xx集团内部控制制度全集doc

1、埃xx扳集团内部控制制巴度全集二零零二年一月目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 按第一篇安 阿内部控制的基础哀 PAGEREF _Toc535075579 h 扒4 HYPERLINK l _Toc535075580 暗第一章矮 碍总则班 PAGEREF _Toc535075580 h 胺1 HYPERLINK l _Toc535075581 爸第二章胺 矮机构及岗位职责安 PAGEREF _Toc535075581 h 胺3 HYPERLINK l _Toc535075582 斑第三章癌 爸内部控制方法八 PAGEREF _Toc535075

2、582 h 袄4 HYPERLINK l _Toc535075583 霸第四章坝 邦内部控制基础工百作哀 PAGEREF _Toc535075583 h 搬6 HYPERLINK l _Toc535075584 暗第五章颁 按授权体系概述叭 PAGEREF _Toc535075584 h 阿7 HYPERLINK l _Toc535075585 癌第六章艾 盎附则坝 PAGEREF _Toc535075585 h 版8 HYPERLINK l _Toc535075586 笆第二篇吧 氨供应生产销售内班部控制制度唉 PAGEREF _Toc535075586 h 啊9 HYPERLINK l _

3、Toc535075587 扒第一章岸 碍供应内部控制制伴度罢 PAGEREF _Toc535075587 h 摆10 HYPERLINK l _Toc535075588 芭第一节爱 巴内控概述艾 PAGEREF _Toc535075588 h 盎10 HYPERLINK l _Toc535075589 跋第二节埃 敖组织机构及岗位傲职责安 PAGEREF _Toc535075589 h 挨13 HYPERLINK l _Toc535075590 胺第三节拌 案授权体系岸 PAGEREF _Toc535075590 h 靶20 HYPERLINK l _Toc535075591 艾第四节斑 跋管

4、理制度傲 PAGEREF _Toc535075591 h 背24 HYPERLINK l _Toc535075592 胺物资供应计划（扮P2-Z1-J板4-1捌）袄 PAGEREF _Toc535075592 h 巴24 HYPERLINK l _Toc535075593 熬物资请购规范（扒P2-Z1-J哎4-2挨）凹 PAGEREF _Toc535075593 h 胺29 HYPERLINK l _Toc535075594 奥自采业务规范（皑P2-Z1-J案4-3癌）爱 PAGEREF _Toc535075594 h 八33 HYPERLINK l _Toc535075595 捌大宗采购管理

5、（绊P2-Z1-J佰4-4摆）蔼 PAGEREF _Toc535075595 h 跋37 HYPERLINK l _Toc535075596 罢定点采购管理（澳P2-Z1-J把4-5氨）半 PAGEREF _Toc535075596 h 氨42 HYPERLINK l _Toc535075597 皑固定资产及设备败采购管理（拜P2-Z1-J盎4-6扒）拔 PAGEREF _Toc535075597 h 吧48 HYPERLINK l _Toc535075598 邦劳务及服务采购昂（哎P2-Z1-J瓣4-7拜）巴 PAGEREF _Toc535075598 h 案50 HYPERLINK l _

6、Toc535075599 邦采购作业控制（班P2-Z1-J矮4-8佰）俺 PAGEREF _Toc535075599 h 皑52 HYPERLINK l _Toc535075600 扳供应商管理（傲P2-Z1-J爸4-9背）邦 PAGEREF _Toc535075600 h 拌56 HYPERLINK l _Toc535075601 拌合同、订单管理罢（唉P2-Z1-J办4-10罢）背 PAGEREF _Toc535075601 h 懊59 HYPERLINK l _Toc535075602 凹进货价格及采购傲成本控制（鞍P2-Z1-J扮4-11伴）八 PAGEREF _Toc53507560

7、2 h 翱62 HYPERLINK l _Toc535075603 隘物料进库规程扳(P2-Z1-颁J4-12)斑 PAGEREF _Toc535075603 h 氨66 HYPERLINK l _Toc535075604 邦物料出库规程熬(P2-Z1-邦J4-13)奥 PAGEREF _Toc535075604 h 爸69 HYPERLINK l _Toc535075605 拜退料规程捌(P2-Z1-搬J4-14)唉 PAGEREF _Toc535075605 h 鞍71 HYPERLINK l _Toc535075606 半仓库账务管理伴(P2-Z1-班J4-15)拔 PAGEREF _T

8、oc535075606 h 八74 HYPERLINK l _Toc535075607 白存货盘点管理靶(P2-Z1-坝J4-16)皑 PAGEREF _Toc535075607 h 昂77 HYPERLINK l _Toc535075608 隘库存分析及报告澳(P2-Z1-半J4-17)碍 PAGEREF _Toc535075608 h 暗83 HYPERLINK l _Toc535075609 癌第二章稗 澳生产内部控制制百度八 PAGEREF _Toc535075609 h 盎87 HYPERLINK l _Toc535075610 袄第一节佰 扒内控概述碍 PAGEREF _Toc53

9、5075610 h 蔼87 HYPERLINK l _Toc535075611 般第二节背 败组织机构及岗位爸职责把 PAGEREF _Toc535075611 h 澳89 HYPERLINK l _Toc535075612 哀第三节盎 啊授权体系耙 PAGEREF _Toc535075612 h 懊95 HYPERLINK l _Toc535075613 碍第四节癌 埃管理制度捌 PAGEREF _Toc535075613 h 胺97 HYPERLINK l _Toc535075614 鞍生产计划管理制八度（扒P2-Z2-J吧4-1瓣）艾 PAGEREF _Toc535075614 h 暗9

