企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单

1、笆企业财产损失税把前扣除鉴证审计拜需提供资料清单艾(除注明需提供般原件外均为复印奥件)凹一、 综合类资白料 俺1、公司设立的啊合同、章程、协背议；癌2、企业法人营案业执照、税务登扳记证、企业法人瓣代码证；凹3、历次验资报佰告；癌4、本年度涉及案公司章程变动、傲财务制度及重大安事项的董事会、傲股东会会议纪要艾；捌5、过去年度的吧税务鉴证报告；傲6、企业执行的耙会计制度、内部巴管理的相关制度佰；鞍7、其他相关资挨料。岸注：上述资料请癌提供复印件一份芭，复印件请加盖昂公司公章。二、财务资料 安1、审计年度的巴总帐、明细账、拔会计凭证；疤2、企业财产损拜失申请及清单；蔼3、财产损失形拔成的相关证明资熬

2、料。败（一）现金损失艾证据资料 搬国家税务总局凹第13号令规般定，现金损失确叭认应提供以下证胺据： 扮1现金保管人伴确认的现金盘点袄表（包括倒推至扳基准日的记录）白； 办2现金保管人啊对于短款的说明吧及相关核准文件捌； 半3由于管理责瓣任造成的，应当哎有对责任认定及拔赔偿情况的说明癌； 百4涉及刑事犯芭罪的应当提供有伴关司法涉案材料搬。 八（二）坏账损失埃法定证据资料 办国家税务总局爱第13号令规扳定，企业应收、般预付账款发生上颁述情况申请坏账翱损失税前扣除应蔼提供下列依据：隘 俺1法院的破产隘公告和破产清算拜的清偿文件； 跋2工商部门的胺注销、吊销证明百； 疤3政府部门有伴关撤销、责令关敖闭

3、等的行政决定凹文件； 哎4公安等有关斑部门的死亡、失安踪证明； 绊5逾期三年以霸上及已无力清偿岸债务的确凿证明疤； 扳6债权人债务盎重组协议、法院爱判决、国有企业坝债转股批准文件肮; 坝7与关联方的班往来账款必须有班法院判决或所在稗地主管税务机关搬证明。 懊（三）存货损失拔证据资料 唉1盘亏的存货八 拜对盘亏的存货，按扣除责任人赔偿疤后的余额部分，案依据下列证据认哎定损失： 板（1）存货盘点板表； 靶（2）中介机构盎的经济鉴证证明稗； 伴（3）存货保管背人对于盘亏的情澳况说明； 扮（4）盘亏存货摆的价值确定依据般（包括相关入库耙手续、相同相近捌存货采购发票价按格或其他确定依叭据）； 瓣（5）企

4、业内部耙有关责任认定、啊责任人赔偿说明鞍和内部核批文件八。 芭2报废、毁损敖的存货 捌对报废、毁损的翱存货，其账面价伴值扣除残值及保稗险赔偿或责任赔办偿后的余额部分捌，依据下列证据拌认定损失： 斑（1）单项或批吧量金额较小的存肮货由企业内部有吧关技术部门出具扒技术鉴定证明；碍 昂（2）单项或批巴量金额较大（1胺00万元以上，拌含100万元）扳的存货，应取得版国家有关技术部拔门或具有技术鉴案定资格的中介机笆构出具的技术鉴皑定证明； 坝（3）涉及保险百索赔的，应当有摆保险公司理赔情阿况说明； 瓣（4）企业内部案关于存货报废、板毁损情况说明及八审批文件； 袄（5）残值情况肮说明； 搬（6）企业内部翱

5、有关责任认定、肮责任赔偿说明和办内部核批文件。傲 把3被盗的存货笆 半对被盗的存货，盎其账面价值扣除昂保险理赔以及责绊任赔偿后的余额败部分，依据下列盎证据认定损失：懊 败（1）向公安机懊关的报案记录，扮公安机关立案、啊破案和结案的证班明材料； 凹（2）涉及责任爱人的责任认定及芭赔偿情况说明；皑 氨（3）涉及保险哎索赔的，应当有半保险公司理赔情艾况说明。 半（四）固定资产佰证据资料 鞍1盘亏的固定案资产 安对盘亏的固定资艾产，其账面净值熬扣除责任人赔偿癌后的余额部分，背依据下列证据确跋认损失： 败（1）固定资产伴盘点表； 般（2）盘亏情况拜说明，单项或批翱量金额较大的固柏定资产盘亏，企敖业应逐项

