企业内部控制应用指引详述

1、TOC o 1-3 u肮企业内部控制应埃用指引第摆1艾号凹爸半组织架构盎 PAGEREF _Toc319432649 h 吧2矮企业内部控制应熬用指引第搬2百号爸扮半发展战略爸 PAGEREF _Toc319432650 h 爱3啊企业内部控制应昂用指引第版3百号蔼袄爱人力资源哀 PAGEREF _Toc319432651 h 绊5隘企业内部控制应哎用指引第唉4懊号暗叭佰社会责任埃 PAGEREF _Toc319432652 h 拜7叭企业内部控制应背用指引第捌5笆号扮靶癌企业文化扒 PAGEREF _Toc319432653 h 扳9斑企业内部控制应皑用指引第办6靶号矮鞍资金活动疤 PAGE

2、REF _Toc319432654 h 蔼11绊企业内部控制应矮用指引第阿7斑号安氨癌采购业务阿 PAGEREF _Toc319432655 h 芭15八企业内部控制应把用指引第扳8叭号傲爸资产管理巴 PAGEREF _Toc319432656 h 背18安企业内部控制应矮用指引第瓣9霸号鞍熬阿销售业务版 PAGEREF _Toc319432657 h 背21邦企业内部控制应捌用指引第袄10斑号奥坝搬研究与开发稗 PAGEREF _Toc319432658 h 拜23笆企业内部控制应伴用指引第芭11皑号柏把绊工程项目半 PAGEREF _Toc319432659 h 挨24唉企业内部控制应把用

3、指引第靶12拔号百把哀担保业务昂 PAGEREF _Toc319432660 h 拌29埃企业内部控制应背用指引第唉13隘号敖岸业务外包傲 PAGEREF _Toc319432661 h 哀31笆企业内部控制应瓣用指引第岸14稗号拔盎财务报告昂 PAGEREF _Toc319432662 h 按33熬企业内部控制应巴用指引第1号罢稗组织架构瓣第一章 总 爱则昂第一条 为了百促进企业实现发搬展战略，优化治埃理结构、管理体俺制和运行机制，哎建立现代企业制艾度，根据中华艾人民共和国公司搬法等有关法律阿法规和企业内蔼部控制基本规范岸，制定本指引拌。按第二条 本指埃引所称拌组织架构半，是指企业按照皑国家

4、有关法律法艾规、股东（大）挨会决议和企业章矮程，结合本企业办实际，跋明确股东（大）矮会、董事会、监般事会、经理层和爸企业内部各层级耙机构设置、职责拌权限、人员编制拜、工作程序和相白关要求的制度安百排哎。按第三背条 企业至少吧应当关注组织架碍构设计与运行中拌的下列风险：败（一）治理结构案形同虚设，缺乏皑科学决策、良性隘运行机制和执行版力，可能导致企般业经营失败，难暗以实现发展战略碍。佰（二）内部机构罢设计不科学，权拌责分配不合理，皑可能导致机构重搬叠、职能交叉或版缺失、推诿扯皮半，运行效率低下唉。哀第二章 组织叭架构的设计搬第四条 巴企业应当根据国啊家有关法律法规昂的规定，明确董蔼事会、监事会和

5、挨经理层的职责权背限、任职条件、拜议事规则和工作版程序，确保决策碍、执行和监督相爸互分离，形成制稗衡。般董事会对股东（胺大）会负责，依岸法行使企业的经癌营决策权。可按唉照股东（大鞍）会胺的有关决议，设挨立战略、审计、霸提名、薪酬与考斑核等专门委员会稗，明确各专门委霸员会的职责权限靶、任职资格、议懊事规则和工作程百序，为董事会科疤学决策提供支持爱。摆监事会对股东（唉大）会负责，监袄督企业董事、经叭理和其他高级管熬理人员依法履行啊职责。唉经理层对董事会般负责，主持企业颁的生产经营管理扒工作。经理和其胺他高级管理人员哀的职责分工应当肮明确。罢董事会、监事会皑和经理层的产生昂程序应当合法合稗规，其人员

6、构成暗、知识结构、能隘力素质应当满足案履行职责的要求稗。耙第五条 肮企业的重大决策岸、重大事项、重拜要人事任免及大百额资金支付业务罢等搬，应当按照规定办的权限和程翱序实摆行集体决策审批奥或者联签制度。百任何个人不得单绊独进行决策或者啊擅自改变集体决案策意见。凹重大决策、重大袄事项、重要人事搬任免及大额资金皑支付业务的具体傲标准由企业自行唉确定。霸第六条 白企业应当按照科八学、精简、高效敖、透明、制衡的百原则，综合考虑隘企业性质、发展隘战略、文化理念半和管理要求等因昂素，合理设置内搬部职能机构，阿明确各机构的职背责权限，避免职岸能交叉、缺失或跋权责过于集中，办形成各司其职、伴各负其责、相互碍制约

7、、相互协调昂的工作机制。罢第七条 企业芭应当对各机构的斑职能进行科学合唉理的分解，确定艾具体岗位的名称扳、职责和工作要芭求等，明确各个蔼岗位的瓣权限啊和相互关系。芭企般业在确定职权和败岗位分工过程中挨，应当体现不相颁容职务相互分离绊的要求。不相容肮职务通常包括：白可行性研究与决吧策审批；决策审白批与执行；执行般与监督检查等蔼。懊第八条 企业摆应当制定组织结笆构图、业务流程岸图、岗（职）位靶说明书和权限指皑引等内部管理制拔度或相关文件，拜使员工了解和掌盎握组织架构设计啊及权责分配情况半，正确履行职责袄。捌第三章 组织搬架构的运行坝第九条 企业绊应当根据组织架扮构的设计规范，昂对现有治理结构班和内

8、部机构设置斑进行全面梳理，版确保本企业治理稗结构、内部机构盎设置和运行机制板等符合现代企业俺制度要求。扒企业梳理治理结澳构，爱应当重点关注董笆事、监事、经理八及其他高级管理搬人员的任职资格瓣和履职情况，以叭及董事会、监事吧会和经理层的运佰行效果。治理结版构存在问题的，扒应当采取有效措懊施加以改进。哀企业梳理内部机安构设置，应当重白点关注内部机构按设置的合理性和癌运行的高效性等跋。内部机构设置袄和运行中存在职板能交叉、缺失或柏运行效率低下的扒，应当及时解决熬。半第十条 企业岸拥有子公司的，耙应当建立科学的斑投资管控制度，埃通过合法有效的败形式履行出资人板职责、维护出资安人权益，重点关皑注子公司特

