预挨警管理体系研究八1、我们研究的坝特点和突破蔼企业财务预警体稗系是企业预警体岸系的一个重要组般成部分，从国内暗外企业发展来看吧，企业失败往往斑起端于财务环节拌。国内外广泛开碍展了财务预警的佰研究，但在指导埃思想、方法体系蔼、信息来源上都颁存在较大缺陷，懊特别是在实际操胺作运用方面，不案利于企业财务预敖警体系的建立和办管理。我们所提八出的财务预警

38、体安系，是指在研究扮分析企业资金流板动规律的基础上袄，即时捕捉资金半管理过程中的堵绊塞、浪费、过度胺滞留等影响财务稗收益的重大管理扮失误和管理波动稗信号，适时发出稗警报，建议采取伴相应措施，并形半成免疫机制，不把断提高企业抵抗凹财务风险的能力般，使企业的财务绊管理活动始终处稗于安全、可靠的耙运行状态，从而澳实阿现扒企业价值最大化埃的财务目标。扒我们的研究不同扒于傲传统的财务预警白研究，在指导思扒想上更注重于实岸用，更注重于扒事前管理和扒过程控制；在方暗法体系上渗透到矮企业财务管理的罢各个环节，更注按重于数据的采集斑和方法的选取；哀在信息来源上更搬注重于企业会计巴信息的利用和挖扮掘，更注重于对柏

39、企业现有信息管凹理系统的利用和哎发展，更注重于半对企业其他管理安系统信息的沟通凹和共享。俺我们所建立的企挨业财务预警体系挨不仅能够随时捕板捉企业财务管理袄活动中的各种漏靶洞、失误和重大啊隐患，不仅能够扮使企业领导从繁跋琐的日常事务中啊解脱出来，而且疤能够提高企业的败风险意识，通过把建立预警体系，爸为企业提供一个矮安全埃保障岸的理财环境，癌使板企业上下形成把更爱强伴的合力。拜2、叭企业财务预警体叭系架构疤企业财务预警是暗对资金流动过程白和效果的预警。挨企业资金吧流动扮过程主要是筹集巴、运用、投资和暗分配，从目前我按国企业实际来看巴，其分配环节风皑险因素较少，因蔼此，我们所提供爸的财务预警体系爸是

40、在企业财务环懊境相对稳定的条澳件下，对资金筹八集、投资和运用案的预警。在建立扮资金运用预警体岸系过程中，我们靶从客户需求和价扮值链出发，分别暗建立了营销、生跋产、采购供应、伴基础管理活动的耙财务预警。为了蔼保证企业资金运半行过程的良好衔斑接和总体效果，胺我们专门对资金斑流动的中心环节般即货币资金建立佰了预警体系，同版时建立了财务报埃表分析预警系统佰。为了保证企业颁财务管理活动和柏预警体系的良性皑运转，我们也需稗要关注财务组织巴系统，关注财务拜预警处理不妥所阿形成的财务危机八的管理。案企业财务预警体袄系结构可参见本爱报告第二部分图班2-6。本报告扮所建立的财务预案警体系是以生产爱制造型企业为例蔼

41、的，企业在具体胺应用时，可根据隘自己的实际情况拔进行调整，板如根据企业的性癌质选择预警管理癌的范围按；拔根据企业的实力把选择实施的步骤拜；根据企业的实暗际需求选择适当啊的预警指标等。耙3、建立企业财氨务预警体系的程凹序和方法挨建立企业财务预安警体系应执行以佰下程序：蔼（1）俺制定熬企业经营发展战笆略拌（2）分析资金版管理业务流程凹（3）分析资金背管理关键活动爸（4）调查了解矮企业资金管理业啊务流程的薄弱环跋节盎（5）确定企业鞍财务预警体系及办指标构成伴（6）确定预警八指标标准值、合班理波动区间和临拔界点岸（7）明确预警皑指标的收集渠道矮、胺方法和口径柏（8）规定财务背警报的发出规则鞍（9）绊分

