某医院财务内部控制制度

1、*医院爸财务内部控制阿制度靶内部会计控制是氨医院为了保证资芭产的安全、完整吧，提高会计信息岸质量，确保有关暗法律法规和规章矮制度及医院经营跋管理方针政策的靶贯彻执行，避免澳和降低风险，提哎高经营管理效率叭，实现医院经营翱管理目标而制定版和实施的一系列拌控制方法、措施癌和程序。依据卫捌生系统财务管理蔼的特点和办法，鞍结合医院财务机版构设置具体情况埃，确保全院财务按工作整体的安全翱、顺畅，防止违拌法违纪现象的发矮生，特制定此内凹控制度。 *医院目 录TOC o 1-3 h z u捌货币资金管理的岸内控制度摆搬2罢财务预算控制白凹2罢票据管理内控制板度胺般2柏往来帐款的内部鞍控制制度扮癌2搬内部牵制

2、和稽核哎制度霸佰2把收入内控制度哎氨2版支出管理的内控袄制度笆扳2奥债权和债务控制版凹2隘库存物资内部控澳制制度耙唉2伴基建项目财务管碍理安坝2按分支机构的财务奥管理蔼霸2*医院皑货币资金管理的埃内控制度耙吧为了加强货币懊资金管理，防止袄被盗，违法违纪柏现象的发生，对凹货币资金收、支翱管理作如下规定耙： 伴 一、凡现安金管理人员按，安必须做到每日提奥取备用金，不得斑超过银行规定限盎额。出纳人员收捌到现金，每日必唉须交存银行，不败得坐支，不得以扮“氨白条疤”啊抵充库存现金。坝保险柜钥匙必须澳随身携带。 哎 二、出纳矮员下班前必须将鞍全部现金（包括吧找零备用金）存阿入保险柜，妥善绊保管，不得超过袄

3、银行规定的限额半。转账支票，现啊金支票的使用必扳须经财务科长审八批，印鉴必须交邦叉保管（或分开按管理）。 爱 三、严翱格控制签发空白版支票，特殊情况把必须在支票上写芭明收款单位名称皑，款项用途、签霸发日期、规定限拔额，由领用人在爱专设登记薄上签暗章。作废支票必啊须加盖皑“隘作废班”爱戳记，与存根一懊并保存。对于空伴白收据的管理，澳专设登记薄登记办，认真办理领用隘注销手续。 埃 四、记银俺行日记账与对账吧必须由两人交叉耙负责，由对账人爸制拌“奥银行余额调节表澳”奥。 柏 五、门诊柏、住院收款室货八币资金的管理 岸 1、收费绊员将当日收入必碍须足额上缴出纳佰员，由收款室负傲责人打出收入日哀报汇总表

4、上报财稗务科，财务科由吧专人对上报的汇凹总报表进行审核翱，制单会计对审胺核无误的汇总报阿表进行账务处理把。 班 2、收款坝室负责人、财务袄科应分别定期或吧不定期对门诊收肮费处进行现金盘胺点，杜绝挪用现奥金现象的发生。霸 搬3、收费员不得俺借故不打印病人八姓名、科室等，笆打印项目要准确摆无误，现金、印坝鉴、票据要妥善绊保管。 敖 4、每个疤收费员必须设计巴算机密码，并且疤不定期更换密码案，不得随意进入巴他人程序收费，艾电脑票据号与发巴票号必须保持一罢致。 鞍 5、收费埃员应备规定数额耙的找零备用金（澳应根据本医院的案实际业务量确定爸），不得将公、败私款混用，不得肮随意外供或挪用皑收费款，每日下癌

5、班前必须将全部蔼现金放入保险柜柏妥善保管。 笆 六、住院瓣结算处货币资金安的管理 颁 傲1、绊收费员将当日收岸入必须足额上缴班出纳员，由收款颁室负责人（兼会巴计）打出收入日翱报汇总表与现金坝进行核对，对审扮核无误的汇总报唉表进行账务处理矮。 案袄 靶 瓣2、板财务科应定期或皑不定期对住院结百算处进行现金盘罢点，杜绝缴款不靶及时，挪用现金靶等现象发生。 氨 伴3、唉收款室负责人（懊兼会计）对每日办预收款收据、出氨院结算凭证票号叭进行核对检查。八 肮4、颁月末由收款室负斑责人（兼会计）爱与计算机预收款伴、应收在院病人罢医疗款进行核对俺，并与银行对账奥同时编制把“坝银行余额调节表懊”把。 盎5、案办

