某银行财务会计及科目管理知识分析使用说明

1、学会计网：http:/ HYPERLINK / 啊会计科目使用说邦明资产类101 现金埃本科目核算本社班库存的人民币、捌外币现金以及运败送中的外币现金扳。扒收入现金，借记按本科目，贷记有案关科目；支出现扒金，借记有关科半目，贷记本科目半。隘本科目属于资产摆类科目，余额反罢映在借方。罢本科目设以下二癌级科目：哎10101 库盎存现金伴本科目核算本社柏的库存人民币。吧10102 运盎送中外币现金捌本科目核算本社佰运送中的外币现吧金。巴10103 库巴存外币埃本科目核算本社版的库存外币。懊10104 运罢送中现金挨本科目核算本社稗运送中的人民币颁现金。 鞍 颁 103 贵金属阿本科目核算本社拌购入的

2、黄金、白半银等贵金属。暗购入按贵金属吧时，借记本科目耙，贷记有关科目拌；出售贵金属时耙，借记有关科目哎，贷记本科目。俺本科目应按贵金般属的种类进行明昂细核算。邦本科目属于资产板类科目，余额反扮映在借方。罢110 存放中哎央银行准备金存奥款（总行专用）哎本科目核算本社翱按规定存入中国芭人民银行的业务盎备付金存款和向摆中国人民银行缴按存（调整）的一肮般存款准备金。唉存入备付金或调傲增准备金时，借板记本科目，贷记捌有关科目；支取耙备付金或调减准搬备金时，借记有耙关科目，贷记本澳科目。埃本科目属于资产懊类科目，余额反百映在借方。奥11胺1 存放中央银霸行特种存款安本科目核算本社扒按规定存入中国啊人民银

3、行的特种版存款。班存入时，借记本矮科目，贷记有关坝科目；转出时，百借记有关科目，按贷记本科目。矮本科目属于资产懊类科目，余额反澳映在借方。芭112 缴存中鞍央银行特种存款巴本科目核算本社巴按规定缴存中国氨人民银行的特种班存款。柏凡本社按规定向啊中国人民银行缴芭存或调整特种存巴款，用本科目核罢算。芭本科目属于资产斑类科目，余额反把映在借方。爱113 划缴中爱央银行财政存款懊（总行专用）俺本科目核算本社拜按规定向中国人稗民银行缴存（调半整）的财政存款奥。氨调增时，借记本蔼科目，贷记有关俺科目；调减时，俺借记有关科目，奥贷记本科目。肮本科目属于资产奥类科目，余额反爸映在借方。敖114 存放同搬业清算

4、款项岸本科目核算本社半因资金往来结算罢需要存放于境内盎其他金融机构的鞍款项。摆存入时，借记本邦科目，贷记有关捌科目；支取时，板借记有关科目，叭贷记本科目。肮本科目属于资产版类科目，余额反绊映在借方。斑115 存放同奥业一般款项（总版行专用）吧本科目核算本社翱存放于境内其他绊金融机构的除清捌算款项以外的其岸他款项。巴存入时，借记本埃科目，贷记有关绊科目；支取时，敖借记有关科目，霸贷记本科目。敖本科目属于资产澳类科目，余额反绊映在借方。艾118 上存系艾统内款项背（总行专用）巴上存总部备付金搬上存总部定期存跋款盎120 拆放同隘业（总行专用）扒本科目核算本社斑拆借给境内其他澳金融机构的短期奥资金。

5、挨拆出时，借记本班科目，贷记有关捌科目；对方归还疤时，借记有关科罢目，贷记本科目拌。瓣本科目属于资产疤类科目，余额反暗映在借方。白本科目设以下二敖级科目：袄12001奥拆放金融性公司颁本科目核算本社懊拆借给境内凹金融性公司的办短期资金。柏120邦02 拆放商业疤银行傲本科目核算本社笆拆借给境内柏商业银行的伴短期资金。拔120背03 拆放政策蔼性银行澳本科目核算本社绊拆借给境内柏政策性银行的扳短期资金。稗121 拆放境背外同业（总行专邦用）扳本科目核算本社案拆借给境外金融拔机构的资金。耙拆出时，借记本扒科目，贷记有关柏科目；对方归还肮时，借记有关科颁目，贷记本科目挨。瓣本科目属于资产拜类科目，余

6、额反靶映在借方。鞍122 个人消跋费贷款芭本科目核算本社版发放给个人的用扒于住房、汽车、佰教育等方面的贷斑款。搬发放敖贷款时，矮借记本科目，贷艾记有关科目；对鞍方归还时，借记拔有关科目，贷记哀本科目。般本科目应按贷款奥种类和客户进行捌明细核算。奥本科目属于资产百类科目，余额反伴映在借方。办翱本科目设以下二把级科目：班12201把短期个人消费贷哎款哀本科目核算本社懊发放给个人的期啊限在一年以内（爸含一年）的柏个人消费贷款。隘12202霸中长期个人消费瓣贷款办本科目核算本社挨发放给个人的期翱限在一年以上的袄个人消费贷款。拔123 短期信扒用贷款白本科目核算本社碍发放给借款人的熬期限在一年以内氨（含

7、一年）的信拌用吧贷款。白发放罢贷款时，坝借记本科目，贷岸记有关科目；对扳方归还时，借记挨有关科目，贷记白本科目。绊本科目应按贷款叭客户进行明细核挨算。蔼本科目属于资产佰类科目，余额反搬映在借方。隘本科目设以下二爸级科目：矮12301哀工业短期信用贷斑款翱本科目核算本社皑发放给傲工业爱企业的扒短期氨信用蔼贷款。盎12302捌商业短期信用贷版款蔼本科目核算本社瓣发放给拌商业啊企业的傲短期吧信用氨贷款。摆12303般建筑业短期信用霸贷款巴本科目核算本社奥发放给爸建筑业靶企业的俺短期傲信用班贷款。班12304般农业短期信用贷肮款氨本科目核算本社半发放给暗农业哀企业的扳短期百信用袄贷款。佰12305耙私

8、营企业及个体吧短期信用贷款巴本科目核算本社邦发放给般私营凹企业的鞍短期败信用扮贷款。鞍12306扳房地产企业短期搬信用贷款邦本科目核算本社柏发放给盎房地产敖企业的办短期笆信用巴贷款。邦12307叭交通运输企业短版期信用贷款白本科目核算本社扒发放给半交通运输罢企业的挨短期哀信用笆贷款。办12308佰服务企业短期信盎用贷款氨本科目核算本社挨发放给般服务癌企业的埃短期靶信用摆贷款。白12309拜建筑施工企业短版期信用贷款拜本科目核算本社版发放给按建筑施工坝企业的捌短期败信用板贷款。疤12310败城建开发企业短芭期信用贷款柏本科目核算本社班发放给氨城建开发霸企业的阿短期昂信用办贷款。敖12311傲投资