10、7 HYPERLINK l _Toc535075615 霸领料制度（白P2-Z2-J熬4-2敖）霸 PAGEREF _Toc535075615 h 坝101 HYPERLINK l _Toc535075616 版物料使用制度（八P2-Z2-J爱4-3昂）傲 PAGEREF _Toc535075616 h 傲105 HYPERLINK l _Toc535075617 摆物料退库制度（傲P4-Z2-J白4-4般）办 PAGEREF _Toc535075617 h 扒108 HYPERLINK l _Toc535075618 按物料盘点制度（暗P2-Z2-J暗4-5颁）懊 PAGEREF _Toc5

11、35075618 h 肮111 HYPERLINK l _Toc535075619 安生产环节控制制疤度（阿P2-Z2-J板4-6办）罢 PAGEREF _Toc535075619 h 奥114 HYPERLINK l _Toc535075620 捌产成品入库制度坝（皑P2-Z2-J挨4-7奥）拌 PAGEREF _Toc535075620 h 拌117 HYPERLINK l _Toc535075621 瓣产成品检验制度癌（拜P2-Z2-J伴4-8靶）绊 PAGEREF _Toc535075621 h 佰119 HYPERLINK l _Toc535075622 斑产成品出库制度吧（澳P2-

12、Z2-J傲4-9氨）耙 PAGEREF _Toc535075622 h 碍121 HYPERLINK l _Toc535075623 办委托加工定价制癌度（袄P2-Z2-J翱4-10盎）皑 PAGEREF _Toc535075623 h 爱124 HYPERLINK l _Toc535075624 耙委托加工过程管半理（拜P2-Z2-J翱4-11八）白 PAGEREF _Toc535075624 h 埃126 HYPERLINK l _Toc535075625 背委托加工产品管半理制度（挨P2-Z2-J败4-12拌）哎 PAGEREF _Toc535075625 h 绊132 HYPERLIN

13、K l _Toc535075626 岸生产成本管理制昂度（碍P2-Z2-J扒4-13瓣）般 PAGEREF _Toc535075626 h 盎136 HYPERLINK l _Toc535075627 懊第三章埃 拔销售内部控制制芭度败 PAGEREF _Toc535075627 h 挨139 HYPERLINK l _Toc535075628 柏第一节霸 哀内控概述搬 PAGEREF _Toc535075628 h 佰139 HYPERLINK l _Toc535075629 笆第二节哎 胺组织机构及岗位柏职责笆 PAGEREF _Toc535075629 h 八141 HYPERLINK

14、l _Toc535075630 巴第三节隘 案业务授权碍 PAGEREF _Toc535075630 h 背144 HYPERLINK l _Toc535075631 班第四节拔 傲管理制度罢 PAGEREF _Toc535075631 h 案145 HYPERLINK l _Toc535075632 斑销售定价管理制按度扮( P2-Z3袄-J4-1 )暗 PAGEREF _Toc535075632 h 扳145 HYPERLINK l _Toc535075633 摆销售环节管理制搬度哀( P2-Z3半-J4-2 )背 PAGEREF _Toc535075633 h 白147 HYPERLIN

15、K l _Toc535075634 奥第三篇叭 挨 按 邦资金内部控制制碍度扮 PAGEREF _Toc535075634 h 吧151 HYPERLINK l _Toc535075635 叭第一章傲 斑内控概述哎 PAGEREF _Toc535075635 h 胺152 HYPERLINK l _Toc535075636 班第二章芭 扒组织机构及岗位哀职责阿 PAGEREF _Toc535075636 h 背154 HYPERLINK l _Toc535075637 疤第三章拌 坝业务授权芭 PAGEREF _Toc535075637 h 爱158 HYPERLINK l _Toc53507

16、5638 扳第四章败 芭管理制度拜 PAGEREF _Toc535075638 h 爸160 HYPERLINK l _Toc535075639 霸资金使用计划制岸度柏( P3-Z4邦-1 )凹 PAGEREF _Toc535075639 h 百160 HYPERLINK l _Toc535075640 把现金管理制度挨( P3-Z4跋-2 )埃 PAGEREF _Toc535075640 h 傲163 HYPERLINK l _Toc535075641 背银行存款管理制芭度稗( P3-Z4吧-3 )碍 PAGEREF _Toc535075641 h 拌167 HYPERLINK l _Toc

17、535075642 吧备用金管理制度把( P3-Z4拜-4 )按 PAGEREF _Toc535075642 h 袄172 HYPERLINK l _Toc535075643 板借款管理制度岸( P3-Z4霸-5 )岸 PAGEREF _Toc535075643 h 捌174 HYPERLINK l _Toc535075644 败费用报销管理制拔度扒( P3-Z4案-6 )靶 PAGEREF _Toc535075644 h 邦178 HYPERLINK l _Toc535075645 柏筹资管理制度班( P3-Z4百-7 )巴 PAGEREF _Toc535075645 h 跋181 HYPE

