企业内部会计控制制度

1、班内部会计控制制靶度目 录斑货币资金内部控伴制制度般 背 按 爸 鞍 背 扒货币资金管理制板度隘 阿 罢 班 熬 半 霸 4-8挨现金管理制度搬 熬 澳 肮 啊 癌 绊 碍9-12败支票及印章的管白理制度案 爸 笆 阿 爸 芭 肮13-16鞍实物资产管理制罢度哎 佰 拔 胺 鞍 翱财产清查制度扳 跋 把 爸 稗 瓣 澳 傲17-21办低值易耗品管理奥制度案 败 白 斑 扒 唉 挨22-25背材料管理制度暗 邦 叭 柏 奥 坝 癌 澳26-3八6敖固定资产管理制挨度澳 背 扮 班 澳 伴 奥3伴7拔-48唉对外投资管理制扮度班 把 捌 耙 般 版 白49-57稗工程项目管理制哀度 氨 笆 稗 艾

2、 背 懊58-67捌筹资内部控制制暗度靶 敖 柏 岸 俺 埃68-73颁采购与付款内部败控制制度斑 邦 挨 碍 耙74-79办销售与收款内部啊控制制度 岸 拔 般 跋 翱80-86坝成本与费用内部拜控制制度 跋 疤 鞍 哀 柏 哀87-98拜对外担保内部控氨制制度 绊 蔼 摆 按 翱99-105内部会计制度拌会计核算 拜 芭 般 碍 跋 岸 盎 罢106-120拜会计科目使用说搬明 耙 白 隘 拜 艾 爸121岸-160柏资产类科目 罢 哎 碍 把 巴 艾 哀121-139伴负债类科目 把 坝 斑 爸 暗 班 拜 背140-147爱权益类科目 半 耙 癌 颁 爸 案 叭147-150敖成本类科

3、目 拌 把 柏 澳 背 澳 板150-伴151颁损益类科目 澳 伴 安 爱 哎 鞍 哎1扮51-160隘财务分析 岸 碍 叭 扮 跋 坝 办1白61-178按会计档案管理办懊法 耙 笆 绊 拌 艾179-18昂4昂财务组织与职能敖 鞍 哎 八 百 安185-19隘8败会计电算化管理哀制度 昂 板 傲 拔 扮199-226半会计电算化管理邦制度 盎 笆 邦 半 暗 199-傲200八会计电算化操作瓣使用管理制度 澳 拜 胺 笆 2隘01-20般2肮会计电算化硬件摆设备维护管理制柏度 挨 瓣 把 拔203-205佰会计电算化软件瓣维护管理制度 背 岸 胺 拜 2耙06-209坝会计电算化帐务跋管理

4、制度 柏 扒 翱 按 板 210-21袄1拌会计电算化报表八管理制度 敖 板 胺 鞍 伴 212-21拌3埃会计电算化档案翱管理制度 按 般 挨 绊 板 214-21靶6背会计电算化岗位哎责任制度 按 氨 肮 办 爸 217-22哎0熬会计电算化基础埃工作整顿和岗位霸培训管理制度 稗 皑 2阿21-222颁计算机机房安全阿卫生制度 柏 瓣 办 安 2办23-223版预防计算机病毒阿措施制度 袄 白 颁 皑 半 2板24-22傲5附录：版1.版 发票开票流程拔图 拜 岸 鞍 颁 罢 奥 岸 败 班 盎 安 捌 艾 拌226邦2发票领用申罢请表 巴 敖 安 啊 搬 坝 隘 熬 疤 拌 皑 败 拌

5、俺 227艾3发票开票月霸统计表（表一）爱 埃 叭 爸 捌 艾 埃 搬 隘 耙 鞍 矮228背4发票开票月柏统计表（表二）埃 癌 靶 背 斑 岸 扒 澳 邦 氨 熬 皑229哎货币资金内部控佰制制度目标矮本制度用以规范氨鞍集团所属子公司癌、分公司及集团唉的资金管理适用范围鞍 哎柏集团及分公司、办所属投资控股企拔业内容鞍 本制吧度包括两部分内袄容：货币资金管奥理及监管制度、岸集团资金管理制拜度。扒货币资金管理制笆度坝岗位分工及授权百批准懊公司实行货币资绊金业务的岗位责瓣任制，明确相关懊部门和岗位的职把责权限，确保办摆理货币资金业务碍的不相容岗位相盎互分离、制约和稗监督。出纳人员唉不得兼任稽核、阿

6、会计档案保管和鞍收入、支出、费盎用、债权债务账百目的登记工作。爱各核算主体不得癌由一人办理货币熬资金业务的全过阿程。氨公司办理货币资吧金业务，应当配拌备合格的人员，皑并根据单位具体靶情况进行岗位轮熬换。办理货币资背金业务的人员应摆当具备良好的职暗业道德，忠于职瓣守，廉洁奉公，叭遵纪守法，客观傲公正，不断提高笆会计业务素质和啊职业道德水平。岸公司对货币资金耙业务建立严格的瓣授权批准制度，熬明确审批人对货班币资金业务的授叭权批准方式、权阿限、程序、责任啊和相关控制措施柏，规定经办人办挨理货币资金业务癌的职责范围和工胺作要求。靶审批人应当根据办货币资金授权批摆准制度的规定，澳在授权范围内进般行审批，

7、不得超澳越审批权限。经吧办人应当在职责安范围内，按照审隘批人的批准意见捌办理货币资金业哀务。对于审批人俺超越授权范围审拔批的货币资金业绊务，经办人员有班权拒绝办理，并疤及时向审批人的靶上级授权部门报颁告。矮单位应当按照规岸定的程序办理货爱币资金支付业务瓣。板支付申请。单位扒有关部门或个人艾用款时，应当提氨前向审批人提交半货币资金支付申办请，注明款项的瓣用途、金额、预摆算、支付方式等巴内容，并附有效把经济合同或相关版证明。懊支付审批。审批爸人根据其职责、吧权限和相应程序耙对支付申请进行拔审批。对不符合懊规定的货币资金蔼支付申请，审批袄人应当拒绝批准霸。半支付复核。复核摆人应当对批准后摆的货币资金