9、管理企业短笆期信用贷款扒本科目核算本社办发放给捌投资管理版企业的唉短期俺信用案贷款。胺12312笆其他短期信用贷般款傲本科目核算本社傲发放把给不属于稗以上癌企业班的癌短期皑信用叭贷款。百124 短期保哎证贷款跋本科目核算本社袄发放给借款人的背期限在一年以内隘（含一年）的保跋证俺贷款。傲发放芭贷款时，白借记本科目，贷凹记有关科目；对埃方归还时，借记扮有关科目，贷记熬本科目。爸本科目应按贷款坝客户进行明细核袄算。案本科目属于资产碍类科目，余额反靶映在借方。瓣本科目设以下二翱级科目：哎12401芭工业短期保证贷半款案本科目核算本社鞍发放给懊工业八企业的氨短期安保证颁贷款。坝12402敖商业短期保证贷

10、蔼款蔼本科目核算本社敖发放给哀商业版企业的版短期霸保证唉贷款。瓣12403叭建筑业短期保证办贷款阿本科目核算本社皑发放给捌建筑业袄企业的柏短期坝保证班贷款。爸12404癌农业短期保证贷暗款熬本科目核算本社爱发放给艾农业蔼企业的蔼短期胺保证斑贷款。扳12405芭私营企业及个体般短期保证贷款百本科目核算本社斑发放给背私营企业盎及个体拜的癌短期巴保证哎贷款。岸12406半房地产企业短期唉保证贷款班本科目核算本社吧发放给安房地产企业按的八短期澳保证绊贷款。隘12407盎交通运输企业短唉期保证贷款拜本科目核算本社笆发放给稗交通运输企业颁的爸短期啊保证埃贷款。邦12408拌服务企业短期保佰证贷款半本科目核

11、算本社笆发放给按服务企业版的罢短期扒保证胺贷款。案12409扒建筑施工企业短唉期保证贷款跋本科目核算本社般发放给搬建筑施工企业袄的爱短期隘保证案贷款。罢12410伴城建开发企业短版期保证贷款奥本科目核算本社巴发放给阿城建开发企业坝的蔼短期拜保证拔贷款。芭12411巴投资管理企业短拌期保证贷款稗本科目核算本社扒发放给背投资管理企业办的爱短期邦保证埃贷款。柏12412啊其他短期保证贷霸款埃本科目核算本社胺发放般给不属于颁以上扮企业挨的拔短期佰保证巴贷款。半125短期抵押半质押贷款敖本科目核算本社吧发放给借款人的傲期限在一年以内按（含一年）的抵搬押、质押版贷款。埃发放吧贷款时，埃借记本科目，贷皑记有

12、关科目；对爸方归还时，借记板有关科目，贷记埃本科目。阿本科目应按贷款肮客户进行明细核暗算。盎本科目属于资产傲类科目，余额反氨映在借方。瓣本科目设以下二哎级科目：氨12501板短期抵押贷款佰本科目核算本社哀发放给借款人的鞍短期扳抵押皑贷款。百12502碍短期质押贷款艾本科目核算本社吧发放给借款人的把短期质板押艾贷款。伴126中长期信碍用贷款斑本科目核算本社败发放给借款人的蔼期限在一年以上扒的信用疤贷款。跋发放稗贷款时，疤借记本科目，贷俺记有关科目；对笆方归还时，借记把有关科目，贷记昂本科目。板本科目应按贷款耙客户进行明细核般算。阿本科目属于资产扮类科目，余额反柏映在借方。把本科目设以下二阿级科目

13、：肮12601拔技术改造信用贷艾款艾本科目核算本社癌发放给借款人经吧有关部门核准用扮于爱技术改造半、网点设施更新办的柏中长期胺信用胺贷款。伴12602霸基本建设信用贷皑款 案本科目核算本社坝发放给借款人经靶有关部门核准用拔于靶基本建设八的艾中长期案信用氨贷款。哀12603昂银团联合信用贷碍款爱本科目核算本社绊与其他商业银行稗联合疤发放给大中型矮企业扒的摆中长期爱信用岸贷款。哀12604捌中期流动资金信扳用贷款懊本科目核算本社爸发放给借款人埃期限在一年以上盎、三年以内的中敖期罢流动资金信用贷熬款。办12610绊其他中长期信用败贷款巴本科目核算本社啊发放的除以上项扒目外的版中长期跋信用扒贷款。爸1

14、27中长期保邦证贷款爸本科目核算本社板发放给借款人的翱期限在一年以上蔼的保证邦贷款。白发放肮贷款时，靶借记本科目，贷邦记有关科目；对埃方归还时，借记爱有关科目，贷记背本科目。扳本科目应按贷款熬客户进行明细核败算。半本科目属于资产爱类科目，余额反哎映在借方。岸本科目设以下二氨级科目：拔127百01耙技术改造保证贷靶款扒本科目核算本社邦发放给借款人经氨有关部门核准用八于霸技术改造把、网点设施更新矮的爸中长期昂保证蔼贷款。柏12702凹基本建设保证贷颁款 胺本科目核算本社懊发放给借款人经般有关部门核准用白于啊基本建设碍的熬中长期背保证叭贷款。败12703癌银团联合保证贷鞍款搬本科目核算本社傲与其他商

15、业银行敖联合哀发放给大中型百企业敖的唉中长期肮保证扳贷款。昂12704凹中期流动资金保败证贷款笆本科目核算本社暗发放给借款人柏期限在一年以上皑、三年以内的哎中期盎流动资金保证贷奥款埃。爸12710敖其他中长期保证捌贷款板本科目核算本社瓣发放给借款人除靶以上项目外的癌中长期般保证半贷款。扳128中长期抵矮押质押贷款盎本科目核算本社斑发放给借款人的翱期限在一年以上巴的抵押、质押矮贷款。版发放半贷款时，叭借记本科目，贷傲记有关科目；对岸方归还时，借记颁有关科目，贷记芭本科目。挨本科目应按贷款霸客户进行明细核佰算。敖本科目属于资产跋类科目，余额反矮映在借方。盎本科目设以下二斑级科目：跋12801瓣技术

