纳税基础与实务形考作业四

1、形考作业四纳税基础与实务形考作业四一、单项选择题1、下列个人收入，应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得税的有（ B ）。A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入2、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（ A ）。A、劳务报酬所得 B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用所得3、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入 20000元。则该主持人 当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C ）。A、20000 元 B、19200 元

2、C、16000 元 D、18000 元4、下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（D ）。A、转让著作使用权取得 4000元收入B、购买体育彩票一次获奖50000元 TOC o 1-5 h z C、出租机器设备月租金3000元D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元5、下列所得应实行加成征收的是（ A ）。A、某歌星参加演出一次获得收入26000元B、某作家出版专著，取得稿酬8000元C、某商人转让土地使用权，获得收入200000元D、某工程师获得年终奖金50000元6、下列属于资源税税目税额幅度表中所列征税范围的项目是（B ）。A、开采原煤B、煤矿开采的天然气C、开采铁矿石D、开

3、采天然大理石7、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C ）。A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产8、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（ D ）。A、已按所缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。9、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（ A ）纳税。A、实际使用地地面积占总面积的比例B、平均面积C、税务机关核定数D、实际使用面积与方位等综合因

4、素10、下列说法正确的是（ D ）。A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C、城建税随 主税”征收而征收，随 主税”退还而退还D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人二、多项选择题1、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ACD ）。A、将国外的作品翻译出版取得的报酬B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬2、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额址接计征个人所得税的有（AC ）。A、偶然所得税B、财产转让所得税C、红利所得税

5、D、稿酬所得3、以下各项所得适用累进税率形式的有（ABDA、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得 D、承包承租经营所得4、下列项目中，应纳个人所得税的有（ AC ）。A、交通补贴B、生育医疗费 C、差旅费津贴D、劳动分红5、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD ）。A、稿酬3800元B、有奖销售中一次获奖 1000元C、房租收入每月1000元 D、提供咨询服务一次取得收入2000元6、下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ CD ）。A、纳税代理合同B、保安服务合同C、技术开发合同D、借款合同7、下列项目中，不属于土地增值税征收范围的有（ ABD

6、）。A、房地产抵押B、房地产出租取得收入C、单位之际间交换房地产 D、房地产评估增值8、下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ ABC ）。A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地乘车务机关缴纳C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳9、下列对契税计税依据表述下确的是（ ABD ）。A、国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据B、房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据C、土地使用权出售的，以市场价格为计税依据D、以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据10、下列房产不缴纳房产税的是

7、（ ABC ）。A、基建工地各种临时星房屋B、企业向职工出租的单位自有住房C、企业办的各类学校自用的房产D、房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产三、判断题X，1、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定 可予抵扣的金额。（ V ）2、资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（X ）3、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（ X ）4、李某为美籍华人，在我国无住所，2008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。（ X ）5、个人通过非

8、营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（ X ）6、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。（V ）7、在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（V ）8、王某购买彩票中了 8000元，王某应就8000元中奖收入按 偶然所得”项目减除必要费 用后计算缴纳个人所得税。（ X ）9、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该项公司便以合同副 本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该项合同副本也应贴花。（V ）10、企业已取得一块地

9、的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳 城镇土地使用税。（ V ）四、业务处理题1、甲公司2014年1月发生如下业务：（1）员工小赵12月工资收入1400元，年终领取年终奖金 6000元，另处还领取了先进奖500元。小赵当年尚未享受全年一次性奖金的计税办法。（2）从个人老刘处购进拍卖的古董一件，购入价 元，有合法的购入凭证。200000元，该古董老刘原购入时80000(3)购进画家老李拍卖的手稿一件，购入价 50000元。(4)支付某明星出席企业庆典晚会60000元。根据以上各项内容，计算甲公司应代扣代缴的个人所得税并作相应的账务处理解：(1)小赵领取的先进奖应并入 12月

10、份的工资中一并计税。小赵12月份工资、薪金所得合计 1900(1400+500)元，达不到2000元，不征个人所 得税。取得全年一次性奖金的应纳个人所得税，税额为：6000- (2000-1900 ) +12=491.67 (元)，适用5%的税率。小赵应交纳个人所得税税额 =【6000- (2000-1900 ) X5%=295 (元)公司为小赵代扣12月份个人所得税：借：应付职工薪酬 295 TOC o 1-5 h z 贷:应交税费一一代扣个人所得税295(2)老刘拍卖的古董，应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税：应纳个人所得税税额 =(200000 80000 ) X20%=2400

11、0 (元)公司支付老刘拍卖费时代扣个人所得税：借：其他应付款 24000 贷：应交税费一一代扣个人所得税24000(3)画家老李拍卖自己的手稿，应按“特许权使用费所得“项目计算缴纳个人所得税：应纳个人所得税税额=50000 X (1 20% ) X20%=8000 (元)公司支付老李拍卖费时代扣个人所得税：借：其他应付款8000应：应交税费一一代扣个人所得税8000(4)明星所得应按“劳务报酬所得“项目计算缴纳个人所得税，并适用加成征收：应纳个人所得税税额 =60000 X(1 20%) X30%2000=12400 (元)公司支付明星报酬时代扣个人所得税： 借：管理费用 12400贷：应交税

12、费一一代扣个人所得税12400(5)公司在2010年1月7日前实际上缴代扣的个人所得税:借：应交税费一一代扣个人所得税44695贷：银行存款 446952、某公司2008年有关印花税的计税资料如下：(1)与甲公司订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工金额30万元、由受托方提供原材料100万元。(2)与乙公司签订转让技术合同一份，转让收入由乙公司按2009年度实现利润的30%支付。(3)与丙企业签订一项财产租赁合同，合同规定，该企业承租丙企业设备1台，每月租赁费1000元，暂不确定租赁期限。(4)与保险公司签订保险合同一份，为本企业司机5人购买人寿保险，保额 2万元。另签订一份财产保险合同，保额1000万元，共支付保费13万元。(5)与B、C公司分别签订购销合同 7份，所载金额800万元。要求：根据以上资料，申报该企业 2008年应缴纳的印花税税额。解：(1)购