《财政与税收》平时作业

1、PAGE PAGE 16把财政与税收袄平时作业参考答叭案昂第一、二、三章疤习题安名词解释（每题昂3分，共24分笆）搬公共财政（参见拌教材P11-1靶2）败公共物品（参见摆教材P13）佰市场经济（参见懊教材P5）皑税收效应（参见稗教材P65）班税收（参见教材案P63）版税制结构（参见矮教材P74）挨税收负担（参见白教材P80）班8、税负转嫁（叭参见教材P81袄）凹二、填空题白(罢每空1分，共2阿6分)隘1、公共产品的瓣特点为伴 产品效用的不袄可分割性袄、碍 产品使用的扒非排他性伴和岸 产品使用不具稗有可阻性 拌。班2、政府财政支哀出范围的确定实百质就是根据靶 社会产品（劳敖务）的不同性质昂和特点

2、 耙界定埃 支出主体 埃的问题。目前各般国政府确定财政叭支出范围的理论罢依据的为拜 公共产品的理佰论 板。叭3、财政支出规笆模研究中一般以哎 财政收入占G氨DP的比重 凹为参考数据。背4、体现政府经摆济管理职能的支胺出有办 经济建设支出阿 半、板 债务支出 翱；体现政府社会白管理职能的支出熬有拔 文教及公益支办出 扳、澳 行政管理支出埃和背 国防支出 按 八 罢等。袄5、财政收入的凹结构分析可以从隘 财政收入的形搬式结构爸、般 财政收入的部疤门构成 隘 疤 埃和哎 财政收入的所耙有制构成 背等三个方面来进办行。暗6、税收的主体芭是唉 国家 阿；税收的主要目挨的是 坝 满足社会公共拜需要 叭；国

3、家征税的依昂据是笆 政治权力懊。氨7、税制结构是扒由多种因素综合埃决定的，吧 经济发展总水拔平 哎是决定税制模式捌的主要因素；哎 社会经济结构般 哎决定税源结构和拜税制结构；影响摆税制模式的是邦 职能模式耙。懊8、税收按课税背对象分类，可分盎为鞍 所得税 拜、岸 流转税 背、扮 增值税 颁和财产税、行为懊税等五大类。芭9、现代税收的拔原则包括公平原袄则和效率原则，班其中公平税负的爱衡量标准为伴 受益标准和负半担能力 办；效率原则包括皑 税收经济效率吧 芭和白 税收征收效率奥。扳三、单项选择题稗 （每题1分，斑共10分）扳1、B 2、案B 3、A 柏 4、B 5败、C 胺6、B 7、般D 8、B

4、 扒 9、B 1伴0、C艾四、多项选择题稗（每题2分，共盎10分）胺ABCDE 唉2、BC 3白、ABCDE 班 4、ADE 埃 5、BCE凹五、简答题（每胺题6分，共30背分）翱简述财政的一般敖特征。翱（参见教材P4疤）靶试比较购买性支耙出与转移性支出癌的区别。爸（参见教材P3颁3）翱简述影响财政支板出规模的主要因班素。氨（参见教材P4癌1-43）扒简述影响财政收阿入规模的主要因懊素。爱（参见教材P5挨4-58）瓣简述税收的基本笆特征。隘（参见教材P6颁3-64）肮简述税收职能的隘内容。伴（参见教材P6班6）扒六、论述题（共癌10 分）蔼试析现代财政的摆职能。爱（参见教材P1跋7-22）奥第

5、四、五章练习懊题名词解释鞍商品课税（参见澳教材P83）鞍消费税（参见教昂材P99）昂营业税（参见教鞍材P104）捌企业所得税（参碍见教材P134坝）挨居民纳税人（参袄见教材P154芭）填空题案1、我国现行的唉商品课税体系主敖要由以下四个税氨种组成吧 傲增值税 拜、扳 消费税 按、跋 营业税 爸和敖 关税 扳。柏2、税率分比例白税率、案 鞍定额税率 绊、颁 累进税率碍 搬等三种；我国现背行增值税的税率稗有三档：罢 安基本税率 胺、白 低税率 半、熬 零税率扒 百。般3、根据现行增捌值税制度的规定扮，将增值税纳税暗人划分为般 俺一般纳税人拌和阿 傲小规模纳税人败；划分标准为板 艾会计核算是否完搬善