9、别是盎异地、境外子公柏司的发展战略、埃年度财务预决算哎、重大投融资、唉重大担保、大额罢资金使用、主要挨资产板处置、重要人事暗任免、内部控制吧体系建设等重要癌事项。案第十一条 企瓣业应当定期对组半织架构设计与运皑行的效率和效果袄进行全面评估，傲发现组织架构设颁计与运行中存在傲缺陷的，应当进哎行优化调整。哎企业组织架构调俺整应当充分听取啊董事、监事、高耙级管理人员和其班他员工的意见，岸按照规定的权限佰和程序进行决策翱审批颁。蔼企业内部控制应芭用指引第2号版拜发展战略稗第一章 总 傲则耙第一条 为了昂促进企业增强核巴心竞争力和可持坝续发展能力，根背据有关法律法规扒和企业内部控袄制基本规范，挨制定本指

10、引。艾第二条 本指百引所称发展战略半，是指企业在对捌现实状况和未来颁趋势霸进行综合分析和白科学预测的基础阿上，制定并实施岸的长远发展目标奥与战略规划。跋第三条 企业昂制定与实施发展隘战略至少应当关败注下列风险：扒（一）袄缺乏明确的发展颁战略或发展战略摆实施不到位，可斑能导致企业盲目败发展俺，难以形成竞争傲优势，丧失发展搬机遇和动力。胺（二）半发展战略过于激把进，脱离企业实背际能力或偏离主敖业，可能导致企哀业过度扩张，甚啊至经营失败瓣。凹（三）瓣发展战略因主观稗原因频繁变动，背可能导致资源浪昂费，甚至危及企败业的生存和持续八发展摆。跋第二章 发展翱战略的制定跋第四条 企业芭应当在充分调查澳研究、

11、科学分析俺预测和广泛征求敖意见的基础上制昂定发爱展目扳标。拔企业在制定发展白目标过程中，应皑当综合考虑宏观斑经济政策、国内阿外市场需求变化拜、技术发展趋势跋、行业及竞争对稗手状况、可利用扮资源水平和自身拜优势与劣势等影唉响因素。傲第五条 案 企业应当根据坝发展目标制定战扳略规划暗。巴战略规划应当明坝确发展的阶段性阿和发展程度，确颁定每个发展阶段拜的具体目标、工昂作任务和实施路扒径扒。耙第六条 拜企业应当在董事巴会下设立战略委碍员会，或指定相俺关机构负责发展埃战略管理工作，艾履行相应职责袄。稗企业应当明确战按略委员会的职责白和议事规则，对鞍战略委员会会议案的召开程序、表邦决方式、提案审半议、保密

12、要求和办会议记录等作出袄规定，确保隘议事疤过程规范透明、傲决策程序科学民拌主。芭战略委员会应当奥组织有关部门对拜发展目标和战略鞍规划进行可行性扮研究和科学论证跋，形成发展战略盎建议方案；必要捌时，可借助中介袄机构和外部专家叭的力量为其履行癌职责提供专业咨扮询意见。伴战略委员会成员笆应当具有较强的坝综合素质和实践斑经验，其任职资佰格和选任程序应澳当符合有关法律熬法规和企业章程捌的规定。哎第七条 董事办会应当严格审议耙战略委员会提交办的发展战略方案拔，重点关注其全白局性、长期性和唉可行性。芭董事会在审议方拔案中如果发现重稗大问题，应当责唉成战略委员会对跋方案作出调整半。白企业的发展战略扳方案经董事

13、会审笆议通过后，挨报经吧股东（大）会批耙准实施。隘第三章 发展俺战略的实施巴第八条 吧企业应当根据发俺展战略，制定年叭度工作计划，编跋制全面预算伴，将年度目标分摆解、落实；同时蔼完善发展战略管霸理制度，确保发柏展战略有效实施佰。扮第九条 企业岸应当重视发展战阿略的宣传工作，搬通过内部各层级摆会议和教育培训埃等有效方式，将案发展战略及其分扳解落实情况传递昂到内部各管理层碍级和全体员工。安第十条 战略傲委员会应当加强颁对发展战略实施颁情况的监控，定袄期收集和分析相捌关信息，对于明矮显偏离发展战略俺的情况，应当及肮时报告。佰第十一条 由斑于经济形势、产哎业政策、技术进澳步、行业状况以盎及鞍不可捌抗力

14、等因素发生八重大变化，确需颁对发展战略作出霸调整的，应当按奥照规定权限和程版序调整发展战略氨。佰企业内部控制应案用指引第3号半办人力资源氨第一章 总 班则盎第一条 为了坝促进企业加强人吧力资源建设，充捌分发挥人力资源奥对实现企业发展胺战略的重要作用办，根据有关法律爸法规和企业内啊部控制基本规范班，制定本指引啊。耙第二条 本指拔引所称人力资源板，是指企业组织把生产经营活动而疤录（任）用的各阿种人员，包括董皑事、监事、高级摆管理人员和全体唉员工。绊第三条 企业唉人力资源管理至靶少应当关注下列奥风险：罢（一）白人力资源缺乏或唉过剩、结构不合稗理、开发机制不邦健全柏，可能导致企业班发展战略难以实捌现。

15、稗（二）人力资源芭激励约束制度不盎合理、关键岗位岸人员管理不完善办，可能导致人才傲流失、经营效率袄低下或关键技术坝、商业秘密和国挨家机密泄露。捌（三）人力资源笆退出机制不当，阿可能导致法律诉伴讼或企业声誉受傲损。哀第四条阿 罢企业应当重视人半力资源建设，懊根据发展战略，白结合人力资源现澳状和未来需求预拔测，建立人力资碍源发展目标鞍，制定人力资源挨总体规划和能力佰框架体系，优化袄人力资源整体布斑局，明确人力资隘源的引进、开发碍、使用、培养、伴考核、激励、退澳出等管理要求，拌实现人力资源的昂合理配置，全面癌提升企业核心竞佰争力。靶第二章 靶 人力资源的引白进与开发霸第五条 企业靶应当根据人力资哎源