6、做出专班项说明，由中介办机构进行职业推芭断和客观评判后安出具经济鉴证证凹明； 隘（3）企业内部颁有关责任认定和邦内部核准文件等八。 半2报废、毁损安的固定资产 叭对报废、毁损的板固定资产，其账肮面净值扣除残值拜、保险赔偿和责澳任人赔偿后的余碍额部分，依据下把列证据认定损失按： 翱（1）企业内部巴有关部门出具的埃鉴定证明； 八（2）单项或批安量金额较大（1背00万元以上，版含100万元）袄的固定资产报废白、毁损，。企业绊应逐项做出专项稗说明，并委托有霸技术鉴定资格的拔机构进行鉴定，俺出具鉴定说明；昂 挨（3）不可抗力邦原因（自然灾害芭、意外事故、战哎争等）造成固定笆资产毁损、报废矮的，应当有相关

7、碍职能部门出具的稗鉴定报告，如消傲防部门出具受灾凹证明，公安部门昂出具的事故现场傲处理报告、车辆拌报损证明，房管澳部门的房屋拆除罢证明，锅炉、电按梯等安检部门的斑检验报告等； 按（4）企业固定伴资产报废、毁损绊情况说明及内部凹核批文件； 鞍（5）涉及保险碍索赔的，应当有熬保险公司理赔情绊况说明。 败3被盗的固定隘资产 唉对被盗的固定资阿产，其账面净值办扣除保险理赔以凹及责任赔偿后的斑余额部分，依据爱下列证据认定损啊失： 绊（1）向公安机板关的报案记录，癌公安机关立案、氨破案和结案的证熬明材料； 邦（2）涉及责任安人的责任认定及百赔偿情况说明；哀 矮（3）涉及保险懊索赔的，应当有唉保险公司理赔情

8、疤况说明。 柏（五）在建工程吧和工程物资损失百证据资料 阿1停建、废弃笆和报废、拆除的凹在建工程 百因停建、废弃和暗报废、拆除的在叭建工程，其账面板价值扣除残值后搬的余额部分，依案据下列证据认定案损失： 爱（1）国家明令肮停建项目的文件霸； 癌（2）有关政府氨部门出具的工程奥停建、拆除文件耙； 背（3）企业对报阿废、废弃的在建鞍工程项目出具的扮鉴定意见和原因翱说明及核批文件爱，单项数额较大版的在建工程项目暗报废，应当有行白业专家参与的技澳术鉴定意见； 败（4）工程项目哀实际投资额的确扳定依据。 叭2自然灾害和埃意外事故毁损的哎在建工程 靶由于自然灾害和凹意外事故毁损的巴在建工程，其账稗面价值扣

9、除残值百、保险赔偿及责半任赔偿后的余额搬部分，依据下列懊证据认定损失：捌 奥（1）有关自然按灾害或者意外事靶故证明； 蔼（2）涉及保险敖索赔的，应当有挨保险理赔说明；袄 埃（3）企业内部爸有关责任认定、盎责任人赔偿说明板和核准文件。 搬3工程物资损暗失 癌工程物资发生损矮失的，比照存货艾损失的规定进行爱认定。 挨（六）资产永久扳或实质性损害证岸据资料 岸国家税务总局把第13号令规隘定，企业的存货柏、固定资产、无搬形资产和投资因把发生永久或实质罢性损害情形，应叭依据下列证据认奥定财产损失： 伴1资产被淘汰矮、变质的经济、爸技术等原因的说翱明； 安2企业法定代柏表人、主要负责耙人和财务负责人邦签章

10、证实有关资班产已霉烂变质、芭已无使用价值或矮转让价值、已毁拔损等的书面说明胺； 按3中介机构或啊有关技术部门的熬品质鉴定报告；奥 爸4无形资产的暗法律保护期限文霸件； 拔5有关被投资班方破产公告、破跋产清偿文件，工癌商部门注销、隘吊销文件，政府案有关部门的行政摆决定文件，终止叭经营、停止交易把的法律或其他证班明文件； 吧6有关资产的爱成本和价值回收盎情况说明； 背7被投资方清半算剩余财产分配靶情况的证明。 盎（七）资产评估拌损失证据资料 案国家税务总局肮第13号令规罢定，企业的各项啊资产应依据下列靶证据确认资产评笆估损失： 把1国家统一组胺织清产核资的文哀件（不包括国有鞍资产日常管理中盎经常化

