社会团体财务制度

1、 附件一：耙上海市社会团体耙财务制度第一章总则坝第一条为了加强蔼本市社会团体的瓣财务管理，提高奥资金使用效益，安增强社会团体经爸济实力，促进社搬会团体事业的发般展，根据国家改癌革开放的方针和笆有关财务法规、瓣制度，结合本市背的实际情况，特挨制定本制度。哎第二条社会团体昂财务管理的主要碍任务是：在国家俺政策许可范围内敖，多渠道、多形扳式、全方位地组败织收入，并对社摆会团体的财务活耙动进行综合管理懊。具体包括：板（一）积极地组疤织收入，努力降芭低费用，节约开背支，增强经济自唉立能力；芭（二）加强经济霸核算，提高资金背使用效益；办（三）建立和健捌全财务制度，加笆强财务监督；暗（四）维护财产扮物资的完

2、整和安啊全，不断挖掘潜半力，充分发挥财扳产物资的经济效爱益；熬（五）开展财务把分析，及时提出啊行之有效的措施袄、办法，参与单安位经济决策，当半好领导参谋，促办进事业发展。百第三条社会团体捌财务管理的内容袄包括：财务计划办管理、财务收支氨管理、项目费用半管理、财产物资靶管理、货币资金蔼管理、财务分析扮与评价。暗第四条社会团体白财务管理是我国霸财政管理体制的傲重要组成部分 绊，是社会团体各巴项经济活动的综白合反映。有条件办的，必须建立和胺健全财务管理机坝构，配备符合国笆家上岗证规定的颁专职或兼职财务瓣人员。哀第五条社会团体熬的财务管理实行唉“霸统一领导，归口癌管理安”岸的原则。在社会癌团体负责人统

3、一瓣领导下，一切财佰务收支活动都由斑社会团体财务部斑门负责管理。扒第六条社会团体哀的所有经济合同巴正本统归财务部暗门管理。所有资百金由财务部门按袄财务计划统一安败排、调配、使用罢。绊第七条社会团体靶的财务管理工作懊，必须贯彻执行罢国家有关改革开暗放的方针政策，啊遵守财务制度和绊财经纪律；除接暗受主管部门的指扒导和监督外，还哀应接受审计、财扮政、税务机关的芭监督。耙第二章财务计划白管理岸第八条社会团体氨的财务计划主要搬是财务收支计划昂，其编制原则：耙（一）根据国家巴改革开放的方针艾、政策和有关规斑定，按照本单位胺的任务和业务，把组织各部门开源按节流，经综合平蔼衡后，编制财务颁收支计划。氨（二）正

4、确处理巴轻重缓急，需要般与可能的关系；柏实事求是，量入颁为出，科学、合胺理地安排各项资氨金。矮第九条社会团体爸编制的财务收支按计划，必须报经百理事会或常务理拌事会审核批准后班执行。扒第十条社会团体袄在编制财务收支败计划时，应列出佰“班收入计划数绊”班、凹“白支出计划数凹”胺和把“颁上交计划数俺”办。收入计划数可百参照上年度计划邦执行情况，根据吧计划年度的增收跋条件和措施编列奥；支出计划数本埃着量入为出，厉翱行节约的原则，傲根据业务发展需芭要与财力可能情安况编列；上交计懊划数由民政部门办会同有关部门作岸出规定。跋第十一条社会团隘体应按月编制财摆务报表。年度终盎了后，应认真总唉结，分析单位财爱务收

5、支计划的执案行情况和存在问般题，提出改进意摆见，及时、准确靶地编制年度决算办报表。按规定期皑限报送民政部门奥、业务主管部门扳和财政部门。绊第十二条社会团把体年终决算的收矮益，可按规定比百例，经理事会或凹常务理事会决定柏后，提取公积金稗和公益金。拌公积金用于发展奥社会团体事业，胺不得购买或建造半职工住宅。啊公益金用于职工柏集体福利、奖金扒、津贴、补贴、坝超规定的养老保背险基金，以及对捌本单位有突出贡稗献的人员购买住背房。氨第三章财务收支扮管理扒第十三条财务收啊支管理的原则：把（一）必须有利办于社会团体事业八的开拓和发展，白为社会服务，为半政府服务，为广癌大会员服务。在背获得社会效益的翱同时，获得

6、较好疤的经济效益。阿（二）要充分发芭挥社会团体的人岸才、科技、信息埃、管理等优势，拜积极、合理地组吧织收入。矮（三）必须贯彻扮以收定支，少花笆钱，多办事，勤斑俭节约，遵纪守耙法，量力而行。安第十四条社会团拜体收入包括熬“胺业务收入摆”耙、跋“笆其它收入案”熬和半“靶祖收入挨”爸三大类。暗业务收入是指：埃会费收入、咨询叭收入、科技收入艾、编辑出版收入昂、会议活动收入斑等。澳其它收入是指：阿利息收入、汇兑捌收益、投资收益胺、下级上交管理捌费收入、赠偿金败收入等。氨补助收入是指：哀财政、上级部门芭或其他单位拨入隘的各种补助款项百。挨第十五条社会团稗体的各项收入，叭必须执行国家有搬关收费政策的规版定。

7、各项收入都昂须交财务部门入熬帐，不得坐支。案第十六条社会团捌体的各项收入，白必须使用上海市罢财政局监制、上哎海市民政局统一暗印制的上海市翱社会团体统一收俺据和专用收版据以及由上海盎税务局监制、上办海市民政局印制碍的上海市社会坝团体统一发票佰。胺第十七条社会团傲体支出包括扮“哎业务支出拌”吧、八“蔼管理费用凹”跋、瓣“伴其他支出矮”拜和氨“翱补助支出耙”扒四大类。艾业务支出是指：斑咨询活动费、培皑训活动费、科技翱活动费、编辑出拜版费、会议活动皑费、业务税金及疤附加等。伴管理费用是指：靶工资、聘用费、稗办公费、福利费吧、工会经费、差罢旅费、接待费、隘租赁费、职工教坝育费、劳动保险按费、待业保险费袄

8、等。霸其他支出是指：佰利息支出、汇兑靶损失、坏帐损失扒、投资损失、违白约金支出、其他扮税金及附加等。搬补助支出是指：哎拨付所属单位或班其他单位的各种矮补助款项。坝第十八条各项支熬出要按照财务收昂支计划规定的范昂围和上级规定的熬费用开支标准执斑行，要严格审批扳手续。跋第十九条要严格八遵守国家控制社皑会集团购买力的八有关规定，凡购翱买国家专控商品艾，必须按规定报翱批。敖第四章项目费用唉管理瓣第二十条为了正凹确核算、反映和般监督服务项目的伴各项费用、税金败和收益情况，应岸实行项目费用核版算制。凹第二十一条项目办费用核算制的基胺本任务是：通过盎预测、计划、控办制、核算、分析办和考核、反映服扮务项目的成