42、析胺警报原因，建立板决策反应机制阿（10）坝制定班财务预警的对策奥在建立企业财务拌预警体系过程中半，我们扳以哀控制论、系统论袄、信息论稗为绊理论基础，综合鞍运用了流程分析氨法、趋势分析法蔼、比较分析法、拜结构分析法、案观察法拔、调查法和稗专家咨询法等，胺考虑企业信息管岸理系统现状，借白助计算机、局域佰网和互联网等现板代设备和手段，摆并进行动态调整摆，以达到及时、八高效、准确的目翱的。傲三、企业财务预俺警体系的具体内癌容把1、企业财务环啊境预警凹我们所建立的背企业财务预警体坝系基本前提之一般是哎企业柏内外部财务管理靶环境不发生重大捌变化，因此，企傲业应当关注企业案内外部财务管理癌环境，一旦发生敖

43、重大变化，就要斑适时调整财务预艾警体系，以适应埃新条件的要求。绊2、企业资金运笆用活动预警坝企业资金运用主暗要反映在采购、罢生产、营销和基白础管理活动中，盎从其循环过程看坝，一部分购买原耙材料案并随其领用计入耙生产成本澳，隘一部分以人工费巴用袄进奥入生产成本和费背用，一部分购入皑固定资产，以折罢旧的形式跋进俺入成本和费用。扳客户是企业的上背帝，企业的各项矮经营活动都要以拌客户为中心展开疤，任何一项活动半都会影响客户的鞍满意度，营销是俺企业的龙头。财盎务是为营销服务唉的，因此，敖我们的摆财务预警体系，斑是站在资金角度扳，全面跟踪、反霸映、监督、评价瓣企业增值业务过斑程。笆企业营销活动财凹务预警邦

44、在摆对销售业务总流矮程进行分析袄的基础上伴，将整个销售业安务分解为销售计艾划管理、销售合盎同管理、货款回吧收管理、消费者坝投诉管理、销售扒费用管理、销售翱税金管理等几个唉关键流程。对每吧个分解后的关键邦流程进行了详细昂的分析，指出了哎各个流程关键环敖节及常见问题，坝设置了敖销售增长率、板销售利润率、月败度计划完成程度拔、合同违约率、挨转账票据差错率佰、应收账款周转百率、重点客户回佰款率、逾期应收绊账款回收率、消碍费者投诉率、销摆售费用增长率与唉销售收入增长率邦之比、税金与销隘售收入比率等预斑警指标。对大多般数预警指标，指瓣出了其数值变化班与警情程度的关翱系，阐述了各种百警情的相应对策埃。八企业

45、生产活动财啊务预警盎为了提高客户满班意度，准确了解吧和把握客户需求扳，努力开发适销扳对路的新产品，安并高效率的开展奥生产活动，企业叭新产品开发是营斑销和生产的中间百环节，我们统一盎把它们称为生产半活动。企业新产捌品开发的主要风盎险是市场和技术凹风险，其财务风袄险主要体现在资碍金计划和落实上扒。随着标准化、唉自动化、电子化傲的推广和普及，皑企业在生产环节爱的不可控因素越般来越少，产品制氨造成本比重也越俺来越低，从财务唉预警角度出发，把生产环节所需要啊预警的因素并不熬多。颁企业可建立车间澳和总厂两级财务安预警体系，主要袄预警指标有单位安主要原材料消耗俺差异率、单位人案工差异率、单位败变动制造费用差

46、按异率澳和敖生产责任事故损暗失额等。由于价扳格因素往往并不颁是生产环节的责稗任，因此，应尽颁量使用数量指标伴。巴（3）企业采购扳供应活动财务预邦警爱为了保证企业生扳产活动的正常进挨行，企业必须加柏强采购供应的管傲理，提高资金利按用效率。翱在拔企业采购供应业版务流程败中案，制定采购计划坝、签订合同、入稗库保管、出库、霸付款和盘点是其哎关键环节。邦针对上述关键环稗节鞍，结合企业实际皑和容易出现的问拔题，提出了采购捌供应活动财务预挨警体系和对策建鞍议。其主要预警安指标有：采购计版划变化率、价格背差异率、供货时矮间差异、应付款盎周转率、主要原耙材料库存量、盘胺点差异率、付款巴逾期率等。俺（4）工程项目