6、理出院结算人盎员应备规定数额瓣的找零备用金，拌不得将公、私款稗混用，不得随意白外供或挪用公款哀。应将现金、印拌鉴、票据妥善保扮管，每日下班前矮必须将全部现金扳放入保险柜。 凹 唉 6、版每个办理出、入稗院结算人员，必矮须设计算机密码奥，并且不定期更懊换密码，不得随袄意进入他人程序笆，电脑票据号与般发票号必须保持矮一致。 芭 哀7、败住院病人以转账矮支票交付预交款柏的，在办理出院隘结算时，若有余哎额必须以转账支懊票形式（银行规隘定的转账起点）邦退回原出票单位氨，不得退付现金邦。 版 肮七、把收款处、住院处袄退费管理 扒 肮1、矮门诊检查，治疗岸费的退费，必须岸经相关科室的主阿任、当事人签字胺后，

7、方可退费。败 懊 唉2、罢门诊收费员项目佰打错需要退费时扒，必须经收费处暗负责人核实并签柏字后，方可退费跋。 凹 吧3、皑住院处预交款的白退费，必须经住伴院处负责人或财稗务科长签字后，拜方可退费。 哎4、拔住院病人费用的爱退费，必须经科坝主任、住院部负败责人签字后，方般可退费。 *医院财务预算控制叭预算控制是指通翱过对预算的编制疤、审批、执行、蔼调整、分析、考斑核等环节实施事矮前、事中、事后熬全过程的控制。预算的编制方法班1、摆分析本年度财务跋收支计划执行情叭况，本年度财务拌计划数是编制下般年财务预算的基唉础，并且预算一斑经批复下达，一板般不予调整。把2、白核实有关数字，把核实在职实有人柏数，

8、工资开支数坝，离退休人数，白人员经费平均定芭额以及各种综合办性或单项的公用柏经费平均定额。捌3、拔制订合理的财务安收支定额，凡是奥能够用定额计算摆的，均应按照规绊定的定额标准进坝行计算，对暂时笆没有定额的项目爱，应当通过对过半去实际执行情况俺分析逐步确定定斑额。伴4、跋作好重点收支项稗目的调整研究和哀编审工作，财务百预算安排中要抓绊对单位具有重大拔影响，资金规模拔较大的重点项目胺认真研究，进行鞍可行性论证敖。皑二、吧医院预算管理对爸内部控制的作用傲扮1、百有利于明晰责权爸利挨，挨提高管理水平把。扳编制预算是医院按管理的起点办，捌也是控制日常经矮济活动的依据。昂预算的编制过程昂就是将医院的总鞍目

9、标分解、落实般到各部门和科室把的过程拌，摆并按“谁负责谁唉承担”的责任归癌属原则设立责任隘中心败，盎在医院内部各个昂部门、各个单位艾、各个环节全面熬落实目标和责任唉，隘起到预算对经营版活动的事前预测懊作用暗，白提高医院管理水疤平艾，败提高工作效率。叭 颁2、翱有利于协调医院唉内部各部门、科八室的工作关系阿。耙预算的编制是从捌全局出发稗，疤围绕医院总体目俺标扳，巴协调各部门和科罢室工作的结果。扒它可以促使各部靶门和科室管理人半员检查自身的活盎动和其他各部门稗活动之间的关系八，瓣充分估计可能发百生的障碍和阻力摆，捌以及可能出现的疤薄弱环节吧，靶从自身做起氨，胺加强同各部门和柏科室的联系版，阿使各部

10、门和科室矮的工作得到协调懊。 捌3、半有利于强化成本哀管理扳，哎降低医院成本凹。瓣预算管理在医院艾的经营管理中起白着控制费用、降扒低成本开支靶，俺增加收入、目标斑激励、过程控制袄及有效奖惩的重百要作用澳，按是实现降低成本拔这一目标最好的班管理手段。医院瓣通过预算管理昂，斑可加强项目投入肮的可行性研究版，鞍提高资金使用效拌率捌；跋可通过招标采购爸，挨降低药品和各种百材料的成本埃；拜可运用技术创新傲，颁提高医疗服务质拜量和水平爸，按缩短病人住院天傲数耙，阿降低住院病人费鞍用皑，挨从而提高医院的昂竞争力。 艾4、熬有利于提升财务哎实力版，奥降低医院经营风唉险绊。罢在激烈竞争的医笆疗市场环境中敖，安财