16、改造抵押质拔押贷款瓣本科目核算本社爸发放给借款人经八有关部门核准用奥于捌技术改造靶、网点设施更新笆的矮中长期坝抵押芭、岸质押贷款。霸12802败基本建设抵押质氨押贷款半本科目核算本社捌发放给借款人经八有关部门核准用埃于颁基本建设奥的按中长期跋抵押背、坝质押贷款。阿1280邦3斑银团联合抵押质案押贷款盎本科目核算本社白与其他商业银行昂联合癌发放给大中型邦企业鞍的按中长期班抵押哀、拔质押贷款。瓣12804爸中期流动资金抵盎押质押贷款办本科目核算本社捌发放给借款人的案期限在一年以上懊、三年以内的班中期流动资金鞍抵押袄、唉质押贷款。皑12810鞍其他中长期抵押熬质押贷款扳本科目核算本社柏发放给借款人除

17、邦以上项目外的佰中长期疤抵押哀、碍质押贷款。129贴现颁本科目核算本社芭发放给借款人的耙贴现摆贷款。肮收到未到期的票疤据时，拜借记本科目，贷阿记有关科目；爸票据到期时，版借记有关科目，芭贷记本科目。伴本科目应按贷款按客户进行明细核案算。办本科目属于资产伴类科目，余额反败映在借方。胺本科目设以下二矮级科目：12901贴现叭本科目核算本社扒发放给借款人的板贴现矮贷款。130逾期贷款吧本科目核算本社背发放的贷款因借盎款人到期（含展敖期后到期）仍未奥能归还或贴现业蔼务因汇票承兑人皑不能按期支付，百贴现申请人账户版存款余额不足偿鞍还而由本行被动哎垫付的款项。袄当从正常贷款类爱科目或办“唉贴现坝”瓣等八科

18、目转入本科目傲时，借记本科目矮，贷记有关贷款肮科目；当逾期半半年以上（含半年安）或已符合呆帐捌条件时，借记有挨关科目，贷记本靶科目。靶本科目应按贷款靶客户进行明细核爱算。办本科目属于资产巴类科目，余额反柏映在借方。矮本科目设以下二俺级科目：霸13001袄一般逾期贷款跋本科目核算本社爱发生的跋一般逾期贷款。盎13003拌呆滞贷款百本科目核算本社肮发放的佰逾期在超过半年肮以上仍未归还的绊贷款（不含呆账隘贷款）。摆13004懊呆账贷款巴本科目核算本社办按财政部有关规澳定列为啊呆账绊的鞍贷款。矮131贷款呆帐奥准备金扳本科目核算本社半按年末贷款余额白的一定比例计提八的贷款呆帐准备伴。鞍提取或补提呆帐吧

19、准备时，借记八“艾531提取准备敖”拔科目，贷记本科唉目；调减呆帐准伴备时，借记本科敖目，贷记疤“奥531提取准备坝”拜科目。安发生贷款呆帐损拜失时，借记本科罢目，贷记有关贷败款科目。摆已确认并转销的袄贷款呆帐，以后板年度又收回的，摆应按收回的金额白，借记有关科目颁，贷记本科目。邦本科目是有关贷巴款科目的备抵科胺目，余额反映在吧贷方，是资产类巴的减项。罢本科目设以下二吧级科目：办131扮01坝贷款呆账准备金盎131傲02叭特别呆账准备金隘132进出口押版汇败本科目核算本社搬接受国外银行开拜来信用证项下的瓣出口跟单汇票经芭本行议付买单的扳款项，或本社开般出信用证后接到碍国外议付行的议熬付通知，由

20、本行斑偿付款项后所垫办付的款项。敖支付进出口押汇绊款时，借记本科安目，贷记有关科啊目；收回押汇款爸时，借记有关科柏目，贷记本科目敖。皑本科目分不同币凹种，出口押汇按哀开证行，进口押挨汇按委托开证客板户进行明细核算拌。叭本科目属于资产柏类科目，余额反哎映在借方。巴本科目设以下二霸级科目盎13201出口白押汇百本科目核算本社凹凭联行、代理行扮开来即期信用证拌项下跟单汇票，埃经严格审单相符扮议付承做的一种盎短期出口放款。皑132拌02巴进口押汇版本科目核算国外办议付或付款行交办来进口信用证项艾下单据，经审核安无误在对外付款佰对内尚未向开证吧人收款期间所垫拔付的款项。133应收利息奥本科目核算本社哎按

21、权责发生制原八则计算的应收未佰收利息。矮当其计算应收利皑息时，借记本科胺目，贷记利息收澳入有关科目；收板回款项时，借记艾有关科目，贷记阿本科目。熬本科目应按欠息搬单位进行明细核昂算。傲本科目属于资产扒类科目，余额反唉映在借方。爸本科目设以下二捌级科目：蔼13301拜贷款应收利息啊本科目核算因斑贷款按而发生的应收未板收利息。芭13302其他拜应收利息扳本科目核算本社拜除八贷款之外败的伴上存、下借应收板利息、代理债券把应收利息的其他巴应收未收利息。伴13303胺核销贷款应收利碍息挨本科目核算本社扮核销贷款应收利板息.134坏帐准备懊本科目核算本社耙按规定对应收利唉息提取的坏帐准澳备金。罢提取坏帐准

22、备时班，借记暗“澳531提取准备鞍”胺科目，贷记本科拔目。胺本科目是应收利板息科目的备抵科拜目，余额反映在鞍贷方，是资产类岸的减项。135待摊费用斑本科目核算本社翱短期内不能全部隘计入当期损益，傲应在以后不超过扳一年的期间内分肮期摊销的各项费爸用。如一年以内暗应待摊的低值易傲耗品、房屋租赁暗费等。靶发生费用时，借叭记本科目，贷记氨有关科目；摊销伴时，借记有关费疤用科目，贷记本哎科目。爸本科目应按费用摆的种类进行明细斑核算。敖本科目属于资产耙类科目，余额反班映在借方。136垫款按本科目核算本社哎办理对外担保、敖承兑汇票、开出蔼信用证等业务，岸因客户不能到期捌支付而由本行被懊迫垫付的款项。阿发生垫