18、RLINK l _Toc535075646 傲结算中心管理制拌度挨( P3-Z4靶-8 )盎 PAGEREF _Toc535075646 h 俺185 HYPERLINK l _Toc535075647 哀第四篇矮 蔼财务会计内部控案制制度暗 PAGEREF _Toc535075647 h 隘196 HYPERLINK l _Toc535075648 氨第一章安 邦会计核算内部控安制制度敖 PAGEREF _Toc535075648 h 白197 HYPERLINK l _Toc535075649 稗第一节背 哎内控概述柏 PAGEREF _Toc535075649 h 板197 HYPERL

19、INK l _Toc535075650 艾第二节挨 疤组织机构与岗位胺职责懊 PAGEREF _Toc535075650 h 奥199 HYPERLINK l _Toc535075651 案第三节罢 哎授权体系办 PAGEREF _Toc535075651 h 拔206 HYPERLINK l _Toc535075652 靶第四节拔 碍管理制度拌 PAGEREF _Toc535075652 h 爱207 HYPERLINK l _Toc535075653 颁会计核算基础工败作管理制度邦( P4-Z1翱-J4-1 )哀 PAGEREF _Toc535075653 h 哎207 HYPERLINK

20、 l _Toc535075654 敖一般会计业务管拜理制度敖( P4-Z1蔼-J4-2 )把 PAGEREF _Toc535075654 h 吧209 HYPERLINK l _Toc535075655 巴财务会计报告的俺内部控制制度坝( P4-Z1皑-J4-3 )颁 PAGEREF _Toc535075655 h 敖214 HYPERLINK l _Toc535075656 蔼利润分配的内部艾控制制度板( P4-Z1把-J4-4 )靶 PAGEREF _Toc535075656 h 隘216 HYPERLINK l _Toc535075657 鞍会计档案管理制翱度奥( P4-Z1哀-J4-5

21、 )爱 PAGEREF _Toc535075657 h 百218 HYPERLINK l _Toc535075658 把会计工作交接的班内部控制制度靶( P4-Z1霸-J4-6 )搬 PAGEREF _Toc535075658 h 肮222 HYPERLINK l _Toc535075659 拔财务管理内部控埃制制度阿 PAGEREF _Toc535075659 h 罢225 HYPERLINK l _Toc535075660 翱第一节爸 奥内控概述爸 PAGEREF _Toc535075660 h 瓣225 HYPERLINK l _Toc535075661 霸第四节巴 氨管理制度跋 PAG

22、EREF _Toc535075661 h 氨234 HYPERLINK l _Toc535075662 邦一、债权管理凹 PAGEREF _Toc535075662 h 半234 HYPERLINK l _Toc535075663 拔应收帐款管理制暗度岸( P4-Z2半-J4-1-1鞍 )背 PAGEREF _Toc535075663 h 绊234 HYPERLINK l _Toc535075664 百其他应收款管理半制度挨( P4-Z2瓣-J4-1-2安 )哀 PAGEREF _Toc535075664 h 稗236 HYPERLINK l _Toc535075665 邦二、固定资产管捌理挨

23、 PAGEREF _Toc535075665 h 败239 HYPERLINK l _Toc535075666 懊固定资产购置（瓣P4-Z2-J爸4-2-1靶）笆 PAGEREF _Toc535075666 h 氨239 HYPERLINK l _Toc535075667 摆固定资产日常管板理（板P4-Z2-J拔4-2-2吧）摆 PAGEREF _Toc535075667 h 芭243 HYPERLINK l _Toc535075668 靶固定资产盘点（把P4-Z2-J白4-2-3般）办 PAGEREF _Toc535075668 h 暗248 HYPERLINK l _Toc53507566

24、9 般固定资产处置（班P4-Z2-J芭4-2-4败）翱 PAGEREF _Toc535075669 h 爸251 HYPERLINK l _Toc535075670 般在建工程管理（扒P4-Z2-J懊4-2-5耙）叭 PAGEREF _Toc535075670 h 澳256 HYPERLINK l _Toc535075671 摆三、资产减值管爸理哀 PAGEREF _Toc535075671 h 碍260 HYPERLINK l _Toc535075672 捌坏帐准备管理（拜P4-Z2-J哎4-3-1胺）翱 PAGEREF _Toc535075672 h 扳260 HYPERLINK l _T

25、oc535075673 爸长、短期投资减扒值准备管理（安P4-Z2-J拌4-3-2背）败 PAGEREF _Toc535075673 h 八264 HYPERLINK l _Toc535075674 跋存货跌价准备管班理（懊P4-Z2-J艾4-3-3埃）癌 PAGEREF _Toc535075674 h 哀266 HYPERLINK l _Toc535075675 案固定资产及在建般工程减值准备管半理（捌P4-Z2-J般4-3-4班）哎 PAGEREF _Toc535075675 h 芭268 HYPERLINK l _Toc535075676 柏四、债务管理佰 PAGEREF _Toc535

26、075676 h 阿272 HYPERLINK l _Toc535075677 袄应付帐款管理（澳P4-Z2-J矮4-4-1八）哎 PAGEREF _Toc535075677 h 斑272 HYPERLINK l _Toc535075678 拌应付工资与福利芭费管理（啊P4-Z2-J般4-4-2鞍）般 PAGEREF _Toc535075678 h 疤276 HYPERLINK l _Toc535075679 八五、成本费用管扳理绊 PAGEREF _Toc535075679 h 耙278 HYPERLINK l _Toc535075680 拜生产成本管理制岸度（哀P4-Z2-J岸4-5-百1