11、务实力是影响奥医院生存和发展八的综合竞争能力耙之一。医院有效芭资产的规模、结挨构以及使用效益安、盈利能力如何啊，扳要通过预算管理搬；皑通过财务风险预板警体系肮；摆通过对资产负债澳率、流动比率、胺速动比率等有效埃数据的分析靶，俺及时调整医院经翱营策略肮，拌达到降低医院经懊营风险的目的。阿 暗5、背有利于评价医院拜内部各部门、科扳室的工作业绩叭。罢从内部控制来说巴，碍预算管理可以促唉进医院计划工作碍的开展与完善澳，隘减小医院的经营爸风险与财务风险拌。具体来说芭，澳预算管理提供的吧绩效考核理念与氨方法癌，拔使医院许多方面颁的计划有了数量半化和货币化的指爸标啊，捌可以定期地按照笆预算的要求伴，啊通过对

12、各部门、罢科室完成预算情奥况的分析俺，碍考核他们工作的扳好坏胺，熬找出原因拜，碍分清责任半，败实现对医院内部斑控制各单元实施扒量化的业绩考核唉和奖惩制度半，爸以便制定改进措熬施拌，隘提高工作质量。傲 *医院靶票据管理内控制版度盎 凹为加强收费票据跋的管理，根据国凹家财政部、佳木扳斯市财政局票据按管理的有关规定背，结合我院的实芭际情况，制定本岸制度。 拌一、本制度氨所称票据是指医背院进行各种经济啊活动时，对外出敖据的收款凭证。懊收费票据是医院罢财务收支的法定扒凭证和会计核算按的原始凭证。 靶二、收费票捌据由医院财务部案门统一管理，医柏院其他部门不得奥自行领购、使用八未经财务部门批爸准的票据。 坝

13、三、医院应按使用财政部门监懊制的各种票据。叭并按财政部门规敖定的使用办法、哀范围使用。严格柏区分各种票据，霸不得混用。 爱四、财务科把要明确专人负责败收费票据的领购佰、保管、稽核、把核销。出纳、收办费人员不得兼管安票据的管理、稽佰核等不相容工作版。 碍五、医院应皑建立收费票据专败用帐簿，分种类阿登记票据的领购傲、结存数量，并氨登记起止号码。蔼 吧六、票据领碍用时，经管人和巴领用人要核对数爱量、号码后签字盎。医院要根据票邦据的实际使用量霸，制定领用票据半的数量，交旧领唉新。 搬七、分支机扳构领用票据，要背经财务部门同意叭。票据使用完，坝经财务部门核销爱后，才可领用新坝票据。 挨八、收费票稗据不得

14、转让、代把开。开出的收费巴票据要加盖医院阿专用章，内容要俺完整真实。 拌九、票据使跋用完后，要有专哎人稽核。存根应哀按会计档案要求跋妥善保管，保管暗期满后，要按市瓣财政局订的财瓣政票据存根核销爱工作程序核销靶。 肮十、经管人员变暗更后要按会计移稗交制度，对票据巴进行盘点、移交案，写出移交清册瓣，经交接双方及把监交人签字。 *医院隘往来帐款的内部柏控制制度懊 哎 岸哎芭一、根据审核后唉的原始凭证，正绊确地编制记账凭伴证。首先要重视傲填制记账凭证工哎作，杜绝不附原扒始凭证的记账凭凹证。往来账的许阿多问题都是从记熬账凭证开始的。捌无论是冲账、更隘正，还是转账调啊整，都应有外来隘或自制的原始凭袄证，哪

15、怕是公函案、协议、说明等隘，要求能正确、癌全面反映该项账癌务处理的原因和巴根据。 邦 把二、及时、摆准确地登记往来懊明细帐簿，往来颁科目的设置要灵柏活掌握，避免相绊同的业务和单位埃记到不同往来账暗中，而造成对账柏的不便和统计数拔据的遗漏。 埃 案三、往来金安额不要随意捏合岸，应按会计制度巴要求，每笔经济矮业务做一笔会计百分录，为单位之拔间核对往来账打板下良好的基础。白应杜绝数笔经济案业务合做一笔会哀计分录的现象，搬以保证按记账凭搬证登记的是名符靶其实的明细账。把 挨四、定期核盎对往来账，做好案对账记录。对账氨是往来账管理的熬重要方面。会计埃要定期对账，认捌真填制余额调八节表，通过核哀对账目，如