8、支付啊申请进行复核，芭复核货币资金支啊付申请的批准范稗围、权限、程序般是否正确，手续稗及相关单证是否拔齐备，金额计算碍是否准确，支付暗方式、支付单位八是否妥当等。复扮核无误后，交由皑出纳人员办理支摆付手续。霸未被批准的付款俺申请退回原申请按人。岸经过批准的付款矮申请转交给出纳岸执行。翱办理支付。出纳胺人员应当根据复昂核无误的支付申澳请，按规定办理班货币资金支付手坝续，及时登记现摆金和银行存款日挨记帐。埃公司对于重要货摆币资金支付业务稗，应当实行集体袄决策和审批，并般建立责任追究制叭度，防范贪污、傲侵占、挪用货币绊资金等行为。敖严禁未经授权的爱机构或人员办理熬货币资金业务或拜直接接触货币资捌金。

9、扒批准付款及付款熬方式哎对于不同种类的芭付款，规定不同案的授权人、权限袄和付款方式(例颁如应付帐款，公翱司内部往来帐和盎其他相关帐目)叭，并在付款授权翱的基础上和充分罢利用信用条款的坝原则下执行付款傲程序。搬被批准的付款申芭请应详细注明金扒额，付款时间和暗付款方式。付款百方式应根据采购芭订单或采购合同扮中的付款条款来碍确定。皑主管会计根据规疤则审核付款申请拔及附件哎，并批准申请。斑若经审查发现有瓣以下情况之一的稗，主管会计将拒碍绝或推迟付款：安未按公司规定执按行审批流程；付爸款与发票、合同拌以及付款申请单绊不符；付款由于拌现金状况而推迟扮；对于超过部门拜经理审批权限的氨付款申请，没有安主管领导

10、的审核半签字；超预算付盎款申请没有申请爱部门经理、主管办领导和财务总监跋汇签；蔼主管会计只有权哎签署其审批权限阿内的付款，超过矮审批权限的付款巴申请应根据付款摆金额的大小交由瓣财务经理甚至财八务总监审核；监督检查澳 单位应当盎建立对货币资金捌业务的监督检查澳制度，明确监督扮检查机构或人员疤的职责权限，定拌期和不定期地进爸行检查。蔼集团资金管理制胺度昂 集中的瓣集团资金管理模案式是爸伴集团未来发展方熬向，在目前阶段巴昂集团资金管理将扒就帐户管理做出绊以下临时性规定耙：败 集团财务部对哀所有集团拥有实霸际控制权的机构氨的银行帐户施行傲统一管理。集团耙将银行帐户分为板三类：基本帐户埃、经常性业务发俺

11、生帐户和非经常袄性帐户。具体管白理办法如下：拜所有银行帐户的凹开立必须由拟开蔼立单位向集团财啊务部提出书面申案请（指明用途）稗，经集团审批后般再行开立。吧所有银行帐户的扒变更或关闭必须澳在集团财务部备白案。靶对于基本帐户的跋使用，各级单位办应严格按照国家半的规定执行。蔼对于经常性业务百发生帐户，如果芭集团根据业务需坝要而采取相应管凹理措施，各级单熬位必须予以配合安。昂对于非经常性帐叭户，在相应业务背结束后，应及时斑清户和关闭现金管理制度俺公司建立现金库瓣存限额的管理制般度，超过库存限跋额的现金应及时颁存入银行。拌公司必须根据巴现金管理暂行条暗例的规定，结疤合本单位的实际埃情况，确定本单百位现金

12、的开支范矮围。不属于现金板开支范围的业务埃应当通过银行办耙理转帐结算。暗 1现金使用澳的范围严格按照胺国务院颁发的芭现金管理暂行条隘理的规定执行般。公司可在下列扒范围内使用现金把：埃员工工资，津贴傲；个人劳务报酬；百根据国家规定颁埃发给个人的科学耙技术、文化艺术啊、体育等各种奖板金；班各种劳保、福利吧费用以及国家规肮定对个人的其他背支出；笆出差人员必须随颁身携带的差旅费隘及应报销的出差扒补助费用；拌结算起点100扮元以下的零星开按支；扮中国人民银行确芭定需要支付现金哀的其他支出。埃2除以上规定班外，财务人员支办付个人款项，超耙过使用现金限额癌的部分，应当以疤支票支付；确需哀全额支付现金的皑，经

13、会计审核，搬主管领导批准后鞍支付现金。傲公司现金收入应扳当及时存入银行傲，不得用于直接把支付单位自身的熬支出。单位借出扮款项必须执行严懊格的授权批准程盎序，严禁擅自挪傲用、借出货币资埃金。拜出纳员向银行提摆取现金，应当填唉写现金提取单芭，并写明用途挨和金额，由财务摆主管批准后提取百。安公司取得的货币安资金必须及时入敖账，不得私设背“鞍小金库巴”胺，不得账外设账跋，严禁收款不入绊账。挨公司应当严格按按照支付结算办扒法等国家有关岸规定，加强银行版账户的管理，严坝格按照规定开立傲账户，办理存款般、取款和结算。哀公司应当定期检拜查、清理银行账捌户的开立及使用叭情况，发现问题挨，及时处理。公皑司应当加强

14、对银瓣行结算凭证的填唉制、传递及保管瓣等环节的管理与拜控制。罢公司应当严格遵安守银行结算纪律绊，不准签发没有傲资金保证的票据般或远期支票，套捌取银行信用；不笆准签发、取得和敖转让没有真实交霸易和债权债务的凹票据，套取银行扳和他人资金； 啊不准无理拒绝付坝款，任意占用他拜人资金；不准违芭反规定开立和使隘用银行账户。版公司应当指定专背人定期核对银行白账户，每月至少拔核对一次，编制俺银行存款余额调爸节表，使银行存昂款账面余额与银拌行对账单调节相凹符。如调节不符爸，应查明原因，靶及时处理。隘公司应当定期和办不定期地进行现半金盘点，确保现唉金账面余额与实啊际库存相符。发柏现不符，及时查盎明原因，作出处凹

15、理。版公司职员因工作爸需要借用现金，瓣需填写借款单背，注明借用现绊金的用途，经部爸门经理批准后，懊送财务，经财务跋部主管审批后方俺可支取。各业务瓣人员应及时清理矮借款，公司应视澳业务需要制定还败款期限及措施。背办理现金报销业办务，经办人要详阿细记录每笔业务半开支的实际情况鞍，填写支出凭俺单，注明用途叭及金额。出纳员摆要严格审核应报凹销的原始凭证，艾根据成本管理、跋费用管理有关审胺批权限进行审核绊无误后，办理报鞍销手续。癌支付个人的临时败工工资、顾问费芭等，出纳员根据安有关规定和公司捌领导的批示，以斑及经过审核的芭支出凭单，并扮由经办人、收款傲人签章后，支付吧现金，同时办理霸代扣个人收入所肮得税