27、柏）芭 PAGEREF _Toc535075680 h 昂278 HYPERLINK l _Toc535075681 佰管理费用管理制按度坝(P4-Z2-搬J4-1-2 拔)澳 PAGEREF _Toc535075681 h 拔278 HYPERLINK l _Toc535075682 霸财务费用管理制办度艾(P4-Z2-懊J4-1-3 懊)鞍 PAGEREF _Toc535075682 h 暗280 HYPERLINK l _Toc535075683 靶六、财务分析管靶理靶 PAGEREF _Toc535075683 h 坝282 HYPERLINK l _Toc535075684 癌短期财

28、务分析制吧度（氨P4-Z2-J扮4-6-1靶）澳 PAGEREF _Toc535075684 h 佰282 HYPERLINK l _Toc535075685 绊中期财务分析制吧度（背P4-Z2-J挨4-6-2疤）绊 PAGEREF _Toc535075685 h 案284 HYPERLINK l _Toc535075686 巴长期财务分析制阿度（绊P4-Z2-J半4-6-3板）熬 PAGEREF _Toc535075686 h 岸286 HYPERLINK l _Toc535075687 鞍第五篇柏 氨全面预算制度岸 PAGEREF _Toc535075687 h 靶288 HYPERLIN

29、K l _Toc535075688 扳第一章罢 跋概述白 PAGEREF _Toc535075688 h 八289 HYPERLINK l _Toc535075689 爱第二章搬 凹组织机构及岗位爸职责蔼 PAGEREF _Toc535075689 h 癌293 HYPERLINK l _Toc535075690 凹第三章百 唉业务授权俺 PAGEREF _Toc535075690 h 白300 HYPERLINK l _Toc535075691 瓣第四章氨 安管理制度隘 PAGEREF _Toc535075691 h 岸301 HYPERLINK l _Toc535075692 白预算编制稗

30、( P5-Z4跋-1 )版 PAGEREF _Toc535075692 h 芭301 HYPERLINK l _Toc535075693 袄预算执行与考核隘（矮P5-Z4-2挨）拔 PAGEREF _Toc535075693 h 耙308 HYPERLINK l _Toc535075694 柏第六篇奥 邦内部审计制度阿 PAGEREF _Toc535075694 h 鞍312 HYPERLINK l _Toc535075695 般第一章板 半内控概述摆 PAGEREF _Toc535075695 h 肮313 HYPERLINK l _Toc535075696 扮第二章柏 隘组织机构及岗位氨职

31、责澳 PAGEREF _Toc535075696 h 耙315 HYPERLINK l _Toc535075697 邦第三章哀 昂授权体系氨 PAGEREF _Toc535075697 h 肮317 HYPERLINK l _Toc535075698 啊第四章搬 唉管理制度岸 PAGEREF _Toc535075698 h 叭318 HYPERLINK l _Toc535075699 氨内部审计计划管耙理（疤P6-Z4-1捌）矮 PAGEREF _Toc535075699 h 版318 HYPERLINK l _Toc535075700 胺内部审计执行管皑理（安P6-Z4-2扒）拜 PAGER

32、EF _Toc535075700 h 耙320 HYPERLINK l _Toc535075701 哀内部审计结果处凹理（胺P6-Z4-3芭）绊 PAGEREF _Toc535075701 h 坝322 HYPERLINK l _Toc535075702 邦其他管理制度（靶P6-Z4-4熬）奥 PAGEREF _Toc535075702 h 扳324 HYPERLINK l _Toc535075703 傲第七篇皑 搬投资内部控制制扳度暗 PAGEREF _Toc535075703 h 摆325 HYPERLINK l _Toc535075704 柏第一章把 拌内控概述败 PAGEREF _To

33、c535075704 h 柏326 HYPERLINK l _Toc535075705 奥第二章氨 肮组织机构及岗位芭职责跋 PAGEREF _Toc535075705 h 奥328 HYPERLINK l _Toc535075706 班第三章扒 柏授权体系懊 PAGEREF _Toc535075706 h 搬330 HYPERLINK l _Toc535075707 柏第四章耙 敖管理制度拔 PAGEREF _Toc535075707 h 埃331 HYPERLINK l _Toc535075708 耙项目投资管理（翱P7-Z4-1俺）隘 PAGEREF _Toc535075708 h 碍3

34、31 HYPERLINK l _Toc535075709 袄有价证券投资管斑理（胺P7-Z4-2佰）艾 PAGEREF _Toc535075709 h 胺335 HYPERLINK l _Toc535075710 隘研究开发投资（芭P7-Z4-3斑）敖 PAGEREF _Toc535075710 h 八337 HYPERLINK l _Toc535075711 埃第八篇搬 板子公司（企业）八内部控制制度瓣 PAGEREF _Toc535075711 h 爸340 HYPERLINK l _Toc535075712 扮第一章半 靶内控概述傲 PAGEREF _Toc535075712 h 版34

35、1 HYPERLINK l _Toc535075713 捌第二章澳 按组织机构及岗位俺职责瓣 PAGEREF _Toc535075713 h 叭343 HYPERLINK l _Toc535075714 安第三章罢 拔授权体系八 PAGEREF _Toc535075714 h 百345 HYPERLINK l _Toc535075715 阿第四章摆 澳管理制度矮 PAGEREF _Toc535075715 h 哀346 HYPERLINK l _Toc535075716 拌参股企业管理（哀P8-Z4-1胺）阿 PAGEREF _Toc535075716 h 傲346 HYPERLINK l _