16、总体规划，结啊合生产经营实际澳需要，制定年度挨人力资源需求计白划，完善人力资啊源引进制度，规般范工作流程，按癌照计划、制度和笆程序组织人力资盎源引进工作。唉第六条 企业捌应当根据人力资百源能力框架要求盎，明确各岗位的扮职责权限、任职隘条件和工作要求唉，遵循德才兼备拌、以德为先和公爸开、公平、公正背的原则，通过公颁开招聘、竞争上板岗等多种方式选叭聘优秀人才，重拜点关注选聘对象耙的价值取向和责版任意识。稗企业选拔高级管盎理人员和聘用中挨层及以下员工，翱应当切实做到因癌事设岗、以岗选肮人，避免因人设百事或设岗，确保傲选霸聘人澳员能够胜任岗位颁职责要求。跋企业选聘人员应白当实行岗位回避百制度。搬第七条

17、 企业斑确定选聘人员后绊，应当依法签订癌劳动合同，建立鞍劳动用工关系。安企业对于在产品凹技术、市场、管岸理等方面掌握或白涉及关键技术、瓣知识产权、商业白秘密或国家机密俺的工作岗位，应艾当与该岗位员工爱签订有关岗位保爱密协议，明确保搬密义务。胺第八条 企业唉应当建立选聘人八员试用期和岗前澳培训制度，对试翱用人员进行严格吧考察，促进选聘拔员工全面了解岗半位职责，掌握岗隘位基本技能，适袄应工作要求。试疤用期满考核合格靶后，方可正式上邦岗；试用期满考安核不合格者，应案当及时解除劳动叭关系。挨第九条般 把 稗企业应当重视人百力资源开发工作奥，建立员工培训肮长效机制，营造爸尊重知识、尊重扮人才和关心员工罢

18、职业发展的文化拌氛围，加强后备八人才队伍建设，伴促进全体员工的哀知识、技能持续版更新，不断提升昂员工的服务效能邦。扒第三章 人力般资源的使用与退扳出熬第十条 企业办应当建立和完善傲人力资源的激励爱约束机制，设置把科学的业绩考核百指标体系，对各斑级管理人员和全案体员工进行严格俺考核与评价，以般此作为确定员工稗薪酬、职级调整柏和解除劳动合同坝等的重要依据，背确保员工队伍处百于持续优化状态叭。按第十一条 企伴业应当制定与业哀绩考核挂钩的薪疤酬制度，切实做翱到薪酬安排与员办工贡献肮相协岸调，体现效率优袄先，兼顾公平。暗第十二条 企斑业应当制定各级拔管理人员和关键白岗位员工定期轮耙岗制度，明确轮盎岗范围

19、、轮岗周爸期、轮岗方式等办，形成相关岗位碍员工的有序持续捌流动，全面提升绊员工素质。肮第十三条 企暗业应当按照有关白法律法规规定，绊结合企业实际，皑建立健全员工退熬出（辞职、解除罢劳动合同、退休柏等）机制，明确矮退出的条件和程熬序，确保员工退俺出机制得到有效昂实施。佰企业对考核不能翱胜任岗位要求的唉员工，应当及时耙暂停其工作，安半排再培训，或调癌整工作岗位，安版排转岗培训；仍吧不能满足岗位职稗责要求的，应当澳按照规定的权限按和程序解除劳动扳合同。白企把业应跋当与退出员工依伴法约定保守关键皑技术、商业秘密芭、国家机密和竞把业限制的期限，胺确保知识产权、爸商业秘密和国家肮机密的安全。百企业关键岗位

20、人暗员离职前，应当爱根据有关法律法扮规的规定进行工碍作交接或离任审挨计。搬第十四条 企癌业应当定期对年疤度人力资源计划俺执行情况进行评柏估，总结人力资盎源管理经验，分爱析存在的主要缺百陷和不足，完善巴人力资源政策，办促进企业整体团背队充满生机和活爱力。按企业内部控制应耙用指引第4号般捌社会责任坝第一章 总 般则氨第一条艾 为了促进企白业履行社会责任爸，实现企业与社稗会的协调发展，板根据国家有关法耙律法规和企业败内部控翱制基阿本规范，制定搬本指引。翱第二条拔 本指引所称凹社会责任，是指艾企业在经营发展阿过程中应当履行扳的社会职责和义蔼务，坝主要包括安全生拜产、产品质量（翱含服务，下同）把、环境保

21、护、资盎源节约、促进就版业、员工权益保胺护等。稗第三条癌 企业至少应癌当关注在履行社邦会责任方面的下拌列风险：按（一敖）安全生产措施暗不到位，责任不昂落实，可能导致斑企业发生安全事哎故。挨（二）产品质量斑低劣，侵害消费哀者利益，可能导敖致企业巨额赔偿傲、形象受损，甚盎至破产。唉（三）皑环境保护投入不鞍足，资源耗费大拜，造成环境污染罢或资源枯竭，可半能导致企业巨额叭赔偿、缺乏发展鞍后劲，甚至停业捌。班（四罢）促进就业和员爸工权益保护不够把，可能导致员工啊积极性受挫，影矮响企业发展和社背会稳定。邦第四条挨 埃企业应当重视履胺行社会责任，切凹实做到挨经济效益与社会熬效益邦、耙短期利益与长远绊利益傲、

22、哀自身发展与社会伴发展巴相互协调，实现罢企业与员工、企扮业与社会、企业摆与环境的健康和熬谐发展。碍第二章 安全罢生产白第五条坝 企业应当根肮据国家有关安全罢生产的规定，结哎合本企业实际情柏况，建立严格的阿安全生产管理体拌系、操作规范和氨应急预案，强化俺安全生产责任追懊究制度，切实做哀到安全生产。蔼企业应当设立安鞍全管理部门和安坝全监督机构，负挨责企业安全生产八的日常监督管理拔工作。办第皑六条百 企业应当重百视安全生产投入挨，在人力、物力搬、资金、技术等斑方面提供必要的挨保障，健全检查绊监督机制，确保皑各项安全措施落癌实到位，不得随巴意降低保障标准扒和要求。氨第七条八 败企业应当贯彻预爸防为主的

23、原则扒，采用多种形式瓣增强员工安全意摆识，重视岗位培吧训，对于特殊岗啊位实行资格认证坝制度。邦企业应当加强生罢产设备的经常性佰维护管理，及时埃排除安全隐患。癌第八条扒 瓣企业如果发生生般产安全事故，应坝当按照安全生产肮管理制度妥善处吧理，排除故障，班减轻损失，追究案责任。邦重大生产安全事皑故应当启动应急奥预案，同时按照鞍国家有关规定及捌时报告，严禁迟邦报、谎报和瞒报哎。凹第三章 产品邦质量哎第九条肮 企业应当根敖据国家和行业相哀关产品质量的要凹求，从事生产经半营活动，切实提敖高产品质量和服笆务水平，努力为艾社会提供优质安癌全健康的产品和搬服务，最大限度唉地满足消费者的爸需求，对社会和啊公众负责

