税法基本原理习题

1、.：.；税法根本原理一、单项选择题1.在税收分配活动中，税法的调整对象是C。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权益义务关系D.税收征纳关系【答案解析】税法的调整对象是税收权益义务 关系，而不直接是税收分配关系。2.以下关于税法特点的表述，正确的选项是C。A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是由于他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的方式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看，税法属于制定法D.税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的【答案解析】税法的特点和其他法律的特点不 具有一致性，否那么即无所谓税法的特点；税法的特点是税收上升为法律后

2、的方式特征，应与税收属于经济范畴的方式特点相区别；从立法过程看，税法属于制定法。 税法属于侵权法规，分开法律约束的纳税习惯是不存在的。3.从法理学的角度来看，以下不属于税法的根本原那么的是D。A.税收法律主义B.税收公平主义C.本质课税D.法律优位原那么【答案解析】从法理学的角度分析，税法根本 原那么可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收协作信任主义与本质课税原那么。法律优位原那么属于税法的适用原那么。4.关于税收公平主义的陈说，以下选项正确的选项是C。A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后

3、果上思索，法律上的税收公平那么不但思索经济后果，要另外 思索立法、执法、司法各个方面D.纳税人只能要求程序上的税收公平【答案解析】经济上的税收公平对纳税人不具 有约束力，只需上升为法律，才会对纳税人和政府产生约束力，经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上思索，法律上的税收公平那么不但思索经济后果， 要另外思索立法、执法、司法各个方面；纳税人即可要求程序上的税收公平，也可以要务虚体上的公平。5.对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车运用的单位和个人，不能按2001年1月1日开场实施的纳税。这样处置，符合税法适用原那么中的D。A.法律优位原那么B.特别法优于普通法原那么C.程序

4、优于实体原那么D.法律不溯及既往原那么【答案解析】根据法律不溯及既往原那么，纳税 人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原那么上新实体法不具有约束力。6.关于税收法律、法规、规章的陈说，以下不正确的选项是D。A.属于税收法律B.属于全国人大经过的税收法律C.属于税收法规D.属于根据总局授权制定的税务规章【答案解析】属于税收行政法规。7.关于税法与其它部门法关系的陈说，正确的选项是D。A.我国税法和宪法短少必要的衔接，所以在制定税法时是可以不根据宪法来制定B.民法和税法均属于公法的范畴C.税法就是行政法律部门D.从长久看，该当修正宪法，增设直接与税收有关的条

5、款和制定税收根本法来加强两者的关系【答案解析】任何税法，违反宪法的规定，均 是无效的，我国税法和宪法短少必要的衔接，导致宪法对税法的指点和规范、约束作用明显不够，从长久看，该当修正宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收 根本法来加强两者的关系；税法和民法分属于公法和私法体系；税法和行政法律的联络很严密，但是，区别也是明显的，所以以为税法就是行政法律部门是不严谨 的。8.以下关于税收法律关系的表述中，不正确的选项是D。A.税收法律关系的主体一方是国家B.税收法律关系中权益与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.纳税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让【答案

6、解析】税收法律只表达国家一方面的意 志，不表达纳税人一方主体意志。所以不具有对等性。国家的意志是经过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。纳税权是国家法律授予 的税务机关的职责，不得转让和放弃。9.我国修正最少、执行时间最长的一部单行税法是B。A.文化文娱税条例B.中华人民共和国农业税条例C.营业税暂行条例D.车船运用税条例【答案解析】我国修正最少、执行时间最长的 一部单行税法是。10.关于国际税收的中性原那么的陈说，不正确的选项是C。A.国际税收中性原那么可以从来源国和居住国二个角度进展衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不妨碍纳税人对投资区域的选择C.国际税收中

7、性原那么是指资本输入中性D.中性原那么不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织方式等产生影响【答案解析】国际税收中性原那么是指国际税收 体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织方式等产生影响。国际税收中性原那么可以从来源国和居住国二个角度进展衡量，从来源国角度看，是 资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不妨碍纳税人在国内进展投资还是向国外进展投资。11.某跨国公司在某一纳税年度，本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分 公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国3