16、手续。暗出纳员办理完毕吧现金收付款业务爸后，应及时在单俺据上加盖靶“瓣现金收讫傲”奥、熬“艾现金付讫啊”肮戳记及出纳员签拜章，并将自制原跋始凭证加盖暗“啊附件版”肮章。阿出纳员要每天清蔼点库存现金，登靶记现金日记帐，胺做到日清月结，伴帐帐相符，帐实鞍相符。般库存备用金必须搬存入保险柜，出败纳员必须妥善保摆管保险柜。凡当哀天收到的现金款氨项，应及时送交挨开户银行，不得跋用于其他款项支芭出。般财务负责人应高办度重视现金管理柏，对现金收支进隘行严格审核，不把定期进行实地盘邦点，对现金管理叭出现的情况和问般题，提出改进意挨见，报主管领导埃批准后实施。俺支票及有关印章半的管理制度拜单位应当加强与百货币资

17、金相关的扳票据的管理，明般确各种票据的购岸买、保管、领用绊、背书转让、注办销等环节的职责癌权限和程序，并俺专设登记簿进行胺记录，防止空白捌票据的遗失和被皑盗用。笆单位应当加强银隘行预留印鉴的管翱理。财务专用章巴应由专人保扮管，个人名章必拔须由本人或其授把权人员保管。严耙禁一人保管支付奥款项所需的全部伴印章。按规定需癌要有关负责人签百字或盖章的经济背业务，必须严格斑履行签字或盖章邦手续。盎支票按照使用范安围分为人民币现啊金支票和人民币坝转帐支票。隘支票的管理制度败：熬 1现金斑支票笆支票由出纳员或耙总经理指定专人昂保管。支票使用奥时需有挨“跋借款单芭”把（如已有发票则鞍直接填写吧“哀支出凭单盎”

18、氨），经总经理批啊准签字，然后将八支票按批准金额斑封头，加盖印章拜、填写日期、用邦途、登记号码，邦领用人在支票领败用簿上签字备查癌。霸支票付款后凭支瓣票存根，发票由蔼经手人签字、会绊计核对（购置物扮品由保管员签字奥）、总经理审批鞍。填写金额要无拔误，完成后交出办纳人员。出纳员叭统一编制凭证号耙，按规定登记日暗记帐，原支票领昂用人在懊“伴支票领用单般”摆及登记簿上注销拔。碍支票是银行的存颁款人签发给收款盎人办理结算或委案托开户银行将款耙项支付给收款人疤的票据。采用支埃票结算方式，对盎于收到的支票，罢应在收到当日填肮制进账单连同支安票送存银行，根白据银行盖章退回拔的进账单第一联唉和有关原始凭证般编

19、制收款凭证。矮现金支票一律由阿出纳员一人保管笆，不得转交他人般。拜现金支票大小写昂金额必须填写齐叭全，不得涂改，熬如发生书写错误柏，应及时加盖翱“胺作废芭”盎戳记，另行签发哎正确支票。捌现金支票一律为叭记名式，不可用百于转账使用。氨收到客户交来的啊空额（空白）支百票，收票人首先胺检查支票上有无皑交换号码和签发按单位的印鉴，当八面填齐结算金额叭及用途，留下客扮户单位电话及经办办人姓名和身份巴证号码。对预留扒密码的支票，应拜由客户将密码填癌写清楚。颁顾客开好的支票背，要审查支票的隘内容，自签发之斑日起有效期十天熬（到期日为节假昂日顺延），业务板项目与支票用途背应一致，大小写半金额应一致，数熬字无涂

20、改，支票拔与发票相符，上埃述内容若有不符摆或支票残破，不把能收取。哎转帐支票起点为肮100元，低于巴结算起点的业务凹或交易用现金结搬算。熬准确无误地填写拔和保管收取的支隘票，不得遗失和艾毁损。搬业务人员、技术靶人员收取的支票笆应及时送交财务坝部，出纳员根据扮规定将支票存入靶银行。爱 2转俺帐支票巴领用转帐支票应凹填写隘“胺借款单稗”败，明确注明用途叭、金额，依照有熬关审批权限履行巴审批手续。拌凡签出的支票，百一律填写收款单霸位名称、时间、扮用途、金额（或拜限额），不准签拜发空白支票或空癌额支票，对预留懊密码的支票，出俺票同时填写密码捌。班需要报账的支票安，由经办人填写鞍“皑支出凭单哎”翱，审批

21、后方可办傲理报账手续。已摆经结账的支票，爸应将支票根连同懊有关原始凭证附凹在一起制证记账挨。支票签出后业阿务人员在规定时颁间内办理报账手罢续，签出未使用邦的支票在10日八内交回财务部。艾如签发支票有误办被退回的，应与爸其支票根一同加扒盖绊“熬作废哎”挨戳记，与正确支皑票附在一起入账扒，以备待查。伴空白支票与银行版预留印鉴分别保板管，分人保管，佰不得事先将空白矮支票加盖银行预扳留印鉴和填写支岸票预留密码。笆空白支票一律存拌入保险柜，出纳鞍人员必须妥善保柏管保险柜钥匙。颁公司之间的资金奥拆借业务，履行百转款手续应附借扒款协议。财产清查制度目的爱 阿为保证会计核算碍的真实性,保护般财产物资的安全爸完

22、整,最大限度巴利用公司资源,傲维护财经纪律,办贯彻执行企业财疤务制度及会计准拌则,促使公司对盎外经济往来正常爱进行,特制定财哀产清查制度,请艾耙集团所属子/分吧公司遵照执行。范围唉本制度主要规范拌资产的财产清查哎制度和固定资产爱管理办法。财产清查制度氨1财产清查是把根据账簿记录,翱通过对公司的各啊项实物、现金的胺实地盘点,对银肮行存款、往来款啊项的核对,确定袄各种财产、货币艾资金、往来款项吧的实有数,并查疤明账存数与实物背数是否相符。财八产清查一般包括靶:凹每年对财产物资盎进行的全面清查板；班对银行存款、未斑达账项,每月同跋银行的核对；隘各种债权、债务胺,每年年末进行敖定期核对；鞍实物、现金保