36、Toc535075717 搬控股企业管理（霸P8-Z4-2敖）耙 PAGEREF _Toc535075717 h 埃349 HYPERLINK l _Toc535075718 搬附件：*股案份有限公司会计蔼制度扮 PAGEREF _Toc535075718 h 拜352白第一篇 斑内部控制的基础第一章 总则斑一、拌为了加强癌*股份有限艾公司霸（以下简称“懊公司安”）内部控制制唉度建设，强化企板业管理，健全自绊我约束机制，促伴进现代企业制度斑的建设和完善，佰保障公司经营战翱略目标的实现，懊根据般公司法、岸会计法和其奥他相关的法律法搬规，制定本百制度耙。靶 版二肮、捌内部控制是指背公司董事会、经颁

37、理层及所有员工昂共同实施的，袄为了保证各项经芭济活动的啊效率和效果，确哀保财务报告的可奥靠性傲，保护资产的安颁全、完整，防范澳、笆规避经营风险，版防止欺诈和舞弊按，确保有关法律坝法规和规章制度哎的贯彻执行等而半制定和实施的一疤系列具有控制职哎能的业务操作程搬序、管理方法与霸控制措施的总称翱。半三、隘建立健全内部控吧制制度，应当达隘到以下目标：袄 1、扳建立和完善符合芭现代企业制度要奥求的内部组织结扳构，形成科学的蔼决策、执行和监班督机制，逐步实盎现权责明确、管傲理科学；绊2、氨保证国家法律盎、公司盎内部规章制度奥及公司经营方针皑的贯彻落实。昂 3、建靶立健全全面预算埃制度，形成覆盖爱公司所有部

38、门、耙所有业务、所有罢人员的预算控制捌机制；啊 4、保爸证所有业务活动把均按照适当的授扳权进行，促使公搬司的经营管理活凹动协调、有序、昂高效运行；把5、凹保证疤对资产的记录和绊接触、处理均经奥过适当的授权懊，确保资产的安案全和完整并有效阿发挥作用，熬防止毁损、浪费安、盗窃并降低搬减值损失；把6、碍保证所有的经济八事项真实、完整巴地反映，使会计扳报告的编制符合颁会计法和白企业奥会计制度傲板等有关规定；爱 7、防熬止、发现和纠正案错误与舞弊，保搬证帐面资产与实扮物资产核对相符霸；班 四、跋制定皑与修改拜内部控制岸制度艾应遵循以下总体靶原则：昂 1、氨合法性原则。内安部控制制度必须袄符合国家法律法罢

39、规的规定。捌 2、扒全面性原则。内唉部控制制度应涵稗盖班公司叭内部的经济业务班、相关部门和相安关岗位，并对业巴务处理过程中的爸关键控制点落实按到决策、执行、稗监督、反馈等各阿个环节。昂 3、伴协调性原则。内埃部控制制度要符暗合爱公司八的中、长期规划班和短期目标，与邦公司皑其他管理控制制蔼度相互协调，注氨重制度的整体实肮施效果。般 4、唉经济性原则。内傲部控制制度建设熬应当处理好成本癌与效益的关系，俺以合理的控制成哀本达到最佳的控耙制效果。百 5、佰时效性原则昂。拌内部控制制度要奥随着外部经济环八境的变化和经营扳管理的需要，不把断评价和及时更版新。败 五、本瓣制度所规范斑内部控制主要袄包括以下内

40、容：挨供应生产销售内巴部控制制度；矮资金内部控制制笆度；耙财务会计内部控耙制制度；全面预算制度；内部审计制度；傲投资内部控制制肮度；办子公司（企业）昂内部控制制度。懊第二章 机构半及岗位职责版一、公司根据经罢营管理的需要设爸置组织机构，在按各机构配备相应挨的业务人员。拜 懊二、公司内部机氨构设置、岗位设背置及职能划分应昂符合内部控制原拌则和目标。霸三、公司新设、翱撤销机构，或变疤更机构职能，应绊符合国家法律、挨法规和公司内部哀制度的规定，按氨照确定的授权体把系审核批准。百四、各机构管理八人员应具备以下懊基本条件：稗 澳1、坚持原则，巴廉洁奉公；百 邦2、具有较高的傲专业技术水平和跋必须的专业技

41、术埃资格；爱 坝3、具有该职务奥所需的业务能力安业务经验；傲 耙4、熟悉国家相爸关法律、法规、爱政策，掌握本行爱业业务管理的有懊关知识；熬 凹5、有较强的组把织能力；般 疤6、身体状况能瓣够适应本职工作伴的要求。把 八五、国家法律、盎法规、政策对机俺构设置和管理人啊员的资格、任免碍、回避已有规定肮的，公司在设置瓣该机构和任命管板理人员时，应严凹格遵守相关规定拔。阿六、机构内部岗俺位设置或职责划跋分发生改变，应佰符合公司内部制版度的规定和内部柏控制的原则，按安照确定的授权体蔼系审核批准。癌七、机构、岗位挨的设置与职责划疤分俺应当坚持不相容芭职务相互分离和把回避的原则，保吧证内部机构、岗坝位及其职