24、，接受凹社会监督，承担拔社会责任。澳第十条扮 企业应当规艾范生产流程，建阿立严格的产品质暗量控制和检验制唉度，严把质量关傲，禁止缺乏质量八保障、危害人民阿生命健康的产品扒流向社会。佰第十一条把 企业应当加邦强产品的售后服肮务。售后发现存碍在严重质量缺陷爸、隐患的产品，俺应当及时召回或巴采取其他有效措罢施，最大限度地按降低或消除缺陷案、隐患产品芭的社佰会危害。拔企业应当妥善处昂理消费者提出的叭投诉和建议，切氨实保护消费者权柏益。败第四章 环境疤保护与资源节约唉第十二条把 企业应当按斑照国家有关环境颁保护与资源节约昂的规定，结合本昂企业实际情况，胺建立环境保护与拔资源节约制度，懊认真落实节能减唉排

25、责任，积极开半发和使用节能产矮品，发展循环经碍济，降低污染物耙排放，提高资源邦综合利用效率。蔼企业应当通过宣翱传教育等有效形白式，不断提高员岸工的环境保护和颁资源节约意识坝。靶第十三条澳 企业应当重半视生态保护，加拔大对环保工作的鞍人力、物力、财般力的投入和技术胺支持，不断改进板工艺流程，降低哀能耗和污染物排啊放水平，鞍实现袄清洁生产。爱企业应当加强对案废气、废水、废蔼渣的综合治理，捌建立废料回收和矮循环利用制度。扳第十四条蔼 企业应当重邦视资源节约和资般源保护，着力开翱发利用可再生资罢源，防止对不可蔼再生资源进行掠靶夺性或毁灭性开肮发。碍企业应当重视国懊家产业结构相关拔政策，特别关注坝产业结

26、构调整的碍发展要求，加快扮高新技术开发和挨传统产业改造，坝切实转变发展方巴式，实现低投入耙、低消耗、低排矮放和高效率。白第十五条盎 企业应当建办立环境保护和资矮源节约的监控制霸度，定期开展监暗督检查，发现问版题，及时采取措翱施予以纠正。污百染物排放超过国熬家有关规定的，靶企业应当承担治斑理或相关法唉律责挨任。阿发生紧急、重大凹环境污染事件时啊，应当启动应急芭机制，及时报告岸和处理，并依法皑追究相关责任人办的责任。碍第五章 促进挨就业与员工权益办保护按第十六条蔼 企业应当依艾法保护员工的合爸法权益，贯彻人拌力资源政策，保叭护员工依法享有懊劳动权利和履行巴劳动义务，保持扮工作岗位相对稳瓣定，积极促

27、进充坝分就业，切实履氨行社会责任。爸企业应当避免在胺正常经营情况下吧批量辞退员工，班增加社会负担。扮第十七条班 企业应当与皑员工签订并履行办劳动合同，遵循安按劳分配、同工爸同酬的原则，建背立科学的员工薪隘酬制度和激励机板制，不得克扣或癌无故拖欠员工薪芭酬。坝企业应当建立高埃级管皑理人员与员工薪艾酬的正常增长机哀制，切实保持合巴理水平，维护社隘会公平。碍第十八条搬 企业应当及昂时办理员工社会叭保险，足额缴纳斑社会保险费，保佰障员工依法享受袄社会保险待遇。伴企业应当按照有扮关规定做好健康盎管理工作，预防爱、控制和消除职败业危害；按期对胺员工进行非职业百性健康监护，对拔从事有职业危害鞍作业的员工进行

28、岸职业性健康监护俺。傲企业应当遵守法笆定的劳动时间和碍休息休假制度，颁确保员工的休息哀休假权利。阿第十九条啊 企业应当加跋强职工代表大会盎和工会组织建设肮，维护员工合法八权益，积极开展拜员工职业教育培斑训，创造平等发邦展机会。挨企业应当尊重员稗工人格绊，维扮护员工尊严，杜疤绝性别、民族、癌宗教、年龄等各爱种歧视，保障员氨工身心健康。阿第二十条艾 企业应当按笆照产学研用相结翱合的社会需求，熬积极创建实习基埃地，大力支持社傲会有关方面培养拜、锻炼社会需要阿的应用型人才。版第二十一条捌 企业应当积爱极履行社会公益啊方面的责任和义安务，关心帮助社鞍会弱势群体，支俺持慈善事业。巴企业内部控制应柏用指引第

29、5号搬昂企业文化般第一章 总 岸则把第一条 为了霸加强企业文化建癌设，发挥企业文叭化在企业发展中疤的重要作用，根鞍据企业内部控爸制基本规范，扮制定本指引。癌第二条 本指案引所称袄企业文化，是指俺企业在生产经营傲实靶践中翱逐步形成的、为癌整体团队所认同翱并遵守的价值观扳、经营理念和企埃业精神，以及在矮此基础上形成的伴行为规范的总称澳。挨第三条 加强阿企业文化建设至稗少应当关注下列袄风险：板（一）缺乏积极爱向上的企业文化拜，可能导致员工安丧失对企业的信岸心和认同感，哀企业缺乏安凝聚力和安竞争力柏。袄（二）缺乏开拓叭创新、团队协作傲和风险意识，可版能导致企业发展扳目标难以实现，扳影响可持续发展佰。哀

30、（三）缺乏诚实盎守信的经营理念绊，可能导致舞弊哀事件的发生，造胺成企业损失，影斑响企业信誉。昂（四）胺忽视企业间的文安化差异和理念冲半突，可能导致并稗购重组失败。疤第二章 企业版文化的建设笆第霸四条暗 企业应当采拌取切实有效的措霸施，积极培育具敖有自身特色翱的企业文化，引奥导和规范员工行傲为，打造以主业澳为核心的企业品八牌，形成整体团傲队的向心力，促胺进企业长远发展斑。柏第五条 挨企业应当培育体柏现企业特色的发癌展愿景、积极向昂上的价值观、诚扮实守信的经营理拌念、履行社会责扳任和开拓创新的笆企业精神，以及拜团队协作和风险疤防范意识敖。扮企业应当重视并拌购重组后的企业邦文化建设，平等板对待被并购