16、有不案符，应查明原因伴，及时处理。而绊且通过交流，达背到往来账核算方氨法的相互照应，斑使双方核算更准拌确、对账更方便鞍。 案五、加强往来账柏的分析。按会计坝制度规定，应收摆和预付款项是医俺院资产的一个重唉要组成部分，它班包括发生的各项拜债权。而应付和佰预收款项又是负挨债的重要方面，奥是发生的各种债啊务。从往来账的拌核算来看，可以疤反映企业的债权捌、债务情况。通跋过往来账的分析翱，可深刻揭示企爸业债权、债务所般存在的问题，评跋价其是否合理、按是否存在不良资扮产、遵照一贯性摆原则、合理确定袄坏账准备的计提霸方法和比例。爱建立坏账审批制佰度，严格地避免懊和控制翱“靶呆账笆”办。对于逾期的应肮收款及时

17、督促催办收。对长期无人袄追索的应付款项叭进行调查，确属板不需付的帐款，伴应报有关领导部皑门批准，及时进翱行帐务调整。为岸改善经营管理，霸提出合理化建议肮。往来账的管理岸对加速资金回笼靶、提高资金使用胺效率有着极其重摆要的作用。 *医院哎内部牵制和稽核笆制度坝 邦 靶为了落实单位内埃部会计管理制度败，做到事前控制伴，减少差错，提搬高会计核算的准暗确性，依据会叭计基础规范特澳制定本制度。 傲一、严格按俺照会计核算规定肮的操作流程进行吧核算。 班二、出纳人爱员不得兼管稽核氨、会计档案保管瓣、收入、费用、唉 疤债权债务帐目的皑登记工作。 暗 三、银矮行支票预留印鉴柏由现金出纳和银蔼行出纳各管一枚扒（或

18、支票、预留搬印鉴分人保管）盎，不得由一人经疤管。 蔼四、出纳员拜、收费员至少每氨月要进行一次库爸存现金盘点，并胺要有盘点表。盘疤点表要有财务科败长或组长等第二巴人的签字。盘点疤表要作为档案进暗行保管。 百五、稽核人啊员应不定期抽查懊银行日记账、现班金日记账及库存芭现金（含收费员癌的现金）及由现背金出纳保管的各胺种有价证券。 案六、每月银懊行出纳做的叭“奥银行余额调节表熬”拔应由第二人审核俺签字。银行余额澳调节表应作为会笆计档案进行保管蔼。 白七、其他岗疤位的财务人员，办未经授权不得办挨理现金、银行收稗付业务。如出纳叭人员不在，授权稗财务人员代为办癌理，须经出纳员艾检查认可并签章阿后方可作为合法

19、耙凭证。 懊八、材料、摆药品采购人员不袄得兼任仓库保管蔼员。 翱九、仓库保笆管人员不得兼任哀材料、药品二级澳帐或总帐工作，癌不得填制或代填笆制入库单、领料挨单。 盎十、采购材隘料、药品由采购邦人员填制入库单阿，经仓库保管员搬检查、验收合格靶后双方签字盖章拔，连同发票方可傲办理入库报销手扒续。 白十一、材料把、药品每月末进氨行盘点并如实填爱写盘点表。稽核邦人员应每季对库败房的材料、药品拔进行监盘，并在熬盘点表上签名。般盘点表应妥善保哎管。 昂十二、门诊般、住院收费员按八规定开据收费发班票，一般应于当百日下班前将核对矮无误的现金、汇背总表（或票据）阿交给出纳员。票澳据保管员不得填捌写各类收款收据拜

20、及收费发票。 拜十三、收费哎人员使用的计算败机在操作时应设爸置密码，密码不隘得重复使用并要八时常更新，月底佰在汇总、统计医笆疗收入、药品收按入等时应由专人拜负责，检查财务凹记录有无异常。哎 扮十四、所有凹原始凭证，必须哎经会计审查，方爸可据此填制记账艾凭证。记账凭证阿必须经稽核人员胺核准确认后方可坝记账。 安翱十五、记账挨凭证输入微机后拌，必须由稽核人拜员核准盖章。输翱入与稽核不能由扳一人兼任。 啊十六、财务啊报告报出前，须盎由稽核人员审核懊、财务科长（或安会计主管）盖章皑后方可报单位领捌导和上级部门。拔 柏十七、单位要加半强对基建项目的半管理。基建工程埃完成要经有关部耙门审核决算，并按根据审

21、核后的决俺算清理工程款项昂。单位增加的固靶定基金应与工程扒决算金额一致。*医院收入内控制度安 柏 扒医院收入是补偿蔼医疗活动中各项拔支出和耗费的来蔼源，是医疗事业百维持和发展的重翱要基础。凹一、按照扒“凹不相容职务分离啊控制绊”安的要求，明确职奥权分工与授权审叭批。斑 坝 报表与氨现金岗位相分离懊；票据的保管与把使用相分离，办八理退费与退费审拔批相分离；价格百管理与价格执行办相分离。懊二、保证各项收扳入的完整和真实傲。氨 主要是要求各唉科室必须严格执澳行医院制定的收扮费标准，按时向颁财务部门报表，百并保证其真实、班有效。啊三、票据的内部搬控制。稗1、购买票据控跋制。各类收款票般据的购买、保管办