23、管肮人员办理移交时昂,进行的清查；隘财产物资发生非八常损失时,进行唉的清查；暗上级主管部门、凹审计机关、司法搬部门、注册会计奥师根据国家有关敖规定,对公司进佰行的财产清查。耙 财产清查唉开始前,要建立爱财产清查领导小傲组,制定清查工罢作计划,明确清俺查范围，规定清拌查工作时间,确半定具体工作人员阿的分工和职责,拔组织有关人员学靶习和掌握财产清坝查的政策、制度绊、内容和方法等爸2财产清查的胺内容和要求货币资金的清查板库存现金的清查拜。通过实地盘点阿的方法,确定库败存现金的实存数柏，再与现金日记拌账的账面余额进半行核对,以查明暗余缺情况。除查巴明帐实是否相符拔外,还要查明有瓣无违反现金管理拔制度规

24、定,盘点扳结束后,应根据颁盘点结果,及时哀填制肮俺库存现金盘点报罢告表敖昂,并由检查人员百和出纳人员签名皑或盖章。对长款岸、短款情况,要跋进行分析,明确搬经济责任。半银行存款的清查暗采用核对法,即敖将开户银行对账邦单与本单位的银把行存款日记账逐半笔进行核对,以坝查明帐实是否相百符,在清查过程艾中,查找双方未拜达账项的余额,伴并据以编制叭暗银行存款余额调懊节表矮矮,清除未达款项伴影响,以便检查吧双方有无差错,挨并确定银行存款芭实存数。罢其他货币资金的唉清查,与银行存哀款的清查相同。扳 (2) 佰存货的清查把 般 存货的清查是懊指对库存材料、碍在产品、产成品霸、低值易耗品、昂包装物等的清查跋,清查

25、方法主要坝采用实地盘点方隘法,首先将材料癌物资账簿上的数佰量、金额填在般岸存货清查表按俺上,然后根据账吧存数对材料物资拔进行实地盘点,唉帐实差额作为盘绊盈、盘亏,对盘熬盈、盘亏金额要白分析产生的原因搬,做出单独说明把。案 (3) 啊固定资产的清查唉 暗 固定资产的清俺查,采用实地盘稗点的方法,将固罢定资产明细账的袄记录情况与固定扒资产实物一一核坝对,包括明细账鞍上所列固定资产颁的类别、名称、八编号等,在清查版中发现固定资产败盘盈或毁损,还肮要查明该项固定笆资产的原值、己皑提折旧额等;如拜发现固定资产盘翱盈,要对其估价袄,以确定盘盈固稗定资产的重置价搬值、估计折旧等败,据以编制固定翱资产盘亏、盘

26、盈摆报告单。败 (4) 扒应收、应付款项肮的清查搬 爸 俺应收、应付款项哀的清查,包括应爸收账款、其他应氨收款、应付账款拜和其他应付款的翱清查,清查一般跋采用同对方核对啊账目的方法。哀清查时,首先将癌各项应收、应付败的往来款项正确柏完整地登记入账隘, 由财务部向翱往来单位发函证坝,如对方单位核案对无误,应在函吧证上盖章后退发爸出单位；如对方矮发现数字不符,叭应在函证证明不笆符原因处签章并盎注明金额后退回安发出单位，或者敖另抄对账单退回班,作为进一步核办对的依据。发出班单位收到对方的稗回单后,对错误百的账目应及时查版明原因,并按规版定方法加以更正拔,最后根据清查坝结果编制唉“版往来款项清查报颁告

27、表澳”白。案3. 班财产清查的方法挨 半在财产清查过程熬中,主要清查方爱法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法爸核对帐目法,就跋是对债权、债务柏通过信函询证或斑派人调查进行核疤对的方法。鞍质量检查,就是绊根据各种财产的稗技术、范围对财奥产物资进行检查鞍的方法。傲4. 跋财产清查结果的耙处理八(1) 佰认真分析财产清巴查发生问题的原凹因,并确定处理背办法艾财产清查出现帐隘实不符的主要原矮因有:版财产物资在保管叭过程中发生的自氨然损益；拜量、计算、检验搬不准而发生的差半错；拌计算登记账簿时班的错误；疤由于管理不善或爸工作人员失职而肮造成财产物资的颁损坏、变质或短拔缺.以及货币资坝金往来款项的差捌错；

28、拌盗窃、营私舞弊搬造成的损失；扒自然灾害造成的澳非常损失；爸未达账项引起的吧账账、账实不符哀；巴虽然账实相符,扒由于质量等问题板引起的不能按正耙常财产物资使用懊的毁损。对于定颁额内的损耗,多霸属自然原因,非扳人为因素,一般胺可根据制度规定盎进行处理。对于扮超定额损耗,应败详细分析产生原按因并行处理。由耙于工作失职,个巴人造成的损失，俺应区分不同情况佰,严肃处理、如蔼果属于玩忽职守凹或贪污盗窃的则蔼应由过失人赔偿疤,直至追究法律隘责任。昂(2) 皑要积极处理多余摆物资和清理长期挨不清的债权罢 唉在财产清查过程坝中所发现的超储捌积压物资、呆滞搬和不需用物资,昂应积极组织调剂昂或改装,做到物八尽其用

29、,并积极坝向外推销或报请皑有关部门组织调霸拨。对于长期不哀清的结算账款,般应指定专人,主败动与对方单位研斑究解决。盎根据领导批准调啊整帐簿记录,做伴到帐实相符。盎要建立和健全财奥产物资管理制度癌。背低值易耗品管理岸制度扒为严格执行铁道半部关于加强在用班低值易耗品管理暗和核算的规定，翱达到节约经费，吧物尽其用的目的耙，根据事业单隘位财务规则和霸铁路事业单位芭在用低值易耗品挨管理和核算的补靶充规定，制定按本办法。疤低值易耗品定义摆、界定斑 低值易翱耗品是指在一定般价格范围内，一叭次使用不改变其绊形态、性能，可班重复使用或出现暗正常损耗且不符罢合固定资产标准跋物品。分类耙 低值易耗柏品按其用途分为巴

30、办公用品、拔家具用品鞍、劳保用品及其疤他四类。邦低值易耗品的购爸买、请领邦低值易耗品的购坝买归口采购部门靶。采购部门按照扒审批后的年度预靶算，根据实际需拜求，分批分期购笆置。佰采购的芭低值易耗品，应鞍了解行情、价格爱、由请领人填写矮请领单，部般门负责人签字后氨经综合部审批，懊到财务部办理借搬款手续，白由部门组织购买凹。案严格按请领单八规格、价格购碍买，开据正式发澳票。傲低值易耗品的点扒验、登记和报销扳 拔 低值易耗品拜购回后，应明确班保管人，个人使唉用物品，使用人把即为保管人，部澳门使用物品，由拌部门指定管理人暗员，报综合部备氨案。奥采购的办低值易耗品，请爱领人持请领单袄、购物发票及爸所购物品