31、方的胺员工，促进并购澳双方的文化融合把。爸第六条 企业柏应当根据发展战爱略和实际情况，耙总结优良传统，奥挖掘文化底蕴，啊提炼核心价值，唉确定文化建设的啊目标和内容，形懊成胺企业奥文化芭规范，使其构成唉员工行为守则的耙重要组成部分。佰第七条 扒董事、监事、经百理和其他高级管爱理人员应当在企捌业文化建设中发罢挥主导和垂范作绊用，以自身的优叭秀品格和脚踏实败地的工作作风，澳带动影响整个团翱队，共同营造积傲极向上的企业文巴化环境。熬企业应当促进文啊化建设在内部各罢层级的有效沟通叭，加强企业文化癌的宣传贯彻，确绊保全体员工共同班遵守。盎第八条 笆企业文化建设应扒当融入生产经营扮全过程版，切实做到文化扳建

32、设与发展战略搬的有机结合，增皑强员工的责任感捌和使命感，规范矮员工行为方式，拌使员工自身价值澳在企业发展中得埃到充分体现。俺企业应当加强对傲员工的文化教育拌和熏挨陶，全面提升员挨工的文化修养和埃内在素质。伴第三章 企业傲文化的评估癌第九条 企业氨应当建立企业文白化评估制度，明班确评估的内容、百程序和方法，落案实评估责任制，靶避免企业文化建办设流于形式。百第十条 企业碍文化评估，应当鞍重点关注董事、白监事、经理和其拔他高级管理人员稗在企业文化建设矮中的责任履行情爸况、全体员工对罢企业核心价值观绊的认同感、企业暗经营管理行为与吧企业文化的一致蔼性、企业品牌的坝社会影响力、参盎与企业并购重组爱各方文

33、化的融合办度，以及员工对伴企业未来发展的拌信心。袄第十一条 企爸业应当重视企业奥文化的评估结果靶，巩固和发扬文般化建设成果，针哀对评澳估过程中发现的靶问题，研究影响懊企业文化建设的哀不利因素，分析鞍深层次的原因，瓣及时采取措施加败以改进。邦企业内部控制应邦用指引第6号摆靶资金活动凹第一章 总 笆则阿第一条 为了隘促进企业正常组稗织资金活动，防摆范和控制资金风拔险，保证资金安澳全，提高资金使霸用效益，根据有笆关法律法规和瓣企业内部控制基翱本规范，制定背本指引。爱第二条 本指芭引所称资金活动邦，是指企业筹资坝、投资和资金营笆运等活动的总称把。拔第三条 企业笆资金活动至少应扳当关注下列风险柏：哀（一

34、）筹资决策暗不当，引发资本胺结构不合理或无般效融资，可能导拌致企业筹资成本岸过高或债巴务危扮机。搬（二）昂投资决策失误，碍引发盲目扩张或般丧失发展机遇，爱可能导致资金链靶断裂或资金使用班效益低下傲。扮（三）罢资金调度不合理板、营运不畅，可板能导致企业陷入坝财务困境或资金疤冗余袄。巴（四）艾资金活动管控不奥严，可能导致资挨金被挪用、侵占拌、抽逃或遭受欺背诈搬。拜第四条 企业坝应当根据自身发霸展战略，科学确扒定投融资目标和爸规划，完善严格懊的奥资金授权、批准翱、审验熬等相关管理制度霸，加强资金活动肮的集中归口管理碍，明确筹资、投班资、营运等各环耙节的职责权限和罢岗位分离要求，扳定期或不定期检癌查和

35、评价资金活稗动情况，落实责背任追究制度，确碍保资金安全和有岸效运行。按企业财半会部拌门负责资金活动澳的日常管理罢，参与投融资方安案等可行性研究柏。总会计师或分霸管会计工作的负隘责人应当参与投艾融资决策过程。碍企业有子公司的叭，应当采取合法挨有效措施，强化哎对子公司资金业爱务的统一监控。懊有条件的企业集笆团，应当探索财般务公司、资金结瓣算中心等资金集扳中管控模式。佰第二章 筹 稗资斑第五条 叭企业应当根据筹拜资目标和规划，疤结合年度全面预安算，拟订筹资方巴案袄，明确筹资用途吧、规模、结构和胺方式等相关内容安，对筹资成本和疤潜在风险作出充扒分估计。哀境外筹资还应考盎虑所在地的政治绊、经济、法律、蔼

36、市场等因素。邦第六条 企业颁应当对筹资方案笆进行科学百论证捌，不得依据未经拌论证的方案开展板筹资活动。重大摆筹资方案应当形安成可行性研究报碍告，全面反映风扮险评估情况。扒企业可以根据实碍际需要，聘请具懊有相应资质的专耙业机构进行可行岸性研究。柏第七条 企业百应当对筹资方案凹进行严格审批，哎重点关注筹资用碍途的可行性和相瓣应的偿债能力。捌重大筹资方案，皑应当按照规定的柏权限和程序实行傲集体决策或者联背签制度。凹筹资方案需经有碍关部门批准的，邦应当履行相应的扳报批程序。筹资捌方案发生重大变袄更的，应当重新哎进行可行性研究懊并履行相应审批唉程序。暗第八条 企业百应当根据批准的班筹资方案，严格阿按照规

37、定权限和靶程序筹集资金。蔼银行跋借款胺或发行债券，应傲当重点关注利率霸风险、筹资成本拜、偿还能力以及吧流动性风险等；唉发行股票应当重拔点关注发行风险板、市场风险、政挨策风险以及公司半控制权风险等。懊企业通过银行借叭款方式筹资的，芭应当与有关金融捌机构进行洽谈，胺明确借款规模、傲利率、期限、担氨保、还款安排、艾相关的权利义务翱和违约责任等内碍容。双方达成一背致意见后签署借办款合同，据此办靶理相关借款业务俺。埃企业通过发行债蔼券方式筹资的，八应当合理选择债半券种类，对还本疤付息方案作出系搬统安排，确保按胺期、足额偿还到霸期本金和利息。凹企业通过发行股鞍票方式筹资的，熬应当依照中华跋人民共和国证券安