8、0%、乙国40%、丙国50%，那么乙国抵免限额 是C。A.16B.14C.12D.24【答案解析】计算分国抵免限额乙国抵免限额=100+40+30+3040%30200=8030200=12万元12.王某2006年5月份获得收入5800元，假设规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入20005000元的，适用税率 为10%；应税收入500010000元的，适用税率为15%。那么王某应纳税额为B。A.525元B.520元C.545元D.570元【答案解析】由于收入5800元，超越了起征 点2000元，所以需求全额纳税。20005+5000-20

9、0010+5800500015520元。13.以下税种中，纳税对象与计税根据一致的是D。A.印花税B.车船运用税C.消费税D.企业所得税【答案解析】所得税的纳税对象是所得额，计 税根据也是所得额。14.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，经过直接减少计税根据的方式实现的减税免税是B。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案解析】税基式减免税是对某些纳税人的 鼓励或照顾措施，经过直接减少计税根据的方式实现的减税免税。15.某跨国公司在某一纳税年度，本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分 公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别

10、是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，该跨国公司的甲 国的分国实践允许扣除抵免额是B。A.0B.12C.16D.24【答案解析】甲国抵免限额=100+40+30+3040%40200=8030200=16万元甲国实践交纳税款=4030%=12万元抵 免限额大于实践交纳税款，那么实践可抵免额为实践交纳税款。二、多项选择题1.关于税收法律、法规、规章的陈说，以下正确的选项是ABCD。(税法分类)A.属于税收法律B.属于全国人大经过的税收法律C.属于税收法规D.属于税务规章E.属于根据总局授权制定的税务规章【答案解析】属于税收行政法规。2.以下关于税收实体法内容的相关陈说，正确的选项是

11、ABCD。(税法分类)A.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制B.我国的屠宰税、耕地占用税以及暂时运营者，采取按次纳税方法C.企业所得税和房产税、土地运用税是按年计征，分期预缴的D.边沿税率提高越大，平均税率提高就越多E.实践中，实践税率低于名义税率【答案解析】税收课征制度包括一次课征制和 多次课征制；我国的屠宰税、耕地占用税以及暂时运营者，采取按次纳税方法；企业所得税和房产税、土地运用税是按年计征，分期预缴的；边沿税率提高越大，平 均税率提高就越多，调解收入的才干就越强；实践中，由于减免税手段的运用和税率存在差别以及偷逃税和错征等要素存在，实践税率经常低于名义税率。3.关于税法的时间效能的

12、陈说，以下选项正确的选项是BDE。A.税法的时间效能是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自经过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.税法的失效方式中，最常见的方式是新税法替代旧税法E.我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原那么【答案解析】税法的时间效能是指税法何时生 效、何时终止效能和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易了解和掌握，因此大多采用这种自经过发布之 日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，由于这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；税法

13、的失效方式中，最常见的方式 是新税法替代旧税法；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原那么。4.税法与民法的关系的陈说，以下陈说正确的选项是ABE。A.税法大量借用了民法的概念和规那么B.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原那么D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用一样的诉讼程序处理E.税法调整手段更多的是行政处分和刑罚手段【答案解析】税法大量借用了民法的概念和规 那么，但是并没有全部借用，比如平等原那么在税法中没有被借用；民事纠纷可以适用调解原那么,税收法律关系中的争议，不适用调解原那么，但 是涉及税务行政赔偿的，可以适用调解原

14、那么；税法调整的手段具有综合性，不仅包括民事性质的责任清查，更多的是行政处分和刑罚手段；民事纠纷应按诉讼程序解 决，税务纠纷普通先由上一级税务机关复议，然后才可以选择诉讼程序处理。5.关于税务规章的陈说，以下正确的选项是ADE。A.国家税务总局可以根据法律、国务院的税务行政法规、决议、命令等制定税务规章B.国家税务总局可以根据需求，针对国务院没有规定的事项做出税务规章C.国家税务总局在执行法律过程中可以针对法律没有规定的事项做出规章D.对于税务总局制定税务规章时，涉及两个以上部门的，普通提请国务院制定行政法规E.对于不符合规定的税务规章，国务院可以依法改动或撤【答案解析】对于法律、国务院没有明

15、确规定 的事项，税务总局不得以税务规章的方式予以规定，除非得到国务院的明确授权。6.以下关于税务规章、税务行政规范的陈说，正确的选项是AE。税务规章和税务行政规范A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院判决B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大判决C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，该当提请全国人大判决D.税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效能E.税务行政规范多表现为行政解释【答案解析】税务规章和地方政府规章就同一 事项规定不一致的，由国务院判决。税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，不能确定如何适用的，该当由国务院提出意见；以为该当

