内控名称解释

1、.企业内部控制规范培训教材PAGE ：.；PAGE 9术语释义按正文章节排序【内部控制】是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目的的过程。【内部控制目的】是合理保证企业运营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好，提高运营效率和效果，促进企业实现开展战略。【内部控制要素】包括内部环境、风险评价、控制活动、信息与沟通以及内部监视五个要素。【内部环境】是企业实施内部控制的根底，普通包括治理构造、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。【风险评价】是企业及时识别、系统分析运营活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对战略。【控制活动】是企业根

2、据风险评价结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可接受度之内。【信息与沟通】是企业及时、准确地搜集、传送与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。【内部监视】是企业对内部控制建立与实施情况进展监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改良。【内部控制缺陷】是指内部控制的设计存在破绽、不能有效防备错误与舞弊，或者内部控制的运转存在弱点和偏向、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。按其影响程度分为艰苦缺陷、重要缺陷和普通缺陷。【艰苦缺陷】是指一个或多个控制缺陷的组合，能够导致企业严重偏离控制目的，如能够严重影响财务报告的真实可靠和资产的平安完好。重要缺陷】

3、是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于艰苦缺陷，但仍有能够导致企业偏离控制目的。【普通缺陷】是指除艰苦缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。【内部控制评价】是指企业董事会或类似权益机构对内部控制的有效性进展全面评价、构成评价结论、出具评价报告的过程。【内部控制评价表】就是对评价过程中构成的评价任务底稿的全面整理和综合汇总，是企业对内部控制各构成要素的结论性评价表格，普通由评价内容、业务描画、有效性/缺陷、评价记录等栏目组成。经过运用内部控制评价表，可以使不同企业的内部控制评价报告更具可比性，同时也有利于报告运用者阅读和了解。【内部控制审计】是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制

4、设计与运转的有效性进展审计。【内部控制有效性】是指企业建立与实施内部控制对实现控制目的提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运转的有效性。其中，内部控制设计的有效性，是指为实现控制目的所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运转的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价内部控制运转的有效性，该当着重思索以下几个方面】1相关控制在评价期内是如何运转的；2相关控制能否得到了继续一致的运转；3实施控制的人员能否具备必要的权限和才干。【内部控制措施】是指企业根据风险评价结果，结合风险应对战略，确保内部控制目的得以实现的方法和手段。内部控制措施普通包括】不相容职务

5、分别控制、授权审批控制、会计系统控制、财富维护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。【不相容职务分别控制】要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分别措施，构成各司其职、各负其责、相互制约的任务机制。不相容职务通常包括】可行性研讨与决策审批；决策审批与执行；执行与监视检查等。【授权审批控制】要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。【会计系统控制】要求企业严厉执行国家一致的会计准那么制度，加强会计根底任务，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处置程序，保证会计资料真实完好。【财富维护控制】要求企业建立财富

6、日常管理制度和定期清查制度，采取财富记录、实物保管、定期清点、账实核对等措施，确保财富平安。【预算控制】要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。【运营分析控制】要求企业建立运营情况分析制度，经理层该当综合运用消费、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，经过要素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明缘由并加以改良。【绩效考评控制】要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核目的体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进展定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务提升

7、、评优、降级、调岗、解雇等的根据。【风险】是指对实现内部控制目的能够产生负面影响的不确定性要素。【风险评价】是指企业及时识别、系统分析运营活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对战略的过程。风险评价主要包括目的设定、风险识别、风险分析和风险应对。【风险应对战略】包括风险躲避、风险降低、风险分担和风险接受等。【风险躲避】是企业对超出风险接受度的风险，经过放弃或者停顿与该风险相关的业务活动以防止和减轻损失的战略。【风险降低】是企业在权衡本钱效益之后，预备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险接受度之内的战略。【风险分担】是企业预备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等

8、方式和适当的控制措施，将风险控制在风险接受度之内的战略。【风险接受】是企业对风险接受度之内的风险，在权衡本钱效益之后，不预备采取控制措施降低风险或者减轻损失的战略。【风险接受度】是企业可以承当的风险限制，包括整体风险接受才干和业务层面的可接受风险程度。【日常监视】是指企业对建立与实施内部控制的情况进展常规、继续的监视检查；【专项监视】是指在企业开展战略、组织构造、运营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进展有针对性的监视检查。【组织架构】是指企业按照国家有关法律法规、股东大会决议和企业章程，结合本企业实践，明确股东大会、董事会、监事会、经理层和

