上海内审师《内部审计基础》组织结构类型试题

1、上海 内 审师 内部 审 计基础：组织 结构类 型 试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题 2 分。每题的备选项 中，只有一个最符合题意）1.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A:目标管理B:由其他员工进行的 在职培训C:广品质量必须通过最后检验D:教育和自我提高2.CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和 文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进 行随机统计抽样，审查当年样本项目中

2、所有索赔申请，确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索 赔申请样本，追查至批准和其他支持性文C:抽取一组被拒绝的 索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于 可以在样本量一定的 情况下获得更大的审查范围。件证据。被拒绝索赔文件较小， CIAD:从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查 至批准和其他支持性文件证 据.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A检查用于进行库存实物盘点的指令B:和管理层共同完成 一份内部控制调查问卷C:对入库和出库程序 完成一份流程图D:实地观察存货仓库. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家

3、？ I、审计 公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；n、将公司医疗福利计划的成本与行业 其他计划的成本进行比较；出、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利 成本的审计。A:只有I是对的；B:只有I和出是对的C：只有n和出是对的D： I、n和出是对的5. 内部审计活动的人 力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向 B：根据多年的经验做 C:对人力资源挑选标员工提出咨询建议的正式方案； 出的后备计划； 准的很好设计；D:认可个别的审计人 员特殊兴趣的方案。6. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审 B:与现有的审计人员 C

4、:研究同行业同等规 D:研究审计人员的教计委员会讨论审计需求。 面谈。 模的企业的审计人员数量和组成。 育和培训记录。7. 一名会计给不存在的供应商开 出虚假发票，所有的付款都被汇入 同一地址。内部审计师A：对多个供应商使用 B：对计算机程序的变 C:使用通用审计软件 D:通过综合测试工具某当地银行聘请地区银行的内 部审计师供职于该银行的董事会。许多同类市场上都存 个职位时，内部审计 内部审计师所在银行 银行的董事会时所取在竞争关系，但更关注消费者的理财业务这家银行与地区银行在,而非商业理财。在接受这师I .会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银 行的董事会可能会与 的最佳利益发生冲突。n.

5、会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地得的信息可能会影响有关潜在的购并建议A：仅有n ；B：仅有I ；C： I 和 n ；D：既非I,也非n。根据准则的规定，A:确立审计目标和工 B：获取有关被审计活 C:收集与审计目标相 D:确定如何、何时，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了作范围。动的背景信息。关的所有事件的审计证据。以及对谁传达审计结果。微波和卫星渠道 被分类为哪种通信媒介？A:窄带B：音带C:宽带D:基带某审计人员在即将完成一项审计任务时 ，发现销售部经理有赌博的嗜好。 这一发现与该次审计没有直接关 系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部

6、经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A:违反内部审计师的 B:违反执业标准。因 C:不违反内部审计师D： A 和 B道德守则，因为他封锁了有意义的信息； 此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为 的道德守则或执业标准；内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A:每日存入银行的现 B：每月由同一人对银 C:应收账款明细账和 D:某人可以单独接触金收入的净额用于支付日常小额支出； 行存款进行核对，该人保管永久性的存货 应付账款明细账由同一人保管； 到备用金。记录；现在，一些组织采用数据库管理系统来 管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？A： a. 当数据项目以多种形式

7、出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d. 向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短怀疑存在舞弊行为。 那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 测试数据，并调查意外的结果。动实施详细审计。比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。测试应用控制，并调查意外结果。期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A:每个分部和待业中B:每个分部与其他

8、三C:各个分部的日现金D:每个分部总的现金 收益。类似公司平均的利息收益。个分部的利息收益。收入和利息收益，从而确认有5%或 更 多差异的分部。余额与当期利息收益和按照其最小现金余 额模型计算出的目标利息以下哪种做法最有可能确定A:查阅以前的审计结果；B:走访生产车间；C:与负责生产A类产品的员工面谈；D:分析财务和经营报告。以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划；B:业务工作方案；C:内部审计活动的预算；D:内部审计活动的章程。以下哪项不是在 审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于 B:可以从远程看到工 C:审计师可以在很远 D:如

9、果需要，审计师被审计者而工作； 作底稿，从而节省了出差成本； 的地方进入交易记录； 可以更改公司数据。分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A:进一步强调控制职B:提高审计技术。C:加强调查性项目的 D:更多提请被审计人台匕能。保密性，减少畏惧心理。 的关注。以下有关内部审 计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述A:帮助确定为实现审 B:保证内部控制系统 C:确定内部控制系统 D:确定内部控制系统计目标而实施的必要测试的性质、时间和 的重大弱点得到控制。 能否对经济有效地实现机构目标提供合理 能否保证会计记录的正确和财务报表的公

10、最恰当的是范围。保证。允表述。以下哪项内容对 预测库存需求时没用？A:对商业周期行为的 B：将成本在公司内部 C:关于季节性需求变 D:计量经济模型的建了解 各部门之间进行会计分摊 化的信息 立假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A:立即通知外部审计 B：将初步发现通知分 C:通知外部审计师、 D:报告高级管理层、师及分部经理；部经理，但要等到正式向审计委员会发出 报告时；上级管理层、董事会以及审计委员会；董事会以及审计委员会。经济订货批量模 型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C:存货数量D:需求成本与缺货成

11、本之和某大型制造公司的内部审计主管考虑修 改本部门审计章程关于审计人员教 育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部 审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计 方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许 会计师(CA)。这项 要求的不利影响包括A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能 力有不利影响；B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计 部门使用外部专家；D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。系统开