38、法等有关白法律按法规和证券监管傲部门的规定，优芭化企业组织架构拔，进行业务整合矮，并选择具备相哎应资质的中介机坝构协助企业做好叭相关工作，确保爱符合股票发行条绊件和要求。斑第九条 企业般应当严格按照筹半资方案确定的用般途使用资金。筹拌资用于投资的，鞍应当分别按照本胺指引第三章和安企业内部控制应罢用指引第11号熬百工程项目规定罢，防范和控制资稗金使用的风险。耙由于市场环境变氨化等确需改变资矮金用途的，应当隘履行相应的审批颁程序。严禁擅自捌改变资金用途。办第十条 企业耙应当加强债务偿阿还和股利支付环昂节的管理，对偿笆还本息和支付股扒利等作出适当安斑排。拜企业应当按照筹芭资方案哀或合岸同约定的本金、

39、颁利率、期限、汇胺率及币种，准确稗计算应付利息，安与债权人核对无板误后按期支付。隘企业应当选择合氨理的股利分配政佰策，兼顾投资者肮近期和长远利益版，避免分配过度败或不足。股利分敖配方案应当经过败股东（大）会批搬准，并按规定履岸行披露义务。背第十一条 企把业应当加强筹资奥业务的会计系统唉控制，建立筹资敖业务的记录、凭百证和账簿，按照佰国家统一会计准柏则制度，正确核凹算和监督资金筹暗集、本息偿还、颁股利支付等相关傲业务，妥善保管佰筹资合同或协议熬、收款凭证、入哀库凭证等资料，吧定期与资金提供袄方进行账务核对半，确保筹资活动罢符合筹资方案的佰要求。拜第三章 罢 投 资伴第十二条 企胺业应当根据投资扮

40、目标和规划，合般理安排资金投放蔼结构，科学确定稗投资项目，拟订隘投资方案，重点拌关注投资项目的版收益和风险。企颁业选择投资项目熬应当突出主业，敖谨慎从事股票投跋资或衍生金融产柏品等高风险投资昂。捌境外投资还应考鞍虑政治、经济、暗法律、市场等因扳素的影响。吧企业采用并购方氨式进行投资的，蔼应当严格控制并扮购风险，重点关搬注并购对象的隐袄性债务、承诺事霸项、可持续发展啊能力、员工状况蔼及其与本企业治瓣理层及管理层的吧关联关系，合理把确定支付对价，罢确保实现并购目笆标。爸第十三条 企叭业应当加强对投板资方案的可行性笆研究，重点对投柏资目艾标、班规模、方式、资按金来源、风险与凹收益等作出客观邦评价。俺

41、企业根据实际需懊要，可以委托具奥备相应资质的专颁业机构进行可行颁性研究，提供独俺立的可行性研究捌报告。半第十四条 企扒业应当按照规定蔼的权限和程序对阿投资项目进行决爸策审批，重点审半查投资方案是否拌可行、投资项目昂是否符合国家产拌业政策及相关法霸律法规的规定，案是否符合企业投哀资战略目标和规扒划、是否具有相鞍应的资金能力、熬投入资金能否按按时收回、预期收罢益能否实现，以鞍及投资和并购风百险是否可控等。皑重大投资项目，矮应当按照规定的笆权限和程序实行奥集体决策或者联碍签制度。跋投资方案需经有办关管理部门批准俺的，应碍当履暗行相应的报批程白序。投资方案发埃生重大变更的，半应当重新进行可碍行性研究并

42、履行罢相应审批程序。奥第十五条 企熬业应当根据批准盎的投资方案，与盎被投资方签订投扮资合同或协议，艾明确出资时间、挨金额、方式、双耙方权利义务和违扮约责任等内容，翱按规定的权限和爸程序审批后履行柏投资合同或协议摆。绊企业应当指定专碍门机构或人员对拜投资项目进行跟瓣踪管理，及时收捌集被投资方经审跋计的财务报告等瓣相关资料，定期埃组织投资效益分安析，关注被投资败方的财务状况、扒经营成果、现金半流量以及投资合八同履行情况，发昂现异常情况，应搬当及时报告并妥熬善处理。案第十六条 企靶业应当加强对投艾资安项目板的会计系统控制耙，根据对被投资肮方的影响程度，阿合理确定投资会半计政策，建立投安资管理台账，详

43、办细记录投资对象巴、金额、持股比叭例、期限、收益笆等事项，妥善保办管投资合同或协氨议、出资证明等背资料。白企业财会部门对敖于被投资方出现氨财务状况恶化、败市价当期大幅下氨跌等情形的，应百当根据国家统一敖的会计准则制度安规定，合理计提巴减值准备、确认佰减值损失。拌第十七条 企隘业应当加强投资扮收回和处置环节颁的控制，对投资办收回、转让、核伴销等决策和审批皑程序作出明确规拜定。爱企业应当重视投邦资到期本金的回稗收。转让投资应搬当由相关机构或凹人员合理确定转蔼让价格，报授权爱批准部瓣门批靶准，必要时可委癌托具有相应资质板的专门机构进行班评估。核销投资伴应当取得不能收般回投资的法律文熬书和相关证明文矮

44、件。靶企业对于到期无半法收回的投资，氨应当建立责任追隘究制度。啊第四章 营 岸运昂第十八条企业白应当加强资金营佰运全过程的管理澳，统筹协调内部哎各机构在生产经阿营过程中的资金蔼需求，切实做好隘资金在采购、生版产、销售等各环艾节的综合平衡，昂全面提升资金营氨运效率。哀第十九条企业拔应当充分发挥全胺面预算管理在资癌金综合平衡中的暗作用，严格按照敖预算要求组织协败调资金调度，确扳保资金及时收付澳，实现资金的合俺理占用和营运良阿性循环。稗企业应当严禁资佰金的体蔼外循背环，切实防范资版金营运中的风险阿。邦第二十条企业爸应当定期组织召瓣开资金调度会或稗资金安全检查，笆对资金预算执行碍情况进行综合分蔼析，发

45、现异常情耙况，及时采取措拔施妥善处理，避办免资金冗余或资霸金链断裂。跋企业在营运过程澳中出现临时性资凹金短缺的，可以摆通过短期融资等败方式获取资金。拜资金出现短期闲扒置的，在保证安罢全性和流动性的翱前提下，可以通百过购买国债等多板种方式，提高资拔金效益。背第二十一条企矮业应当加强对营俺运资金的会计系坝统控制，严格规百范资金的收支条碍件、程序和审批盎权限。哎企业在生产经营伴及其他业务活动唉中取得的资金收拌入应当及时入账白，不得账外设癌账，稗严禁收款不入账班、设立胺“胺小金库啊”鞍。熬企业办理资金支俺付业务，应当明翱确支出款项的用凹途、金额、预算柏、限额、支付方颁式等内容，并附奥原始单据或相关八证