42、责权限皑的合理设置和分敖工伴，靶提高岗位设置的碍效率，确保不同绊机构和岗位之间氨权责明确相互制熬约、相互监督。笆 八、董罢事会下设审计委懊员会，为公司内稗部控制管理的权翱利机构。癌九、公司设置审碍计部，隶属于审八计委员会，负责靶包括内部控制审蔼计在内的公司内埃部审计日常工作癌。审计部在审计佰委员会授权下绊对内部控制的执办行情况进行检查哎和评价拌，对挨内部控制上存在傲的缺陷提出改进奥建议。唉搬第三章 内部拌控制方法癌一、叭内部控制的基本按方法扮主要包括：全面扒预算控制、经营奥风险控制、会计背控制、授权批准暗控制、文件记录昂控制、财产保全把控制、耙业务埃人员素质控制、凹内部报告控制、肮内部审计、信

43、息伴技术控制鞍。挨 叭二傲、皑预算控制是企业柏内部控制的重要捌组成部分。懊公司实行全面预邦算管理，由董事肮会下设预算管理傲委员会进行管理背，其常设机构预盎算管理办公室负摆责预算管理的日扒常事务。背三般、百经营风险控制要靶求搬公司矮树立风险意识，霸建立有效的风险白管理系统，通过板风险预警、风险懊识别、风险报告凹等措施，对伴公司捌的财务风险和经澳营风险进行全面板防范和控制。按 暗四班、阿组织结构控制坚伴持不相容职务相霸互分离的原则，扮合理设置内部机碍构，科学划分职癌责权限，形成相摆互制衡机制。不懊相容职务主要包拌括：授权批准与矮业务经办、业务哎经办与啊会计隘记录、会计记录袄与财产保管、业澳务经办与

44、艾内部审计跋、业务经办和财案产保管、授权批哀准与监督检查等扮职务。案 胺五版、敖授权批准控制要把求班公司及各部门癌明确规定授权批笆准的范围、层次跋、程序、责任等按相关内容，暗公司俺内部的各级管理佰人员摆必须按照授权范埃围行使相应职权皑，经办人员在授版权范围内办理经拔济业务。艾 六、斑文件记录控制是扒组织规划控制和癌授权批准控制的傲手段八。本制度规范了挨公司扒组织结构职能图俺和澳业务懊授权表，建立岗唉位说明书，制定柏业务流程手册，矮建立严密的捌内部背控制系统。笆 七、挨财产保全控制要阿求笆公司捌严格限制未经授肮权的人员对实物拌资产的直接接触氨，采取定期盘点疤、财产记录、账昂实核对、财产保罢险等措

45、施，确保皑各种财产安全完叭整。奥 八、业颁务扮人员素质控制要氨求胺公司懊建立和实施科学疤的聘用、培训、版轮岗、考核、奖扳惩、晋升、淘汰昂等人事管理制度扮，制定版业务哀人员工作规范，癌保证啊业务佰人员胜任相应的艾工作。拔 瓣九盎、俺内部报告控制要艾求版公司邦建立和完善内部哀预算执行报告、颁资金分析报告、拔经营分析报告、凹资产分析报告、熬投资分析报告等瓣报告制度，全面佰反映经济活动情奥况，及时提供经伴济活动中的重要拔信息，分析经营凹管理中存在的问芭题，提出改进意爱见，增强内部管氨理的时效性和针岸对性。唉 班十安、公司内部审计爸工作由董事会下伴设审计委员会负背责把，盎审计部负责内部版审计日常工作，按

46、并对审计委员会跋负责。审计部按捌照审计委员会批哎准的内部审计计皑划，阿对哀公司各部门拜进行定期或不定昂期哎审计傲，保证疤公司各项吧制度的贯彻落实敖。办十一、柏信息技术控制要摆求运用信息技术坝手段建立内部控背制系统，减少和斑消除人为操纵因碍素，确保内部控凹制的有效实施；矮同时要加强对信爱息系统开发与维摆护、数据输入与疤输出、文件储存耙与保管、网络安坝全等方面的控制摆。扒第四章 内部暗控制基础工作熬一、董事会或经艾理层应根据审计败部和注册会计师挨对内部控制的评八价、建议，及时爸改进内部控制，矮调整机构、岗位奥设置和职责分工般，完善授权体系耙。拌二、各项业务活昂动应遵守本制度袄及公司其他管理蔼制度所

47、确定的操耙作规程，严格按拜照职责分工和业捌务授权进行。佰三、各业务部门唉应及时向会计部八传递会计核算所按需单据和报告，翱保证会计信息的胺及时性、准确性伴。艾四、会计部定期斑组织各业务部门凹进行资产盘点，蔼保证帐面资产与肮实物资产核对相皑符。斑五、公司各部门拔应妥善保管各类班业务资料，保证跋内部控制档案的皑完整。内部控制哎档案为公司提供颁利用，原则上不傲得借出，有特殊版需要须经公司领绊导批准。内部控昂制档案按照不同版业务类型分别确柏定保管期限及销邦毁方式。白 六、业拜务人员工作调动皑或者因故离职，俺必须将本人所经版管的工作连同负爸责保管的内部控斑制档案全部移交搬接替人员，没有昂办清交接手续的靶不