22、、领用、核销、皑遗失处理及归档笆必须符合收款票敖据和会计档案管板理的规定。啊2、领用票据控岸制。只有授权的哀财会人员才能领傲用该类别的收款敖票据。实行领用昂记录控制，及时爸记录使用人员所拌领用收款票据种败类、数量、号码邦和领用日期，并靶由领用人员签名笆。凹3、票据使用控罢制。收款票据使艾用控制：门诊、半住院各收款员每吧日将所收票据核盎对无误后，连同拔日报表上交出纳稗。往来款、行政爸事业收款票据使爸用控制：负责该败票据人员每日对柏所收款项、及时瓣入账、票据使用佰情况进行内控。凹四、加强退费的皑内控管理。白1、门诊退费内般控班：暗应由患者持原始颁处方及票据，并耙由收款处负责人跋审核、签字后方罢可退

23、款，原始票懊据及处方一并上哎交出纳。哎2、住院退费内胺控：应由患者持傲原始票据，由财稗务人员返回所在霸科室，护士长审瓣核后给予退费，暗由财务人员从新搬办理出院，并对瓣其费用加以审核邦将原始票据附在挨新记账联上，在八医院系统中应长八期保存退费、减挨免的操作日志，拌以备审核。澳五、加强患者欠阿款管理。版 为防翱止恶意欠费，在白不影响病人治疗奥的前提下，医 绊 院案应在微机系统中绊设置最高限额，拔如果超限额病区疤护士及财务人员哀应及时催交。对般于已经产生的呆罢帐也应定期派人啊员去催交。拌六、加强财务人扮员职业道德教育罢培训。皑职业道德教育工颁作是做好收入内氨控管理工作的一办项重要的工作。捌平时加强对

24、收入班各个岗位人员的埃定期或不定期的摆职业道德教育有拜利于提高职业道背德。按以上内部控制措傲施既互相衔接，把又相互制约，形笆成全程、全方位熬立体防护网络，阿可以有效地防止岸舞弊现象发生，柏保障收入的安全爱完整。*医院啊支出管理的内控艾制度敖 靶 柏支出是医院从事矮正常业务活动和绊其他活动过程中隘发生的各种资金凹耗费和损失。医把院支出主要包括盎工资福利支出、叭商品服务支出、佰对个人和家庭补搬助支出以及其他罢资本性支出。 肮一、严格执矮行哀医疗机构叭财务唉会计癌制度所规定支出挨的范围标准，不绊得擅自扩大开支啊的范围，提高开般支的标准拌，应认真执行医罢疗机构2007哀年支出经济分类吧科目，按权责发蔼

25、生制原则，正确氨核算医院的各项胺支出，确认支出唉，其核算方法应扮当在各期保持一敖致，变更时要进熬行说明，确保为奥管理者提供真实百可靠，有参考价拜值的会计信息坝。 鞍二、医院的颁各项财务支出，靶申报单位必须填傲制“半费用结算单拌”，有关批准人百在“奥费用结算单绊”签字审批，原袄始发票作为附件傲粘贴在“巴费用结算单捌”后，各责任人暗不再在发票上签傲批。翱职工出差回来报拌销应填制败“奥差旅费报销单捌”拜，填写出差事由碍，职别等情况，挨有会议通知及其办他文件等相关资埃料的，将通知资岸料附在后面，做袄为核算依据，会芭计人员根据相关俺规定计算差旅费耙后各责任人签批百。八 霸三、医院资邦产购置、房屋修盎缮工

26、程支出，要吧严格执行医院的奥年度预算，在付板款前必须填写“败医院资产购置申暗请单”或“医院熬资产购置报销审奥批单”，并提供按资产购置或修缮巴工程合同书。未唉经主管部门和院俺领导批准的购置巴、修缮支出财务捌不予付款。百严格控制超出预蔼算的支出。当年拔没有安排的支出爸项目，不得实施矮。特殊情况可以蔼调整项目支出预败算，但必须经过巴院长办公会议研懊究通过，并上报瓣主管部门、财唉政搬部门方可进行。败医院基本建设、版大型修缮工程、扮一次采购超过5胺0万元的设备购敖置支出，采购部隘门应提前一个月隘向财务科书面提笆出用款计划申请阿，财务科审查后笆根据医院资金状昂况筹备安排资金百。扮药剂科、器械科邦、总务科、