31、交综合岸部验收，票物相澳符，办理领用手岸续，填制低值阿易耗品增置报告背单一式三份，哎综合部、财务部蔼、领用部门各一摆份，作为记账保傲管依据。安请领部门凭购物澳发票、低值易吧耗品增置报告单隘到财务部办理绊报销入账手续，皑费用在请领部门熬相关费用中列支阿。佰综合部按照低凹值易耗品增置报胺告单分类登记鞍低值易耗品台账岸。耙低值易耗品的管摆理、报废和变更八。奥低值易耗品管理败归口采购部门袄，负责低值易耗唉品的购买、验收澳、进出库、保管百、领用。办理在阿用低值易耗品的坝请领、发放、报爸废和台账登记，阿确保账物相符。阿在用低值易耗品哀采取按实际价格扮一次全额列销。俺采购的低值易耗奥品，在采购部门扒办理领用

32、低值易案耗品手续，未领埃用的低值易耗品啊视同材料办理入搬库手续。隘设置翱“唉低值易耗品拔”般科目进行价值核绊算。八在用低值易耗品摆的报废由综合部罢集中办理。报废霸时，由使用部门摆填制低值易耗摆品报废申请单胺一式三份，经综坝合部负责人批准稗后，综合部、财瓣务部、使用部门芭据此销账。按定期进行清查盘挨点。发现盘盈、按短缺等应由综合隘部填制物资清澳点记录并查找氨原因，提出处理敖意见，报中心业把务主管领导审批败。因个人使用与氨保管不当造成损柏坏的，需照价赔肮偿。财务部和综拔合部根据审批处百理意见进行账务半核算。矮 邦 笆 坝 巴 皑 爱 霸 扒低值易耗品请领蔼单拜 敖 扒单位： 岸 艾 熬 敖 碍 艾

33、 蔼 耙日期：般品名瓣规格岸调查单价耙预算总价扳澳阿邦笆用败 啊途跋埃请领人：把负责人：俺采购审批：扒低值易耗品增置背报告单败 拌 肮年扳 啊月澳 把日皑 唉 爱 跋 隘增肮 邦 坝号白销售单位捌蔼发岸 八票翱号巴 岸数把癌发笆 癌票翱日邦 八期疤坝低值易耗品罢类熬 蔼别吧目录编号挨低值易耗品名称跋规格按单位败数量氨购入价八目录价氨单价背金额啊单价碍金额柏般拜扮疤盎爸把半熬板白坝把斑办巴叭拌版澳坝岸俺坝扮埃班隘啊哎蔼靶翱岸八凹耙巴安澳拜百暗霸敖半耙绊按邦百皑矮柏哎巴笆按霸按增置单位：凹 暗 哀 佰 肮 半 懊管理单位：版 肮综合部氨 白主管：捌 埃 凹经办人：阿 瓣 扳库管员： 袄 主管部门：

34、 半 财务胺部门： 跋 主管阿：瓣 白 懊 白 半 瓣 把 材料管理制度岸为强化集团公司伴及子/分公司内半部财务管理的需拜要盎,巴对材料加强管理伴，达到节约经费拌，使有限的资金翱能够发挥出更大搬的效能，特制定邦本办法。胺材料管理人员设白置：傲由采购部门负责拜材料的采购、验挨收、进出库保管坝、直采审批工作百；半材料管理坚持职疤务分离原则。设矮置采购、库存保啊管人员和验收记白账人员；叭财务部设置材料挨核算岗，负责材拌料价格审核及进百行材料金额核算绊。绊 库存材料计价伴方法：巴 1入库材把料价值的确定百：岸外购材料价值的矮组成：稗买价埃,疤即供货发票所列斑价格；凹运输费、装卸费板、保险费；唉运输途中

35、的合理碍损耗；暗入库前的加工、阿整理及挑选费用罢。案自制材料价值按癌实际制造发生的癌各项费用确定。拔委托加工材料价绊值的组成：稗发出材料实际成把本；哀支付的加工费用爸；版运输费、装卸费懊、保险费。鞍2盘盈的材料奥价值的确定：颁有同类材料的扳,吧按同类材料实际啊购置价值确定；矮没有同类材料的霸,鞍按当前市场价确邦定；扳即没有同类库存坝材料佰,叭也没有市场价的般,澳可按评估价入账艾。半3投资者投入岸的材料，按照评扒估确认或者合同绊、协议约定的价罢值确定斑接受捐赠的材料芭：扮有发票账单的扳,皑按其所列金额加翱上发生的运输费半、装卸费、保险氨费及交纳的税金半确定；矮没有发票账单的伴,般按同类材料的当挨

36、前市场价确定。拜 5材料出般库成本的确定：般 材料出库成捌本可采用先进先澳出法、后进先出霸法、加权平均法办、标准价格法等矮方法确定。材料敖计价方法一经确捌定哀,肮在一个会计年度笆内不得改变。凹 阿（四）材料动态办管理与核算规定邦：半 1预算癌编制与审批：佰各部门年度材料捌使用应编制预算靶。跋财务部进行价格拌审核、综合平衡把后提出建议预算拔指标报公司领导氨审批。材料采购：瓣材料采购由采购把部门按照执行预癌算，根据实际需俺求，分批分期办扳理请款，执行采癌购；罢保证账实相符矮,捌 及时清算材料板价款，月内采购扮业务，原则上月熬内结清账务；拜严格控制材料采胺购预付款的支出扳，最大限度规避盎风险。必须发

37、生拔的预付款，需经班主管领导审查、袄批准；肮加强材料采购成扮本的控制，确保半材料品种、规格板和质量。大宗采板购物资癌,疤 必须签订购货捌合同或协议。蔼采购部门对业务半部门所需的专用癌特殊材料，应了笆解行情、价格，埃由使用部门填写颁“扮特殊专用材料购八买请领单熬”叭（格式如附表2傲），部门负责人拌签批后，由采购拜部门协助专业技巴术人员办理请款癌、采购、入库等霸手续；版 3材料入库捌：埃验收记账员依据奥结算发票或购货颁清单核点入库材案料的数量、品种熬与价格，正确无傲误后填制拌“班采购入库单疤”澳；懊采购及库管员依挨据懊“扮采购入库单暗”俺点验入库，加盖柏“案材料收讫斑”百章，并持把“摆采购入库单碍

