金融企业会计练习八

1、“金融企业会计”练习八一、填空题1、证券经纪业务，是指 O证券自营业务，是指 O证券承销业务，是指 02、“交易性金融资产”账户借方反映,贷方反映 0余额在, 反映 03、结算备付金,科目核算企业为其明细账按 设置。4、采纳全额承购包销方式代发行的证券，按 认购；将证券转售给投资者，按 销售；承销期结束，未售出的证券按 结转“交易性金融资产”等账户。：5、采纳余额承购包销方式承销的证券，在商定的期限内售出，按 记入 2的贷方；未售出的局部，按 结转“交易性金融资产”等账户。：二、单项选择题1、依据中华人民共和国证券法和证监会发布的证券公司风险掌握指标管 理方法的规定，当净资产不低于人民币5千万

2、元，净资本不低于人民币2千万 元的证券公司才可经营（）。A、证券自营业务B、证券经纪业务C、证券承销业务D、其他证券业务2、为核算公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项， 应设置和运用的账户是（ ）oA、“结算备付金”B、“银行存款”C、“存出保证金”D、“现金”3、实施客户保证金第三方存管制度后，证券公司主要负责开立和管理（ ）oA.投资者交易结算资金账户B.投资者证券账户C.结算备付金一公司户D.结算备付金一个人户4、公司自营买入交易性金融资产，相关交易费用应记入（ ）oA、“交易性金融资产-本钱”B、“手续费及佣金支出”D、“证券承销”C、“投资收益” 5、公司的自营

3、买入的公司债券，在资产负债表日确认发生了减值应计提（）oB、无形资产减值预备D、坏账预备）B. “资产减值损失”D.“公允价值变动损益”A、固定资产减值预备C、持有至到期投资减值预备6、核算公司未实现损益的科目是（A. “手续费及佣金收入（支出）力D. “投资收益”7、“承销证券”账户核算公司接受托付采纳（）承销的股票、债券等证券的价值。A、全额承购包销方式B、余额承购包销方式C、代销方式D、以上三种均可8、公司购入持有至到期的债券持有至到期投资一本钱”科目借方核算（）oA.购入债券的面值B.购入债券的面值加上相关交易费用C.购入债券的面值加上支付价款中包含的已宣告发放的债券利息D.购入债券的

4、面值加上相关的交易费用再加上支付价款中包含的已宣告发放 的债券利息9、“买入返售金融资产账户是（ ）oA、核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的本钱B、核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C、核算公司取得的买入返售证券收入D、核算公司发生的卖出回购证券支出10、已计提减值预备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值预备金额内，按恢复增加的金额记A.借：持有至到期投资贷：资产减值损失C.借：持有至到期投资贷：持有至到期投资减值预备（）oB. 借：持有至到期投资减值预备贷：资产减值损失D.借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值预三、多项选择题A、全额包销方式的承销

5、业务C、余额包销方式的承销业务1、证券经纪业务，详细包括（A、代理买卖证券业务C、代理保管证券业务2、证券自营业务，详细又包括A、卖出回购业务C、买入返售业务3、证券承销业务，详细又包括）等。B、代理发行证券D、代理兑付证券业务（）等。B、买入证券业务D、卖出证券业务）等。B、受托投资管理业务D、代销方式的承销业务4、实施客户保证金第三方存管制度后，由存管银行进行管理的账户有（ ）oA.证券公司在登记结算公司开立的结算备付金账户B.证券公司在存管银行开立的客户交易结算资金存管专户C.投资者以自己名义在存管银行开立的交易结算资金账户D.证券公司在交易所开立的存出保证金账户5、公司证券经纪业务的核

6、算主要设置的会计科目包括（ ）oA、“代理买卖证券款”C、“代理兑付证券”E、“手续费及佣金收入”B、“代理兑付证券款”D、“结算备付金”四、问答题1、你如何熟悉客户证券交易保证金独立的第三方存管？2、什么是证券经纪业务？其核算应设置和运用的主要账户有哪些。五、业务题要求：依据以下业务编制会计分录。1、2022年3月份光大证券公司局部代理买卖证券业务资料如下：3月1日，客户李平存入大华证券公司现金200000元，开立资金专户存款 账户。3月1日，光大证券公司为客户李平在证券交易所开设清算资金专户，将 其存入的现金200000元划入指定的清算代理机构。3月5日，客户李平托付购买上海石化股票100

7、00股，每股面值1元，每 股现价4元。3月6日，客户李平昨日的交易按每股限价4元成交10000股后，代扣代 缴印花税80元和过户费5元，向客户李平收取佣金75元，光大证券公司应负担 的交易费用为15元。753月16日，客户李平托付卖出上海石化股票10000股，每股面值1元，每 股限价5元。3月17日，客户李平昨日的交易按限价5元成交10000股后，代扣代缴印 花税100元和过户费5元，向客户李平收取佣金85元，光大证券公司应负担的 交易费用为20元。依据有关凭证，编制会计分录。2、客户张琳托付宏源证券公司当日卖出A股票，买入B股票。卖出A股票的成 交总额为500, 000元，买入B股票的成交总

8、额为300, 000元。应向客户收取的 交易费用率为0.2%,印花税率为0. 3%,公司向交易所支付的交易费用率为0. 05%。3、国泰君安证券公司2007年X月1日自营购入一批股票，作为交易性金融资 产，实际支付价款210, 000元，另支付相关交易费用4, 300元。X月31日， 该批股票的公允价值为220, 000元。Y月15日，M证券公司出售该批股票，实 际收到价款240, 000元，另支付相关交易费用4, 900元。4、广发证券公司2007年X月1日平价购入债券一批，作为持有至到期投资，实 际支付价款315, 000元，其中包含已宣告发放债券利息15, 000元。另支付相 关交易费用50