12、发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和 管理。以下、软件和技术资源实施技术可行性研究。 段用户的参与程度。 、变更和测试而对控制和质量保证技术的 户以及操作的文件说明与正常标准相符。使用。各项中不属于审查内 容的是A:对可供利用的硬件 B:审查在每个实施阶 C:验证为了程序开发 D:确定是否系统、用以下哪种做法最有可能确定A:查阅以前的审计结果；B:走访生产车间；C:与负责生产A类产品的员工面谈；D:分析财务和经营报告。技能和胜任能力， 内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培 训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少 参加了一个培训

13、班。以下哪些项目是内 部审计师协会职业道德规范 所允许的？A ：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B ：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C:内部审计师接受某 雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份 审计报告中称赞过该雇员。D:内部审计师未向董 事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问 题。工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动 的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务 标准；B： IIA 的道德规范；C:内部审计的职责声明；D:全美反欺诈委员会的报告。某餐馆饮食店

14、有所有的食品订单及服单的现金，并在换班天收取的现金及食品部已建立监控措施用交总部，下列陈述中680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一 电子设备；该设备记录务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当订单所产生的计算机记录。一旦存在差异 来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入 哪项属于这一监控措施的最佳范例？则有餐馆立即调查。公司总而仅以适当 数量额的现金上A:餐馆经理将收取的 B：所有的食品订单必 C:管理当局编制详细 D:现金按日送达公司现金与计算机记录的食品订单核对； 须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

15、 的各商店总利润分析表示对明显低利润的 总部。商店进行调查;一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员 所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助 软件工程的优点？A： a. 出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c它不需要新的软件开发工具D： d.它不需要对程序员进行培训利润下降的现象表示关注，并已要求内 部审计部门对该部门开展经营审计 。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项 内容最不重要？A:过去一年该部门开 B:合规性审计导致重 C: 一年以前外部审计 D:

16、通过合规性审计而支增加的情况。 大监管罚款的可能性。 师对该部门开展的财务审计。 发现舞弊的可能性。某银行的内部审计师已开发出一种多元 回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住 脚的？A:转用跨部门回归分 B:回归分析不再是估 C:模型中尚未包括的 D:线性回归分析将增析应该导致R2值的增加。算利息收入的恰当技术。一些新要素正在导致利息收入发生变化。强模型的可靠性。对计算机系统控制措施的测试A:可以只使用实际交 B:既可以使用实际交 C:是不现实的，因为 D

17、:是不明智的，因为易数据就可以完成，因为对于模拟数据的 易数据，也可以使用模拟交易数据； 计算机处理活动很少可以留下可见的证据 这将破坏主文件中的证据。测试是没有依据的；与保护隐私管理有关的控制措施存在缺 陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？I、公司的内部隐私政策；n、财务会计准则；m 、有关隐私的法律和法规；IV、标准。A:只有I和出是对的。B：只有n和W是对的 。C：只有n、出和iv是对的。D： I、n、出和iv都对。最可能保证按照 批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支 B:对工资单上的员工 C:要求员工主管批准 D:定期现场观察工资票退回出纳。 定期进行基数

18、核对 员工的工作时间卡。 支票的分发情况。为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。 II 属于检查型控制程序。III 不必要，因为是根据所产 生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。I、出正确。C： n、出正确。D： I、n和出都正确。在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程 序不作重大变动的前提下，对这一问题的 最有效控制是A:现金处理集中化。B:要求每个分部处理 各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C:要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D:与主要客户进行电子数据交

19、换，使现金收入定时容易。内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅， 因为外部审A:提高内部控制抽样B：为内部审计师提供技术的成效 独立的、有见识的观点C:通过提供从针对其D:赞同内部审计师的他客户开展的类似审计获得的信息，为内 报告，从而提高内部审计师为管理层提供下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正部审计师提供协助。的保证服务的质量确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词， 并有参与审查人员的签名。A:仅有IB:仅有I和IIC:仅有

20、II和IIID： I， II 和 III某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的 礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为 ，下面措施中哪一项的效果最差？A:公司指定一项特别 B:公司制定道德准则 C:对新供应商，要求 应商名单中；政策，禁止从供应商处接受任何有价值的 ，禁止这种行为； 采购代理人必须在提供有关供应商的简介物品；之后，才能列入认可的供计师可以但不具有客观性 又具有客观性 但具有客观性D:与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金 短缺，当他向负责人询问时，该

21、负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师A:具有组织独立性, B:既有组织独立性, C:没有组织独立性,D:既没有组织独立性，也没有客观性。在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A:应用“识破”鉴定 技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C:不鼓励用户把口令写下来D:实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削 减 10%的 员 工及预算。内部审计主管

22、响应了组织最近作 出的“缩减规模” （即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每 项工作指定时间均缩减 10%， 下 列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的 是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%;B:各审计经理可以通过同时削减10%的审 计程序获得相当于以前界定的90%的 审 计覆盖面；C:审计主管应当重新 估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%;D:所有上述各项。CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会 对营销部门实施审计，而且也不在计划安 排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议C:可以接受这个提议中发现的、附有注销支票的原始记账分录 标、权利和责任的公司章程 预付保险费的预算及账户期初余额 险政策的文件,由于没有开展或计划对营销部门的业务,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议某程序对一组源 语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同 时将语句翻译成目标程序，该程序是A:翻译程