48、得调动或离职爸。移交人员对移笆交的资料的合法拔性、真实性承担霸法律责任。敖第五章 授权埃体系概述吧一、艾股东肮大会扮、董事会、监事稗会袄依据公司法背及其他法律、法办规的规定行使权柏利。奥 隘二、股东大会是板公司的权利机构挨，依法行使下列拌职权：澳决定公司经营方班针和投资计划；皑选举和更换董事岸，决定有关董事办的报酬事项；佰选举和更换由股懊东代表出任的监斑事，决定有关监笆事的报酬事项；昂审议批准董事会捌的报告； 阿审议批准监事会隘的报告；版审议批准公司的哀年度财务预算方背案、决算方案；扳审议批准公司的摆利润分配方案和癌弥补亏损方案；版对公司增加或者爸减少注册资本作白出决议；跋对公司发行债券般作出

49、决议；安10、对公司合白并、分立、解散板和清算事项作出袄决议；皑11、修改公司笆章程；叭12、对公司聘伴用、解聘会计师稗事务所作出决议傲；跋13、审议代表扒公司发行在外有艾表决权股份总数斑的百分之五以上哀的股东的提案；扒14、审议法律办、法规和公司章邦程规定应当由股巴东大会决定的其吧他事项。扮三、公司设立董拜事会，对股东大氨会负责。董事会罢行使下列职权：袄负责召集股东大岸会，并向大会报俺告工作；安执行股东大会的爱决议；伴决定公司的经营吧计划和投资方案爱；版制定公司的年度熬财务预算方案、把决算方案；拔制定公司的利润扳分配方案和弥补安亏损方案；疤制定公司增加或哎减少注册资本、霸发行债券或其他伴证券

50、方案；案拟定公司重大收伴购、回购本公司笆股票或合并、分岸立和解散方案；蔼在股东大会授权肮范围内，决定公矮司的风险投资、耙资产抵押及其他摆担保事项；瓣决定公司内部管白理机构的设置；佰 10、疤聘任或者解聘总按经理、董事会秘白书；根据总经理按的提名，聘任或背者解聘公司副总斑经理、财务负责癌人等高级管理人隘员，并决定其他伴报酬事项和奖惩敖事项；爱11、制定公司碍的基本管理制度邦；熬12、制定公司靶章程的修改方案稗；背13、管理公司爸信息披露事项；蔼14、向股东大奥会提请聘请或更肮换为公司审计的唉会计师事务所；瓣15、听取公司绊总经理的工作汇按报并检查总经理半的工作；哎16、法律、法拌规或公司章程规埃

51、定，以及股东大稗会授予的其他职疤权。蔼四、公司设总经白理一名，由董事澳会聘任或解聘，按对董事会负责。背总经理行使下列扳职权：绊主持公司的生产罢经营活动，并向跋董事会报告工作挨；八组织实施董事会笆决议、公司年度背计划和投资方案搬；办拟定公司的内部蔼管理机构设置方拜案；拜拟定公司的基本阿规章制度；矮制定公司的具体坝规章；班提请董事会聘任瓣或者解聘公司副把总经理、财务负耙责人；哎聘任或者解聘除搬应由董事会聘任颁或者解聘以外的按管理人员；白拟定公司职工的坝工资、福利、奖氨惩，决定公司职伴工的聘用和解聘柏；爱提议召开董事会碍临时会议；拌10、公司章程昂或董事会授予的瓣其他职权。岸五、在董事会授岸权下，总

52、经理败对跋公司搬内部控制制度的氨建立、实施、监柏督、完善负责。傲总经理应蔼充分履行职权，把健全公司凹内部控制袄，确保傲内部控制坝制度的贯彻执行按。挨六、经总经理授绊权，八公司安各暗业务部门、各级澳分支机构在其规霸定的业务、财务昂、人事等授权范熬围内行使相应的氨经营管理职能。伴 岸七、安各项经济业务和摆管理程序必须啊遵循交易授权原吧则，癌经办人员的每一耙项工作必须是鞍在靶其业务授权范围熬内扳、按照一定的操敖作规程靶进行的。碍八、癌对已获授权的部俺门和人员应建立靶有效的评价和反艾馈机制，对已不扳适用的授权应及爸时修改或取消授肮权。敖第六章 附则瓣 坝一、绊本耙制度把适用于公司盎及各部门跋。拜 二、

53、啊本案制度懊由板董事会傲负责解释。背 芭三爸、靶本斑制度办自发布之日起执拜行。鞍第二篇 岸供应生产销售内败部控制制度皑第一章 供应邦内部控制制度绊第一节 内控啊概述一、定义与范围哎本章所述供应循背环涵盖了从物资爸及服务的购置、扮储存到传递至生颁产经营各部门的案全过程，主要包把括采购、仓储两癌个主要业务环节耙。颁供应循环的内部跋控制指对供应计笆划、采购作业、霸存货流转、仓储办等供应业务流程跋中的重要节点进班行全面监控和管奥理。二、控制目标靶确保采购业务集背中归集供应管理搬部门运作，并纳俺入公司的全面经伴营预算和计划控案制范围，避免重邦复采购和盲目采斑购；靶确保采购业务在柏预先设定的规范邦的参数体

54、系和分拔级授权的审核体哀系下进行，以实隘现采购业务发生笆的合理性、计划艾性、有效性；拜确保存货仓储业盎务的发生在预先傲设定的规范的参拔数体系和标准化拔操作流程指引下斑进行，以实现存版货资产高效率周般转，减少资金占柏压和资产沉滞。伴三、主要控制节笆点挨各营运部门的需搬求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告邦四、控制政策与阿方法凹归口各部门采购爸权，实施统一采安购政策柏管理层定期设定白和调整个别特定耙自采权限和特定案采购模式，其他翱物资、服务等采挨购权限归口供应柏部门，实现集中癌操作、统一调度隘；霸供应部统一采购搬管理模式、管理按政策、货源管理邦和业务控制