9、企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、任务程序和相关要求的制度安排。【授权】分为常规授权和特别授权。常规授权普通针对企业日常运营管理过程中发生的程序性和反复性任务，可以在由企业正式公布的岗职位阐明书中予以明确，或经过制定专门的权限指引予以明确。特别授权普通是由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处置某一突发事件如法律纠纷、作出某项艰苦决策、替代上级处置日常任务的暂时性权益。【职责】职权和责任的简称，其详细释义是“有权必有责、权责必对等、用权受监视。参见第30条“企业各级管理人员该当在授权范围内行使职权和承当责任。【开展战略】是指企业在对现实情况和未来趋势进展综合分析和科学预测的根

10、底上，制定并实施的长久开展目的与战略规划。开展战略可以分为开展目的和战略规划两个层次。其中，开展目的是企业开展战略的中心和根本内容，是在最重要的运营领域对企业使命的详细化，阐明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要到达的程度。战略规划是为了实现开展目的而制定的详细规划，阐明企业在每个开展阶段的详细目的、任务义务和实施途径。【宏观环境分析】普统统过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等要素分析企业所面临的情况。【行业环境及竞争对手分析】企业该当加强对所处行业调研、分析、发现影响该行业盈亏的决议性要素、当前及预期的盈利性以及这些要素的变动情况。经过行业分析，确保企业在所提供产品或效

11、力的类型、方式及地点，以及希望实现的产业规模等方面，可以与同行业竞争对手区别开来，建立和稳定本身市场优势，制定差别化竞争战略。【运营环境分析】运营环境分析偏重于对市场及竞争位置、消费者消费情况、融资者、劳动力市场情况等要素的分析。运营环境比宏观环境和行业环境更容易为企业所影响和控制，也更有利于企业自动应对其带来的时机和要挟。【内部资源分析】主要用于识别企业本身优势和优势。内部资源是企业开展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业才干、中心竞争力等各种有形和无形资源。分析企业拥有的内部资源和才干，该当着重分析这些资源和才干使企业在同行业中处于何种位置，与竞争对手相比，企业有哪些优势和优势。【企业资

12、源分析】企业资源分析应着重对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变才干等方面的分析。经过企业资源分析，确定企业资源的形状，找出企业资源优势和优势；经过与主要竞争对手资源情况的比较，明确构成企业中心才干和竞争优势的战略性资源。【企业才干分析】企业才干是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要包括】研发才干分析、消费才干分析、营销才干分析、财务才干分析、组织管理才干分析等。经过分析和发掘企业才干，了解开展战略能否顺应企业面临的各种机遇和挑战，同时还能够发现让竞争对手无法企及的新时机和新领域。【中心竞争力分析】中心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和才

13、干。可以有助于企业构建中心竞争力的资源主要包括】稀缺资源、不可模拟的资源、不可替代的资源、耐久的资源等。企业在战略分析时，该当将留意力特别集中在那些可以协助 企业建立中心竞争力的资源上。【人力资源】是指企业组织消费运营活动而录任用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。【人力资源建立】是指企业根据开展战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源开展目的，制定人力资源总体规划和才干框架体系，优化人力资源整体规划，明确人力资源的引进、开发、运用、培育、考核、鼓励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业中心竞争力的管理过程。【社会责任】是指企业在运营开展过程中该当履行

14、的社会职责和义务，主要包括平安消费、产质量量含效力、环境维护、资源节约、促进就业、员工权益维护等。【平安消费】是指企业该当根据国家有关平安消费的规定，结合本企业实践情况，建立严厉的平安消费管理体系、操作规范和应急预案，强化平安消费责任清查制度，真实做到平安消费的行为或结果。【企业文化】是指企业在消费运营实际中逐渐构成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、运营理念和企业精神，以及在此根底上构成的行为规范的总称。企业文化建立始于中心价值观的精心培育，终于中心价值观的维护、延续和创新，这是胜利企业不变的法那么。【品牌】通常是指可以给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产，其载体是用以和其他竞争者的产品

15、或劳务相区分的称号、术语、意味、记号或者设计及其组合。企业产品或劳务的品牌与企业的整体笼统联络在一同，是企业的“脸面或“标识。品牌之所以可以增值，主要于消费者心智中构成的关于其载体的印象。在市场竞争中，企业无不注重其产品或劳务品牌的建立。打造以主业为中心的品牌，是企业文化建立的重要内容。企业该当将中心价值观贯穿于自主创新、产质量量、消费平安、市场营销、售后效力等方面的文化建立中，着力打造源于主业且可以让消费者长久认可、在国内外市场上彰显强大竞争优势的品牌。【资金】是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。【资金活动】是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。【筹资】是指企业为了满足消费运

