财政科技资金管理

1、财政科技资金管理 一、财政科技资金管理存在的问题一资金安排碎片化;，导致重点不突出或重复申报多目前，财政科技资金的投入主要通过科技、发改委等部门以二次分配资金的方式安排，各部门按照各自制定的方案设置名目繁多的专项资金进展分配，科技资源配置碎片化;，缺乏统筹设计、通盘考虑，财政科技经费投入多头管理，引发工程重复申报、工程审批制度破绽较大、工程过程管理监管不严、科技资金使用效益不高等问题。例如，笔者在某县级科技局2022年度科技专项资金审计中发现：某区科技局在民生科技专项安排52项合计1050万元，主要支持卫生、教育、街道和部门科研，工程资金最高1项170万元，资金集中度为16.19%；自主创新方

2、案33项1200万元，主要支持创新型企业、企业科技攻关、产业化示范等，其中：工程资金最高1项100万元，资金集中度仅为8.33%，未能集中资金用于支持对该区经济和社会开展具有支撑作用的重点产业。同时由于科研方案工程分属多个部门安排，缺乏一个公开统一的科技管理平台宏观统筹管理，不仅难以表达财政科技经费对科研投入的引导示范作用，而且很容易产生科技方案工程的重复申报。这种重复申报表达为：同一申报单位采用一样的工程重复申报多项科技专项资金的情况或申报不同部门专项资金的情况，也有多个申报单位重复申报同一科研课题科技专项资金的情况。二工程审批模糊化;，导致违规审批屡有发生随着科技管理体制改革的推进，各级科

3、技部门在科技方案管理和资金使用方面已制定了相关的制度，但财政科技资金投入的逐年增加以及公众对财政资金绩效和管理要求的不断进步。审批制度的破绽主要表达在：一是申报指南的制定过于笼统不明晰，对财政资金的补助对象不明确；二是监管机制和问责机制相关规定不够明确，工程监管环节缺位，主要表达为科技部门管理缺位、科技中介管理机构管理缺位和评审专家管理缺位；三是局部专项资金管理方法操作性不强，未能明确专项资金的补助对象、未能明确资金的详细使用范围、标准。现行制度的破绽导致工程审批制度的刚性缺乏，自由裁量权过大，违规审批的情况时有发生，易造成财政科技资金的流失。三工程监管形式化;，导致挤占、挪用财政科技资金情况

4、屡见不鲜目前，科技方案工程普遍实行合同制管理，科技部门与工程承当单位以签订工程合同书的方式履行各自的权利与义务，但由于科技部门管理缺位，中期检查流于形式，造成财政资金使用环节监管失控。工程监管的破绽主要表达在：一是制约机制上缺乏手段。二是工程验收把关不严。例如在审计理论中经常发现，工程承当单位未能严格按照?工程合同任务书?的约定，出现挤占科研业务费、虚列费用支出等问题，但工程仍通过了验收的情况。三是工程承当单位和工程负责人的合同意识和责任意识淡薄，只重视申报环节;，签订?工程合同书?后，那么束之高阁;，总量控制、单项控制、专项使用等都置诸脑后;；资金到位后自筹配套资金往往迟迟未到位；实际支出未

5、能按预算对号入座;；承受检查时，随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账来应付检查。二、财政科技资金审计监管重点针对上述财政科技资金管理中存在的破绽和问题，笔者结合工作理论，认为应重点关注以下几个方面的内容。一科技工程和资金管理制度的建立情况关注科技工程和资金管理制度的建立情况和执行情况，是否建立了相对别离的工程分权管理机制，是否明确了科技方案工程过程管理职责，对主管部门、组织单位、承当单位、科技效劳机构、评审专家等各方的职责权限做出明确规定。通过分析科技工程的管理流程，针对指南编制、专家评审、立项决策、资金分配、中期管理、结题验收、绩效评价等关键环节，找出科技工程管理过程中的关键环节、薄

6、弱环节点及重要节点，关注制度的制定能否有效控制上述关键节点，堵塞破绽。二科技工程审批立项环节的合规性关注立项审查和审批程序，重点加强对工程申报材料和工程申请者的资质、科研才能等进展审核，比照相关的申报指南、专项资金管理制度的要求，审核工程申报者是否符合申报条件，是否存在降低标准核拨专项资金的情况；同时关注工程评审质量，目前科技工程的评审一般实行专家评审与行政审核相结合的立项决策方式，关注审批程序能否严格执行两个标准，即严格按照专家评分的上下，工程资助的经费额度严格按照各专项申报指南所规定的的额度确定。三工程资金使用的合规性和效益性关注工程施行进度与中期检查情况，关注工程承当单位收到专项资金后能否严格按照签订的?工程合同书?的预算使用资金，能否做到专款专用、有否被挤占挪用，应配套的资金是否足额、按期到位，应拨付给参与单位或协作单位的资金是否及时拨付，工程到期是否能按期提出验收申请或延期申请，对已验收的工程，重点审查工程合同书的任务目的是否足额、保质保量的完成，已完工程的结余资金不按规定上缴财政，专项结余资金使用是否到达预期的效果。四科技方案管理信息系统管理和运用的标准化、科学化目前，科技部门对科技工程的管理已逐步实现科技方案工程的网上申报、网上评审、网上辩论、网上验收等全流程信