6、 败、皑 纳税人年销售拜额的大小伴 百。颁4、我国个人所袄得税按照应税项奥目分别实行颁 累进熬税率和挨 比例 熬 爱税率；企业所得隘税实行稗 氨比例暗税率。版5、我国消费税坝采用班 笆从量定额 扳和班 从价定率 巴征收两种方法；摆委托加工应税消耙费品时消费税的八纳税处理办法为艾 坝 由受托方在向叭委托方交货时代扳收代缴税款 蔼 巴。单项选择题敖1、C 扒 2、D 办 3、B 扮 4、B 邦 5、A 拜 6、C 翱7、C 佰 8、A 八 9、C 瓣 10、D 捌 11、B 埃 12、B拌13、C 捌 14、B 摆 15、A 办 16、B 翱 17、D 哎 18、B多项选择题凹1、ABC 蔼 2、

7、AB鞍C 3、摆ADE 哀4、ACDE 拌 5、AD 般 6、ABD摆7、BCD 熬 8、AB罢D 9、办ABCD 傲10、ACD 柏 11、AB癌C 12、AB颁D皑13、ABCD氨 14、AB敖C 15、懊BC 八16、ABC 板 17、A靶B 18、A碍B五、计算题靶某从事修理业的凹个体经营者为小巴规模纳税人，2艾000年的修理袄收入总额为50癌00元，计算当拔年应纳的增值税凹额。按解：当年应纳增耙值税额为：50把0稗0斑/（1+6%埃）班6%=佰283绊。把0凹2唉（元）班某企业（一般纳坝税人）某月对外八销售货物100挨件，不含税单价鞍20元，随同销皑售向购买方收取稗包装费200元扮，

8、当月购进货物罢支出1500元熬（增值税专用发版票上注明的税款邦为255元），哎求应纳增值税额昂。盎解：应纳税额为皑 拜100案20+200鞍百（1+17%）皑17%-255碍=11406摆（元）拜某烟厂销售甲级绊卷烟不含税收入摆20万元（设消搬费税税率为45败%），外购原材唉料8万元（增值拔税专用发票上注敖明税款1邦.袄36万元），求挨应纳增值税和消靶费税。捌解：应纳增值税阿税额为 20安17%-1.3跋6=2.04(案万元)肮 应纳消版费税税额为 叭20拔45%=9(万爸元)懊某粮油加工厂（挨一般纳税人）1罢998年8月发班生如下业务：（安1）从粮油公司懊购进小麦，支付阿价款20000鞍元，

9、增值税专用八发票注明税额2白600元；（2绊）从农民手中收般购小麦，支付价熬款60000元百，无进项税额；安（3）支付生产扒用电费3000盎元，增值税专用傲发票注明税款5哎10元；（4）柏销售小麦给小规板模纳税人，收取唉价税混合款18瓣000元。计算盎该月应纳增值税哀额。靶解:该粮油厂当隘月进项税额为 耙 2600+6百000白10%+510板=9110(元巴)百当月销项税额为胺 18000挨唉(1+13%)办13%=207案0.80(元)芭进项税额,柏则该厂当月应纳熬增值税额为0。矮某旅行社组织团斑体旅游，共收取哎旅游费1000翱00元，替旅游安者支付给其他单拔位住宿费、餐费八、交通费、门票

10、扒等75000元袄，计算该旅行社傲应纳营业税额。岸解：（1000皑00-7500澳0）扒5%=1250熬（元）扒某内资公司19暗99年度经税务坝机关核定，全年扮实现销售收入总版额为40万元，哀准予扣除的成本暗为20万元，费耙用8万元，损失案2万元。该公司百共缴纳增值税3白万元、城市维护敖建设税0.21扳万元、教育费附案加0.09万元坝。计算该公司当扮年应缴纳的企业罢所得税。板解：该公司当年叭应纳税所得额为隘 40-20傲-8-2-0.班21-0.09摆=9.7(万元坝)扒则当年该公司应瓣纳所得税税额为坝 9.7扒27%=2.6凹19(万元)爸某企业有职工2百00人，规定人盎均月计税工资标疤准为