16、营开展需求，经过银行借款或者发行股票、债券等方式筹集资金的活动。【请购】是指企业消费运营部门根据采购方案和实践需求，提出的采购恳求。【采购】是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。【采购过程管理】主要是指企业建立严厉的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。【验收】是指企业对采购物资和劳务的检验接纳，以确保其符合合同相关规定或产质量量要求。【付款】是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。【采购业务后评价】是指企业该当定期对

17、物资需求方案、采购方案、采购渠道、采购价钱、采购质量、采购本钱、协调或合同签约与履行情况等物资采购供应活动进展专项评价和综合分析，及时发现采购业务薄弱环节，优化采购流程，同时，将物资需求方案管理、供应商管理、贮藏管理等方面的关键目的纳入业绩考核体系，促进物资采购与消费、销售等环节的有效衔接，不断防备采购风险，全面提升采购效能的一个重要管理行为。【资产】是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。【存货】是指企业在日常活动中持有以备出卖的产废品或商品、处在消费过程中的在产品、在消费过程或提供劳务过程中耗用的资料和物料，主要包括各类原资料、在产品、半废品、产废品、商品、周转资料等。企业代销、代管

18、、代修、受托加工的存货，虽不归企业一切，也应纳入企业存货管理范畴。【固定资产】是指为消费商品、提供劳务、出租或运营管理而持有的，运用寿命超越一个会计年度的有形资产。固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与消费运营活动有关的设备、器具、工具等。【无形资产】是指企业拥有或者控制的没有实物形状的可识别非货币资产，即可以从企业中分别或者划分出来，并可以单独或者与相关合同协议、资产、负债一同用于出卖、转移、授权答应、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权益或其他法律权益的非货币性资产。无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地运用权等。【抵押】是指债务人或者第三

19、人不转移对财富的占有权，而将该财富抵押作为债务的担保，当债务人不履行债务时，债务人有权依法以抵押财富折价或以拍卖、变卖抵押财富的价款优先受偿。【质押】也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债务人占有，将该动产作为债务的担保，当债务人不履行债务时，债务人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。【本钱】是指可归属于产品本钱、劳务本钱的直接资料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。【费用】是指企业在日常活动中发生的、会导致一切者权益减少的、与一切者分配利润无关的、除本钱之外的其他经济利益的总流出。【销售】是指企业出卖商品或提供劳务及收取款项等相关活动。【销售方案】是指在进展销售预测的

20、根底上，结合企业消费才干，设定总体目的额及不同产品的销售目的额，进而为能实现该目的而设定详细营销方案和实施方案，以支持未来一定期间内销售额的实现。【销售定价】是指商品价钱确实定、调整及相应审批。【销售合同】是指企业与客户明确双方权益和义务，以此作为开展销售活动的根本根据。【客户效力】是在企业与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反响、处置，不断改良商质量量和效力程度，以提升客户称心度和忠实度。【会计系统控制】是指利用记账、核对、岗位职责落实和相互分别、档案管理、任务交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完好。针对销售业务的会计系统控制包括销售收入确实认

21、、应收款项的管理、坏账预备的计提和冲销、销售退回的处置等内容。【研讨与开发】是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。研发通常分为自主研发、委托研发和协作研发。【研发立项】主要包括立项恳求、评审和审批。【自主研发】自主研发是指企业依托本身的科研力量，独立完成工程，包括原始创新、集成创新和在引进消化根底上的再创新三种类型。【委托研发】委托研发是指企业委托具有资质的外部承办单位进展研讨和开发。【协作研发】是指协作双方基于研发协议，就共同的科研工程，以某种协作方式进展研讨或开发。【结题验收】是对研讨过程构成的交付物进展质量验收。结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等三种方式。【研

22、讨成果开发】是指企业将研讨成果经过开发过程转换为企业的产品。【工程工程】是指企业自行或者委托其他单位所进展的建造、安装工程。艰苦工程工程往往表达企业开展战略和中长期开展规划，对于提高企业再消费才干和支撑保证才干、促进企业可继续开展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的艰苦工程工程，在调整经济构造、转变经济开展方式、促进产业晋级和技术提高中更是举足轻重。【工程立项】属于工程决策过程，是对拟建工程的必要性和可行性进展技术经济论证，对不同建立方案进展技术经济比较并做出判别和决议的过程。立项决策正确与否，直接关系到工程建立成败。【工程建议书】是企业工程建立单位根据工程投资意向、综合思索产业政策、开展战