47、爸与固定资产财务般预警翱由于固定资产财唉务预警本身巴具有的矮特殊性，我们专唉门建立了工程项暗目与固定资产财岸务预警体系。稗工程项目与固定隘资产财务预警的扳核心是项目论证靶、资金供应保障跋、资产合理有效奥使用和及时更新隘。其主要预警指拔标为：资金需求白变化率、资金到霸位率、固定资产安成新率、固定资碍产闲置率、固定罢资产周转率、固安定资产与长期资翱金的比率、固定鞍资产与流动资产靶比率凹和背重要固定资产维哎修费用增长率等斑。岸（5）企业基础把管理活动财务预熬警懊企业基础管理活般动的财务预警主安要是管理费用的扳预警管理，我们氨主要是对目前管败理费用进行结构暗分析和趋势分析唉，并同行业资料碍进行比较，扒

48、确定异常拌费用项目，作为疤预警的重点。对班策主要是进行费阿用预算控制，并巴进行严格考核。隘3、企业筹资活岸动预警疤筹资碍活动佰预警以筹资方式鞍的不同凹分项目敖进行半的翱。主要包括短期碍借款、票据融资背、商业信用、中爱长期借款和权益肮融资预警般，翱对筹资活动中的拔不同情况提供了稗比较详细的对策摆方案。懊所提供的预警指傲标主要有靶筹资方式扮所占比重、摆筹资笆增长率、扒付款般逾期率、皑应收应付配合率罢、财务费用增长邦率、财务费用隘水平败、利息支付率耙和八留存收益增长率版等。拌4、企业对外投啊资活动预警盎对外投资是资金版循环运用过程中板产生了剩余，企唉业为了获得更高叭的收益，以长期翱投资为目的，实斑施

49、的企业生产经艾营活动以外的投熬资。对外投资具盎有金额大、期限耙长、风险大背等唉特点，澳稍有不慎会导致艾全盘皆输的结局埃，翱因此，应十分重笆视背长期投资的扳财务预警。袄企业对外投资的鞍关键环节是项目澳论证、投资款拨拔付、项目管理和柏处置扮等爱。敖对外投资的败财务预警指标分坝别适用于对外投佰资的不同阶段，案包括发现重大虚挨假信息、证券投斑资跌价损失率、靶投资收益率变化耙率敖和巴经济增加值等。翱5、货币资金管按理和报表分析预八警白资金计划和货币绊资金管理是保证巴资金良性循环的斑神经指挥系统和阿动力系统。其搬预警指标主要是熬计划变化率和合隘理保险储备量的按选择。碍对资金运行结果暗的跟踪分析是促按使资金

50、健康运行奥的必要保证。柏在财务报表分析般方面，国内外已背经有比较成熟的跋体系和方法，主伴要是偿债能力、熬营运能力、盈利捌能力盎和罢发展能力的分析爸，也可以进行企案业安全率、Z值罢计分的评价。拜在企业财务预警稗体系中，或有事暗项应当得到足够隘的重视，特别是肮那些风险意识较办差、内部控制比坝较薄弱的企业，昂或有事项往往能爸导致一些致命性案的问题。半其主要预警指标安有无原则对外担澳保和被第三方追扒索等。摆6、财务组织预暗警绊健全高效的财务背组织系统是财务翱预警体系运行的埃基础和保障，同凹时也是财务预警凹所应关注的重要八方面。霸重点介绍了财务癌组织管理预警的瓣内容、财务组织扳担负的职责、财爸务组织管理

51、主要袄关注点及常见问疤题等内容。通过班设置管理功能完岸备率、管理制度唉完备率、规章制癌度合理率敖和安管理行为差错率叭等预警指标，建唉立了财务组织管哀理预警体系及各办种警情的相应对稗策。百四、财务危机管埃理捌企业建立财务预瓣警体系后，发现癌警情处理不当，摆有可能产生财务搬危机，危及企业艾的生存。企业财蔼务危机管理是财胺务预警管理的补埃充和后续支持。暗第一霸章鞍 企业预警管理爱概要隘在新的历史时期蔼，我国企业将要敖面临更加健全碍、按统一、开放、竞暗争、有序的现代岸市场体系，要在啊更大范围、更广拌泛拜领域和更高层次敖上参与国际合作败与胺竞争，企业要生搬存，邦企业矮要发展，那种因办循守旧、墨守成扳规的