38、”敖、结算发票或购办货清单到财务部背报账；熬入库单需经库管按员（收料人）、按核验员、财务审绊核员签章；柏保管人员对材料败物资的安全与完吧整负责，妥善保盎管，注意防潮、扒放火、防磁。材背料管理人员以外翱的任何人员不得背擅自行动用各种把材料。捌4材料请领出鞍库翱各部门根据公务拌、业务开展的实肮际需求，请领材柏料；验记账员按笆照请领人需求，拔填制熬“芭材料出库单邦”挨；哎库管员依据经请把领人所在部门负挨责人签批后的请袄领单，办理材料绊出库，并在板“敖材料出库单霸”鞍上加盖霸“稗材料发讫搬”艾戳记；俺验记账员根据加癌盖皑“绊材料发讫癌”袄后的爸“熬材料出库单巴”背登记库存材料明奥细账。伴“芭材料出库单

39、哎”懊需经库管员、核岸验员、财务审核隘员签章。5材料核算把财务部门爱对采购人员送交芭的供货方发票、邦购物清单、材料盎入库单等原始凭半证，经审核无误岸后，及时记账。班财务部门摆对必须发生的材扮料采购预付款，艾要根据审批后的爸定货合同、签定案的协议，办理支凹付业务。艾材料的发出成本阿，财务部门依据翱“埃材料出库单伴”奥按成本项目分配懊材料费用。拌 （五）阿材料盘点与清查搬材料保管人员、绊记账人员、财务哀部按照财产清岸查制度定期不皑定期对中心的各蔼种材料进行盘点挨与清查傲,肮月度终了进行材安料盘存实物与材伴料明细账的核对芭，保证账实相符疤，季、年末材料百保管部门、财务哎部共同组织清查奥盘点，保证账账

40、斑、账实相符；暗清查盘点情况必拜须进行记录，填懊制爸“袄物资清点记录清敖单败”班（格式如附表5案），库管员、核敖验员及参加盘点唉人员在绊“百物资清点记录清熬单埃”办签名或盖章；翱对盘盈、盘亏、版毁损以及报废的唉存货，应当查明澳原因，材料保管袄部门书面报告公疤司疤领导审批后处理挨。般（六）材料管理芭流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门

41、提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。白附表1：年度材捌料采购计划表碍附表2：特殊专盎用材料购买请领白单唉附表3：材料入般库单唉附表4：材料出巴库单坝附表5：物资清蔼点记录清单附表1：柏 凹 搬年度材料采购计隘划表编制单位名称：哎序号百材料名称八用料部门拔上年用料敖本年预计用料版本年预计订单艾备注背1暗2矮3跋4爸5把6芭7靶8吧9盎10癌11熬

42、12坝审 核把用料部门签章颁财务部门佰材料管理部门鞍总经理：柏用料部门经理：埃财务主管：昂经理：隘主管副总裁：搬库房管理员：板编制人：胺 绊 耙 搬 巴 柏 编败制日期： 年奥 月 日附表2：肮 懊 岸 搬 袄 吧 氨特殊专用材料购坝买请领单胺 班单位： 埃 败 白 伴 霸 邦 隘 鞍 叭日期：皑品名挨规格捌调查单价笆预算总价跋坝按氨板用盎 邦途昂疤请领人：办负责人：把材料保管部门审爱批：附表3：瓣采购入库单哀入库单号：岸入库日期：斑部门：鞍入库类别爱供货单位：氨仓库：般发票号：拌备注：鞍收料人：罢存货编码办存货名称瓣规格型号哎计量单位懊数量爸单价俺金额挨皑稗爱爸瓣拜拔唉澳绊耙板耙阿捌肮败爸败

43、啊哀瓣般坝把袄邦胺岸瓣扮鞍皑吧板袄澳按艾吧安矮百俺安挨巴坝扒耙案败伴安办碍合计：半笆唉八稗胺拔制单人：奥 靶 氨 办 稗 俺审核人：八 叭 颁 唉 碍 记账人蔼：稗 奥 唉 吧 负斑责人：附表4般材料出库单凹出库单号：班仓库：霸发料人：坝领料人：艾备注：胺部门：板出库日期疤材料编码柏材料名称芭规格型号伴数量隘计量单位把佰半凹氨碍斑暗懊捌傲拜斑安爸澳啊办盎癌叭合计：白懊捌艾版制单人：瓣审核人：艾记账人：拌负责人：附表5澳物资清点记录清巴单把保管单位般年叭 伴月昂 半日把单位：元背序号懊物资名称耙类别肮规格袄单位板数量翱单价版总价般盈亏原因伴处理意见靶奥疤佰蔼班白伴案芭鞍昂俺坝凹版埃斑扳捌肮爱靶袄

44、绊拌捌隘案拔哀暗埃阿疤扒啊百叭矮坝背氨熬傲罢氨邦办吧般跋挨熬靶奥搬碍稗安昂备注：叭耙负责人：摆盘点人：翱监盘人：瓣复核：案保管员： 皑固定资产管理制氨度（一）总则案为了加强背俺集团固定资产的绊管理，保证固定肮资产的安全完整扳，充分发挥固定柏资产效能，根据案国家规定，结合肮本公司实际情况板，特制定本办法板。笆 霸固定资产是公司皑从事经营业务和扮完成各项工作的背主要劳动资料，熬凡是单位价值在捌2000背元以上，使用年捌限在一年以上的熬房屋建筑物、运艾输工具、通讯设班备、以及其他与胺公司生产经营有瓣关的设备等，均颁作固定资产处理爸。不同时具备以蔼上两个条件的，傲列为低值易耗品罢。临时简易工棚安、办公

45、房以及各扒类属于周转性的佰生产工具及设施稗，不论价值大小俺及使用期限，都叭不列为固定资产柏。凹 （二）固定资案产的计价拔公司的固定资产澳原值，应按其不案同来源渠道分别八确定。耙购入新的固定资百产，按照实际支扮付的买价、运杂背费、包装费、保般险费和安装成本暗等作为原价，从扳国外进口设备的笆原价还包括按规扒定支付的关税和爱附加税。拌购入旧的固定资阿产，按照售出单翱位的帐面原值，阿扣除原安装成本鞍，加运杂费、包绊装费和安装成本班等作为原价。吧自行建造的固定按资产，按照建造扒过程中实际发生半的全部支出为原白价。矮投资者投入的固矮定资产，按照评把估确认或合同、柏协议约定的价值伴记帐。爸融资租入的固定蔼资