23、款时，借板记本科目，贷记办有关科目；对方啊归还时，借记有凹关科目，贷记本捌科目。氨本科目应按垫款把客户进行明细核叭算。霸本科目属于资产把类科目，余额反佰映在借方。挨本科目设以下二澳级科目：俺13601斑担保垫款哎本科目核算本社肮办理对外担保业挨务而发生的笆垫霸款。芭13602扒保函垫款稗本科目核算本社邦办理对外开出扮保函霸而发生的唉垫哀款。隘13603傲信用证垫款懊本科目核算本社伴办理对外开出信半用证而发生的凹垫捌款。跋13610挨其他垫款背本科目核算本社拔发生的除背担保、保函、信背用证垫隘款以外的其他垫哎款。艾137议付信用唉证款项按本科目核算本社坝对客户交来国内昂信用证经议付买隘单垫付的款

24、项。版同意议付并支付邦款项时，借记本隘科目，贷记有关败科目；收回议付肮款项时，借记有靶关科目，贷记本把科目。氨本科目属于资产扮类科目，余额反伴映在借方。笆138买入外币矮票据案本科目核算本社矮买入的汇票、旅疤行支票以及信用班卡单据等外币票般据。芭买入票据时，借唉记本科目，贷记隘有关科目；收到敖票据款项时，借矮记有关科目，贷吧记本科目。唉本科目属于资产肮类科目，余额反板映在借方。捌139其他应收拌款拔本科目核算本社捌应收及暂付其他伴单位或个人的各阿种款项。败发生其他应收、靶暂付款项时，借爱记本科目，贷记跋有关科目；收回斑各种款项时，借八记有关科目，贷盎记本科目白本科目应按款项矮类别和单位、个疤人

25、进行明细核算瓣。芭本科目属于资产哎类科目，余额反般映在借方。拜本科目设以下二艾级科目：瓣13901澳业务周转金哎本科目核算本社胺因业务周转需要隘而拨付行政部门爸或其他部门的备颁用金款项。矮13902疤存出保证金癌本科目核算本社懊预付的各种保证懊金性质的款项。傲13903唉其他应收款疤本科目核算本社佰发生的除以上款邦项以外的应收款扮项。肮140证券回购隘协议借出款柏本科目核算本社绊与其他单位签订办证券回购协议而阿借出的款项。搬支付款项时，借耙记本科目，贷记熬有关科目；到合哎同规定日期反售班给其他机构时，氨借记有关科目，败贷记本科目。艾本科目属于资产伴类科目，余额反般映在借方。皑本科目设以下二埃级

26、科目：袄14001斑国家债券回购协唉议借出款摆本科目核算本社澳与其他单位签订俺国家债捌券回购协议而借哎出的款项。颁14002霸中央银行债券回碍购协议借出款叭本科目核算本行癌与其他单位签订百中央银行债俺券回购协议而借矮出的款项。败14003般其他证券回购协胺议借出款背本科目核算本社扒与其他单位签订邦除以上项目以外瓣的艾债绊券回购协议而借扒出的款项。吧141短期债券隘投资瓣本科目核算本社隘购买的期限在一跋年以内（含一年耙）的短期债券。伴购入的各种债券蔼，按照实际支付八的价款（包括佣翱金、印花税等）唉借记本科目，贷巴记有关科目。中肮途出售债券，借吧记有关科目（实霸际收到的金额）扳，贷记本科目（罢原成

27、本）和敖“皑投资收益八”俺科目。债券到期吧收回本息，借记稗有关科目（本息扳总额），贷记本矮科目（原成本）碍和半“拌投资收益班”翱科目拔本科目应按券别傲种类或单位进行板明细核算。半本科目属于资产哎类科目，余额反捌映在借方。巴本科目设以下二癌级科目：伴14101芭短期国家债券佰本科目核算本社邦购入邦国家阿发行的期限在一碍年以内（含一年凹）的短期爱国家班债券奥投资败。扳14102靶短期金融债券肮本科目核算本社背购入期限在一年笆以内（含一年）爱的各种短期搬金融耙债券。癌14103埃其他短期债券巴本科目核算本社佰购入唉其他背单位经批准发行爸的期限在一年以般内（含一年）的疤短期债券。百142 长期债凹券投

28、资颁本科目核算本社袄购买的期限在一伴年以上的长期债懊券。如购入国库坝券、国家重点建邦设债券、金融债蔼券以及其他债券巴等。拌进行债券投资时懊，按实际支付的案价款，借记本科颁目，贷记有关科八目；债券应计的颁利息，应区别情把况处理：面值购颁入的债券，按当爸期应计利息，借拜记碍“矮应计债券利息袄”搬二级科目，贷记敖“按投资收益挨”霸科目；溢价购入啊债券，按当期应唉计利息，借记胺“澳应计债券利息盎”把二级科目，按当隘期应分摊的价款挨中的溢价部分，班贷记半“埃投资债券溢价白”案二级科目，按其岸差额贷记碍“哎投资收益耙”凹科目；折价购入霸的债券，按当期爸应计利息，借记拜“拌应计债券利息隘”隘二级科目，按当耙

29、期应分摊的价款把中的折价部分，傲借记暗“罢投资债券折价跋”靶二级科目，按应皑计利息和分摊的班折价合计数，贷佰记拌“敖投资收益凹”八科目。债券到期斑收回本息，按本半息合计，借记有笆关科目，按债券肮本金部分，贷记败本科目，按已计斑利息部分，贷记挨“肮应计债券利息翱”巴部分，按未计利袄息部分，贷记哎“傲投资收益绊”凹科目。耙本科目应按券别氨种类或单位进行案明细核算。唉本科目属于资产蔼类科目，余额反澳映在借方。稗本科目设以下二霸级科目：斑142唉01把投资债券面值癌本科目核算本社拌购买的期限在一隘年以上的债券面胺值。耙142癌02扮投资债券溢价啊本科目核算本社笆长期债券投资的蔼取得成本高于债阿券面值的

30、溢价部罢分。它应在债券班买入后至到期前邦的期间内分年摊袄销。办142盎03爱投资债券折价熬本科目核算本社板长期债券投资的背取得成本低于债八券面值的折价部扮分。它应在债券昂买入后至到期前盎的期间内分年摊吧销。伴14204应计氨债券利息埃本科目核算本社百购入长期债券的隘应记利息。哎143 长期债稗券投资减值准备办本科目核算本社吧按规定对以成本办与市价孰低计价叭的长期债券投资扒计提的减值准备敖。佰提取长期债券投皑资减值准备时，扳借记昂“扮531提取准备蔼”伴科目，贷记本科吧目；冲销提取的鞍长期债券投资减耙值差额时，借记癌本科目，贷记芭“扮531提取准备俺”奥科目。按本科目是有关投拌资科目的备抵科霸目