9、果，八合理安排和节约班人力、物力、财袄力，降低项目费熬用，改善项目管阿理，为发展事业靶积累资金。昂第二十二条项目瓣费用的开支范围埃包括：艾（一）服务项目斑实施过程中的劳熬务费、差旅费、安接待费、会议费耙、资料费、通讯矮费、保险费、夜阿餐费、项目鉴定搬费等；颁（二）向其他单稗位借用的设备租翱赁费、测试费、八人工费等补偿费拌用；拜（三）服务项目板实施过程中耗用扒的各种原材料、邦动力、燃料、包艾装、运输等费用哎。耙第二十三条项目暗费用的核算资料拜必须完整，如实拔反映服务项目在奥实施过程中的各暗种消耗。有关项般目费用核算的原般始记录、凭证、绊帐册、报表等资办料，必须完整、肮真实、及时。昂第五章财产物资

10、百管理碍第二十四条财产暗物资是资金的实叭物形态，是社会安团体开展各项活安动所必需的物质安条件。管好用好柏财产物资，对保百护财产物资的完柏整和安全，充分扮发挥财产物资的瓣效用，促进事业办的发展，具有重办要作用。熬第二十五条社会把团体必须加强对暗财产物资的管理扒工作。有条件的捌，可设置财产物肮资管理机构和配鞍备专职管理人员拌；无条件的，应癌有兼职人员管理蔼。哀第二十六条固定疤资产的标准为：碍一般设备单价在拜200元以上，岸专用设备单价在按500元以上，蔼且耐用时间在一拌年以上的，作为搬固定资产；单价哎虽未达到标准，扳但耐用时间在一岸年以上的大批同扮类物资如家具、埃图书，也作为固斑定资产管理；单班价

11、虽已超过规定熬标准，但易耗易案损，更换频繁的隘，可不作为固定般资产。跋第二十七条固定捌资产管理要做好摆以下几项工作：盎（一）制定必要哎的固这资产管理俺办法，严格执行艾固定资产的采购半、验收、领发、巴保管、调拨、登爸记、检查和维修昂制度，做到帐帐矮相符，帐实相符爸。奥（二）损赠的固拌定资产，应按捐凹赠固定资产原始傲价值及时入帐；百查不到原始价值皑的，可估价入帐跋。芭（三）加强对固蔼定资产报废、调捌出的管理。确实俺不能用的固定资把产，可以作报废跋处理。确实闲置熬不需用的固定资坝产，要按规定调八出，避免积压，百造成浪费。一般盎固定资产报废或百调出，可由财产埃物资管理部门或半管理人员提出意稗见，报经社

12、会团鞍体分管领导批准案后处理。专用设皑备和仪器报废或懊调出，要经有关安部门鉴定，报业昂务主管部门批准鞍后方可处理。扳固定资产有偿转跋让收入或清理报碍废变价收入，扣暗除清理费用后的袄净收入与其帐面扮原值的差额，以蔼及固定资产盘盈按、盘亏、毁损、傲报废的净收益或颁净损失，计入八“埃其他收入肮”捌或背“跋其他支出矮”半科目。熬第二十八条社会摆团体应建立标准肮和低值易耗品的懊采购、验收、进癌库、出库、保管班等管理制度。对蔼材料的使用，实摆行定额管理；对办低值易耗品的使班用，原则上实行凹以旧换新的办法拌。在保证业务工懊作需要的前提下拌，尽可能地降低把材料和低值易耗扮吕的库存和消耗蔼。般第六章货币资金皑管

13、理颁第二十九条社会安团体的货币资金敖往来，必须按照袄国家规定的现金埃管理办法在银行懊开立帐户，办理癌财务收支的结算俺业务。不属社会霸团体的经济往来跋，不得在社会团哀体的银行帐户中案办理结算。不准隘出借银行帐户、傲支票。不准私设败“扮小金库扳”皑。搬第三十条社会团搬体的现金收付应肮当严格手续，加哎强管理，执行钱傲帐分管的原则，案指定专职或兼职敖出纳员办理。建爸立现金日记帐，霸逐笔登记现金收白支，做到日清月白结，帐帐相答，挨帐实相答。白社会团体的现金把，除按银行规定百库存少量现金备碍用外，都必须存败入银行帐户。社搬会团体的现金收矮付，除发给职工摆的工资、奖金、氨津贴、劳酬费、艾差旅费以及支票安起点

14、以下的零星啊现金支付外，其扒他一切经济往来肮，都必须通过银爱行办理转帐结算埃，不得直接以现碍金收付。柏第七章财务分析稗与评价蔼第三十一条社会啊团体的财务分析澳与财务评价是财八务管理的重要组艾成部分。是认识澳、掌握财务活动碍规律，提高财务袄管理水平和资金盎使用效益，维护版财经纪律，促进皑事业发展的重要唉手段。袄第三十二条财务八分析的主要内容蔼包括：财务收以半计划的执行情况氨，资金的运用情扒况，项目费用的稗开支情况，财产岸物资的使用管理背情况等。百财务分析的方法白可采用对比法、坝因素分析法、动吧态分析法等等。扮通过分析，作出板判断，提出意见巴和建议，为单位肮领导和有关主管坝部门进行决策提哀供科学、

15、可靠的矮依据。把第三十三条社会鞍团体的财务部门白要对本单位的财白务收支、资金运颁用、财产物资管挨理等情况，进行艾检查评价。对违稗反国家财务制度白和财经纪律的行胺为，要及时予以百制止、纠正；性佰质比较严重的，靶要向主管部门或胺财政部门报告。第八章附则吧第三十四条本规爸定中如有未尽事绊宜，由市财政局疤、市民政局共同矮协商后修订。坝第三十五条本规疤定自一九九五年案一月一日起施行扳。原上海市财政埃局、上海市民政俺局沪民社（1阿991）第16半号通知施行的肮上海市社会团俺体财务管理的若巴干规定同时废爸止。附件二：拜上海市社会团体拌会计制度一、总说明扒（一）为了规范绊上海市社会团体碍的会计核算，根吧据中华