11、800元。傲2000年该企坝业实发工资为2碍10万元，试计傲算该企业当年税白前可列支的工资鞍费用及工会经费阿、职工教育经费癌和职工福利费。搬（单位：万元）鞍解版：按该吧企业捌税俺前拜可百列凹支半工稗资翱费扒用板为胺 200百800般12=扮1920000版（艾元碍）吧，矮（192肮万拌元鞍）案则岸可伴列把支稗的扒工邦会安经疤费跋为邦 摆1皑9翱2皑2%=唉3。84（把万扒元扒）暗职罢工罢教肮育暗经唉费翱为百 澳1办9耙2鞍1。捌5%板=2。88拜（瓣万搬元伴）按职巴工把福背利俺费熬为摆 俺1斑9叭2矮14%=鞍26。88（昂万佰元扳）癌8、搬某国有企业19罢99年度实现利办润350万元；捌19

12、98年尚有氨未弥补的亏损5岸万元（弥补期未胺满）；未按期缴矮纳税金，支付罚拜款和滞纳金7万拌元；国库券利息靶收入3万元；非败公益性捐赠支出百2万元，已列入巴营业外支出。计熬算该企业199办9度应缴纳的企半业所得税。摆解：该企业年应邦纳税所得额为 笆 350-5+皑7-3+2=3凹51（万元）佰则其99年度应耙纳所得税税额为邦 351奥33%=115白.83(万元)颁9、蔼某内资企业公司佰1998年生产矮经营情况如下：白1）产品销售收俺入650万元；绊2）购买公司债百券利息收入25芭万元；3）出租暗固定资产收入4版0万元；4）产傲品销售成本40百0万元；5）产拜品销售费用50败万元；6）消费跋税

13、、城市维护建安设税、教育费附般加40万元；7哎）发生的管理费疤用50万元（其般中业务招待费6安万元）；8）向叭其他企业拆借资半金200万元，癌支付年息30万半元，同期银行贷案款利率为10%蔼；9）通过民政艾部门向灾区捐款碍20万元。计算扳该公司1998办年度应纳的企业袄所得税（税率为扳33%）。凹解:因为该企业哎当年税前可列支癌的业务招待费限芭额为 (650爱+40)熬5%=3.45哀(万元);般税前可列支的借碍款利息支出为 百 200摆10%=20(罢万元)绊则调整后的应纳版税所得额为 翱650+25+鞍40-400-般50-40-(罢50-6+3.奥45)-20=白157.55(板万元)柏

14、故税前允许扣除巴的捐赠限额为 哀 157.55背3%=4.73蔼(万元)氨所以该企业当年绊应纳税所得额为按 157.55哎-4.73=1碍52.82(万奥元)版当年应纳所得税隘税额为 15拜2.82熬33%=50.翱43(万元)版10、按某企业当年度应敖纳税所得额为7半00万元，适用般33%的企业所拔得税税率。其在八外国的分支机构埃（该国已与我国跋缔结避免双重征奥税协议）的所得百额为200万元白，该国税率为3邦0%，并已实际癌缴纳所得税60袄万元。计算该企笆业当年度境内外蔼所得汇总缴纳的翱所得税额。捌解耙：袄该癌企业艾境敖内案、矮外板所捌得颁应哀纳芭税稗总按额瓣=叭（芭700办+败2捌0把0隘

15、）坝33%傲=拌297（皑万翱元办）隘境靶外敖所耙得熬税暗扣绊除翱限邦额背=懊 蔼2阿9盎7蔼200/（20摆0+700）唉=矮66巴（俺万肮元败）佰大哀于扳实际阿缴纳稗所叭得颁税翱额斑，案故皑应哀补办交败所半得吧税叭 氨6扮6柏-扒6稗0班=班6扒（矮万般元埃）袄；敖境霸内霸所袄得摆应挨纳摆税邦额捌=敖7凹0爱0阿33%=白231（昂万案元埃）挨当懊年俺度瓣应胺纳拔税矮总百额氨=坝2吧3笆1芭+袄6斑=颁2邦3哎7耙（坝万氨元懊）啊11、把某企业2000肮年长期投资收益背8.5万元，被暗投资企业已按1半5%的税率缴纳百过所得税。试计艾算分析该企业当疤年度分回利润的绊补税问题。（设拜该企业所得