23、略、运营方案等提出的建立某一工程工程的建议文件，是对拟建工程提出的框架性总体想象。【工程建议书内容】包括1工程的必要性和根据；2产品方案、拟建规模和建立地点的初步想象；3投资估算、资金筹措方案想象；4工程的进度安排；5经济效果和社会效益的初步估计；6环境影响的初步评价等。【工程可研报告内容】包括1工程概略；2工程建立的必要性和市场预测；3工程建立选址及建立条件论证；4建立规模和建立内容；5工程外部配套建立；6环境维护，劳动维护与卫生防疫，消防、节能、节水；7总投资及资金来源；8经济、社会效益；9工程建立周期及进度安排；10招招标法规定的相关内容等。【工程设计】普通包括初步设计、技术设计和施工图

24、设计。【初步设计】初步设计是整个设计构思根本构成的阶段。经过初步设计可以明确拟建工程在指定地点和规定期限内建立的技术可行性和经济合理性，同时确定主要技术方案、工程总造价和主要技术经济目的。初步设计阶段的一项重要任务是编制设计概算。【设计概算】是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计的图纸及阐明，利用国家或地域发布的概算目的、概算定额或综合目的预算定额、设备资料预算价钱等资料，运用科学的方法计算和确定建筑安装工程全部建立费用的经济文件。设计概算是编制工程投资方案、确定和控制工程投资的根据，也是签署施工合同的根底根据。【施工图设计】主要是经过图纸，把设计者的意图和全部设计结果表达出来，作为施工建

25、造的根据。与施工图设计直接关联的是施工图预算。【施工图预算】是在施工图设计完成后、工程开工前，根据已同意的施工图纸、现行的预算定额、费用定额和所在地域人工、资料、设备与机械台班等资源价钱，按照规定的计算程序确定工程造价的技术经济文件。对建立单位而言，施工图预算是确定工程招标控制价的根据，也是拨付工程款及办理工程结算的根据。对施工单位而言，施工图预算是施工单位招标报价的参考根据，也是安排调配施工力量，组织资料供应的根据。【工程招标】是指建立单位在立项之后、工程发包之前，按照法定程序，以公开招标或约请招标等方式，鼓励潜在的招标人根据招标文件参与竞争，经过评标择优选定中标人的一种经济活动。实行招招标

26、是提高工程工程建立相关任务公开性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防备和遏制工程领域商业贿赂的有效举措。【工程监理】是指具有相关资质的 HYPERLINK baike.baidu/view/1864274.htm t _blank 监理单位受建立单位的委托，根据国家同意的工程工程建立文件、有关工程建立的法律、法规和工程建立监理合同及其他工程建立合同，替代建立单位对承建单位的工程建立实施监控的一种专业化效力活动。监理单位接受委任后应组建现场监理机构，并在发布开工通知前进驻工地，及时开展监理任务。工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施，它与建立期间的其他任务是严密联络在一同的。【工程变卦

27、】包括工程量变卦、工程内容的变卦、进度方案的变卦、施工条件的变卦等，但最终往往表现为设计变卦。【工程价款结算】是指对建立工程的发包承包合同价款进展商定和根据合同商定进展工程预付款、工程进度款、工程开工价款结算的活动。【开工验收】指 HYPERLINK baike.baidu/view/982.htm t _blank 工程工程开工后由建立单位会同设计、施工、监理单位以及工程 HYPERLINK baike.baidu/view/1082953.htm t _blank 质量监视部门等，对该工程能否符合 HYPERLINK baike.baidu/view/1329162.htm t _blan

28、k 规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进展全面检验的过程。【开工结算】是指承包单位按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，阅历收质量合格并符合合同要求之后，与建立单位进展的最终工程价款结算。开工结算由承包单位编制，建立单位可直接进展审查，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进展审查。【开工决算】是以实物数量和货币目的为计量单位，综合反映开工工程从筹建开场到工程开工交付运用为止的全部建立费用、财务情况和投资效果的总结性文件。【工程工程后评价】是指在建立工程曾经完成并运转一段时间后，对工程的目的、执行过程、效益、作用和影响进展系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。工程后评价通常安排在

