交易性金融负债实质性程序记录表

1、交易性金融负债实质性程序记 录表（doc 6页）交易性金融负债实质性程序被审计单位：项目：交易性金融负债编制：日期：索引号：FB财务报表截止日/期间： 复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的交易性金融负债是存在的。VB所有应当记录的交易性金融负债均已记录。VC记录的交易性金融负债是被审计单位应当履行的现 时义务。VD交易性金融负债以恰当的金额包括在财务报表中， 与之相关的计价调整已恰当记录。VE交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。V二、审计目

2、标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制交易性金融负债明细表：复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核 对相符；检查金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易 性金融负债核算是否包括交易性金融负债、被审计单位持 有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其 公允价值变动计入当期损益的金融负债的确认条件，对直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，应关注其指定条件是否符合规定。FB2AB2.根据相关交易资料，检查交易性金融负债的真实性和完整 性。FB3审计 目标可供选择的审

3、计程序索引号ABD3.检查交易性金融负债的初始确认是否正确。检查被审计单位 承担的交易性金融负债初始确认是否按照公允价值计量，相关 交易费用是否直接计入当期损益。FB2FB3D4.检查交易性金融负债在资产负债表日的计量是否正确：(1)检查在资产负债表日，交易性金融负债是否按票面利率计 算利息(限于分期付息的交易性金融负债)，检查会计处 理是否正确；检查交易性金融负债在资产负债表日的公允价值的确定是 否合理，取得有关交易性金融负债的收盘价，并与之核对； 检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进 行计量，公允价值变动形成的利得或损失是否计入当期损 益。特别关注是否存在利用公允价值调节利润的

4、情况。FB2FB3ABD5.检查处置交易性金融负债的原始凭证，核实其内容、金额和 会计处理是否正确。FB3AC6.对交易性金融负债进行函证。略7.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E8.检查交易性金融负债是否巳按照企业会计准则在财务报表 中作出恰当的列报。第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。结果取自该项目所业务循环内部控制工作底稿。

5、在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用”表示。项目名称期末 未审 数账项调整重分类调整期末 审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、发行的 交易性债 券二、指定为 以公允价 值计量且 其变动计 入当期损 益的金融 负债三、衍生金 融负债|四、其他被审计单位：项目交易性金融负债编制：日期：索引号：FB1财务报表截止日/期间：复核：页次：合计审计结论:交易性金融负债明细表被审计单位：项目： 交易性金融负债明细表编制：日期：索引号：FB2一财务报表截止日/期间：复核：一日期：项目项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注、发行的交易性 债券二、指定为以公允 价值计量且其变 动计入当期损益 的金融负债三、衍生金融负债1.本工作底稿应列入交易性金融负债的每一明细账户；2.备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明;3.应说明公允价值取价依据。审计说明:交易性金融负债检查情况表索引号：FB3财务报表截止日/期间： 复核：日期：被审计单位：项目： 交易性金融负债检查情况表编制：日期：记账 日期凭 证 编 号业务 内容对应科目金额核