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1、中国海油ERP项目标准模板设计SAP管理会计模块标准功能培训2005年05月18日Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.管理会计管理会计的基本模块介绍成本中心会计利润中心会计获利能力分析内部订单Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.SAP 管理会计的系统概念SAP管理会计简介SAP管理会计主要利用SAP系统的成本控制模块，实现同财务会计、生产计划、销售分销和物料管理等模块的集成，以进行费用和成本控制及利润分析。主要有

2、成本中心会计、内部订单管理、生产成本会计以及利润中心会计和获利能力分析等。 Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.SAP管理会计模块功能总体介绍利润中心会计产品成本控制间接成本费用控制COOMCOPA获利能力分析lCO-CCA成本中心会计lCO-IO内部定单 如何降低间接成本费用？ EC-PCACOPC产品的生产成本情况？ 每个市场细分的获利能力状况？ 利润中心的盈利状况如何？ COCEL企业发生了什么成本费用？?成本/收入要素会计lCO-ABC基于作业的成本核算Accenture 2005 Propri

3、etary and Confidential All Rights Reserved.SAP 管理会计的系统概念成本中心会计是按照企业组织结构或成本归集方式设置，它以成本中心为基准，对发生于各成本中心的成本费用进行核算和控制。具体业务包括对成本中心主数据的维护、成本分配规则的维护以及相应的分配、分摊和对账操作。它同时也作为其他管理会计核算模块（例如成本对象控制）作必要准备。利润中心会计的主要目的是从内部的角度确定各利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并

4、提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。 Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.SAP 管理会计的系统概念获利能力分析的主要目的是从外部市场的角度分析企业行为对经营利润的影响。它可以帮助我们了解在不同市场（例如：按产品划分或者按客户划分）方面企业的获利能力以及这些数据在一个期间内是如何变化的。这也可以为管理层提供重要的、战略性的经营信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的经营决策过程。获利能力分析模块整合了财务数据和后勤业务数据，其可用的追溯报表分析工具可以满足获利能力多维数据分析的

5、需求。 在管理会计管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP内部订单和项目系统的功能可用于各种投资支出预算。内部订单管理是指通过建立内部订单主数据的方式归集成本对象的成本及费用，具体核算对象通常是在建工程、可控成本或费用项目等。Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.管理会计管理会计的基本模块介绍成本中心会计主数据成本中心计划成本中心实际数据过账利润中心会计获利能力分析内部订单Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Ri

6、ghts Reserved.成本中心会计主数据成本中心成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心成本中心可以用来收集期间费用和成本项目成本中心组: 成本中心的组织结构,可用于计划, 提高对成本费用的管理,用户根据实际需要，将不同的成本中心归集在一个组中。按照标准代码规则、公司的组织架构和有效期间，维护成本中心主数据和成本中心组，并设置相关参数。 一个组织单位被划分为若干个成本中心,能够将成本和费用落实到相关部门和个人，有利于提高成本归集的透明度,增强经济效益的可控度管理物流CNOOC人事市场仓库能源厂房车辆质检来料仓出货仓电水气生产管理库房生产货车拖车小轿车Accenture 2005 Pro

7、prietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计主数据设定成本中心时，需要将其赋予:某个成本中心组(即“层次结构范围”)某个公司代码(中海油总公司)某个功能范围(管理机构)某个利润中心(炼油事业部或化工事业部)Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计主数据成本中心有不同的性质和类型在实施销售成本会计的情况下，成本中心的类型可以决定费用的属性。SAP系统提供多种成本中心类型；用户可利用不同的成本中心类型，决定其可记录的业务数量，和允许过账的业

8、务类型等。Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计主数据成本中心标准层次结构设定成本中心的架构时，用户可根据预先确定的成本中心设置原则，建立成本中心标准结构，使所有成本中心能有机地附属于标准结构的某一个层次上，组成成本中心树。Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计主数据成本要素：成本控制中的最小记录元素。分为初级成本要素和次级成本要素初级成本要素:每一个一级成本要素都对应一个总损益类户。输入源自

9、于公司外部的直接成本-所有损益类户的财务数据都要通过一级成本要素输入到成本中心。总会计科目(损益类) .632400 Car Rentals682100 Expensed Software632600 Hotel Exp.成本中心 初级成本要素.632400 Car Rentals682100 Expensed Software632600 Hotel Exp.输入凭证Reporting金额由FI自动映射到COAccenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计主数据次级成本要素:每一个次级成本要素都只在C