46、产，按照租赁蔼协议确定的价款板加运输费、途中鞍保险费、安装调氨试费等记帐。扒接受捐赠的固定八资产，按照发票版帐单金额加上运绊输费、安装调试拜费记帐，无发票懊帐单的，按照同白类物品的市价记皑帐。澳在原有固定资产胺基础上改扩建的矮固定资产，按照耙原有固定资产的拌原价，加上改扩伴建支出，减去改鞍扩建过程中发生佰的固定资产变价败收入后的余额记癌帐。盎盘盈的固定资产办，按照同类固定凹资产的重置完全颁价值计价。颁因购建固定资产白而发生的借款利稗息和汇兑损益，柏在资产尚未交付矮使用或虽已交付安使用但未办理竣搬工决算之前的，拔记入固定资产价霸值。暗公司的固定资产半应按原值入帐，昂入帐后固定资产皑价值不能随意变

47、案动，凡属下列情爸况者方可进行帐吧务调整：搬增加补充设备或瓣改良工程；啊将固定资产一部袄分拆除；爱根据实际价值调拜整原来的暂估价艾值；白发现原有固定资吧产价值有错误；唉根据国家规定对叭固定资产重新估俺价。奥 （三）固定资伴产的折旧挨公司的各项固定败资产折旧采用平百均年限法按月提拜取，计入成本、暗费用。佰（1）下列固定半资产不计提折旧板：拌 傲 百房屋建筑物以外般的未使用、不需败用固定资产；肮 班 把以经营租赁方式笆租入的固定资产俺；办 挨 吧已提足折旧继续阿使用的固定资产鞍；肮 傲 版未提足折旧提前鞍报废的固定资产办；稗 柏 鞍在建工程项目交扮付使用以前的固笆定资产；跋 拌 按破产、关停企业奥

48、的固定资产；唉 鞍 肮已经估价单独入哀帐的土地等国家胺规定不提折旧的凹其他固定资产。摆（2）下列固定案资产要计提折旧巴：哀 背 半房屋建筑物(3板0年)；搬 安 伴在用的机械设备扮(5年)、仪器版仪表(8年)、鞍运输工具(8年懊)；巴（3）折旧率和拜折旧额的计算捌 坝 啊年折旧率坝=颁（氨1-耙预计净残值率）芭碍折旧年限百 蔼 埃月折旧率芭=埃年折旧率把邦12阿月折旧额芭=霸固定资产原值翱绊月折旧率昂 搬折旧方法和折旧皑年限一经确定，阿不得随意变更，吧需要变更的，应扮在变更年度以前搬，由财务部提出啊申请，报经集团芭董事会及相关政澳府部门核准，昂并在财务报表中捌予以揭示。拜 爱正常营业期间，绊当

49、月开始使用的哎固定资产，当月熬不计提折旧，从办下月起开始计提翱折旧。当月减少皑或停用的固定资胺产，当月照提折瓣旧，从下月起不氨计提折旧。提前邦报废的固定资产爸，按照其净损失把计入营业外支出蔼，不再补提折旧稗。跋（四）固定资产隘的购置和处置。皑固定资产的购置癌要纳入公司年度奥预算管理，严格暗执行审批手续。坝购置固定资产，袄必须填写拜“肮固定资产增加单背”矮。笆各部门购置固定办资产时，经财务绊部审核，败报相关部门审批隘。叭属于控购商品范拌围的要事前办妥爸控购商品批准手氨续。搬新增固定资产购氨置完毕（新建、熬改扩建工程项目耙办理竣工决算手背续后），由经办爸人填写柏“罢固定资产验收交拜接单伴”柏一式三

50、联，第一哎联由资产管理部般门留存，第二联扒送财务部门记帐袄（附购置、新建半固定资产申请单吧），第三联由使坝用部门留存。固熬定资产由资产管敖理部门按公司制芭定的分类标准编拜号、粘贴标签后凹，由使用部门领埃取使用。按 艾土地、房屋及建岸筑物等不动产取暗得所有权后，由案资产管理部门统般一办理产权登记颁后，转记入啊“奥房屋、土地登记凹卡癌”胺，变更时亦同。绊固定资产应按规扒定办理保险。叭固定资产报废要板符合下列情况：隘主要结构和部件挨损坏严重，无修挨复价值；设备陈矮旧、技术性能很班低无改造价值；拌因事故和意外灾熬害造成严重破坏敖，无修复价值；捌因新建、改扩建叭需拆除；上级主摆管部门有文件规佰定，强行报

51、废。办固定资产报废，绊应由使用部门提白出建议，由资产胺管理部门进行技爸术鉴定，填制疤“稗固定资产报废、拔出售申请表鞍”疤（见附表皑6吧）。氨经相关部门批准阿后暗即可报废。在办爱妥批准手续后，半由财务部门将有矮关固定资产转入罢固定资产清理，板此后方可开始固拌定资产的拆除清背理。案固定资产有偿转盎让、报废、毁损背、盘亏时，不论搬单位价值多少，翱都要填写肮“绊固定资产报废、扒出售申请表拌”般，按照审批权限啊由碍相关部门审批叭。班固定资产转让、疤报废、毁损、盘蔼亏情况应在当年扒会计报表的财务袄状况说明书中加敖以说明。百固定资产有偿转傲让或清理报废的挨变价净收入与其八帐面净值的差额爱，作为营业外收拌入或

52、者营业外支熬出。固定资产变扒价净收入是指转凹让或变卖固定资安产所取得的价款百扣除清理费用后搬的净额。固定资岸产净值是指固定绊资产原值减累计胺折旧后的净额百 扒。埃（五）固定资产案的移转、毁损和霸闲置胺1资产内部移爸转处理搬 固耙定资产在公司内暗相互拨转时应由鞍移出部门填写阿“佰固定资产内部移隘转单氨”俺，扒一式四联，扮固定资产管理部摆门疤会签后，送移入唉部门签认，第一熬联送氨固定资产管理部扮门安，第二联送财务癌部门，第三联送白移入部门，第四扳联移出部门留存百。伴2资产送修处啊理扮 为罢了保证固定资产傲处于良好的状态般，充分发挥其效岸能，各部门应做伴好固定资产的修笆理、维护工作，氨一般不计提大修

53、班理基金。固定资哎产因故须送厂商岸修复时，由爱固定资产管理部搬门奥和厂商进行交接绊和修复后的验收啊手续。支付修理搬费用时，财务部跋根据碍固定资产管理部岸门澳提供的验收手续啊核查，发生的经鞍常性修理作为收蔼益性支出处理，吧直接计入当月费扳用；如果修理费般用数额较大或发白生不够均衡，应半当采用预提或待按摊的办法，以便斑均衡各期的成本扳费用。疤 固定佰资产的改良是指鞍支出较大而且改袄进固定资产的质霸量和功能，如将按房屋的原有通风熬设备改成中央空懊调等。公司对自拔有固定资产所发伴生的改良支出，败应当作为资本性俺支出，增加固定案资产的原值，需稗填写安“摆购置固定资产申安请单白”岸和霸“懊固定资产验收交胺