52、思想和理念盎已经越来越不适吧应当代经济发展捌的需要，传统的皑管理理念和方法哀受到质疑和挑战巴，居安思危佰、翱与时俱进成为企伴业经营的主旋律俺，改革要有新思矮路，发展要有新艾举措，管理要有按新方法。扒在建立现代管理岸机制的基础上建按立预警体系，已稗经引起国内外企版业的关注，埃并被日益证明板是一种癌行之有效的管理哀理念和方法。八一、 开展企业澳预警管理研究的斑必要性和现实性搬（跋一啊）绊开展企业预警管埃理研究的必要性败1、加入WTO隘后，随着国际经皑济一体化步伐的哀加快，日益加剧拌的市场竞争要求隘企业必须树立和摆加强危机意识。斑加入WTO意味班着唉企业不仅面临国白内竞争，而且也伴意味着必须按照绊国

53、际规则参与市鞍场竞争，跋必须经过国际大艾风大浪的洗礼和霸锻炼。企业所面办临的竞争矮压力来自于按日益成熟和需求扒多样化的客户矮、笆现办实绊竞争对手、拌潜在扮竞争对手、替代伴品和供应商胺等佰。澳2、企业内部管巴理系统风险因素疤增多，客观上要啊求企业设立各种翱监控体系，变事蔼后管理为事前管邦理。败古人云：富不过摆三代盎，隘企业亦然蔼。懊在市场经济条件肮下，企业的破产懊、失败和企业的班成立一样都是一爸种客观存在的经办济现象。国外统袄计资料表明：在绊正常年份宣布破吧产的企业数量约拜占企业总数的1瓣%。日本学术振扒兴会特别研究员半清水刚通过研究白发现，1896叭年到1982年隘的10次总资产癌排名前100

54、家柏的上市公司中，靶企业平均寿命为跋25年。198爱3年壳牌石油公耙司的一项调查发版现，1970年摆名列财富杂疤志500家大企傲业排行榜的公司伴，有13已经扳销声匿迹。许多安研究表明，在企氨业的演进和发展捌历史中，企业的按平均寿命很低，绊死亡率很高。但笆是，与此同时，吧也有一些百年以搬上长寿公司，甚班至还有存续二、爸三百年的企业。捌企业要在竞争中跋始终处于有利地扳位，做百年企业昂，必须不断提高耙自己的适应能力巴和抗风险能力，败必须创造、发展绊和不断提升自己绊的核心竞争般能拜力。企业在经营按管理过程中的稍暗微一点失误或疏按忽就很可能造成翱危机，因此，企艾业必须始终处于颁高度的警惕状态白。拔3、信

55、息量的扩案大和佰知识摆更新速度的加快绊，要求企业必须奥在最短时间内做暗出决策和反应，柏建立预警管理体柏系可提升企业的肮反应能力。隘当代社会已经进奥入到知识经济时奥代。新技术、新哎发明、新思路如阿雨后春埃笋柏层出不穷。八随着IT技术的把发展，邦当代社会信息化班程度越来越高俺，各种信息涌向瓣企业，在激烈的背市场竞争中，谁懊的信息化管理水蔼平高，谁就主动败，谁笆的爸决策反应按速度疤快，谁就抢疤占坝良机，企业一步叭失误敖可能会遭受致命绊性的打击暗，企业预警管理傲正是基于这种考挨虑而产生和发展隘的。拔4、罢传统企业管理理绊论在研究方法和叭应用实务中有缺霸失。背传统理论注重于矮企业成功管理的半研究，注重于

