LNG接收站资金管理

1、LNG接收站资金管理 一、建立全过程资金管理理念一参与可行性研究报告、初步设计的编制工作建立工程经济评价贯穿着工程从前期准备到开工建立直至消费运营的全过程。财务部门应尽早介入此项工作，在工程成立之初共同参与可行性研究报告、初步设计的编制工作。审查投资估算和经济评价编制的根据是否充分、投资估算金额是否准确、财务评价根底数据工程总投资、固定本钱、可变本钱、资金筹措方案、收入预测等的取定是否合理等。这样有利于制定出符合工程运营需求的天然气价格，并据以形成相对成熟的定价机制。这就要求财务人员既要理解经济评价的测算过程，又要熟悉工程建立的情况及进展，对分析工程工程总投资、固定本钱、可变本钱等构成起到很大

2、的作用。二参与招标文件的编制和合同会谈与执行财务部门在编制招标文件时要认真审查合同的价格条款、付款方式、发票要求、税务条款、保险条款及与支付相关的违约责任条款，以减少不必要的纠纷和损失。比方施工合同，应要求承包商向当地税务局申请开具发票，缴纳相关税费；要求施工企业为施工人员办理人身意外险，为设备、材料和施工机具等购置运输保险等。合同中应有对履约保函、预付款保函、质量保证保函的约定。发票应要求写明标准的公司全称，以躲避税务风险。对于设备、固定资产及施行营改增的行业，应索取增值税专用发票用于日后进项税抵扣。在合同执行过程中，要做好工程节点控制，预留至少5%工程质量保证金或相应金额质量保函，统计好合

3、同台账，定期和业务部门核对累计付款等信息，预算外支出必须经审批，降低支付风险。三按月编制资金支付方案为编制准确的资金支付方案，财务部门应根据批准的年度投资方案，结合实际的工程建立进度，编制月度资金方案。在实际工作中，笔者所在单位方案控制部门根据合同付款时点以及经监理审查、业主现场代表确认的承包商预付款/进度款/质保金申请表编制下月资金方案，于每月25日前上报财务部。财务部复核后于每月初2个工作日内向股东方报送经财务总监和公司总经理审核签字的月度资金方案，并按照该方案筹集资金。次月初，财务部及时做好资金执行情况分析工作，业务部门需要对资金方案与实际偏离度在10%以上的工程进展认真深化的分析，提出

4、改良措施。在做好资金方案，控制好付款节点的同时，要与贷款银行协商，控制好提款时间，尽量不提早提款，减少资金沉淀。同时，对存量资金通过通知存款和、协定存款等资金运作，增加利息收入，降低筹资本钱。二、建立多渠道的资金筹集方式LNG接收站基建期采用较多的资金筹集方式为股东注资、股东委托贷款、金融机构短期贷款和工程融资。一股东注资由于LNG接收站工程建立周期长，资金使用量大，股东方可按照股东会和董事会批准的年度投资方案和资金需求方案，分年投入资本金。在与银行签订融资合同时，会涉及资本金和债务融资的配比原那么，是资本金先于银行贷款到位还是两者同时到位。根据测算，资本金先于银行贷款到位是最为经济的方式，可

5、以节省贷款利息，但是股东需要占压大量的资金，且会给股东造成较大的资金供应压力。因此在建立期间的资金筹措方式可采用根据年投资方案和资金方案按照资本金和银行贷款等比例到位。笔者所在单位采用此筹措方式在建立期间资金运作平安高效，也起到了节省财务本钱的作用。二股东委托贷款、金融机构短期贷款股东委托贷款、金融机构短期贷款均属于期限在1年内短期贷款。LNG接收站工程建立在获得国家发改委正式核准前不能启开工程融资，为缓解股东前期资金投入的压力，并从资金筹集的多元化考虑，可通过股东委托贷款或金融机构短期贷款进展资金的筹集。财务部门要与当地主要商业银行建立良好的银企关系，假设股东方拥有自己的财务公司，应充分利用

6、集团内部财务公司这个融资平台进展筹资，可以降低交易费用，节约融资本钱。笔者所在单位就是采用了股东委托贷款解决了前期资金需求，且贷款利率略低于同期银行贷款利率。在工程获得核准并与金融机构签署工程融资合同后，由于工程融资中贷款额度需要在股东注资实际到位后才能按照配比比例将贷款额度释放出来。而年度投资方案的批复、股东注资决议的签署和资本金实际到位均需要占用一定的时间，要保证工程建立资金用款需求，可根据工程实际工程进度和资金方案选择短期贷款金额，确定贷款期限。待工程融资贷款额度释放出来后，再提工程融资贷款去交换短期贷款。三工程融资工程融资是国际上近年来为某些大型工程建立工程筹措巨额资金而开展的一种融资

7、形式。这种融资方式主要用于石油、天然气、煤炭等大型能源工程的开发等，是一种以工程的将来收益和资产作为归还贷款的资金来源和平安保障的融资方式。除另有特别约定外，债权人不能追索工程自身以外的任何形式的资产。由多家金融机构组成的银团贷款是主要的融资来源，工程公司应成立由股东方和公司财务人员组成的融资工作小组，负责融资筹划、评标、会谈和签约等工作。在进展融资会谈时，要积极争取和把握有利于公司的担保方式、利率、币种、贷款额度及期限。对于外币借款，如何躲避和控制金融市场波动带来的汇率和利率风险要引起特别的关注。三、结语LNG接收站建立周期长，资金需求量大，因此要求财务人员必须建立全过程资金管理理念，积极参与基建期可研、初设、招标、合同会谈等各个环节的决策和管理，充分把握