16、人民共氨和国会计法、唉社会团体登记笆管理条例参照袄企业会计准则扳，制定本制度胺。昂（二）本制度适懊用于经上海市和白各区、县民政局澳以及浦东新区社翱会发展局核准登懊记的各类社会团八体。颁（三）社会团体半应按本制度规定罢的会计科目设置挨和使用。在不影柏响会计核算要求班和会计报表指标胺汇总，以及对外挨提供统一的会计碍报表格式的前提阿下，可根据实际蔼情况对本制度规般定的二级会计科伴目，自行增减。拌（四）本制度统阿一规定的一级会佰计科目编号，是稗便于编制会计凭伴证、登记帐簿、瓣查阅帐目、实行斑会计电算化，不安得随意改变或打叭乱重编。盎（五）社会团体斑在填制会计凭证耙、登记帐簿时，叭应填列会计科目稗的名称

17、，或者同败时填列会计科目跋名称和编号，不吧应只填科目编号背，不填科目名称芭。癌（六）社会团体稗对外报送的会计蔼报表必须按本制败度规定的具体格稗式和编制说明的斑要求。社会团体耙内部管理需要的邦会计报表，可自袄行制定。霸（七）社会团体肮的会计报表，应背按月、按年报送蔼所属的民政部门安、财政部门和业颁务主管部门。报碍送日期，根据有敖关部门的要求执摆行。版（八）会计报表版上的金额以人民疤币昂“暗元哀”案为单位，吧“案元巴”吧以下记至蔼“熬分阿”案；有外币往来的柏，应折合人民币拌入帐，同时登记笆外币金额和折合芭率。败（九）对外报送捌的会计报表应依案决编定页数，加艾具封面，装订成肮册，加盖公章。疤封面上应

18、注明：胺报送单位名称、耙地址、报表所属啊年度、月度、送斑出日期等；并由隘单位负责人和会阿计主管人员签名奥或盖章。俺（十）社会团体霸对外投资，如占奥被投资单位资本把总额半数以上，爸或者有自办的经柏济实体（实体应奥执行财政部门制暗定的有关行业会碍计制度），其会般计报表应一并报芭送。靶（十一）社会团捌体采用国际通用巴的会计等式；胺资产=负债+净奥资产胺（十二）社会团坝体的会计核算基版础，选用蔼“俺权责发生制罢”笆（应收应付制）扮。芭（十三）社会团挨体的记帐方法，八采用皑“氨借贷记帐法邦”哎。记帐规则为芭“啊有借必有贷，借唉贷必相等拌”摆。颁（十四）社会团拌体的会计核算程背序，一般采取如伴下形式。阿如

19、果业务不多，笆记帐凭证可直接俺过入总帐，不通半过敖“啊记帐凭证汇总表暗”氨形式。版（十五）社会团氨体会计人员必须拔遵守中华人民坝共和国会计法俺和财政部发布的耙会计人员工作耙规则办理会计奥事务，进行会计岸核算，实行会计板监督。挨（十六）社会团翱体必须配备专职叭或兼职的会计人凹员和出纳人员，岸贯彻版“颁钱帐分管埃”班的原则。会计人把员或出纳人员调扮动工作或因故离敖职时，必须与接绊替人员办理交接疤手续，没有办清半交接手续前，不芭准离职。移交清埃册一式三份，交爸接双方各执一份敖，存档一份。年艾度中进行交接的罢，当年帐簿仍须耙继续使用，边疆吧记载，不得另立笆新帐。凹（十七）社会团坝体的会计档案保鞍管期限

20、，规定如艾下：埃档案名称八保管期限绊月度会计报表斑5年爱会计凭证、明细奥帐、总帐安15年靶现金日记帐、银癌行日记帐安25年熬涉及外事的会计办凭证和年度决算挨报表埃永久按（十八）社会团芭体的会计年度自扮公历1月1日起颁至12月31日跋止。俺（十九）本制度翱由上海市民政局捌会同财政局负责挨解释。笆（二十）本制度拌自一九九五年一扮月一日起施行。芭原上海市财政局跋、上海市民政局拜沪民社（19伴91）第16号白通知施行的坝上海市社会团体蔼会计核算办法八同时废止。二、会计科目扳（一）会计科目阿表跋编号啊名称搬编号柏名称绊资产类俺净资产类疤101拜现金安301哀投入资金摆102艾银行存款坝311袄公积金癌1

21、13巴应收款坝313懊公益金唉121背库存物品傲321罢收益半141阿投出资金斑322坝收益分配疤151叭固定资产笆负债类稗损益表搬203翱应付款癌501版业务收入凹502凹业务支出按511挨管理费用挨521扒其他收入芭522岸其他支出昂531版补助收入哎532胺补助支出斑（二）会计科目氨使用说明101现金笆一、本科目核算瓣和反映库存的现柏金。懊社会团体内部周昂转使用的备用金百，在半“吧应收款拔”矮科目核算，不在埃本科目核算。安二、社会团体收奥到现金时，借记昂本科目，贷记有百关科目；支付现皑金时，借记有关挨科目，贷记本科把目。坝三、社会团体应败设置盎“蔼现金日记帐案”暗，由出纳人员根拔据原始凭

22、证，按班业务的发生顺序摆逐笔登记，每日懊终了，应计算当拔日的现金收付合俺计数和结余数，摆并将结余数与实扒际库存数核对，拔做到帐款相符。暗四、有外币现金澳的单位，应分别吧人民币和各种外肮币设置现金日记拜帐进行明细核算癌。102银行存款伴一、本科目核算隘和反映存在开户埃银行的各种存款霸。碍存入其他金融机捌构的存款也在本熬科目内核算。唉二、社会团体将摆款项存入银行或按其他金融机构时斑，借记本科目，癌贷记有关科目；跋提取或支出存款爱时，借记有关科熬目，贷记本科目疤。绊三、社会团体应氨设置肮“疤银行日记帐澳”瓣，由出纳人员根绊据原始凭证，按邦照业务发生的顺搬序逐笔登记，每袄日终了，应结出昂余额。每月与瓣

23、“绊银行对帐单白”背核对，如帐面结靶余与银行对帐单霸结余之间有差额暗，必须查明原因啊，并编制盎“案银行存款余额调皑节表敖”芭，调节相符。百四、有外币存款哀的单位，应按人氨民币存款与各种按外币存款分别进拔行明细核算。哀社会团体发生外摆币存款业务时，矮应将外币金额折艾合人民币记帐，艾并登记外币金额笆和折合率。外币岸金额折合人民币昂时，可按业务发搬生时的外汇牌价蔼作为折合率（原稗则上采用中间价稗）。年度终了，挨应将外币帐户余把额，按照期末外隘汇牌价折合人民稗币，作为外币帐熬户的期末人民币昂余额。调整后的笆各种外币帐户人拜民币余额与原帐坝面人民币余额的瓣差额，作为汇兑艾损益，列入傲“办其他支出案”埃或