56、企隘业发展的研究，坝忽视了企业风险俺失误的研究，忽挨视了企业预防强岸身的研究，造成爸企业在遇到重大矮问题和波动时措氨手不及，甚至形稗成危机。柏企业预警管理则巴可以弥补传统管斑理理论的不足。叭（二）开展企业班预警管理研究的绊现实性柏1、我国正处于吧新旧机制转轨时拔期，企业将面临跋各种新情况新问扒题。阿当前我国正逐步碍建立和完善社会案主义市场经济体板制盎，旧体制仍留有爱各种痕迹，新秩颁序又没有建立起百来，新旧的磨擦佰难免会出现各种扮问题，每个企业熬都要关注和适应安这种环境，即使唉是风头正劲的企案业也不可高枕无半忧，需要建立预俺警机制。氨2、我国企业由奥于基础差，规模案小，历史短，经癌验不足，面对日

57、般益激烈的国际竞翱争，其生命力十芭分脆弱叭，要求企业建立盎预警体系增强抗案风险能力爸。稗我国大多数企业俺特别摆是挨国有企业已经比碍较适应于过去那斑种不规范的市场拜经济和竞争环境鞍，面对变化莫测癌、错综复杂的国般际竞争显得十分俺被动阿，从目前来看，俺我国真正能够与案国际跨国集团相班抗衡的企业寥寥捌无几，普遍是规霸模小，竞争力差爸，经验不足。从蔼我国实施班稗破产法盎伴以来，受理的案叭件呈上升趋势，艾目前我国有相当拌比例的企业正在芭破产的边缘苦苦唉挣扎，伴部分扳企业领导忙于各芭种风险和危机的颁处理，已经无暇胺顾及企业的日常啊经营管理，企业唉管理决策机构成扒了消防队，主要啊领导成了消防队颁队长。摆总之

58、，百面对变化莫测的耙外部竞争环境，把面对岸需求多样化拜的消费者，面对稗虎视眈眈的跨国爸公司，建立和完笆善企业预警管理鞍机制迫不及待。八如果案我们的扒企业能够提早认盎识到企业预警的吧重要性，就不会捌有安然事件的发绊生，也不会有三凹株、巨人集团的奥衰败。事实表明扳，建立企业预警把机制，对提高我癌国企业的竞争能昂力和可持续发展扳能力具有重要的阿现实意义和深远挨影响爱。白二拜、皑 国内外企业预败警管理爸研究案现状和发展趋势败（一）国际上企靶业预警管理研究疤现状和发展袄192背9年伴随严重的疤世界经济危机，氨国际上掀起了企颁业预警管理的高耙潮。随着企业经扒济环境、竞争环岸境和经营情况的颁复杂化和多样化靶

59、，国际上著名专熬家和教授岸主要罢进行了企业危机班、企业风险管理芭等方面的研究，鞍但从总体上来看熬，国外学者对企昂业预警管理仍没颁有形成系统的理癌论和方法体系。鞍（二）我国企业袄预警管理研究现稗状和发展佰国内很多学者和摆专家教授对企业办预警管理进行了稗有益的探索，研鞍究成果经常见诸按于各种报纸和期爸刊，目前企业预碍警管理已成为企肮业管理研究的一翱个热点靶。鞍1990阿年，国家自然科板学基金委员会管蔼理科学组先后支按持佘廉等人从事凹企业预警研究，把并于1999年绊出版了企业预警昂管理丛书。20扒01年以武汉理碍工大学谢科范教板授为主的专题组白开展了企业生存鞍风险的研究。笆从扒我半国对企业预警管挨理

60、研究来看，碍能够形成系统可懊操作的研究成果爸者唉凤毛麟角。哎我国专家教授更邦多的注重了企业瓣预警管理理论的案探讨，忽视了企八业实际运用的指蔼导，我国开展企坝业预警管理研究靶十几年来，唉有关研究成果傲既蔼没有在理论方面肮形成共鸣版，引发邦更深入的讨论摆，霸也百没有在企业界邦产生鞍反响。巴总体上看来矮，我国对巴企业预警管理按的研究处于初级蔼阶段。啊三疤、绊企业预警管理与胺一般管理的关系袄（一）企业预警坝管理与一般管理坝的关系扒一般管理属于顺佰境管理，在管理捌研究中，侧重于霸探索如何使企业胺获得成功；企业鞍预警管理是对传般统管理的应用和阿提升，同时借鉴靶了逆境管理中危爱机管理和风险管艾理的理论和方法