上交大《纳税实务》教学检测纳税实务期末测试题三-参考答案

1、纳税实务期末测试试题（三）参考答案一、单选题DACBA CDDBA DDADD CBADA二、多选题AB ACD BD BC ABD CD BCD BD AB AD三、计算题（ 1）该卷烟厂应代收代缴的消费税。代收代缴的消费税=（18+5+100X 150 10000） + （1 56% X56% 100X 150+ 10000=32.68 （万元）（ 2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。保险费=（50+1） X3%o=0.153 （万元）关税=（50+ 1 + 0.153） X60%=30.69 （万元）进口烟丝应缴纳消费税=（50+ 1 + 0.153+30.69） + （130%） X3

2、0%=35.08（万元）（ 3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。应向税务机关缴纳的消费税 =150X 36% 250X 150 10000- 35.08 X 80%=29.69（万元）（ 1）本月商场可以抵扣的增值税进项税。本月商场可以抵扣的增值税进项税= 20X13% 80%+36H 120X （120-20） X 13%+1（X 13%=7.28 （万元）本月商场发生的增值税销项税。本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04 ） X 150X13%+已 1.09 X9%+ （0.25+0.01 +1.13） X250X 13%+0.16X 100X 90% （1+5% =6720

3、 （万元）（ 3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的税金。不含增值税收入=2000什（1 + 10% =18018.02 （万元）允许扣除的城市维护建设税、 教育费附加=20000+ （1+ 10% X10% （7%+3%= 180.18 （万元）（ 4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。允许扣除的项目全额合计= 6720+5000X 80%+100（X 80%+ （6720+5000X 80%（ X5%+198.20+ （6720+5000X 80% X 20%= 14398.2 （万元）增值率=（ 18018-14398.2） + 14398.2 X100%= 25.14%土地

4、增值税=（18018-14398.2） X 30%= 1085.94 （万元）补缴土地增值税=1085.94-600 =485.94 （万元）（ 1）该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。应缴纳的印花税=4X 5=20 （元）（ 2）该股份公司按“购销合同”税目计算缴纳的印花税。应缴纳的印花税=（1360+840+940+ 40） X 0.3 % X 10000=9540 （元）（ 3）该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。应缴纳的印花税二15X 0.5 %0X 10000=75 （元）（ 4）该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。应缴纳的印花税=150X 5X10000X 0

5、.05%=375 （元）（ 5）该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税。应缴纳的印花税=（1200-500） X 0.310000=2100 （元）四、综合题1.（ 1）进口环节应缴纳的关税。进口环节应缴纳的关税=（38 + 4 + 2） X20%=8.8（万元）（ 2）当月可以抵扣的进项税额。当月可以抵扣的进项税额 =400X 13涉6*3涉2X 13涮（38 + 4 + 2） X （1+20%X 13涉0.065 + 10X 10X 13%=72.37 （万元）（ 3）当月销项税额。当月销项税额=（50+ 58+6+10） X 10X13%=161.2（万元）（ 4）当月应纳的增值税

6、额。当月应纳的增值税额=161.2 72.37=88.83 （万元）（ 5）当月应纳的消费税。当月应缴纳消费税=（50+58） X 10X5% （6+10） X15X 5%=66（万元）2.（ 1）计算该企业应缴纳的城镇土地使用税和车船税。应缴纳的城镇土地使用税= （140000 10000 4000） X4+ 10000= 50.4 （万元）应缴纳的车船税=（20X 500+ 4X50X 80） + 10000= 2.6 （万元）合计=50.4 +2.6 =53 （万元）计算该企业全年应税收入总额。应税收入总额=9000+ 45.2 + （ 1+ 13% =9040 （万元）计算该企业期间费

7、用的纳税调整额。 （不包括新产品开发费用的加计扣除额）广告宣传费扣除限额=9040X15%= 1356（万元），实际发生800万元，可以据实扣除。利息支出纳税调整额=20-200X5%= 10 （万元）业务招待费扣除限额=9040X5%o=45.2 （万元）140X60% = 84 （万元），可以扣 45.2 万元，纳税调增 =140-45.2=94.8 （万元）期间费用的纳税调整额=1094.8=104.8 （万元）计算该企业工资薪金及三项经费需要调整的金额。工会经费未取得工会经费缴款收据，不得扣除，纳税调增 6 万元。职工福利费扣除限额=（420+ 45） X 14% =65.1 （万元），实际发生64万元, 准予据实扣除。职工教育经费扣除限额=（420+45） X 2.5%= 11.63 （万元），实际发生14万元，准予扣除11.63 万元，纳税调增应纳税所得额2.37 万元。工资及三项经费合计纳税调整应纳税所得额=-45+6+2.37 =-36