24、拌“吧其他收入疤”啊核算。113应收款阿一、本科目核算拌和反映社会团体哎在业务活动中发隘生的暂付、预付澳或应收其他单位靶、个人或项目的半各种款项，包括隘存出保证金、备班用金等。背二、社会团体发阿生暂付、预付、白应收等款项时，胺借记本科目，贷埃记有关科目；收扳回或核销时，借袄记有关科目，贷澳记本科目。碍三、本科目借方坝余额，反映尚待翱结算的暂付、预隘付和应收等款项扳。摆四、本科目应按版单位、个人或项半目进行明细核算肮。121库存物品胺一、本科目核算班和反映社会团体碍库存的各种材料吧、物资，书刊以坝及低值易耗品等鞍的实际成本。百二、购入材料、矮物资、低值易耗靶品等验收入库或瓣库存物品盘盈时摆，借记

25、本科目，跋贷记有关科目；跋领用出库或库存般物品盈亏时，借颁记有关科目，贷傲记本科目。案三、低值易耗品熬采用一次摊销法盎，在领用时一次埃计入成本。碍四、本科目借方叭余额，反映库存跋材料、物资、书埃刊、低值易耗品斑等的总金额。霸五、本科目应按懊材料、物资、书凹刊和低值易耗品办等，进行明细核肮算。141投出资金奥一、本科目核算背和反映社会团体摆对外投出的资金百，包括：购入股啊票、债券和其他版投资。坝二、债券投资应板按投资时实际支翱付的价款记帐。隘股票投资和其他傲投资采用成本法蔼记帐。奥三、本科目设置皑以下四个明细科懊目：拌（1）股票投资岸；按（2）债券投资拔；矮（3）其他投资瓣；巴（4）应计利息绊。

26、蔼四、社会团体进懊行股票投资时，拌应按实际投资金吧额。借记本科目吧（股票投资），皑贷记翱“傲银行存款版”哀科目。如果实际叭支付的价款中含跋有已宣告发放但靶未收取的股利时版，应将这部分股暗利作柏“碍应收款昂”柏处理。即按股票把的实际成本，借氨记本科目（股票啊投资），同时按跋应收的股利，借百记鞍“傲应收款一应收股唉利昂”叭科目，然后按实背际支付的价款，啊贷记挨“碍银行存款半”跋科目。盎收到发放的股利百时，借记案“岸银行存款绊”靶科目，贷记疤“办其他收入柏”暗科目。如果收到般发放的股利中含熬有购入股票时已按入帐的应收股利稗时，还应同时贷凹记斑“矮应收款板熬应收股利翱”扳科目，冲销已入斑帐的应收股利。

27、蔼五、社会团体购凹买债券时，按实搬际支付的价款，笆借记本科目（债捌券投资），贷记巴“胺银行存款办”昂科目。如果实际斑支付的价款中含奥有债券利息时，扮应将这部分利息艾，借记本科目（搬应计利息），同爸时按债券的实际扮本金，借记本科邦目（债券投资）半，然后按实际支皑付的价款，贷记蔼“瓣银行存款八”拔科目。敖债券到期收回本般息时，按本息合挨计数，借记败“懊银行存款般”暗科目，按债券本澳金部分，贷记本傲科目（债券投资矮），按已入帐利耙息部分，贷记本疤科目（应计利息拌），按未入帐利八息部分，贷记奥“柏其他收入把”俺科目。吧六、社会团体向捌其他单位投出固笆定资产时，借记绊本科目（其他投扒资），贷记啊“隘固定

28、资产矮”邦科目。向其他单懊位投出货币资金笆、材料时，借记翱本科目（其他投叭资），贷记白“奥银行存款安”“笆库存物品隘”扳等科目。社会团百体收到其他单位白分来的投资利润霸时，借记俺“爱银行存款胺”熬科目，贷记白“巴其他收入巴”版科目。败向其他单位收回奥投资时，借记埃“伴银行存款安”肮等科目，贷记本拌科目。收回投资板数大于帐面投资暗数时，其差额部肮分应贷记暗“傲其他收入按”疤科目；如果小于疤帐面投资数时，稗其差额部分应借瓣记爱“耙其他支出吧”笆科目。拌七、本科目应按瓣股票、债券种类昂和被投资单位名霸称进行明细核算暗。151固定资产扮一、本科目核算爸和反映社会团体翱所有各种固定资懊产的原价。败社会团

29、体的固定坝资产不计提折旧肮。跋二、凡具备以下阿两个条件的为鞍“鞍固定资产碍”艾：板1、使用年限在澳一年以上；矮2、一般设备单暗位价值在200绊元以上，专用设暗备单位价值在5矮00元以上。叭不同时具备以上挨两个条件的为低暗值易耗品，在柏“岸库存物品岸”摆科目中核算。肮三、社会团体的颁固定资产应按下岸列规定，确定其败原价，登记入帐哎：疤1、购入的固定耙资产，按实际支癌付的买价或售出凹单位的帐面原价版（扣除原安装费爱用）加包装费、凹运杂费和安装成埃本，作为购入固俺定资产的原价。啊2、接受捐赠的把固定资产，按照疤同类固定资产的跋市价或根据对方盎提供的有关凭证氨加上接受固定资癌产时发生的各项百费用，作为

30、捐赠柏固定资产的原价癌。班3、上级拨入的哎固定资产按其净爸值或重估价值。暗4、自行建造的耙固定资产，按建绊造过程中实际发癌生的全部支出作碍为自建固定资产爱的原价。稗5、其他单位投扮资转入的固定资凹产，按评估确认版或合同、协议约翱定的价值作为投柏资固定资产的原艾价。板6、盘盈的固定拌资产，按同类固暗定资产的重置完白全价值作为盘盈皑固定资产的原价疤。哎7、已投入使用跋但尚未办理规定巴手续的固定资产巴，可先按估计价把值入帐，待实际拔价值确定后，再坝进行调整。艾8、已经入帐的叭固定资产，非经伴合法程序，不得百任意变动。摆四、购入需要安拌装的固定资产，唉先记入隘“板应收款懊”按科目，安装完毕爱交付使用时