16、适用税务规章的，该当 提请全国人大常委会判决。税务行政规范属于非立法行为的行为规范，多表现为行政解释，和税务规章不具有同等效能。7.课税对象构成了税收实体法诸要素中的根底性要素，主要由于BDE。A.课税根据是各税种划分的最主要标志B.课税对象明确了各税种的纳税范围C.课税对象规定着计算各种应纳税款的根据D.税制要素中的其他要素普通都是以课税对象为根底确定的E.课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要 素中的根底性要素，是由于：课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志，课税对象表达着各税种的纳税范围，其他要素的内容普通都是以课税对象为根底确定 的。所以符合

17、题意的选项是BDE。【该题针对“课税对象知识点进展考核】8.税率的划分有根本方式和其他方式，以下属于根本方式是指ABC。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实践税率【答案解析】税率的根本方式有比例税率、累 进税率、定额税率三种。9.实体税法改革中，关于贯彻“低税率的原那么的了解是BC。A.把握好减少名义税率和实践税率的差距，处理名义税率偏低的问题B.降低税率要有针对性C.贯彻低税率的同时，还要对于税率明显偏低的予以适当调高D.贯彻低税率只针对偏高的名义税率，目前暂不思索偏低税率的问题E.把握好减少平均税率和边沿税率的差距，处理边沿税率偏低的问题【答案解析】实体税法改革中，关于贯

18、彻“低 税率的原那么的了解是，把握好减少名义税率和实践税率的差距，处理名义税率偏高的问题；降低税率要有针对性；贯彻低税率的同时，还要对于税率明显偏低的予 以适当调高。10.以下关于国际税法的陈说，正确的选项是BCE。A.国际税法的效能高于国内税法B.国际税法的重要渊源是国际税收协定C.国际税收协定的典型方式是“OECD范本和“结合国范本D.国际税法是国际法的组成部分，各国必需成认和遵守E.任何人、国家和国际组织都必需尊重他国的税收主权【答案解析】只需得到一国政府和立法机关的 法律成认，国际税法的效能才会高于国内税法，所以A选项是不对的。【该题针对“国际税收协定知识点进展考核】11.关于税务行政

19、规范的陈说，以下正确的选项是ABCD。A.税务行政规范属于非立法行为的规范B.税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务笼统行政行为C.税务行政规范的效能具有普遍性和向后发生的效能D.从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释E.税务行政规范是法律的构成方式，是税务机关行政管理的根据【答案解析】税务行政规范不是法律的构成形 式，是税务机关行政管理的根据。【该题针对“税务行政规范知识点进展考核】12.关于国际税收的中性原那么的陈说，正确的选项是ABD。国际税收A.国际税收中性原那么可以从来源国和居住国二个角度进展衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不妨碍纳税人对投资区域的选择C.国际税收中性原

20、那么是指资本输入中性D.中性原那么不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织方式等产生影响【答案解析】国际税收中性原那么是指国际税收 体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织方式等产生影响。国际税收中性原那么可以从来源国和居住国二个角度进展衡量，从来源国角度看，是 资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不妨碍纳税人在国内进展投资还是向国外进展投资。13.以下关于税率的表述中，正确的选项是BCDE。A.税率是个总的概念，实践中可分为定额税率和比例税率两种方式B.详细运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地域比例税率、幅

21、度比例税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.负税率是政府利用税收方式对所得额低于特定规范的家庭或个人给予补贴的比例E.名义税率和实践税率是分析纳税人负担时的常用概念【答案解析】税率是个总的概念，实践中可分 为定额税率、比例税率和累进税率三种方式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收方式对所得额低于特定规范的家庭或个人给予补 贴的比例；名义税率和实践税率是分析纳税人负担的负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是非常必要的。【该题针对“税率知识点进展考 核】14.税收强迫执行措施的内容包括BD。A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人

22、的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财富D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财富，以拍卖所得抵缴税款【答案解析】税收强迫执行措施的内容包括： 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财富，以拍卖所得抵缴税 款。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财富，属于税收保 全措施。15.税务机关采取税收强迫执行措施的前提是BD。A.经县以上税务局分局局长同意B.经税务机关责令限期交纳，逾期仍未交纳的C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超越规定的纳税期限未交纳税款，并且有转移、隐匿其