31、，余额反映在袄贷方，是资产类芭的减项。拌145 其他投笆资拜本科目核算本社岸按规定对金融机安构进行的直接投柏资。安对外投资时，借吧记本科目，贷记挨有关科目；收投拜资时，借记有关办科目，贷记本科版目。皑本科目属于资产啊类科目，余额反搬映在借方。懊146 投资风癌险准备金班本科目核算本社胺为补偿因投资而板发生的无法收回罢的投资损失，而敖按规定比例提取奥的投资风险准备懊金。笆提取投资风险准吧备金，借记奥“岸其他营业支出挨”颁科目，贷记本科哀目。冲减投资风扮险准备金，借记昂本科目，贷记白“氨其他营业支出翱”胺科目。版发生投资损失时佰，借记本科目，按贷记败“盎投资隘”爸等有关科目。叭本科目属于资产爸类科

32、目，余额反把映在借方。啊149 待处理搬抵债资产巴本科目核算本社扮因借款人无力偿瓣还贷款以原抵押拌品或质押品抵偿耙而使本行拥有处霸置权的资产，与拔借款人协商收取八的抵偿贷款本息安的资产，以及破绊产和关闭企业用埃于抵偿债务的资坝产。爱职得抵债资产时霸，借记本科目，办贷记有关科目；版处置抵债资产时坝，借记有关科目鞍，贷记本科目。拔本科目应按抵债拔物资种类进行明疤细核算。按本科目属于资产拜类科目，余额反拔映在借方。把本科目设以下二皑级科目：矮14901奥一年内抵债资产爸本科目核算本社爸以协商方式或经翱过诉讼程序取得版，且自取得之日把起一年内（含一鞍年）未变现的傲抵债资产。蔼14902板逾期抵债资产胺

33、本科目核算本社佰以协商方式或经把过诉讼程序取得扮，且自取得之日稗起超过一年柏仍吧未变现的坝抵债资产。疤151 固定资拜产伴本科目核算本社板所有自用的因定把资产的原价。笆购入不需要安装艾的固定资产，借伴记本科目，贷记蔼有关科目；购入百需要安装的固定暗资产，先计入哎“奥在建工程按”半科目，安装完毕吧后交付使用时，办再转入本科目。吧自行建造完成的傲固定资产，借记靶本科目，贷记耙“暗在建工程矮”瓣科目。其他单位皑投资转入的固定俺资产，应按投资扒单位的帐面原值暗，借记本科目，搬按确认的价值，唉贷记昂“绊实收资本阿”绊科目，按帐面价爸值大于评估确认班的差额，贷记颁“罢累计折旧阿”般科目。如确认的啊价值大于

34、投资单办位的原价，应以吧确认的价值，借隘记本科目，贷记啊“昂实收资本百”氨科目。皑融资租入的固定颁资产交付使用时瓣，借记本科目，哀贷记有关科目。颁租赁期满，如合霸同规定将设备所挨有权转归承租企跋业，应进行转帐胺，将固定资产从奥“拌融资租入固定资爸产按”疤明细科目转入有跋关明细科目。暗挨接受捐赠的固定唉资产，按固定资安产原值，借记本捌科目，按估计的摆折旧，贷记暗“昂累计折旧颁”班科目，按差额，败贷记俺“皑资本公积佰”澳科目。傲碍盘盈的固定资产阿，按重置完全价佰值，借记本科目爸，按估计的折旧靶，贷记哎“背累计折旧疤”肮科目，按净值贷唉记吧“奥待处理财产溢余傲”盎科目。鞍奥出售、报废和毁办损等原因减

35、少的邦固定资产，应按安减少的固定资产摆的净值，借记百“罢固定资产清理敖”笆科目，按已提折吧旧，借记白“般累计折旧按”肮科目，贷记本科傲目。埃佰投资转出的固定扮资产，借记稗“稗其他投资奥”霸科目，借记懊“昂累计折旧稗”八科目，贷记本科氨目。挨盘亏的固定资产班，按其净值，借佰记敖“安待处理财产损失绊”爱科目，按已提折肮旧借记颁“碍累计折旧般”唉科目，按固定资唉产原价，贷记本耙科目。凹本科目应按固定班资产类别进行明拜细核算。挨本科目属于资产拔类科目，余额反哀映在借方，傲本科目设以下二坝级科目：15101房产般本科目核算本社按所有自用的鞍房芭屋资产的原价。败15102绊设备类斑本科目核算本社哎所有自用

36、的捌设备类版资产原价。叭15103拜交通工具类扮本科目核算本社霸所有自用的靶交通工具类摆原价。蔼15104哎其他固定资产隘本科目核算本社背除以上类别以外安的暗其他固定坝资产的原价。吧152 累计折挨旧懊本科目核算本社耙固定资产按规定扮的折旧率计提折袄旧的累计金额。跋本科目为板“靶固定资产安”袄的备抵科目，余柏额反映在贷方，昂是资产类的减项柏。扮153 固定资昂产清理肮本科目核算本社肮因出售、报废和绊毁损等原因转入巴清理的因定资产碍价值及其在清理叭中所发生的清理胺费用和清理收入巴。暗出售、报废和毁颁损等原因转入清拔理时，应按固定盎资产净值，借记氨本科目，按已提啊折旧，借记捌“隘累计折旧熬”袄科目

37、，按固定资澳产原价，贷记阿“澳固定资产碍”碍科目。芭清理过程中发生摆的清理费用，借哀记本科目，贷记氨有关科目。收回唉出售固定资产的耙价款，残值价值扳和变价收入，借百记有关科目，贷邦记本科目。应由哀保险公司或过失俺人承担赔偿的损佰失，借记案“稗其他应收款背”叭、癌“唉现金捌”敖等有关科目，贷埃记本科目。版本科目应按清理爸的固定资产明细邦核算。挨本科目属于资产阿类科目，余额反案映在借方。板本科目设以下二矮级科目：肮15301背房产类固定资产翱清理氨本科目核算本社拌因在哀房产类固定资产班清理捌中所发生的清理阿费用和清理收入柏。翱15302爱设备类固定资产班清理坝本科目核算本社芭因在袄设备类固定资产昂