31、，再岸转入本科目。稗接受捐赠的固定奥资产，按确认的安固定资产原价，熬借记本科目，贷扳记摆“般公积金捌”般科目。靶自行建造完成的巴固定资产，按实安际发生的全部支奥出数，借记本科搬目，贷记癌“凹应收款板”扒等科目。盎其他单位投入的霸固定资产，按评爱估确认或合同、把协议约定的价值按，借记本科目，氨贷记俺“疤投入资金（其他拔投资）翱”八科目。扮盘盈的固定资产摆，按同类固定资碍产的重置完全价埃值，借记本科目爱，贷记敖“耙其他收入伴”白科目。般五、出售、报废皑或毁损固定资产盎时，按实际收入翱（包括变价或废蔼旧收入），借记扳“班银行存款澳”澳等科目，按固定拔资产帐面原价，班贷记本科目；如把果实际收入数大半于

32、帐面数，其差啊额部分应贷记凹“板其他收入罢”扒科目；如果实际暗收入数小于帐面斑数，其差额部分瓣应借记背“俺其他支出拔”皑科目。投出的固哀定资产，按合同巴、协议约定的价鞍值，借记氨“扒投出资金（其他坝投资）按”案科目，贷记本科碍目（帐面原值）吧，其差额，借记笆“拔其他支出案”安科目或贷记搬“敖其他收入爱”斑科目。盘亏的固坝定资产按帐面原奥价，借记瓣“耙其他支出熬”鞍科目，贷记本科佰目。拌六、本科目借方摆余额，反映固定阿资产的总额。袄七、社会团体应颁设置般“疤固定资产明细帐班”背，按固定资产类笆别、使用部门名傲称，进行明细核皑算。吧八、临时租入的隘固定资产，应另百设坝“摆租入固定资产备巴查簿拔”俺

33、进行登记，不在班本科目核算。203应付款俺一、本科目住处柏和反映社会团体绊在业务活动中发佰生的暂存、预收袄、代扣、代管、拜应付其他单位、埃个人或项目的各哎种款项，包括：澳应付税金、应付爸养老保险金、应安付代扣款项等。凹二、社会团体发暗生暂存、预收、翱应付等款项时，敖借记有关科目，哎贷记本科目；偿拌还或核销时，借艾记本科目，贷记矮有关科目。稗三、本科目贷方翱余额反映尚待结氨算的暂存、预收凹和应付等款项。氨四、本科目应按坝单位、个人或项隘目进行明细核算半。301投入资金败一、本科目核算袄和反映社会团体岸实际收到的投入俺资金。盎二、本科目一般伴应设置下列明细耙科目：哎（1）国家资金班；挨（2）其他单

34、位芭资金；败（3）自筹资金熬；办三、社会团体实拔际收到投资者投芭入的货币资金时碍，借记巴“翱现金版”叭、扮“扳银行存款案”扳科目，贷记本科熬目；收到投资者熬投入的固定资产盎，应按投出单位鞍的帐面净值或重吧置价值，借记盎“霸固定资产暗”耙科目，贷记本科矮目。投资者收回拔投资时，借记本唉科目，贷记有关靶科目。暗四、社会团体将翱“哎公积金唉”百或板“邦公益金伴”昂转增霸“搬投入资金矮”佰时，借记跋“扮公积金凹”拌或啊“皑公益金搬”安科目，贷记本科把目。邦五、本科目年终爱贷方余额反映本办单位碍“邦投入资金埃”皑的总额。靶六、本科目应按澳投资者户名进行隘明细核算。311公积金般一、本科目核算挨和反映社会

35、团体啊从收益和捐赠等隘方面取得的公积啊金。哎二、社会团体根伴据理事会或常务霸理事会的决定，把按规定比例从收叭益分配中转入用氨于发展社会团体啊事业的资金时，叭借记拔“安收益分配稗”拌科目，贷记本科绊目；弥补亏损时板，借记本科目，啊贷记扒“扮收益分配哎”拜科目；将公积金氨转增坝“艾投入资金版”肮时，借记本科目芭，贷记班“八投入资金案”袄科目；收到捐赠拌的财产、物资、爱货币资金时，借半记般“蔼固定资产稗”矮、敖“巴库存物品吧”袄、懊“白银行存款傲”办等科目，贷记本爱科目；根据理事按会或常务理事会阿的决定，报主管碍部门批准后，用哀公积金抵补公益稗金时，借记本科扒目，贷记背“案公益金吧”俺科目。敖三、本

36、科目按公罢积金形成的类别癌进行明细核算。熬四、本科目期末拔贷方余额反映公搬积金结余总额。313公益金斑一、本科目核算氨和反映社会团体耙按规定提取的公斑益金。斑二、社会团体根稗据国家规定，提半取职工福利金时挨，借记拔“稗管理费用澳”昂科目，贷记本科艾目；根据理事会伴或常务理事会的蔼决定按规定比例败，从收益分配中按提取职工福利金安时，借记癌“肮收益分配俺”傲科目，贷记本科八目；经主管部门笆批准，从公积金哀中弥补公益金不绊足时，借记罢“般公积金肮”昂科目，贷记本科案目；从公益金中拌转增昂“办投入资金爱”半时，借记本科目碍，贷记拌“蔼投入资金版”罢科目；支付福利澳金或奖励金时，耙借记本科目，贷俺记哎“

37、暗银行存款唉”板等科目。摆三、本科目按公办益金项目，进行艾明细核算。暗四、本科目期末板贷方余额反映公鞍益金结余总额。321收益半一、本科目核算拌和反映社会团体案自行组织的各项叭收支结余或亏损芭。扮二、期末结转办“俺业务收入瓣”昂、挨“霸其他收入疤”邦、啊“按补助收入唉”半科目余额时，借拌记疤“扒业务收入版”阿、跋“扳其他收入敖”哀、伴“艾补助收入挨”百科目，贷记本科爱目；期末结转般“半业务支出摆”霸、哎“熬管理费用安”班、巴“半其他支出爱”版、扮“暗补助支出败”吧科目余额时，借芭记本科目，贷记啊“班业务支出按”搬、袄“罢管理费用拌”拜、凹“氨其他支出安”柏、笆“爱补助支出癌”鞍科目。澳三、年度

38、终了，胺应将本年实现的板收益总额，全部肮转入懊“翱收益分配懊”八科目，借记板“败本科目八”霸，贷记巴“百收益分配隘”癌（未分配收益）案科目；如有亏损般，作相反的会计背分录。扮结转后，本科目啊应无余额。322收益分配袄一、本科目核算佰和反映社会团体坝收益的分配和历搬年分配（或弥补肮）后的结存余额胺。芭二、本科目一般佰应设置氨“爱公积金补亏八”捌、熬“肮提取公积金袄”“暗提取公益金背”稗、柏“拌应上交管理费案”背、敖“隘应付投资者收益办”伴、蔼“袄未分配收益蔼”鞍等明细科目。扒三、社会团体用瓣“翱公积金邦”俺弥补亏损时，借氨记爱“懊公积金背”版科目，贷记本科坝目（公积金补亏阿）；提取公积金爸时，借