10、O内部起作用而不影响FI过，主要用于成本分配，结转中使用。次级成本要素与收入成本费用类科目无关.次级成本要素有多种类型, 目前我们所接触到的是与分摊和内部作业分配相关联的次级成本要素。按照作业成本核算和成本数据统计需求维护作业类型和统计指标主数据，以作为成本分摊过账的依据。作业类型和统计指标等属于前台主数据 。成本中心1101成本中心1201合计拆旅费100020003000服务提供从1101到1201-8008000合计20028003000次级成本要素的合计为0Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成

11、本中心会计主数据统计指标是决定成本分配比例的非财务数据, 是用来分配哪些不可能利用作业类型来分配的成本, 例如员工数目,面积,电话数量等。统计指标分为总值和固定值。固定值 (例如, 电话数量) 适用于全部过期间内(除非 改变统计指标的值)。 Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计主数据作业类型定义成本中心提供服务和执行功能的性质, 用来把成本分配到其他的成本中心.例如: 直接劳动时间, 直接维修时间, 机器运作时间用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格利用次级成本要素成本分配到引

12、致该成本的负责成本中心以接收成本中心消耗的作业的数量为基础进行成本分配=PRICETotal CostTotal Activity总成本Cost Center ACost Center BAccenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.回顾与演示SAP系统CO模块中有哪些主数据成本中心成本中心标准层次结构初级成本要素次级成本要素统计指标作业类型演示创建/显示成本中心KS02 (1102)显示成本中心类型W显示成本中心标准层次结构OKENN显示初级成本要素KA03创建并显示次级成本要素KA06创建并显示统计指标KK0

13、3创建并显示作业类型KL03)Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计-计划计划是根据责任中心会计的原则进行控制的一种方法.通过计划能帮助管理者进行分析和控制. 能帮助管理者找出差异和不足.能及时采取行动改变不利影响保险费G/L #440000物料消耗G/L #475000工资G/L #488000成本中心 # C1002人事部Planned Costs:Insurance Premium $ 5,000Supplies 1,000Salaries Expense 2,500Total 8,50

14、0Planning Layout #1-101作业类型成本要素固定成本变动成本DKDKDKDK单位变动消耗.固定消耗440000475000488000-hr_hrs5,0001,000-222222222222-2,500n/an/an/an/an/an/aCost Center: C1002 人事部Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计-计划的分配分摊成本费用计划从辅助成本中心分配到对该费用或成本实际负责的成本中心, 分配原则可以是固定比例,变动比例, 作业类型或统计指标成本中心A的计划成

15、本成本中心B的计划成本成本中心C的计划成本成本中心D的计划成本创建循环创建段确立发送方和接收方确立分配原则或依据确立其他参数保存并测试运行Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.回顾与演示演示初级成本计划KP06(1402/45030101)统计指标计划KP46(1101/001)作业类型计划KP26(1402/1)计划的分配KSVB(010)Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计-实际数据过FI费用记账举

16、例，成本控制范围中初级成本要素的记通过财务记而进行。FIAccount #101 $500Cost Element #101$500成本中心 C1001 COAccenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心会计-实际数据过实际的成本费用从辅助成本中心分配到对该费用或成本实际负责的成本中心, 分配原则可以是固定比例,变动比例, 作业类型或统计指标。Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.回顾与演示演示初级成本过F-02(4

17、5050101/1101)初级成本的重过KB11N(45050101/1101/1102)统计指标记录KB31N(1101/001)作业类型记录KB21N(1402/1/1301)实际分配KSV5(110)Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.管理会计管理会计的基本模块介绍成本中心会计利润中心会计利润中心结构利润中心数据传输利润中心报表获利能力分析内部订单Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.利润中心会计-主数据利润

18、中心简单来说可以是任意一个内部考核盈利单位, 往往处于成本中心的上层利润中心的设计可以考虑以下几个方面:地理划分 (地点, 位置)产品类别划分 (产品组, 产品线) 业务类型划分 (生产, 销售, 研发)利润中心组织机构摩托车汽 车.利润中心组外 部服 务机床A.利润中心 北 京产 品车 辆机 床其他.内 部服 务Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.利润中心会计-主数据就象成本中心标准层次结构一样,利润中心也存在利润中心标准层次结构。每一个利润都必须在标准结构里体现。Accenture 2005 Pro