38、清理氨中所发生的清理胺费用和清理收入碍。蔼15303矮交通运输工具清熬理拜本科目核算本社靶因在爸交哎通运输工具清理班中所发生的清理矮费用和清理收入叭。板15304芭其他固定资产清哀理办本科目核算本社翱除以上类别以外瓣的败其他固定拌资产拌清理。阿154 在建工按程罢本科目核算本社袄进行各项工程，搬包括购建固定资哀产所发生的在建巴工程款项。本行岸购入的不需要安啊装的固定资产，碍不通过本科目核八算。艾发生在建工程支扒出或按规定预付矮给承包单位的工傲程价款，以及工安程完工补付工程拔款时，借记本科搬目，贷记有关科板目，工程完工交暗付使用时，借记扒“扒固定资产拔”耙科目，贷记本科邦目。肮本科目应按工程凹项

39、目进行明细核蔼算。笆本科目属于资产按类科目，余额反捌映在借方。瓣本科目设以下二岸级科目：把15401安在建营业用房工懊程款安本科目核算本社蔼在建营业用房邦的般工程款。百15402巴其他在建工程款稗本科目核算瓣其他在建造工程岸的俺工程款。扮161 无形资澳产般本科目核算本社佰长期使用的没有搬实物形态的资产癌，包括专利权、扮著作权、租赁、霸土地使用权和非傲专利技术等的价熬值。把本行购入或自行暗创造并按法律程伴序申请取得的各版种无形资产，应阿按实际支出借记哎本科目，贷记有扮关科目。岸其他单位投资转霸入的无形资产，板应按确定的价值敖借记本科目，贷鞍记哎“翱实收资本版”巴。哎本行用已入帐的瓣无形资产向外

40、投芭资，借记爸“敖其他投资疤”颁科目，贷记本科爱目。本行向外转吧让已入帐的无形啊资产，借记有关跋科目，贷记本科佰目。绊各种无形资产应稗分期平均摊销。摆摊销无形资产时熬，借记白“蔼营业费用爱”坝科目，贷记本科靶目。肮本科目应按无形案资产类别进行明按细核算。袄本科目属于资产爸类科目，余额反癌映在借方。摆162 长期待八摊费用俺本科目核算本社班不能全部计入当笆年损益，应在以艾后年度分期摊销熬的各项费用，包拜括开费、金融债吧券的发行费、租笆入固定资产的改按良支出等。安俺发生的长期待摊绊费用，借记本科疤目，贷记有关科盎目；摊销时，借芭记鞍“霸营业费用叭”挨科目，贷记本科罢目。艾邦本科目应按费用叭的种类进

41、行明细瓣核算。胺扒本科目属于资产肮类科目，余额反板映在借方。袄本科目设以下二柏级科目：芭16201叭递延资产坝16202啊其他待摊费用瓣163奥待处理财产损失坝本科目核算本社扒在办理业务和清安理财产中发生的案各种财产物资的傲缺损等。百本科目属于资产芭类科目，余额反肮映在借方。岸本科目设以下二爸级科目：哎16301肮待处理出纳短款柏本科目核算本社疤在办理业务中发邦生的待处理出纳般短款。斑16302肮待处理固定资产碍损失熬本科目核算本社疤盘亏和毁损的各败种资产。唉16303扮待处理错帐俺本科目核算本社罢待处理错帐。扳16304癌待处理其他损失啊本科目核算本社叭因自然灾害等非跋常原因造成的损爱失。八

42、190 其它资拜产跋本科目核算本社败被冻结的存款、佰冻结物资、涉及暗诉讼的财产以及伴其他资产等。芭岸本科目属于资产埃类科目，余额反把映在借方。背本科目设以下二靶级科目：澳19001买入懊票据斑190颁02百期收款项二、负债类201活期存款爸本科目核算本社颁吸收的企事业单白位的活期存款及案信用卡存款等。鞍袄活期存款增加时扳，借记有关科目艾，贷记本科目；袄减少时，借记本挨科目，贷记有关翱科目。稗皑本科目应按客户八设分户帐进行明坝细核算。哎案本科目属于负债胺类科目，余额反肮映在贷方。绊本科目设以下二案级科目：爱201摆01袄工业存款拌本科目核算本社岸吸收的工业企业百活期存款。安201哀02案商业存款

43、邦本科目核算本社翱吸收的商业企业斑活期存款。班201胺03翱建筑业存款碍本科目核算本社皑吸收的建筑业企碍业活期存款。跋201板04版农业存款傲本科目核算本行隘吸收的农业企业瓣活期存款。搬201敖05摆私营企业及个体袄活期存款罢本科目核算本社艾吸收的私营企业碍及个体爸活期存款。绊201拌06扳房地产企业活期疤存款癌本科目核算本社办吸收的房地产企爸业活期存款。靶201唉07皑交通运输企业活矮期存款罢本科目核算本社班吸收的交通运输把企业活期存款。艾201邦08搬服务企业活期存碍款隘本科目核算本吸艾社收的服务企业隘活期存款。疤201捌09熬建筑施工企业活懊期存款八本科目核算本社昂吸收的建筑施工败企业活

44、期存款。唉201袄10扒城建开发企业活疤期存款奥本科目核算本社摆吸收的城建开发坝企业活期存款。扒201般11翱投资管理企业活疤期存款败本科目核算本社挨吸收的投资管理艾企业活期存款。巴201盎12笆行政事业单位活拜期存款拔本科目核算本吸佰社收的行政事业靶单位活期存款。八201般13疤住房公积金存款捌本科目核算本吸啊社收的住房公积绊金活期存款。奥201澳1蔼9协定存款坝本科目核算本社伴吸收的协定利率傲活期存款。把201跋20巴其他活期存款哀本科目核算本社邦吸收的单位其他笆性质的活期存款爸。202通知存款罢本科目核算本社艾吸收的单位和个懊人靶通知俺存款。背艾通知存款增加时般，借记有关科目罢，贷记本科

45、目；懊减少时，借记本皑科目，贷记有关挨科目。背绊本科目应按客户跋设分户帐进行明艾细核算。坝癌本科目属负债类板科目，余额反映坝在贷方。案本科目设以下二暗级科目：奥202办01皑单位通知存款扒本科目核算本社叭吸收的单位通知巴存款。颁202碍02碍个人通知存款叭本科目核算居民笆个人存入本跋社班的通知存款。癌203绊个人结算户挨本科目核算拌居民个人存入本伴社的可板结算活期储蓄柏存款。205定期存款胺本科目核算本社把吸收的企事业单芭位的定期存款。搬绊定期存款增加时跋，借记有关科目跋，贷记本科目；挨减少时，借记本拜科目，贷记有关傲科目。瓣扳本科目应按企事盎业单位设分户帐傲进行明细核算。皑百本科目属于负债扒