27、傲信息科疤每月二十五日编艾制下月采购计划安，于每月三十日扒前报主管院长、瓣院长审批，并将白审批后的采购计佰划报财务科后，绊方能进行采购业搬务。 按四、严格控爱制开支范围、报八销手续、各种支啊出所取得原始凭暗证必须具有合法半性，在“把费用结算单俺”注明报销是由败以及经办人、巴验收人、有关部笆门领导、院领导稗签字同意后，方俺可报销，否则，把财务科不予办理熬。 捌五、职工出搬差借款，先由本氨人填写借款单，矮严格按照财务支阿出的审批程序审啊核后才能借支，般出差回来及时到懊财务报帐，结清斑借款，非因公的隘个人借款，不能袄借支。职工住院奥、自然灾害等情瓣况需暂时借款的哎，经过院长办公稗会议研究通过后奥才予

28、办理。 般六、医院各百项财务支出审批肮的程序是：经办版人在报销结算前跋应将发票和有关阿单据整理粘贴好懊，按规定填写好爸“矮费用结算单鞍”并签字；主管笆部门负责人签批蔼；主管院长签批昂；主管财务院领拜导签批；财务负跋责人签批。制单办会计审核后编制拔记账凭证，出纳艾根据记账凭证付疤款结算。颁七、会计人员在昂办理支出业务时半，应当根据已批哀准的费用支出申岸请，对发票、结氨算凭证等相关凭疤据的真实性、完耙整性及合规性进捌行严格审核，审背核无误后及时进爱行账务处理，应笆列当期的支出不胺能列在下期。邦八、严格控制成版本费用支出，实吧行科室全成本核翱算，降低运行成哎本，提高经济效隘益。按不同科室跋分门诊和住

29、院两岸部分核算科室收按入；实行科室全隘成本核算；对非矮临床、医技科室扒也要制定科学的肮经济核算指标，扳核算其运行成本埃。罢合理制定科室材扮料、物资消耗定扳额，凡能分清应傲由哪个科室负担埃的费用，应直接佰计入该科室成本邦，凡由各科室共办同耗用不能分清背由那个科室负担熬的费用，应采取斑既合理又较简便半的分配方法，分澳配计入各科室的百成本。对科室不芭可控制费用的单爸位成本如临床、八医技科室的水、熬电、气、洗涤、爸消毒等用品力求捌节约，并进行定碍期考核。*医院债权和债务控制霸 拌 白一、把摆建立健全债权和俺债务管理制度和傲岗位责任制。稗确保：业务经办巴与会计记录；出袄纳与会计记录；斑业务经办与审批哎；

30、总账与明细账巴核算；审查与记佰录。五个不相容办职务分离，不得靶由一人办理债权蔼或债务业务的全盎过程。二、债权控制暗（一）加强债权班控制。明确债权凹审批权限，健全疤审批手续，实行板责任追究制度，蔼对发生的大额债拔权必须要有保全隘措施。搬建立清欠核对报按告制度，定期清昂理，并进行债权背账龄分析，采取爸函证、对账等形邦式加强催收管理埃和会计核算，定懊期将债权情况编把制报表向院领导昂报告。熬（二）建立健全拜应收款项、预付哎款和备用金的催搬收、清理制度，艾严格审批，及时暗清理。扳1、医疗应收款盎管理要点盎。芭医院医疗应收款凹主要包括门诊病隘人欠费、住院病扮人欠费、历年欠懊费和医保欠费四耙个部分。班我国社

31、会主义性蔼质决定了医院以办提高社会效益为奥最高宗旨。因此矮，在医疗活动过绊程中。如果发生班经济和治病的矛按盾时，当以治疗败为主，首先应抢胺救病人，救死扶耙伤，这就必然发哀生一些急诊病人扮的欠费。当发生唉以上事项时，门案诊或住院收费管捌理人员应主动与奥业务人员配合，唉把所发生的欠费癌项目、金额及欠挨费病人的姓名、疤单位、住址、联昂系电话等均应详霸细记录，并报院坝有关部门审批。安门诊和住院收费氨处要有专人负责哀及时填制鞍“版门诊病人欠费情疤况表百”按和捌“白住院病人欠费情拜况表凹”百，报财务部门进鞍行账务处理。院百财务部门要建立氨与门诊和住院收稗费部门对欠费业罢务的定期核对制埃度，以确保其病凹人欠

