财务调查报告

1、财务调查报告财务调查报告篇1随着招商引资力度进一步加大和民营经济的迅猛开展，中小企业如雨后春笋般 不断涌现，20 xx年海安国税新增纳税人1842户，比上年同期增长47%。而在20 xx 年，县政府下达民营企业开展目标要求新开展个体私营企业9250户。不断增加的 中小企业一方面增加了税源。最近，在进行纳税评估、一般纳税人复检等工作时 事，对中小企业的财务状况进行抽样调查，其结果不尽如意，提高中小企业财务核 算水平、加强财务管理已刻不容缓。一、中小企业财务状况（一）调查的内容我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体 包括1、财务人员设置情况，包括：1、岗位设置状况，是

2、否设有总账、出纳、保管.2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是 否相符。4、本钱核算是否准确、真实。5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。（二）调查的结果在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中，1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80%2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20 户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10%3、本钱核算准确、真实的15户，占调查户数的30%4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.

3、通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。公司按照中外合资经营企业法和公司章程设置董事会，监事会或监事，董 事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理 1人，付总经理2人。部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品 保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能局部。2、公司员工构成：目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35 人。3、公司员工报酬及保险：（1）薪酬制度：月（5月份）工资支出总额约19万元；_ （2）保险、福利计划：月社会保险支出总额2万元；其他福利支出总额0.7 万元。4

4、、调查关注：公司股东副总经理XX掌控公司核心技术；间接股东总经理XXX掌控公司全面 经营管理。公司与局部员工签订劳动合同，交纳五险一金社会保险（5月在册47人，32 人交纳社会保险，15人暂未交纳）。公司与关联公司业务紧密，管理层、中层干部以及技术骨干等人员存在公司间 共同用工现象。6、税务状况三、公司业务情况：公司主要研发生产各种LED灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、 导热材料、散热材料等相关产品和设备。现市场销售主要产品包括：光控LED路 灯、工矿灯、天棚灯、投光灯、日光灯管、散热块等公司2021年至2022年5月31日实现主营业务收入xxxx元,主营业务本钱 XXX元,销售毛

5、利率XX%O公司路灯产品系列已取得欧盟CE安规、ROSH环保认证；取得美国FCC、加拿 大IC、澳大利亚C-TICK电磁兼容认证、日本PSE圆形安规认证；正在申办中国 CQC平安、节能认证、质量检测报告；防暴灯系列正在申办中国EX防暴认证。4、调查关注：目前公司正处在产品研发、市场推广及品牌创立阶段，产品属节能环保，绿色 照明概念，符合国家产业政策，市场前景广阔。四、生产过程与生产设施：1、生产用地及主要设施：公司占地面积XXX平方米，厂房与关联公司XXX、XX共同 使用，生产设备7台套，现年未到达预计生产能力。2、生产过程耗用的主要原材料来源及本钱构成：公司主要材料构成为电子料、机构件、包材

6、类、辅料及模具，供应商主要集 中在上海、江苏苏州、昆山区域。注：机构件主要由关联公司XX生产。公司产品本钱构成：材料本钱约占90%；水、电人工、制造费用约占10沆3、设备维护及使用情况：公司设备运转正常,生产平安无事，生产厂房及设备与关联公公司共同使用。4、调查关注：20 xx年x月xx日签订土地转让合同(合同号xxx)受让土地xxxx平方米，取得 x国用(20 xx)第xxx4号土地使用权证；建造新厂房一栋，预算造价xxx万元， 预计20 xx年9月完工。五、需要说明的情况(截至2022年05月31日调整后)1、资产、负债调查情况说明(1)固定资产、在建工程保，可能承当连带责任。期后负债：公

7、司新建厂房预计9月完工，建造工程款暂未支付。诉讼情况： 根据公司的声明，目前暂无正在进行的未决诉讼。历史税务情况：公司与关联方为了提高收入相互虚开发票事项，存在内部人员 可能造成的税收处分风险。股东出资情况：xxx认缴货币出资xxx元人民币，通过其他应收款-xx挂账 XXX元冲抵实收资本XXX元，存在工商部门年检处分及善意债权人的诉讼可能。环境评估情况，公司成立前已取得XX市环境保护局X环建二、调查结果的分析调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的？一是随着经济的迅猛开展，投资主体呈现多元化态势。局部纳税人产生了重生 产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人