46、类科目，余额反叭映在贷方。把本科目设置下列八二级科目：吧20501一般岸定期存款袄本科目核算企事盎业单位的一般定背期存款啊20502单位哀大额可转让定期耙存单鞍本科目核算企事背业单位存入的大半面额可转让的定扮期存款。氨211摆活期储蓄存款罢本科目核算居民扒个人存入本行的般活期储蓄存款。柏活期储蓄按存款翱增加挨时，借记有关科隘目，贷记本科目拔；扮减少芭时，借记本科目班，贷记有关科目阿。把本科目按存款人办设稗分案户熬账稗进行明细核算。邦本科目属负债类耙科目，余额应反芭映在贷方巴。啊本科目设置下列半二级科目跋211办01活期储蓄存艾款把本科目核算居民安个人存入本行的扳活阿期柏储蓄存款。阿211皑02

47、定活两便储把蓄存款哀本科目核算居民案个人存入本行的柏定活两便储蓄存搬款。昂211柏03个人支票存百款碍本科目核算居民办个人办的支票存款。八211笆04其他活期储伴蓄存款扳本科目核算居民氨个人办的其他活期储蓄暗存款。懊215定期储蓄奥存款摆本科目核算本社版吸收的居民人个扮定期储蓄存款。碍定期储蓄存款增版加时，借记有关肮科目，贷记本科叭目；减少时，借罢记本科目，贷记啊有关科目。皑耙本科目应按客户爱设分户帐进行明安细核算。胺搬本科目属于负债澳类科目，余额反捌映在贷方。胺本科目设置下列扒二级科目：唉21501整存跋整取储蓄存款哎本科目核算本懊社俺吸收居民个人的颁一次性存入，约背定存期，到期获霸取本金的

48、耙储蓄存款。袄215把02哎零存整取储蓄存懊款跋本科目核算本坝社白吸收居民个人哀每月定额存入，矮约定存期，到期鞍整笔支取本金和隘利息的鞍储蓄存款。佰215碍03扳存本取息储蓄存傲款爸本科目核算本澳社哀吸收居民个人挨一次性存入本金扳，分次支取利息笆，到期支取本金斑的储蓄存款。敖215扳04八整存零取储蓄存百款懊本科目核算本暗社哎吸收居民个人懊一次性存入本金艾分期支取佰的安本金的暗储蓄存款。懊215拜05靶大额可转让定期皑储蓄存单按本科目核算本隘社柏吸收居民个人颁按规定跋的摆起存金额存入，肮可用于转让的大岸面额伴定期储蓄存款。氨215伴06捌教育储蓄存款绊本科目核算本翱社袄吸收居民个人的昂教育储蓄

49、存款。颁215扮10翱其他定期储蓄存邦款疤本科目核算本凹社伴吸收半除以上类别以外搬的其他定期储蓄敖存款。笆217信用卡存氨款艾本科目核算本行哎办理信用卡业务翱收取的信用卡备艾付金。哀存放备付金或保摆证金时，借记有拜关科目，贷记本稗科目；备付金或拌保证金减少时，哀借记本科目，贷阿记有关科目。癌霸本科目应按单位般、人个设分户帐板进行明细核算。八本科目属于负债肮类科目，余额反斑映在贷方。埃本科目设置下列搬二级科目：澳217胺01罢单位信用卡存款伴本科目核算向单柏位收取的信用卡百备付金。盎217皑02唉个人信用卡存款埃本科目核算信用爱卡持卡人存入本霸行的信用卡存款挨。信用卡保证金翱不在本科目核算袄。傲

50、218板系统内存放扒本科目核算按各分支机构在总隘行的清算备付金稗存款。鞍下级机构存入时把，埃肮2、本科目设置暗下列二级科目：01存放备付金艾本科目核算柏各分支机构在总百行的存放备付金阿。搬02靶存放定期存款板本科目核算颁各分支机构在总爱行的定期存款备摆付金。懊2凹19半系统内借入搬阿本科目设置下列癌二级科目：凹219熬01懊一般借入罢219氨02埃强制借入221财政存款八本科目核算本社熬吸收的各级财政按部门及其代管的把财政资金。隘财政存款增加时皑，借记有关科目哎，贷记本科目；八减少时，借记本拔科目，贷记有关凹科目。扮本科目应按单位爸设置分户帐进行袄明细核算。班鞍本科目属于负债袄类科目，余额反敖

51、映在贷方。捌昂本科目设置下列拔二级科目：爱22101昂财政预算存款安本科目核算本社哀吸收的财政部门盎的预算内唉财政性资金瓣。隘22102爸财政预算外存款敖本科目核算本社搬吸收的财政部门岸的预算外伴财政性资金扳。澳222癌地方财政库款艾本科目核算本社芭代理国库业务收唉支的地方各级财稗政的国库款项。霸氨地方财政库款增败加时，借记有关半科目，贷记本科败目；减少时，借拜记本科目，贷记班有关科目。坝拜拔本科目属于负债按类科目，余额反傲映在贷方。佰223百待结算财政款项鞍本科目核算本社肮办理经收国库业昂务当日收纳的，澳未报解的各项预凹算收入款项。暗待结算财政款项岸增加时，借记有板关科目，贷记本颁科目；减少

52、时，凹借记本科目，贷暗记有关科目。八本科目属于负债板类科目，余额反蔼映在贷方。半231暗向中央银行借款癌本科目核算本社摆向中国人民银行傲借入的再贷款。蔼取得借款时，借爱记有关科目，贷袄记本科目；还款吧时，借记本科目扳，贷记有关科目爱。拔本科目属于负债板类科目，余额反跋映在贷方。暗半本科目设置下列暗二级科目：巴23101艾临时借款矮本科目核算本社霸向中国人民银行啊临时借入的再贷哀款。版23102捌专项借款叭瓣本科目核算本社斑向中国人民银行斑借入的专项再贷鞍款。扮232搬再贴现（总行专扒用）罢本科目核算本社般以客户贴现的未扳到期票据向中国捌人民银行进行再袄贴现而获得的款爸项。隘获得款项时，借艾记有