16、税税疤率为33%）扳解吧：霸当版年罢应翱纳伴的傲企业摆所蔼得碍税伴额啊=拜8扳.般5/（1-15搬%柏）把(扮33芭%昂-15绊%)=巴1.8(办万艾元隘)爱12、巴某外籍专家阿2000耙年应聘在我国某拌大学工作，月工安资为10000捌元（人民币），艾试计算其每月应般纳个人所得税税艾额。跋解版：皑应埃纳柏税熬额百=蔼（半10000-4般000懊）疤20稗%-375=靶825（肮元啊）半13靶、老张已从单位俺退休，每月领取捌退休工资900挨元，在某纳税年昂度中两次外出进叭行装修活动，一芭次取得劳务报酬拌所得2000元哀，另一次为46捌00元。计算老班张当年应缴纳的哀个人所得税税额氨。懊解：老张为

17、退休败人员，工资免征氨个人所得税；熬老张第一次劳务坝报酬应纳所得税蔼为 （200班0-800）艾20%=240佰（元）澳 第二次斑劳务报酬应纳所八得税为 4瓣600扳（1-20%）办=736（元）耙 则老张全靶年应纳所得税为挨 240+7搬36=976（懊元）耙1吧4隘、某个体户19凹99年收入、支靶出情况如下：收绊入总额1000吧00元，产品成澳本40000元癌，各项费用支出颁为15000元皑，缴纳营业税5皑000元。试计哀算该个体户当年安应纳税所得额及八个人所得税税额白。百解：该个体户当拔年应纳税所得额捌为 1000唉00-4000办0-15000胺-5000=4岸0000（元）挨则应纳个

18、人所得罢税为 400熬00艾30%-425霸0=7750（般元）半15、挨小王为某一企业霸承包人，某年按凹承包合同规定两八次取得承包经营罢利润，6月份为按20000元，绊12月份为22耙000元。试计奥算小王当年应缴俺纳的个人所得税版税额。板解：小王当年应隘纳个人所得税为阿 笆 皑 笆 爱（20000+扳22000）-胺800凹12跋30%-425安0=5470（背元）熬16、绊中国公民199八8年月工资收入胺4000元，另巴取得稿酬所得1哎0000元，购隘买企业债券获得摆利息收入500半0元，并取得银懊行存款利息20熬00元，试计算扳该公民当年应缴蔼纳的个人所得税碍税额。矮解班：癌该昂公柏民

19、百当安年翱应阿缴巴纳奥的颁所颁得袄税芭税蔼额拌分坝别伴计算哀如颁下瓣：阿（1）吧工绊资摆：柏月袄纳鞍税版-按（4000-8佰00）懊15%-125奥=355（氨元按）澳 拔年把纳办税败昂355柏12=4260伴（碍元扳）伴（2）阿稿班酬巴：10000板（1-20%）氨20%拔（1-30颁%般）班=1120（柏元翱）靶（3）敖企业爱债傲券岸收稗入叭：5000熬20%=100拔0（瓣元啊）板（4）袄存癌款柏利息矮：2000搬20%=400芭（捌元办）傲共耙应坝纳翱税俺：啊4260+11败20+100蔼0办+400=67耙80昂（拌元霸）七、简答题按简述商品课税的搬特点。把（参见教材P8半3-84）

20、氨简述所得课税的埃意义。柏（参见教材P1半32-133）埃3、什么是关税般？国家征收关税癌有何作用？颁（参见教材P1癌12-115）拜第六翱敖八章练习题名词解释爱财产税（参见教哀材P165）袄行为税（参见教芭材P166）岸税收筹划（参见碍教材P197）把避税（参见教材皑P200）傲税务代理（参见办教材P243）岸税收管理体制（阿参见教材P22翱8）二、填空癌1、房产税是以笆 案房屋哎 八为征税对象，依碍据澳 扮房屋的计税价格罢 笆 板或者安 霸租金收入八 绊 百向产权所有人征斑收的一种财产税爱。巴2、房产税纳税叭义务人为疤 扮 房屋产权所有爱人柏 肮，具体包括产权矮所有人、承典人肮、和哎 瓣经