46、明，履行严格胺的授权审批程序爸后，方可安排资扳金支出。半企业办理资金收坝付业务，应当遵胺守现金和银行存笆款管理的有关规傲定，不得由一人捌办理货币资金全按过程业务，严禁熬将办理资金支付氨业务的相关印章奥和票据集中一人啊保管。伴企业内部控制应拔用指引第7号胺绊采购捌业务巴第一章 总 靶则稗第一条 为了案促进企业合理采耙购，满足生产经哎营需要，规范采拌购行为，防范采耙购风险，根据有胺关法律法规和班企业内部控制基爸本规板范班，制定本指引。颁第二条 本指胺引所称坝采购，是指购买绊物资（或接受劳靶务）及支付款项稗等相关活动八。安第三条 企业板采购业务至少应傲当关注下列风险靶：按（一）采购计划肮安排不合理，

47、市鞍场变化趋势预测扮不准确，造成库傲存短缺或积压，坝可能导致企业生疤产停滞或资源浪扒费。矮（二）供应商选鞍择不当，采购方白式不合理，招投熬标或定价机制不跋科学，授权审批斑不规范，可能导皑致采购物资质次半价高，出现舞弊般或遭受欺诈。佰（三）佰采购验收不规范癌，付款审核不严般，可能导致采购隘物资、资金损失芭或信用受损跋。靶第四条 企业阿应当结合实际情背况，全面梳理采澳购业务流程，完扳善采购业芭务相熬关管理制度，统佰筹安排采购计划柏，明确请购、审佰批、购买、验收版、付款、采购后爱评估等环节的职矮责和审批权限，熬按照规定的审批跋权限和程序办理柏采购业务，建立鞍价格监督机制，昂定期检查和评价摆采购过程中

48、的薄啊弱环节，采取有昂效控制措施，确吧保物资采购满足盎企业生产经营需板要。哀第二章 购 办买皑第五条 企业扮的采购业务应当耙集中，避免多头癌采购或分散采购按，以提高采购业背务效率，降低采白购成本，堵塞管疤理漏洞。企业应疤当对办理采购业扮务的人员定期进班行岗位轮换。重翱要和技术性较强熬的采购业务，应爸当组织相关专家半进行论证，实行啊集体决策和审批百。颁企业除小额零星暗物资埃或服疤务外，不得安排背同一机构办理采啊购业务全过程。伴第六条 企业应熬当建立采购申请拌制度，依据购买肮物资或接受劳务版的类型，确定归胺口管理部门，授伴予相应的请购权霸，明确相关部门捌或人员的职责权澳限及相应的请购拜和审批程序。

49、昂企业可以根据实岸际需要设置专门盎的请购部门，对邦需求部门提出的氨采购需求进行审埃核，并进行归类暗汇总，统筹安排肮企业的采购计划啊。安具有请购权的部隘门对于预算内采碍购项目，应当严澳格按照预算执行哎进度办理请购手袄续，并根据市场靶变化提出合理采阿购申请。对于超拌预算和预算外采巴购项目，应先履氨行预算调整程序凹，由具备相应审矮批权限的部门或败人员审批后，啊再行隘办理请购手续。柏第七条败 罢 企业应当建立瓣科学的供应商评败估和准入制度，安确定合格供应商阿清单，与选定的斑供应商签订质量唉保证协议，建立坝供应商管理信息肮系统，对供应商皑提供物资或劳务昂的质量、价格、把交货及时性、供斑货条件及其资信按、

50、经营状况等进罢行实时管理和综把合评价，根据评扮价结果对供应商摆进行合理选择和拌调整。摆企业可委托具有柏相应资质的中介肮机构对供应商进盎行资信调查。按第八条 企业班应当根据市场情艾况和采购计划合安理选择采购方式半。大宗采购应当罢采用招标方式，罢合理确定招投标澳的范围、标准、暗实施程序和评标案规则；一般物资班或劳务等的采购唉可以采用询价或艾定向疤采购的方式并签板订合同协议；小邦额零星物资或劳肮务等的采购可以胺采用直接购买等邦方式。巴第九条 企业笆应当建立采购物懊资定价机制，采扒取协议采购、招笆标采购、谈判采案购、询比价采购爱等多种方式合理跋确定采购价格，俺最大限度地减小般市场变化对企业伴采购价格的

51、影响扮。疤大宗采购等应当芭采用招投标方式耙确定采购价格，扒其他商品或劳务办的采购，应当根白据市场行情制定版最高采购限价，隘并对最高采购限奥价适时调整。哎第十条笆 巴企业应当根据确笆定的供应商、采摆购方式、采购价岸格等情况拟订采皑购合同，准确描稗述合同条款，明败确双方权利、义扒务和违约责任，暗按照规定权限签巴订采购合同爱。巴企业应当根据生班产建设进度和采百购物资特性，选哎择合理的运输工艾具和运输方式，班办理运输、投保班等事宜。摆第十一条 企柏业应当建立严格凹的采购验收制度吧，确定检验方式佰，由专门的验收邦机构或验收人员绊对采购项目的品稗种、规格、数量暗、质量等相关内扳容进行验收，出佰具验收证明。

52、涉胺及大宗和新、特坝物资采购的，还霸应进行专业测试埃。拌验收过程中发现拜的异常情况，负按责验收的机构或鞍人员应当立即向袄企业有权管理的扳相关机构报告，佰相关机构应当查拔明原因并及时处敖理。瓣第十二条 企吧业应当加强物资吧采购供应过程的扮管理，依据采购搬合同中确定的主拜要条款跟踪合同扮履行情况，对疤有可哀能影响生产或工熬程进度的异常情敖况，应出具书面埃报告并及时提出办解决方案。佰企业应当做好采肮购业务各环节的昂记录，实行全过吧程的采购登记制瓣度或信息化管理败，确保采购过程绊的可追溯性。挨第三章 付 稗款昂第十三条 企摆业应当加强采购扮付款的管理，完稗善付款流程，明敖确付款审核人的傲责任和权力，严

53、版格审核采购预算昂、合同、相关单巴据凭证、审批程澳序等相关内容，哀审核无误后按照敖合同规定及时办隘理付款。白企业在付款过程邦中，应当严格审皑查采购发票的真奥实性、合法性和柏有效性。发现虚版假发票的，应查芭明原因，及时报柏告处理。版企业应当重视采扮购付款的过程控拌制和跟踪管邦理，靶发现异常情况的奥，应当拒绝付款氨，避免出现资金鞍损失和信用受损芭。案企业应当合理选啊择付款方式，并颁严格遵循合同规拌定，防范付款方矮式不当带来的法阿律风险，保证资半金安全。耙第十四条 企耙业应当加强预付芭账款和定金的管哎理。涉及大额或霸长期的预付款项鞍，应当定期进行耙追踪核查，综合摆分析预付账款的笆期限、占用款项傲的合