29、工程工程开工验收后6个月或1年后，多为效益后评价和过程后评价。工程工程后评价是一项重要的管控措施。【担保】是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原那么与债务人商定，当债务人不履行债务时，按照法律规定和合同协议承当相应法律责任的行为。【担保业务流程】包括受理恳求、调查评价、审批、签署担保合同、进展日常监控等。【业务外包】是指企业利用专业化分工优势，将日常运营中的部分业务委托给本企业以外的专业效力机构或其他经济组织完成的运营行为。【业务外包流程】包括制定业务外包实施方案、审核同意、选择承包方、签署业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。【财务报告】是指反映企业

30、某一特定日期财务情况和某一会计期间运营成果、现金流量的文件。【全面预算】是指企业对一定期间运营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算是由运营预算也称业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。【预算管理委员会】普通由企业担任人董事长或总经理任主任，总会计师或财务总监、分管财会任务的副总经理任副主任，其成员普通还包括各副总经理、主要职能部门财务、战略开展、消费、销售、投资、人力资源等部门、分子公司担任人等。【预算管理任务机构】普通设在财会部门，其主任普通由总会计师或财务总监、分管财会任务的副总经理兼任，任务人员除了财务部门人员外，还应有方案、

31、人力资源、消费、销售、研发等业务部门人员参与。【全面预算执行单位】是指根据其在企业预算总目的实现过程中的作用和职责划分的，承当一定经济责任，并享有相应权益和利益的企业内部单位，包括企业内部各职能部门、所属分子企业等。全面预算执行单位可以分为投资中心、利润中心、本钱中心、费用中心和收入中心。【预算管理不相容岗位】普通包括预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核。【预算业务流程】包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。其中，预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等详细环节；预算执行阶段设计预算目的分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等详细环节。【预算编制程序】

32、企业该当按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。【预算编制根据和根底控制】一是制定明确的战略规划，并根据战略规划制定年度运营目的和方案，作为制定预算目的的首要根据，确保预算编制真正成为战略规划和年度运营方案的年度详细行动方案；二是深化开展企业外部环境的调研和预测，包括对企业预算期内客户需求、同行业开展等市场环境的调研，以及宏观经济政策等社会环境的调研，确保预算编制以市场预测为根据，与市场、社会环境相顺应；三是深化分析企业上一期间的预算执行情况，充分估计预算期内企业资源情况、消费才干、技术程度等本身环境的变化，确保预算编制符合企业消费运营活动的客观实践；四是注重和加强预算编制根

33、底管理任务，包括历史资料记录、定额制定与管理、规范化任务、会计核算等，确保预算编制以可靠、翔实、完好的根底数据为根据。【预算目的及目的体系设计】一是按照“财务目的为主体、非财务目的为补充的原那么设计预算目的体系；二是将企业的战略规划、运营目的表达在预算目的体系中；三是将企业产、供、销、投融资等各项活动的各个环节、各个方面的内容都纳入预算目的体系；四是将预算目的体系与绩效评价目的协调一致；五是按照各责任中心在任务性质、权责范围、业务活动特点等方面的不同，设计不同或各有偏重的预算目的体系。【预算分析流程】普通包括确定分析对象、搜集资料、确定差别及分析缘由、提出措施及反响报告等环节。企业分析预算执行

34、情况，该当充分搜集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、要素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、开展趋势及其存在的潜力。【预算考核三原那么】一是上级考核下级原那么；二是逐级考核原那么；三是预算执行与预算考核相互分别原那么。【合同】是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变卦、终止民事权益义务关系的协议。【合同订立流程】包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节。【合同履行流程】包括合同履行、合同补充和变卦、合同解除、合同结算、合同登记等环节。【合同调查】是指合同订立前，企业该当充分

35、了解合同对方的主体资历、信誉情况等有关情况，确保对方当事人具备履约才干。【合同谈判】合同承办部门在授权范围内与对方进展合同谈判，按照自愿、公平原那么，磋商合同内容和条款，明确双方的权益义务和违约责任。【合同文本拟定】企业在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。合同文本普通由业务承办部门起草，法律部门审核；艰苦合同或法律关系复杂的特殊合同该当由法律部门参与起草。【合同审批】包括1对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进展重点审核，关注合同的主体、内容和方式能否合法，合同内容能否符合企业的经济利益，对方当事人能否具有履约才干，合同权益和义务、违约责任和争议处理条款能否明确等；2建立会审制度，对影响艰苦或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进展审核，内部相关部门该当仔细履行职责；3慎重对待审核意见，仔细分析研讨，慎重对待，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修正并再次提交审核。【合同签署】企业该当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，该当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，该当签署授权委托书。【合同履行】是指合同管理部门对合同履行实施有效监控，