21、营管理单位 奥 伴、搬 房产代管人或耙使用人罢 盎；产权所有人和艾承典人不在房屋疤所在地的或者产暗权未确定及租典安纠纷未解决的，隘由氨 碍房产代管或使用按人熬 败纳税。八3、契税是以拔 阿所有权属发生转埃移变动的不动产霸 耙为征税对象，向肮产权承受人征收懊的一种财产税，肮契税实行挨 摆幅度比例背 半税率。把4、房产税的应佰纳税额计算公式笆 唉房产计税余值或挨租金收入*适用板税率笆；契税的应纳税唉额计算公式为癌 计税依据*税岸率 佰。癌5、印花税的纳搬税义务人指在中岸国境内胺 把书立、领用、使百用印花税税法所靶列举的凭证凹的单位和个人，氨其征税对象包括挨 斑经济活动和经济翱交往中的各种应邦税凭证

22、 啊。扒6、印花税的税澳率采用白 敖比例税率 癌和靶 埃定额税率袄 稗两种形式；其应捌纳税税额的计算伴公式为袄 岸应税凭证上的计鞍税金额（或证件肮数）*适用税率俺 埃。叭7、印花税的纳办税方法，根据案 背税额大小、贴花芭次数及征收管理瓣的需要颁 傲分别采用以下四爸种纳税方法：澳 拔自行贴花 吧、哎 以缴款书或完昂税凭证代替贴花挨、 按期汇总缴蔼纳 和委托代征暗 奥。氨8、印花税在笆 书立或领受时柏贴花；其纳税地盎点为暗 版就地纳税佰 耙。班9、车船使用税隘是指国家对柏 唉行驶于境内公路柏的车辆和航行于阿境内河流、湖泊板或领海的船舶 蔼依法征收的一种岸税，其纳税义务伴人是背 癌中国境内拥有且澳使

23、用车船的单位败和个人 邦。唉10、车船使用蔼税实行笆 傲定额伴税率，其计税依碍据按把 百车船的种类和性哎能颁 艾 肮 挨分别确定为半 颁辆耙、叭 净吨位百和扳 载重吨位 把三种。艾11、城市维护百建设税的计税依挨据为 凹 扮纳税人实际缴纳氨的消费税、增值耙税和营业税税额奥，实行岸 瓣地区差别比例 澳 班税率，按照扮 跋纳税人所在地的邦不同靶 班，税率分别规定跋为叭 白7%、5%、1凹%矮三败个档次。盎12、城镇土地挨使用税的征税范埃围为背 阿城市县城建制镇扒和工矿区捌 挨，其计税依据为癌 跋实际占用的土地疤面积胺 癌，应纳税额的计柏算公式为吧 疤适用税额外负*颁计税土地面积矮 办。阿13、税收

24、筹划拜的耙“氨三性胺”佰为凹 稗合法性把、哎 筹划性 暗、百 目的性哎。按14、我国的税哀收管理体制是根白据奥 罢统一领导，分级柏管理肮 板原则制定的，现氨行财政体制是靶 瓣分税斑 扮制，即在凹 安划分 盎 肮中央与地方事权版的基础上，按照拌 案税种划分挨 霸中央与地方的疤 翱财政收入背 挨。爸15、纳税人发班生疤 版解散 岸、扳 破产 伴、傲 撤销隘 懊及其他情形，依败法终止纳税义务背的，应当在向凹 捌工商行政管理皑机关办理扒 啊注销登记哀 搬前，持有关证件瓣向原哀 搬税务机关 办 爱申报办理注销税稗务登记。傲16、税款征收俺的方式除了哎 自行申报纳税半或委托代理申报矮纳税暗 傲以外，还采用

25、了芭其他一些征收方白式，如拔 熬查帐征收 昂、芭 查定征收 败 、啊 查验征收。邦17、发票又称按 稗发货票 阿，也称捌 暗商事凭证疤 版；发票的管理包板括发票的矮 扳印制、领购、开肮具保管、检查、扮罚则 暗 袄等五个方面。敖18、税务行政爱复议的原则为唉 矮先缴税款、滞纳碍金，后申请复议把 扮。三、单项选择题瓣1、B 2啊、C 3、袄C 4、A拌 5、A 耙 6、C 拜 7、B 隘8、D 9蔼、B 10叭、A 11、耙C 12、B摆 13、B四、多项选择题矮1、ABCD 八 2、BC绊 3、按DE 4背、AD 啊 5、BC 懊 6、叭BCD敖7、BC 懊 8、A氨BCD 9、伴BCD巴E扮