19、prietary and Confidential All Rights Reserved.成本中心成本对象内部订单项目销 售 订 单ProfProf. segment. segment资 产生 产 订 单利润中心利润中心会计利润中心数据传输利润中心是统计性质的成本对象。为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系。如果不指定利润中心，系统会自动分配一个虚拟的利润中心。利润中心分配示意图为了共享业务及财务数据, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系。Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reser

20、ved.利润中心会计利润中心分配 在某些情况下, 您需要将某利润中心的成本费用或收入数据分配到其他利润中心以体现实际情况。RP200P200P300P300利润中心分配P100P100利润中心分配的功能与成本中心分配基本一致Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.回顾与演示演示显示利润中心层次结构KCH6N从成本中心过到利润中心FB03(100000002)从获利能力段过到利润中心FB03(1800000002)显示利润中心报表S_ALR_87013340(BPACC/500000.PCA)Accentur

21、e 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.管理会计管理会计的基本模块介绍成本中心会计利润中心会计获利能力分析获利能力分析主数据获利能力分析报表内部订单Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.获利能力分析主数据获利能力分析是从对外的角度分析公司各方面的获利能力，例如从对应客户的角度、对应销售地区的角度等等，这些可以用来分析的角度就被命名为公司获利能力分析的主数据-特性。特性包括:产品类别，销售区域，客户类别等产品类别化肥沥青销售区域华北华东

22、华南西北客户类别一般客户大客户客户类别销售区域获利能力段获利能力段获利能力段产品类别Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.获利能力分析主数据获利能力段是市场细分在SAP中的体现, 是特性的有机组合,例如:0001-化肥，华北，大企业0002-化肥，华东，大企业0003-沥青，华南，大企业0004-沥青，华南，一般企业共有24216个组合Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.获利能力分析主数据获利能力分析是从对外的角度

23、分析公司各方面的获利能力，例如从对外的角度分析销售额、销售量、广告费等等，这些分析的尺度就叫做值字段。在获利能力分析中，值字段有两种分析方式：基于成本的获利能力分析：根据来自值字段的成本和收入信息和基于成本的评价方法（用户可以根据需求灵活定义），保证用户可以随时获取完整的、短期的获利能力分析报告。基于成本的获利能力分析的数据来自于SD的条件类型。如：总价、净价等等。基于账户的获利能力分析：根据来自账户的损益信息和基于账户的评价方法，使用成本与收入要素，保证获利能力分析与财务会计的信息保持一致。FISDPP获利能力分析获利能力段Accenture 2005 Proprietary and Con

24、fidential All Rights Reserved.回顾与演示演示过一笔销售发票，显示获利能力段FB03(90000002)手工过一笔收入，显示获利能力段FB03(1800000009)Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.管理会计管理会计的基本模块介绍成本中心会计利润中心会计获利能力分析内部订单内部订单主数据订单的预算功能 Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.内部定单主数据根据不同管理目的，内部定单可分为

25、以下四大种类：间接费用定单：对结算到成本中心的成本、费用进行监控；投资定单：对结算到固定资产的费用支出进行监控；预提定单：记录管理会计模块中计提的应计成本。带收入的定单：主要用来对非核心业务销售定单和收入对应的成本进行反映和控制。内部定单可以被用来灵活地管理一些项目或活动(资本性支出型或经营性支出型) ,如:不动产建设(在建工程),促销活动,管理活动,客户服务,科研开发项目等。 Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.内部定单主数据内部定单类型可根据具体控制和管理需求定义并设置下列参数：编号范围 一般参数：

26、包括定单结算、计划、执行的参数文件，以及预算概况、对象分类、职能部门等 控制标志。如：是否允许收入记 状态管理 归档 主数据显示。主数据的字段显示 Accenture 2005 Proprietary and Confidential All Rights Reserved.内部定单主数据SAP系统中的内部定单根据是否在CO模块中发生真实过分为两类：实际定单 ：费用可以真实地过账到实际定单上，并可在期末通过定单的结算将归集的成本费用结转到结算规则中定义的成本对象。统计定单：费用发生时真实过账到成本中心，而统计定单仅是统计和预算控制的作用。（统计定单不能结算）实际定单管理流程订单创建订单发布订单预算实际数据过即时预算控制月末结转成本关闭订单Accenture