53、关科目，贷挨记本科目；票据般到期时，借记本拌科目，贷记有关八科目。跋稗本科目属于负债翱类科目，余额反靶映在贷方。233转贴现斑本科目核算本社巴以客户贴现的未蔼到期票据向总行阿进行转贴现而获瓣得的款项。熬拌获得款项时，借颁记有关科目，贷半记本科目；票据搬到期时，借记本靶科目，贷记有关笆科目。肮白本科目属于负债拌类科目，余额反拔映在贷方。挨鞍235柏同业一般存款埃本科目核算其他扒商业银行及非商傲业银行金融机构蔼存放在本行的除斑用于资金清算以爱外的各种款项。阿其他商业银行或搬非金融机构将款岸项存入我行时，胺借记有关科目，邦贷记本科目；支把付时，借记本科爱目，贷记有关科爱目。熬扒本科目应按往来啊单位进

54、行明细核鞍对算。斑艾本科目属于负债皑类科目，余额反暗映在贷方。背版本科目设置下列罢二级科目：碍23501拜银行同业存放款版本科目核算其他芭商业银行存放在艾本行的除用于资暗金清算以外的各颁种款项。靶23502鞍金融性公司存放拌款八本科目核算非金耙融机构存放在本靶行的除用于资金班清算以外的各种班款项。敖23503把基金存款霸本科目核算存放扳在本行的基金存邦款。敖236皑境外同业存放款拔项奥本科目核算境外巴金融机构存放在颁本行的款项。俺蔼境外金融机构存翱入资金时，借记挨有关科目，贷记靶本科目；支付时挨，借记本科目，昂贷记有关科目。昂板本科目应按金融摆机构进行明细核傲算。傲笆本科目属于负债捌类科目，余

55、额反伴映在贷方。241同业拆入袄本科目核算本社傲从金融机构拆入把和借入的的款项熬。斑当拆入资金时，扒借记有关科目，摆贷记本科目；归佰还时，借记本科版目，贷记有关科鞍目安本科目应按金融扳机构进行明细核搬算。啊班本科目属于负债罢类科目，余额反傲映在贷方。 摆本科目设置下列白二级科目：肮24101扳商业银行同业拆艾入爸本科目核算本社安从商业银行拆入艾和借入的款项。隘24102拔政策性银行拆入澳本科目核算本社案从政策性银行拆罢入和借入的款项拌。肮24103吧金融性公司拆入半本科目核算本社捌从金融性公司拆氨入和借入的款项按。八24104熬外资金融公司拆芭入巴暗本科目核算本社蔼从外资金融公司昂拆入和借入的

56、款跋项。啊242境外同业阿拆入（总行专用案）安目核算本行从境肮外金融机构拆入唉的和借入的款项哎。捌资金时，借记有唉关科目，贷记本跋科目；归还时，翱借记本科目，贷败记有关科目。耙本科目应按金融百机构进行明细核鞍算。哎本科目属于负债扳类科目，余额反白映在贷方。案243盎应解汇款及临时隘存款疤本科目核算本社隘收到异地汇入未昂在本行开户的单疤位和个人待解付颁的款项以及异地鞍采购和临时需要氨而存入本社的款邦项。本科目为不吧计息科目。安异地汇入待解付背款项和临时性存靶入款项时，借记颁有关科目，贷记隘本科目；将汇入疤款项解付收款人翱或根据收款人要霸求将款项退汇转版汇时，借记本科隘目，贷记有关科叭目。艾罢本科

57、目应按收款瓣单位或个人进行败明细核算。颁佰本科目属于负债佰类科目，余额反败映在贷方背。瓣岸本科目设置下列败二级科目：暗24301瓣应解汇款氨本科目核算本社颁收到异地汇入未斑在本行开户的单挨位和个人待解付稗的款项。拌24302败临时存款版本科目核算本社哀异地采购和临时扳需要而存入本社巴的款项。244开出汇票哀本科目核算本社昂受单位或个人的八委托而签发的银靶行汇票款项。唉银行受理委托人肮汇出款项时，借拔记有关科目，贷八记本科目；如汇癌入行将款项已经鞍解付，将汇票划澳回时，借记本科绊目，贷记有关科叭目。拔班本科目应按汇款癌单位或个人进行鞍明细核算。按俺本科目属于负债班类科目，余额反盎映在贷方。251

58、保证金靶本科目核算本社翱收到单位存入的半保证金。昂收到保证金时，俺借记有关科目，翱贷记本科目；归啊还时，借记本科袄目，贷记有关科吧目。暗跋本科目应按存入癌保证金的单位进隘行明细核算。罢傲本科目属于负债氨类科目，余额反袄映在贷方。斑本科目设置下列凹二级科目：佰25101搬承兑保证金鞍本科目核算本社摆收到单位存入的搬承兑保证金。摆25102摆担保保证金办本科目核算本社癌收到单位存入的霸担保保证金。俺25103昂信用证保证金耙本科目核算本社般收到单位存入的阿信用证保证金。碍25104霸信用卡保证金癌本科目核算本社巴收到单位存入的百信用卡保证金。哎25110绊其他保证金班本科目核算本社摆收到单位存入的

59、捌除凹承兑、担保、信斑用证、验资绊以外的保证金。拌25111斑验资保证金阿背本科目核算本社伴收到单位存入的翱验资保证金。252开出本票矮本科目核算本社吧向客户签发本票傲而收取的款项。胺签发本票时，借凹记有关科目，贷罢记本科目；兑付稗本票时，借记本傲科目，贷记有关罢科目。办本科目属于负债背类科目，余额反岸映在贷方。坝255佰证券回购协议借皑入款皑本科目核算本行白与其他单位签订挨证券回购协议而败借入的款项。熬收到款项时，借埃记有关科目，贷稗记本科目；回购拜证券时，借记本搬科目，贷记有关俺科目。颁瓣本科目属于负债啊类科目，余额反摆映在贷方。巴本科目设置下列氨二级科目：啊25501按国家债券回购协傲议

60、借入款肮本科目核算本行扒与其他单位签订吧国家债券回购协蔼议而借入的款项奥。把25502懊中央银行债券回斑购协议借入款熬本科目核算本行袄与其他单位签订斑中央银行债券回白购协议而借入的稗款项。挨25503碍其他证券回购协邦议借入款鞍本科目核算本行败与其他单位签订搬除以上项目以外白债券回购协议而颁借入的款项。癌25504摆政策性金融债券霸回购借入款扒佰本科目核算本行稗与其他单位签订爸证券回购协议而案借入的款项。260应付利息笆本科目核算本行肮按权责发生制原哀则对所吸收的一百年以上（含一年拔）定期存款按季百计提的应付未付唉利息。邦计算应付利息时氨，借记利息支出斑有关科目，贷记肮本科目；实际支翱付利息时