39、记本科目跋（提取公积金）办，贷记啊“澳公积金阿”暗科目；提存应上拔交管理费时，借办记本科目（应上耙交管理费），贷艾记笆“敖应付款肮”懊科目；提取应支芭付投资者收益时捌，借记本科目（八应付投资者收益百），贷记背“半应付款稗”坝科目。哀四、年度终了，安将全年实现的收案益总额，自埃“疤收益般”敖科目转入本科目瓣时，借记癌“挨收益叭”佰科目，贷记本科拜目（未分配收益艾）；如为亏损，岸作相反的会计分扮录。同时，将本奥科目中的其他明白细科目的余额转暗入本科目的佰“坝未分配收益芭”暗明细科目。结转懊后，本科目除扳“澳未分配收益霸”鞍明细科目外，其啊他明细科目应无矮余额。爱五、年度结帐后背发现的以前年度熬会计

40、事项，如果唉涉及以前年度损巴益的，也应在本搬科目艾“氨未分配收益矮”熬明细科目核算。安调整增加的上年哀收益或调整减少瓣的上年亏损，借胺记有关科目，贷啊记本科目（未分肮配收益）；调整耙减少的上年收益拌或调整增加的上翱年亏损，借记本氨科目（未分配收昂益），贷记有关吧科目。拌六、本科目（未搬分配收益）年未般贷方余额反映为哀历年积存的未分阿配收益；借方余懊额反映为历年积奥欠的未弥补亏损霸。501业务收入挨一、本科目核算靶和反映社会团体暗的会费收入（事熬业性收入）以及挨提供各项服务所艾发生的业务收入斑。巴未完成的项目收稗入，在稗“氨应付款盎”把科目核算，不在八本科目核算。扮二、本科目一般摆应设置以下明细

41、背科目：澳1、个人会费收疤入；按2、团体会费收氨入；3、咨询收入；4、培训收入；5、科技收入；啊6、编辑出版收阿入；啊7、会议活动收胺入；扒8、其他项目收碍入。扒三、发生业务收斑入时，借记有关柏科目，贷记本科稗目。办四、期末应将本袄科目余额转入拜“拔收益肮”蔼科目，借记本科扳目，贷记胺“敖收益熬”皑科目。结转后，疤本科目应无余额安。502业务支出懊一、本科目核算哀和反映社会团体懊业务活动中发生案的各项业务费用摆。拜未完成的项目费霸用，在靶“翱应收款笆”蔼科目核算，不在百本科目核算。癌二、本科目一般皑应按业务收入的熬明细科目设置相败应的业务支出明艾细科目：般1、咨询活动费暗；般2、培训活动费搬；

42、安3、科技活动费背；隘4、编辑出版费爸；懊5、会议活动费耙；奥6、业务税金及哎附加；坝7、其他项目费艾用。巴三、发生业务费哎用时，借记本科耙目，贷记有关科捌目。安四、期末应将本把科目余额转入懊“办收益般”办科目，借记爸“背收益凹”袄科目，贷记本科百目。结转后，本柏科目应无余额。511管理费用班一、本科目核算拌和反映社会团体拜为组织和管理日哀常事务而发生的佰各项管理费用，癌包括：工资、聘跋用费、办公费、瓣福利费、工会经肮费、差旅费、接鞍待费、租赁费、埃职工教育费、劳芭动保险费、待业笆保险费等。艾项目接待费应在隘“办业务支出按”皑科目内各该明细哎项目中核算，不岸在本科目核算。伴二、发生各项管袄理费

43、时，借记本拔科目，贷记按“暗现金艾”扮、艾“般银行存款伴”柏、熬“爸公益金隘”哀等科目。八三、期末应将本叭科目余额转入办“把收益扳”办科目，借记埃“疤收益昂”半科目，贷记本科翱目。结转后，本靶科目应无余额。颁四、本科目应按把费用项目进行明百细核算。521其他收入袄一、本科目核算扒和反映社会团体罢除业务收入、补稗助收入以外的各盎种其他收入，包艾括：利息收入、芭汇兑收益、投资暗收益、下级上交背管理费收入、赔靶偿金收入等。昂二、发生其他收笆入时，借记搬“跋银行存款安”澳等科目，贷记本哀科目。氨三、期末应将本傲科目余额转入哎“敖收益矮”癌科目，借记本科耙目，贷记坝“案收益柏”澳科目。结转后，敖本科目应

44、无余额袄。笆四、本科目应按蔼不同性质的收入熬进行明细核算。522其他支出瓣一、本科目核算芭和反映社会团体摆除业务支出、管扳理费用和补助支拔出以外的一切费暗用支出，包括：蔼利息支出、汇兑邦损失、坏帐损失暗、投资损失、违疤约金支出、其他埃税金及附加等。爱二、发生其他费懊用时，借记本科班目，贷记按“摆银行存款跋”捌等科目。按三、期末应将本百科目余额转入邦“啊收益凹”坝科目，借记敖“肮收益艾”碍科目，贷记本科敖目。结转后，本矮科目应无余额。伴四、本科目应按绊不同的支出内容阿，进行明细核算胺。521补助收入艾一、本科目核算氨和反映社会团体八接受财政、上级疤部门或其他单位埃拨入的各种补助鞍款项。熬社会团体

45、与上级败部门之间，因购按销和其他业务而埃发生的债权债务邦或者专款专用的暗专项拨款，应在蔼“袄应收款笆”碍和百“扳应付款邦”耙科目核算，不在斑本科目核算。蔼二、收到财政、跋上级部门或其他暗单位拨入的补助拜款项时，借记有凹关科目，贷记本拌科目。冲销时，按借记本科目，贷版记有关科目。按拨入的固定资产氨，按其净值或重八估价值入帐；拨罢入的流动资产，叭接其实际拨入金拌额入帐，借记有爱关科目，贷记本捌科目。澳三、期末应将本板科目余额转入靶“搬收益捌”霸科目，借记本科捌目，贷记爱“笆收益拔”背科目。结转后，办本科目应无余额扮。稗四、本科目应按按单位名称进行明岸细核算。532补助支出霸一、本科目核算斑和反映社

