出口货物应补税额计算表操作指南

1、.：.；“出口货物应补税额计算表操作指南对于消费型及外贸型出口退税企业新增一张报表“出口货物应补税额计算表448报表注：外贸型出口退税企业的当期认证增值税公用发票初始化倒入时，形状会默以为“外贸退税需求抵扣，需进入增值税抵扣明细表修正发票的形状。一出口货物应补税额计算表的录入在绿色通道主界面中点击“出口货物应补税额计算表右侧的“修正可新增或修正计算表的内容。点击记录右侧的“修正按钮可以对计算表原有记录进展修正。点击记录右侧的“删除按钮可以对计算表原有记录删除。点击屏幕左侧的“新建记录可以对计算表新增记录，见以下图：出口日期八位；出口报关单号12位，准确填具且不能为空；出口发票号10位出口商品公

2、用发票发票代码第7位第12位8位发票号码；记账汇率6位；贸易代码2位，假设贸易代码等于“15，那么第11、12栏全部“灰掉；录入终了，需按“保管记录，以保管新增内容。注：其中“补税类型为必录项，有五种，如下：一国家明确规定不予退免增值税的货物；包括：1、出口退税率为零的货物；2、因审核未经过等缘由，由主管税务机关通知其补纳税的出口业务；3、规定时间内不能正常税收核销的免税业务；4、用于出样、展览等出口的货物，但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并可以提供规定退税凭证的除外；5、其他贸易方式代码39出口的货物，但对企业因出口货物保修而免费修缮后复出口的货物，以及可以提供规定退税凭证的除外；6

3、、外贸企业出口报关单纸质凭证或者出口报关单电子信息注明的出口货物数量大于实践退税数量的部分；7、出口企业自营或委托出口业务具有国税发200624号文件第二条所述七种情形之一的，出口企业从事“四自三不见等不规范出口业务的；8、其他不符合退免税条件的出口业务。二出口企业未在规定期限内申报退免税的货物；包括：1、有出口业务发生，但免税和退税均未申报并且曾经逾期的；2、出口业务曾经进展免税申报，但未进展退税申报或者超越规定期限进展退税申报的； 三出口企业虽已申报退免税，但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；包括：1、虽然曾经进展退税申报，但是没有在规定期限内提供收汇核销单的；2、出口企业提供虚

4、伪备案单证、不照实反映情况，或者不能提供备案单证的出口业务；四出口企业未在规定期限内申报开具的货物；五消费企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。包括：1、消费企业出口的非自产货物；2、进口货物未经过本质性加工直接出口转售的；二出口货物应补税额计算表的内容倒入到普通发票销售明细表“计算表填写终了后可点击左边的“前往，然后在绿色通道主界面中点击“普通发票销售明细表旁的“修正按钮，出现如下画面：点击左侧的“出口货物补征导入，即可把计算表上的内容导入到普通发票销售明细表中。“发票阐明一致为“03应税货物销售外销发票；“发票字轨号也称类别代码一致为 “江苏省苏州市出口商品公用发票右上角发票代码如132050710670, 自印发票主要是外贸企业也默许这个字轨号。第1栏导转到开票日期，第3栏导转到发票开场号码及发票截止号码，第7栏导转到税率，第