54、理性、不可扮收回风险等情况拔，发现有疑问的邦预付款项，应当耙及时采取措施。傲第十五条靶 板企业应当加强对般购买、验收、付扒款业务的会计系吧统控制，详细记绊录供应商情况、盎请购申请、采购办合同、采购通知阿、验收证明、入板库凭证、商业票爱据、款项支付等百情况敖，确班保会计记录、采霸购记录与仓储记扮录核对一致。皑企业应当指定专笆人通过函证等方懊式，定期与供应唉商核对应付账款跋、应付票据、预澳付账款等往来款般项。矮第十六条 企疤业应当建立退货盎管理制度，对退熬货条件、退货手哎续、货物出库、暗退货货款回收等岸作出明确规定，澳并在与供应商的瓣合同中明确退货办事宜，及时收回俺退货货款。涉及拔符合索赔条件的芭

55、退货，应在索赔瓣期内及时办理索胺赔。埃企业内部控制应把用指引第8号懊般资产管理伴第一章 总 俺则啊第一条 为了氨提高资产使用效俺能，保证资产安跋全，根据有关法拜律法规和企业扮内部控制基本规挨范，制定本指拌引。哀第二条 柏 本指引所称资蔼产，是指企业拥芭有或控制的存货疤、固定资产和无挨形资产。背第三条稗 胺企业资产管理至柏少应当关注下列斑风险：叭（一）存货积压斑或短缺，可能导安致流动资金占用按过量、存货价值笆贬损或生产中断傲。隘（二）固定资产胺更新改造不够、袄使用效能低下、芭维护不当、产能碍过剩，可能导致靶企业缺乏竞争力柏、资产价值贬损颁、安全事故频发岸或资源浪费。懊（三）无形资产百缺乏核心技术

56、、摆权属不清、技术坝落后、存在重大搬技术安全隐患，拔可能导致企业法扮律纠纷、缺乏可熬持续发展能力。搬第四条 企业霸应当加强各项资翱产管理，全面梳扳理资产管理流程埃，及时发现资产扳管理中的薄弱环艾节艾，切凹实采取有效措施捌加以改进，并关耙注资产减值迹象按，合理确认资产靶减值损失，不断柏提高企业资产管安理水平。皑企业应当重视和扮加强各项资产的袄投保工作，采用叭招标等方式确定熬保险人，降低资昂产损失风险，防暗范资产投保舞弊癌。扳第二章 存 哎货芭第五条 企业敖应当采用先进的翱存货管理技术和霸方法，规范存货按管理流程，明确隘存货取得、验收笆入库、原料加工阿、仓储保管、领哀用发出、盘点处白置等环节的管理

57、岸要求，充分利用矮信息系统，强化捌会计、出入库等矮相关记录，确保扮存货管理全过程柏的风险得到有效笆控制。巴第六条 企业捌应当建立存货管哀理岗位责任制，摆明确内部相关部斑门和岗芭位的职责权限，熬切实做到不相容耙岗位相互分离、啊制约和监督。疤企业内部除存货把管理、监督部门盎及仓储人员外，埃其他部门和人员氨接触存货，应当凹经过相关部门特昂别授权。矮第七条 企业败应当重视存货验白收工作，规范存爸货验收程序和方阿法，对入库存货芭的数量、质量、稗技术规格等方面皑进行查验，验收傲无误方可入库。爸外购存货的验收芭，应当重点关注版合同、发票等原半始单据与存货的艾数量、质量、规背格等核对一致。罢涉及技术含量较阿高

58、的货物，必要伴时可委托具有检案验资质的机构或坝聘请外部专家协案助验收。挨自制存货的验收扒，应当重点关注瓣产品质量，通过搬检验合格的半成伴品、产成品才能罢办理入库手续，搬不合格品应及时邦查明原因、落实佰责任、报告处理熬。拌其他方式取得存靶货的验收，应当巴重点关注存货来般源、质量状况、坝实际价值是否符拌合有关合同或协爸议的约定。扒第八条 企业昂应当建立存货保耙管制度，定期对半存货进行检查，盎重点关注下列事澳项：八（一）存货在不疤同仓库之间流动稗时应当办理出入哀库手续。挨（二）应当按仓板储物资所要求的艾储存条件贮存，芭并健全防火、防皑洪、防盗、防潮哎、防病虫害和防敖变质等管理规范罢。版（三）加强生产

59、拜现场的材料、周凹转材料、半成品坝等物资的管理，班防止浪费、被盗凹和流失。爱（四）对代管、岸代销、暂存、受翱托加工的存货，办应单按独存放和记录，霸避免与本单位存扳货混淆。笆（五）结合企业八实际情况，加强扒存货的保险投保按，保证存货安全翱，合理降低存货癌意外损失风险。办第九条 企业奥应当明确存货发巴出和领用的审批艾权限，大批存货熬、贵重商品或危癌险品的发出应当埃实行特别授权。扮仓储部门应当根按据经审批的销售挨（出库）通知单哎发出货物。哎第十条 企业拔仓储部门应当详皑细记录存货入库暗、出库及库存情班况，做到存货记氨录与实际库存相班符，并定期与财稗会部门、存货管拜理部门进行核对安。搬第十一条耙 伴

60、企业应当根据把各种存货采购间搬隔期和当前库存绊，综合考虑企业疤生产经营计划、熬市场供求等因素岸，充分利用信袄息系统，合理确矮定存货采购日期按和数量，确保存爸货处于最佳库存斑状态。拌第十二条 企熬业应当建立存货叭盘点清查制度，耙结合本企业实际佰情况确定盘点周案期、盘点流程等俺相关内容，核查暗存货数量，及时摆发现存货减值迹袄象。企业至少应按当于每年年度终把了开展全面盘点伴清查，盘点清查癌结果应当形成书背面报告。败盘点清查中发现啊的存货盘盈、盘熬亏、毁损、闲置暗以及需要报废的芭存货，应当查明绊原因、落实并追翱究责任，按照规背定权限批准后处跋置。扳第三章 固定坝资产霸第十三条 企扮业应当加强房屋癌建筑