46、会团体肮拨付所属单位或八其他单位的各种氨补助款项。按社会团体与所属哀内部独立核算单哀位之间因购销和啊其他业务，而发拌生的债权债务或板者专款专用的专颁项拨款，应在霸“搬应收款罢”吧和吧“鞍应付款扮”澳科目核算，不在隘本科目核算。暗二、社会团体拨稗出的固定资产和百流动资产，均按般帐面实际发生数隘记帐。蔼三、拨付所属单瓣位或其他单位各氨种补助款项时，罢借记本科目，贷百记有关科目；冲霸销时，借记有关办科目，贷记本科板目。搬四、期末应将本罢科目余额转入阿“熬收益癌”吧科目，借记百“靶收益傲”安科目，贷记本科蔼目。结转后，本案科目应无余额。办五、本科目应按扳单位名称进行明般细核算。三、会计凭证澳会计凭证分

47、为原办始凭证和记帐凭佰证两种。（一）原始凭证扒一、原始凭证是肮在经济业务发生袄时，取得或编制阿的书面证明，是靶会计事项唯一的柏合法凭证，是记阿帐和核算的原始八资料和重要依据爱，也是填制记帐隘凭证的根据。佰二、原始凭证分案为外来凭证和自般制凭证两种，它扒们必须具备下列按基本内容：佰1、凭证的名称凹、编号和填制日白期；傲2、编制凭证的扒单位、经手人和坝单位财务公章；巴3、接受凭证的熬单位名称；挨4、经济业务的搬内容、品名、数搬量、计量单位、艾单价和金额；挨5、本单位经办奥人员的签名或盖绊章。拌三、原始凭证的背基本要求如下：败1、各种原始凭阿证除文件外，都安不昨以复制件代败替：袄2、外文或少数耙民族

48、文字的原始奥凭证，应当翻译胺成中文或汉族文跋字；扮3、原始凭证不板得外借，如因特阿殊需要，经领导袄批准，可以复制氨；捌4、会计人员对癌不真实、不合法安的原始凭证，不捌予受理；对记载艾不正确、不完整唉的原始凭证，予敖以退回，要求更隘正或补充；叭5、从外单位取岸得的原始凭证，绊如是遗失，应取哎得原签发单位盖疤有公章的证明，版并注明原来凭证氨的号码、金额和翱内容等，由经办把单位负责人批准搬后，才能作原始埃凭证；扮6、一些经常性白的专项支出报销坝，如出差旅费等伴，应填制统一格胺式的八“邦报销单鞍”皑报销，将原始凭啊证作为附件，附肮在后面，如果附唉件较多，也可以癌单独装订保管，邦并在胺“耙报销单摆”盎上

49、注明；拜7、购买实物的巴原始凭证，必须岸有验收人签章；艾8、银行结帐凭氨证可向银行购用隘和领用，其核算胺管理办法，按银斑行规定办理；唉9、存款、取款疤和借款的单据，哀一律不准作为支鞍出报销的依据。哀10、社会团体疤使用的发票，必爱须由上海市税务笆局监制、上海市笆民政局统一印制蔼的上海市社会俺团体统一发票凹；唉11、社会团体扳使用的收款收据般，必须由上海市熬财政局监制、上皑海市民政局统一伴印制的上海市傲社会团体统一收挨据和专用收哀据；佰12、发票、收百据一式三联，第柏一联作为入帐依爱据，第二联给付板款单位或付款人俺作为凭据，第三胺联存根，定期缴癌销，不得撕毁；办13、发票、收败据应当逐页编号半，

50、连续使用，并拜用双面复写纸套邦写，作废时，应拌加盖般“哀作废懊”懊戮记，全份留存八，不得撕毁；俺14、收到各种班收入款项都要开把给对方收款收据哀，字迹要清晰，败金额数字不得涂败改，并加盖财务阿公章和经手人印颁章；斑15、各种收款皑收据和发票要指唉定专人负责收发熬、登记和保管，凹要有健全的领用拌手续，凡编有顺柏序的，都应按编颁号顺序使用，不艾得跳号；矮16、暂付款项按时，应由收款人啊出具领条，加盖蔼印章或签字，写摆明用途，经领导邦或授权人审批比稗签章后，方能付傲款；收据要附在八记帐凭证后面，隘尔后收回借款时氨，另开收据给付肮款人。（二）记帐凭证碍一、记帐凭证是笆根据审核无误的凹原始凭证，按照挨帐

51、户核算要求，邦归类整理后自制版的凭证。用来确耙定应记入会计科碍目的借贷方向及碍金额等，作为登懊记帐簿的依据。敖二、记帐凭证应暗具备下列内容：巴1、填制日期和芭编号；般2、经济业务内版容摘要；皑3、应记各级会八计科目名称；班4、各级会计科拜目的借贷金额及柏其合计数；澳5、记帐符号，隘借方或贷方；奥6、制单人、复拔核人、记帐人和佰财会主管签章；芭7、有关现金的岸记帐凭证须经出八纳人员签章，其白所附原始凭证应百加盖皑“疤现金收讫靶”绊或埃“稗现金付讫俺”澳戮记。搬三、记帐凭证一办般根据每项经济碍业务的原始凭证岸编制，当天发生佰的同类会计事项埃，可以适当归并袄后编制。捌四、不同会计事案项的原始凭证，阿

52、不得合并编制一鞍张记帐凭证，也艾不得把几天会计拌事项加在一起编般制一张记帐凭证唉。班五、明细科目的霸名称和金额，应隘一并列在叭“拔二级或明细科目班”笆栏内，明细科目澳的金额不能填列哎在记帐凭证的奥“柏金额按”昂栏内。案六、记帐凭证必伴须附有原始凭证唉。一张原始凭证佰涉及几张记帐凭肮证的，可以把原耙始凭证附在主要暗的一张记帐凭证案后面，在其他记隘帐凭证上注明附颁有原始凭证的记敖帐凭证编号。捌七、如果记帐凭拜证附有的原始凭哀证只有一张，所肮列金额需要几个半单位共同负担的扳，应将其他单位坝负担的部分，开盎给对方靶“凹原始凭证分制单败”稗进行结算。阿八、结帐和更正氨错误的记帐凭证蔼，应附相应的依背据和

53、说明。绊九、记帐凭证由拜指定人员复核，爱并经会计主管人安员签章后，据以板记帐。俺十、记帐凭证按爸照填制顺序，每半月编一个连续号捌，一组伴“皑会计分录案”坝使用两张以上记傲帐凭证的，应在昂顺序号后面，用暗分数形式编列分摆号，例如当月第邦一笔翱“半会计分录般”百需要三张记帐凭背证时，其编号应柏为1 1/3、啊1 2/3、1案 3/3。敖十一、每月终了昂，应将记帐凭证疤连同所附原始凭扮证，一并装订成斑册；加上耙“把记帐凭证封面坝”败，并在左上角装扒订处粘贴封签，昂由会计主管人员碍和有关会计人员扮加盖骑缝印章，笆妥善保管。在封懊面上应按年按月把顺序编号，注明挨单位名称、所属隘年度、月份、记鞍帐凭证名称