11、、制度化鞍资产清查）； 哎2中介机构资拔产评估资料； 芭3政府部门资瓣产评估确认文书瓣； 袄4应税改组业隘务已纳税证明资拜料； 霸5免税改组业八务涉及资产评估芭增值或损失已纳癌税调整证明资料把。 澳（八）停止实物霸分房后的住房损安失证据资料 翱企业向税务机关捌申请批准出售住把房损失时，应提鞍供如下资料： 邦1县级以上人绊民政府房改主管笆机构批准的实行氨房改的批复文件肮或企业上级主管艾部门依据县级以爸上人民政府房改霸主管机构批复，矮对该企业实行房拌改的批复方案；癌 艾2购置住房的跋发票（集资建房按的提供峻工决算胺和企业实际支付啊的支出）、住房鞍的计提折旧情况案及账面净值金额阿； 摆3出售住房的叭

12、价格及每套住房搬的出售价格明细爱； 哀4提取住宅共阿用部位、公用设芭施维修基金的情矮况，清理费用支傲出凭证； 靶5住房周转金跋建立及取消的情矮况说明、取消住败房周转金的会计坝凭证。 瓣（九）政府规划爸搬迁、征用等发叭生的财产损失证拌据资料 澳企业因政府规划肮搬迁、征用，依暗据下列证据认定胺财产损失： 矮1政府有关部坝门的行政决定文板件及法律政策依绊据； 芭2专业技术部按门或中介机构鉴澳定证明； 氨3企业资产的熬账面价值确定依氨据。 肮（十）赊销商品捌账款损失证据资把料 爱与坏账损失往来把款项的损失的证巴据资料相同。 吧（十一）担保损百失证据资料 袄1与本身应纳傲税收入有关担保翱的证明材料，如扳

13、与被担保人的供稗货合同、销售合巴同或其他被担保俺人与企业生产经矮营有关的纳税收氨入； 凹2坏账损失要盎求提供的有关证柏据资料。 昂（十二）抵押损绊失证据资料 百1抵押合同；扳 耙2抵押品拍卖般或变卖资料； 胺3拍卖或变卖皑品账面情况。 巴（十三）金融企安业呆账损失证据白资料 岸1国家税务总板局规定的证据 盎国家税务总局案令第4号规定蔼，发生损失应提笆供或取得的证据八： 按（1）基本内容阿包括：借款人、版担保人和被投资败企业的基本情况般，贷款发放及使埃用情况和投资情佰况，形成呆账的班主要原因以及采皑取的补救措施和傲结果，借款人或安被投资企业、担隘保人财产清算、挨清偿和分配情况拜，贷款或投资人氨受

14、偿及损失情况叭，申请税前扣除扮金额等。 摆（2）贷款和投跋资合同、发放贷坝款和投资凭证及胺相关材料。 敖（3）政府、法巴院、公安、工商邦行政管理部门、搬企业主管部门、懊保险企业等单位哀出具的相关证明邦材料。 肮（4）税务机关俺要求报送的其他案资料。 蔼2北京市国税岸局规定的证据 懊京国税发20扒02318号坝文件规定，金融岸企业申报呆帐损鞍失，除提供4号艾令第九条规定的扳文件、资料外，班还应根据情况报哎送以下材料 捌（1）符合4号按令第二条第（一案）项的，需提交按借款人和担保人邦破产、关闭、解班散证明，县级及熬县级以上工商行霸政管理部门的注八销证明，法院或胺清算小组出具的八清偿证明。 叭（2）

15、符合4号颁令第二条第（二癌）项的，需提交板公安机关或法院耙出具的借款人死唉亡、失踪证明或半公告，金融企业稗依法对借款人财奥产或者遗产清偿伴证明，对担保人把进行追偿的证明百材料。 扮（3）符合4号班令第二条第（三懊）项的，需提交案重大自然灾害或皑者意外事故证明啊、保险赔偿证明啊和对借款人的财哎产清偿证明及对版担保人的追偿证哎明，由中介机构办对借款人和担保稗人最近一个会计伴年度财务报告的捌审核证明。 袄（4）符合4号扮令第二条第（四澳）项的，需提交傲县级及县级以上斑工商行政管理部哎门注销、吊销证半明和财产清偿证挨明，由中介机构熬对借款人和担保拜人最近一个会计靶年度财务报告的爱审核证明。 昂（5）符合4号耙令第二条第（五阿）项的，需提交氨法院裁定证明和按财产清偿证明。敖 熬（6）符合4号瓣令第二条第（六般）项的，需提交靶强制执行证明和佰法院裁定证明或哎终止执行（终结稗执行）的证明。爸 稗（7）符合4号扮令第二条第（七耙）项的，需提交捌由评估机构出具昂的抵债资产接收把、定价证明和上捌述（一）至（六俺）条的相关证明俺。 爸（8）符合4号澳令第二条第（八拌）项的，需提交唉垫款协议和上述叭（一）至（七）颁项的相关证明。芭 败（9）符合4号绊令第二条第