26、10、AB哎CE 11、拌ABCD 1版2、AB五、判断改错题碍1、房产税的征伴税范围不包括农斑村。（ 吧 ）矮2、房产税采用懊比例税率，依照袄余值计算缴纳房暗产税的，叭税率为12%埃。（ 按 ）艾税率应为1.2瓣%绊3、现行的房产搬税在全国范围对岸所有的单位和个扳人全面征收敖。 拜 （ 瓣 ）靶现行房产税对国隘内的单位和个人熬在全国范围内全拌面征收房产税。叭4、城市维护建斑设税征收的特定扒目的凹是调整城市建设摆格局柏。 芭 （ 案 瓣 ）氨城建税专门用于柏城市的公用事业癌和公共设施的维敖护和建设。傲5、城镇土使用八税的税率实行幅般度税率。 摆 吧 袄 暗 （ 阿 ）芭6捌、对行为课税是袄指以

27、纳税人的某霸种行为作为课税摆对象的税类八 案 邦（ 摆 氨 )六、简答题把简述我国现行财艾产税的体系。安（参见教材P1昂66）拔简述我国现行行半为税的体系。八（参见教材P1斑66）半试述契税的具体挨征税范围。懊（参见教材P1盎70）搬简述城市维护建斑设税的特点。碍（参见教材P1哎86）阿简述税收筹划与班避税的区别。澳（参见教材P2傲00）笆简述税收筹划的爱一般方法。隘（参见教材P2坝01）拔简述税收管理权摆限的内容。隘（参见教材P1傲228-229扒）埃8、简述我国现袄行税收管理体制扳中分税制的内容耙。绊（参见教材P2扮30）班第九版皑十二章练习题一、名词解释扳国债（参见教材肮P277）鞍公共

28、收费（参见摆教材P247）跋使用费（参见教班材P248）瓣国债依存度（参拜见教材P303唉）俺无期国债（参见碍教材P282）坝国债回购交易（伴参见教材P29翱5）阿国家预算（参见邦教材P314）耙复式预算（参见胺教材P310）扒财政政策工具（艾参见教材P34绊5）二、填空题办1、公共服务的癌总成本可区分为哎 百资本成本 邦、摆 营运成本 跋、柏 拥挤成本 啊 岸等三类，公共服办务的定价方法包颁括扮 傲平均成本定价 半 蔼、傲 双轨定价 凹和熬 负荷定价皑 熬三种。摆2、当代各国公半共收费的具体范昂围和项目并不完佰全相同，在西方矮市场经济国家，盎公共收费项目大把致可分为啊 傲使用费 鞍、百 证照

29、费 班、隘 特定估价 昂 坝三大类别。鞍3、国债按国家拜举债的方式分类摆可分为笆 埃国家借款拌 拌和肮 胺发行债券袄 瓣；按国债的计价伴单位分类可分为癌 岸实物国债 案、挨 货币国债敖 蔼和捌 翱折实国债般 凹。板4、通过在专门拜设立的国债帐簿白上记录债权人的八姓名、金额等事扳项的方式而发行笆的国债，称为胺 袄无纸 八国债，又称为伴 柏登陆式疤国债。靶5、政府进行国靶债管理的核心内邦容是拔 盎国债的发行、流矮通和偿还翱。斑6、国债市场按柏国债交易的层次安可分为一级市场懊和二级市场，其案中二级市场又可摆进一步分为阿 岸证券所交易 班、白 场外交易 拌 埃。办7、国家预算制跋度最早出现在巴 英 白国，我国的国家案预算产生于艾 清朝办 氨。盎8、目前世界各拔国采用的预算年爱度有两种，即拌 八历年制爱 俺预算年度和巴 懊 跨年制稗 拜预算年度。般9、以国家预算俺的形式差别为依拌据，可将国家预疤算分为扮 般单式预算靶和哀 复式预算邦 爸；以国家预算的笆内容