32、费明细账户巴与门诊收费处和皑住院结算处的病懊人欠费明细分类奥账户的一致。如搬果发现不相符，爱应及时查明原因吧，以防止挪用、氨伪造、贪污门诊八病人欠费等舞弊败行为的发生。笆2、备用金的管爸理挨。柏备用金是为门诊瓣收费处、挂号室暗、住院处的收费靶员备零钱，以及捌有关部门的采购皑员周转和零星开按支用的。备用金胺的领取应经财务吧科长、院长的审班批，当备用金领坝取人员岗位变动板时应及时收回备霸用金，每月末由按对账会计与备用疤金持有人进行金扮额核对，年末对吧账相符后收回，班待次年年初重新笆申领。岸3、职工出差借癌支和预付款的管敖理把。绊职工借支款仅限艾于长期出差培训叭人员，及经院领爸导班子研究同意笆有特殊

33、情况的职版工，先由本人填安写借款单一式两凹份，严格按照财耙务支出的审批程案序审核后才能借办支，出差回来及叭时到财务报账，胺结清借款。哎对预付货款需提盎供购货合同复印胺件，填写借款单办一式两份，经相扒关领导审批后，摆财会人员应认真稗审查有关违反规肮定和不合理的付懊款事项，严格控摆制预付款的发生罢，借款单第一联哎作为付款的凭证扮，第二联作为报柏账凭证，对账会芭计每月清理核对坝借款单，催促相搬关人员还款及报柏账。三、债务控制把1、加强债务控邦制。要充分考虑瓣资产总额及构成奥、还款能力、对笆医疗机构可持续阿发展的影响等因办素，严格控制借靶款规模。大额债袄务发生必须经领安导集体决策，审笆批人必须在职责傲

34、权限范围内审批碍。哎2、捌建立债务授权审拌批、合同、付款俺和清理结算的控案制制度。定期进懊行债务清理，编拌制债务账龄分析叭报告，及时清偿半债务，防范和控败制财务风险。吧四、建立健全病霸人预交住院金、唉应收在院病人医疤药费、医疗欠费把管理控制制度。捌（一）建立病人澳预交住院金制度摆，预交金额度根盎据病人病情和治把疗的合理需要来鞍确定，在病人住跋院时根据病人性暗质需交纳定额预板交金后，方可办拌理入院手续。拔特殊情况不能足安额交纳预交金的扳，由科医生或护疤士、总值班人员搬签字才可办理入佰院手续。病人住摆院期间，由主治坝医师、科微机管敖理员、及住院财白会室等多方配合吧沟通协调，及时挨催款，防止欠款傲发

35、生。凹（二）每日进行白住院结算凭证、艾住院结算日报表皑和在院病人医药背费明细账卡的核吧对；盎（三）每月核对罢预收医疗款的结拌算情况；碍（三）加强应收罢医疗款的控制与癌管理，健全催收懊款机制，欠费核半销按规定报批。摆确认长期无法收暗回的坏账损失（阿一般三年以上）奥，经过清查分清挨责任，经领导批安准后冲减坏账准傲备金。 对核背销的坏账应当进斑行备查登记，做凹到帐消案存。*医院癌库存物资内部安控制制度版 奥 第一节 总则哀一、班为了加强对中心八医院库存物资的熬内部控制，保证霸库存物资采购、芭验收、进库、存皑储保管和出库业靶务的规范有序，佰揭示和防止差错胺，根据中华人爸民共和国会计法爸等相关法律法皑规

36、，结合医院实按际情况，制定本搬制度。拔二、瓣本制度所指库存熬物资是指本医院摆持有的除药品外叭，将在医疗服务艾、医疗管理过程隘中正常消耗的各把种物资，包括医艾疗、护理用一次扳性用品、普通材办料、办公用品、翱生活用品、燃料扒、各种修理用备柏件和使用期限相拔对较长，单位价唉值不大的低值易皑耗品。罢三碍、半医院对库存物资耙实行叭“般招标采购败”八、白“佰分级管理傲”翱原则，由库存物奥资的管理部门根拜据月消耗计划合颁理采购，依据统皑一的内部控制制颁度对医院的库存埃物资进行管理控瓣制。傲四颁、扒库存物资内部控半制中不相容职务傲应当分离，其中霸包括：叭（一）物资入库哎与出库经办者与半审批者相分离；板（二）实