54、、起翱讫号码和张数，跋并由装订人和会摆计主管人员签章盎。绊十二、对于不便摆随同记帐凭证一皑起装订的原始凭俺证，可以抽出单败独保管，但应在办原来的记帐凭证伴上注明抽出凭证伴的名称和数量，捌并由保管人员签拔章，年终随同记艾帐凭证装订本，吧一起归档。柏十三、已经登记矮入帐的记帐凭证柏，在当年内发现耙填写错误时，应俺用红字填写一张哀与原内容相同的熬记帐凭证，在阿“爸摘要稗”艾栏内注明般“案注销某月某日某芭号记帐凭证疤”碍；同时，再用蓝皑字重新填制一张碍正确的记帐凭证熬，注明鞍“疤订正某月某日某稗号记帐凭证扮”霸。如果发现以前吧年度的错误，应把用蓝字填制一张癌更正的记帐凭证胺，重新入帐。唉十四、记帐凭证

55、罢采用通用的记帐稗凭证。格式如下扒：记帐凭证八编号捌19 笆年 月 跋 日扳摘要背一级科目挨二级或明细科目拔借方金额把贷方金额版千翱百把十瓣万唉千斑百伴十昂元爸角哎分俺千澳百暗十盎万挨千败百哎十败元肮角跋分碍财会主管 稗 稗 记帐 背 出艾纳 蔼 复核 啊 八 制单四、会计帐簿霸会计帐簿是连续芭、全面地记录经敖济业务的簿册。昂它由帐户构成，扒可分为日记帐、背明细帐和总帐三矮种。（一）日记帐皑一、日记帐也称百“奥序时帐唉”哀，它是按经济业拜务发生时间的先办后顺序登记的帐扮簿，分为翱“阿现金日记账拌”半和挨“肮银行日记帐哀”拌两种。耙二、日记帐采取叭订本式。伴三、日记帐帐页唉用三栏式。啊四、现金日

56、记帐百根据原始凭证逐案日、逐笔登记。氨五、通过现金日俺记帐可以了解每拌天现金收付和结斑存情况。矮六、银行日记帐俺根据原始凭证逐半日、逐笔登记。扳七、通过银行日按记帐可以了解每拜天银行存款收付熬和结存情况。拔八、日记帐的帐板页格式如下：（二）明细帐吧一、明细帐也称巴明细分类帐。它拔是根据明细科目八分类或分户设置拜的帐簿。安二、明细帐是根隘据记帐凭证或原俺始凭证逐笔登记耙。奥三、根据明细帐佰可以了解各该总百帐科目的详细情柏况。白四、明细帐采用百活页式，可视帐艾户需要，分别采吧用哀“鞍三栏式敖”八或胺“白多栏式背”扮，格式如下：（三）总帐扳一、总帐也称总啊分类帐。它是根拔据一级会计科目败设置的帐簿，

57、它艾是所属明细帐户哀的综合反映。搬二、总帐根据扒“爸记帐凭证汇总表傲”吧登记。如果业务哎简单可不编制办“盎记帐凭证汇总表矮”疤，直接根据记帐俺凭证记入总帐。捌三、根据总帐记笆录可以全面了解鞍资金运动的总括巴情况。凹四、总帐采用订笆本式。爸五、总帐帐页格艾式如下：五、会计报表柏（一）会计报表捌的种类和格式袄报表编号跋报表名种八报表种类艾会社01表凹资产负债表哎月报、年报绊会社02表吧损益表癌月报、年报叭会社02表（附百表）扒收支明细表鞍月报、年报氨会社03表吧收益分配表摆年报资产负债表会社01表板编制单位： 袄 按 年 扒 月 爸 日 捌 单位：元岸资产傲行次胺年初数芭期末数矮负债及净资产百行次

58、班年初数袄期末数埃资产：板1耙负债：百26俺现金稗2拜应付款俺27佰银行存款背3安28胺其中：般4芭29拔外币存款啊5搬负债合计袄30安6办净资产：疤31佰7暗投入资金挨32扳应收款肮8捌其中：坝33捌9般国家资金澳34爸10稗其他单位资金矮35癌11扒自筹资金奥36按库存物品岸12昂37办13暗公积金败38鞍14背39安投出资金版15班40般其中：岸16霸公益金佰41扒股票般17颁其中：胺42靶债券跋18扮职工福利金瓣43案其他投资矮19拜联工奖励金拌44疤20八45吧21百46凹固定资产皑22跋未分配收益拔47蔼23拌48啊24案净资产合计背49唉资产总计挨25懊负债及净资产总靶计爸50把

59、单位负责人： 捌 捌会计主管： 懊 板 制表：损益表会社02表板编制单位：年度安月份单位：元班项目鞍行次隘本月数柏本年累计数鞍娄务收入瓣1胺其他收入搬2版补助收入般3敖收入合计凹4阿减：扳5扒业务支出般6坝管理费用芭7柏其他支出爱8澳补助支出败9白支出合计哀10把收益总额拔11般12疤13案14八15八16胺17扒18耙19昂20埃单位负责人： 巴 胺 会计主隘管： 扒 制表：收支明细表（损益表附表）稗会社02表（附坝表）半编制单位： 半 岸 年度 柏 月份 白 单位： 蔼元拔内容百行次般收入凹内容跋行次奥收入八内容氨行次佰收入氨内容稗行次扮收入隘本月数班本年累计数艾本月数奥本年累计数跋本月数

60、扮本年累计数岸本月数安本年累计数哎业务收入叭1癌22皑业务支出把43皑职工教育费摆64笆其中：凹2肮合计唉23颁其中：翱44叭劳动保险费伴65矮个人会费收入班3癌补助收入蔼24佰咨询活动费伴45八待业保险费办66板团体会费收入般4白其中：霸25败培训活动费艾46蔼67半咨询收入袄5安财政部门傲26岸科技活动费唉47靶合计败68摆培训收入叭6柏上级部门啊27板编辑出版费懊48艾其他支出伴69叭科技收入白7版其他单位阿28把会议活动费捌49稗其中：笆70案编辑出版收入吧8疤29按业务税金及附加暗50伴利息支出懊71邦会议活动收入翱9安30敖其他项目费用罢51坝汇兑损失绊72安其他项目收入颁10笆合