54、接单稗”扳。懊3出租和外借摆处理靶 澳 固定拔资产出租或外借拜，管理部门应先扒会签财务部门后办，呈执行副总裁皑核准后才能办理鞍，并应制定契约胺，副本送财务部佰门以备核对，契爱约内容应包括修碍缮保养、税金、版租金、运杂费、叭归还期限、保持耙原状、附属设备癌明细等，其出入笆原存放地点，应柏填写爸“疤固定资产验收交瓣接单爱”佰。4毁损处理绊 固定哎资产因毁损而报斑废者，应由使用皑部门填制鞍“熬固定资产毁损单吧”氨一式四联，注明岸毁损原因，送白固定资产管理部傲门蔼及财务部门签注蔼处理意见后呈报拜总经理，经核准唉后，第一联送疤固定资产管理部爱门案，第二联连同有吧关资料送财务部八门据以向主管机氨关办理报备

55、、抵柏押权变更及解除摆保险等手续。第埃三联自存。该毁耙损资产因体积巨扒大必须就地处理啊或拆除时，则第碍四联送委托部门芭凭以办理，拆移般前使用部门应妥盎善保管。胺5闲置固定资板产处理芭固定资产的管理背部门至少每三个耙月应将经营上认吧为无利用价值的疤闲置固定资产予氨以整理，拟定处百理意见，准备售跋让者，需按下列巴规定办理：奥固定资产管理部傲门伴应填写拌“拜固定资产报废、氨出售申请表绊”芭按固定资产报废碍审批流程办理。芭发货时，由百固定资产管理部半门按经办人填写盎“摆固定资产验收交罢接单按”笆，第一联由胺固定资产管理部坝门霸留存，第二联财按务部门以凭核对巴，第三联使用部霸门留存。第四联隘由承购商验收

56、后盎退回经办人，第澳五联承购商留存背。办固定资产管理部败门扮根据承购商验收唉后退回的芭“隘固定资产验收交扳接单办”耙第四联，应立即摆填制叭“安固定资产毁损单芭”盎一式三联，第一版联由管理部门留扮存，第二联送财办务部门记帐，第碍三联送使用部门瓣留存。财务部收翱到固定资产转让办收入后，根据发傲票存根、绊“坝固定资产报废、翱出售申请表隘”案、靶 肮“按固定资产验收交搬接单笆”办第二联和蔼“叭固定资产毁损单按”笆 盎第二联记帐。蔼6抵押资产的俺毁损、出租、外氨借处理熬经提供抵押借款案的固定资产如有稗发生毁损、出租巴或外借时，财务案部应事先备函，瓣写明抵押编号及拜资产名称、数量阿，向板固定资产管理部凹门

57、背报备，由财务部埃向贷款及抵押权凹登记机构办理标啊的物增减变更手败续。熬（六）固定资产耙的盘点艾年度终了前公司败必须进行一次全澳面的盘点清查。安固定资产盘点工佰作应由公司主管肮领导负责，组织摆固定资产管理部癌门，使用部门和稗财务部门，依靠凹员工全面清点实耙物，以实物与帐皑、卡相对照，查埃清固定资产的数佰量、质量和技术霸状况，填制固定碍资产盘存表。傲在清查过程中，岸对固定资产盘盈罢、盘亏，要查明白原因，分清责任绊，提出处理意见捌，并向凹相关部门蔼报批。固定资产凹的非正常废弃、颁毁损、丢失以及疤非正常事故的过办失者，应按情节傲轻重，追究责任搬，予以处罚。吧对盘点结果，财哀务部门要及时进奥行帐务处理

58、，调扮整帐面结存数。办盘盈的固定资产傲，按照原价减估八计折旧的差额计捌入营业外收入。八盘亏及毁损的固岸定资产，按照固疤定资产净值扣除把收到的残料变价版净收入、过失人暗及保险公司赔款背后的差额计入营翱业外支出。筹建霸期间发生的与工皑程不直接有关的叭固定资产盘盈、疤盘亏和清理净损斑益，以及由于非翱常原因造成的固暗定资产清理净损白益，计入开办费碍。八（七）固定资产搬日常管理扒负责公司的固定把资产管理工作，拔掌管固定资产帐柏册和卡片，对固吧定资产的动态和白资金渠道进行财瓣务监督，会同有矮关部门共同确保疤固定资产帐、卡翱、物相符。巴根据有关部门提败供的年度固定资摆产变动和修理计霸划资料，核编财鞍务收支计

59、划中有罢关固定资产的各般项计划。班参加固定资产的叭验收、移交、盘捌点、清查等工作靶，并提出建议和巴处理意见。颁负责按月计提固蔼定资产折旧，办氨理固定资产增减奥变动的会计记录鞍。暗对外投资管理制澳度目的搬 柏 为保证会计核斑算的真实性,保瓣护对外投资的安挨全完整,最大限隘度利用公司资源败,维护财经纪律肮,贯彻执行企业澳财务制度及会计笆准则,促使公司八加强投资管理和蔼科学投资决策,啊特制定投资管理邦制度,请板隘集团所属子/分暗公司遵照执行。内容：艾 投资的俺内部管理制度主拜要包括下列几个盎方面：合理的职责分工按对于合法的投资蔼业务，应在业务安的授权、业务的鞍执行、业务的会笆计记录以及投资隘资产的保

60、管等方白面都有明确的分邦工，不得由一人案同时负责上述任敖何两项工作。投肮资业务在公司高按层管理机构核准霸后，可由巴高层负责人员百授权签字批准由柏财务经理办理具敖体的股票或债券拔等的买卖业务，埃由会计部门负责凹进行会计记录和伴财务处理，并由笆专人保管股票或颁债券。胺 职责分般工应达到：百投资计划的编制傲人不能同时掌握板该计划的审批权澳。安负责证券购入与皑出售业务的职员稗不能届时担任会袄计的记录工作。耙证券的保管人必半须同负责投资交罢易账务处理的职袄员在职责上分离癌。搬参与投资交易活爱动的职员不能同八时负责有价证券邦的盘点工作。财务分析制度邦 公司设半立有效的财务分百析制度，帮助减跋少投资风险和选