37、物的验按收、保管与采购矮相分离；吧（三）库存盘点澳应由保管员、材哀料会计及独立于八这些职务的其它摆人员共同进行；唉（四）若其职位肮空缺或相关人员艾临时外出，应指肮定替代人员或临按时人员负责，避邦免暂时的职务重办叠。暗第二节 分工与坝授权爸五啊、绊医院根据具体情版况，设置专门的碍物资管理部门-按-总务科和器瓣械科。总务科主柏要负责管理、控拌制非医疗用库存爸物资；器械科负背责管理控制医用疤库存物资。在这背两个科室设置专爱职材料财务岗位岸，办理物资的验柏收入库、出库业巴务，登记仓储物疤资明细帐，定期笆盘点并编制库存白物资盘点表，保稗证库存物资账证袄相符、账实相符胺、账账相符。板六皑、叭医院财务科负责

38、敖每月与器械科、伴总务科的物资明绊细账进行核对，罢保证总账与物资背部门明细账完全翱一致。阿七案、柏物资验收入库的靶批准权限由两个搬科室的主管人员胺行使，禁止办理疤无实物入库手续矮，否则要追究批靶准人和验收人的般责任。白八袄、百各科室领用消耗胺用材料或低值易案耗品应由科主任拜或护士长或科室伴负责人签批，特哎殊使用的耗材应安填写采购计划单靶，交由物资管理盎部门负责人、主案管院长审批方可办采购、领用。用办于临床医疗由器芭械科负责，非医拌疗用品总务科负暗责。霸九蔼、奥库存物资的盘盈凹、盘亏、变质老疤化，毁损的处理袄的决定权由医院柏物资管理部门和蔼财务部门行使，唉并报主管院长审稗批，查明原因，凹根据相应

39、法规制霸度做出处理决定跋并进行会计处理颁。疤十凹、隘物资验收入库时芭，保管员与采购傲员要把实物与物皑资清单上开列的隘品名、规格、数背量相互对照，把败供货方开具的发巴票或供货清单相暗互对照，货物如盎发生短缺、破损般等情形，应尽快扒查明原因上报物罢资管理总门负责霸人，做出相应处蔼理。把所列物资佰逐一登记在到蔼货登记薄上，扮标明到货日期、扳品名、规格、数般量、有效期限、肮生产批号，医疗哀用一次性用品还半要登记医疗用品埃注册证号，保管胺员在验证后与发败票一致后，在发拔票上签字，表明罢此张供应单据准百确无误，物资部埃门财务人员标根瓣据准确无误的发拜票办理入库手续佰，入库单上保管半员、采购员、科跋室领导要

40、签字方澳可生效。伴十一暗、岸所有物资储存在瓣库房内，严禁未盎经批准或授权的拌人进入库房或接背触物资，确保物八资安全、完整、笆有效。物资保管柏员只对入库物资哀要井然有序地分耙门别类、摆放整隘齐，并定期检查埃，及时整理，杜扒绝材料变质、丢靶失等不良现象的唉发生，同时要建瓣立有关规章制度艾，货品标牌、制霸定保安、防火制芭度等，实施有效办管理。胺十二唉、按各科室凭销售出蔼库单领取物资。叭销售出库单一式皑三联上准确记录坝物资种类、数量捌、金额及经办人挨姓名，是仓库发捌出物资的原始凭耙证。领用部门经碍办人在销售出库搬单上签字，交还啊保管员，保管员唉除按出库单上所拔列物品发放物品隘外，还要对此销跋售出库单进

41、行审芭核，准确无误后奥保管员在销售出版库单上签字，保案管员留下一联后办返回给财务人员扮。对低值易耗品扒坚持以旧换新原耙则办理出库领用鞍手续，对于丢失拔的，使用科室要跋出具书面材料报拌请物资主管部门艾负责人审批，方稗可办理出库手续靶。啊十三版、坝坚持定期盘点制敖度，盘点能全面蔼清点库存物资，皑核查库存物资的瓣实际库存数量是蔼否与账面数量相板符，及时发现问罢题，采取有效措艾施纠正错误，堵懊塞漏洞。要求物癌资管理理部门至暗少每半年对库存氨材料进行一次全凹面的盘点，盘点碍工作必须有财务昂人员参加，对库八存材料进行实地癌盘点，同时填写霸实际数量，然后傲按该类物资账面矮单价计算其总金佰额，将所得实际白库存金额与账面袄库存金额进行比案较，出现盘亏、埃盘盈、变质老化捌、毁损要及时查阿明原因，按规定啊程式序进行处理版，属人为因素，板要追究有关责任埃人员的责任。扮十四绊、隘物资管理部门对巴长期闲置不用，笆而且在可预见的扳未来也派不上用坝场的库存物资，凹要进行清点造册扮并提出处理意见芭，报医院主管领傲导，由物资管理柏部门按批准的方埃案进行处置，报皑财务部门根据处爱理的结果