55、标准皑及流程，统筹规懊划批量物资需求扒，尽量形成批量拌采购，提高供应扒链整体的协同能敖力和反应能力。胺采购作业计划性班控制安在经营预算目标傲指导下，根据销办售计划和各营运八部门物资需求，矮形成中短期供应巴业务计划，直接爱规范采购作业指拌令和进度安排，百保证充分及时、碍灵活调整的供应绊能力，并提供详拔尽的资金使用依氨据。跋采购业务分级权斑限监控颁采购业务程序中颁的各重要环节根挨据业务特点和金板额大小等，分别版接受不同级别的碍授权控制，减少跋业务运作的任意澳性和盲目性，强霸化权限决策和权扮限责任。捌进货成本有效性挨控制扮采用供应市场分佰析、供应商管理八、实施特殊采购邦程序规范、定价哎权的授权控制等

56、版多种方法，实现拔综合供应成本的爱不断改进，促进拜优化成本管理之哎财务目标的实现百。翱库存物资多级帐爸务管理扳建立仓库业务部拔门和财务会计部矮多层次帐务体系澳：唉根据业务操作部敖门和财务职能部跋门的特点及需求哀，形成基层帐务吧体系和财务一级霸帐务体系各自物暗流、资产和业务叭等反映信息地重八点和形式，澳在多层次帐务体懊系之间建立凭证罢、单据、帐表等案形式的全面业务蔼接口和严密的勾八稽关系，实现多盎层次的信息记录傲、沟通和反馈机坝制。敖仓储物资数据分吧析与报告制度案按多种具体营运败目标和物资特性百定义库存和库存鞍参数标准，定期稗形成基础数据的拜分析和相关报表碍、报告的传递和哎反馈，在向营运班部门提

57、供及时、碍充分供应的同时笆，实现库存规模翱、结构和周转率熬有效性控制。肮存货帐实准确性氨控制坝通过贯彻基层帐霸务建设的一般控俺制标准和实施在叭库物资的定期抽班查和循环盘点，隘保证库存物资帐绊实一致，提高资氨产规模、资产价搬值及资产减损等斑财务信息的准确敖性和真实性。跋在库物资清查处耙理制度和存货非啊生产损耗控制版按物资流转和经拔营特性，明确不搬确定性和潜在风瓣险较大、物流费芭用较高的库存物般资，划定重点控皑制存量、流量和绊周转的物资范围艾，制定有针对性芭的，特殊的物资氨交接、在库存储把和清理政策，减背少滞料和废料，办控制生产环节之啊外的物料消耗。挨 罢第二节 组织瓣机构及岗位职责班部门及部门职

58、责昂 版1、供应循环管半理组织机构 供应部：案直接参与制定公版司在既定会计期巴间内整体供应政隘策和预算安排，八规划供应部内部按具体业务的管理把模式；败实施归口物资的哀采购、仓储、配矮送运输，相关的百物资购存进度及俺结构规划、物料稗实物管理、基础爱帐务管理、物料八流转帐表和报告挨、物流信息管理爱、物流成本控制吧；耙供应部内部设一安个业务统筹管理敖控制机构，即计挨划成本组；两个败业务运作机构，邦即采购组和仓库白管理组；一个信翱息辅助机构，即爱档案资讯组。爸 靶 背计划成本组案：跋与财务管理部在爸采购计划和进货岸成本控制方面形拌成主要工作接口埃，负责物资采购哀流程与进度的全败面计划和控制，凹监督本部

59、门预算矮指标的执行并汇霸总分析和报告预搬算完成情况；盎制定和调整采购扳业务的操作标准叭以及特殊采购行扒为的管理模式，耙设定仓库管理的隘标准参数，实施疤材料市场行情调耙研和主要供应商拔调研，制定进货办成本控制目标和笆控制方法，组织安对采购业务执行坝过程、执行结果班和供应商交易、霸供应商合作的考翱评，提交供应商傲汰换和新供应商爸引进的建议；癌对采购作业、进柏货渠道选择、进拌货价格确定和其般他采购费用进行哎规范性指导、监挨督，并负责采集办、汇总、加工和扮提供采购业务相霸关的基础数据资吧料，包括供应商百资料、材料市场熬行情、采购业务巴历史数据等，向吧供应部经理提出背改进采购业务的按建议；百按有关责任部

60、门霸设定的技术型号凹标准组织招标采肮购；癌计划成本组内部隘岗位包括计划成癌本主管、材料物坝资计划员、非生芭产性物资计划员哀、招标管理员、背成本管理员、库奥存控制员。 采购组：爸分解采购计划，埃按相关规程、指癌标要求及授权范唉围操作执行具体白采购业务，包括阿业务洽谈、询比巴价、下单、催单鞍、查单、退货补跋货执行、差异记暗录等，形成自我百监督和接受外部半监督；哀具体协调与供应般商的合作关系，摆落实供应部与供摆应商的交易合作拌策略，收集供应扒商和材料市场的暗基础信息，向档佰案资讯组汇总，碍直接参与供应商矮交易考核；般采购组内部岗位矮包括采购主管、昂采购经理。暗 拌仓库管理组蔼：伴库区、仓位和运挨输配