8、文化层 次和现代经营管理理念欠佳，不能按照征管法和税务机关的要求建账，主观随 意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记 账只是形式主义，为了应付税务机关。二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧 缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺 理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老 板的就被炒觥鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。三是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏 于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，局部税

9、务人员工作 责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾， 将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面 与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了 少数人的执法行为。四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的处分较轻。对纳税人未按规定建账 的处分，征管法第六十条第二项规定，纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保 管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如纳税人偷税数额较大，而故意销 毁或隐慝账簿凭证的，税务机关最多也只能给予纳税人罚款一万

10、元。五是现行财税法规对财务不健全缺少切实的、有效的、统一的界定方法。有的 条文只是把“账证不全”、“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”笼 统的称作财务不健全，但具体的什么叫做“账证不全”、什么叫“不能准确的核 算销项税金、进项税金、应纳税金”没有完整的、清楚的、统一的，操作性强的量 化的标准，计算的规范尺度，“不全”、“不能准确”应到达的程度是什么，让人 感到模糊不清，财务状况是否健全难以界定且费时费力，税务管理人员无法把握财 务不健全的“度”，客观上造成税务人员疏于对这类问题的管理。三、加强管理的思考切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理促进中小企业健康开展已迫在眉 睫，经过思考

11、，笔者认为要做好以下几个方面的工作：一是加强税法宣传。坚持日常宣传与宣传月宣传相结合，进一步提高全体公民 的税法意识，使广大公民牢固树立依法纳税、诚信纳税和偷税漏税违法的观念，让纳税人心中有“税”，明白“诚信纳税”与“诚信做人” 一样重要，明白“诚信纳 税”与“商誉” 一样的有价值。在日常工作中，有针对性地进行税法宣传，通过会 计例会、业余税校等阵地进行经常性税法宣传，通过纳税评估、涉税事项调查等进 行专项辅导，促进涉税专业人员专业知识提高。通过税法宣传教育，使中小企业业 主明白从“诚信做帐”开始“依法诚信纳税”。二是强化办税人员的培训管理。办税人员是联系税务机关与纳税人的桥梁，是 税法宣传声

12、音的传播者，是决定征管质量高低的重要因素。因此，应以办税人员管 理为突破口，实现诚信做账意识的增强。1、建立办税人员档案，成立办税人员协会，明确分片办税负责人，通过自律 组织，交流工作体会，提高业务。2、加大管理力度，坚持办税人员例会制和考核制，定期进行活动，宣传税收 政策法规和税收征管工作要求。建立办税人员考核登记簿，重点考核财务核算 水平、日常工作能力、工作业绩，通过日常征管、纳税评估、涉税调查来综合评 价。三是严把认定关。税务认定中涉及到对账册、凭证管理的有一般纳税人预认 定、正式认定、年检和所得税征收方式鉴定等，在各种认定、年检、鉴定中，要严 格把关，不能迁就，严格执行有关规定，不符合

13、规定不能让其过关。四是减少责任区人员“不务正业”的时间。税务部门的绝大局部工作都会落实 到基层管理分局，责任区的管理人员更千头万绪，经常要应付各种学习、考试、检 查，不断要写小结、写心得、写信息、报报表，不但要管理、评估更要搞创立，每 月到责任区巡查的时间一般不超过5个工作日。因此上级部门必须保证基层管理人 员到责任区的时间，每月最好不少于12个工作日。五是加大评税、稽查力度。纳税评估是管理的重要方面，在评估中发现账外经 营、做伪账一定要移交稽查部门处理；在稽查中发现做伪账故意偷税的建议处于二 倍以上罚款。总之，切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理已迫在眉睫，但谁也不能 指望一夜之间有个多

14、大的变化，要有一个循序渐进的过程，要分三步走：第一步是“全”，就是要求纳税人设置全总账、出纳、保管岗位，设置全相应 账册；第二步是“实”，就是要求纳税人如实、全面记账；第三是“规范”，就是要求纳税人按照法律、法规的规定进行记账。在做好以 上五项工作，经过这三个步骤后，中小企业纳税人财务状况一定会有质的变化。财务调查报告篇2我于20 xx年5月对三家中小企业进行了 “中小企业财务管理”问卷调查，本 次调查的目的是了解中小企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析 以及中小企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查 情况总结如下：一、调查单位的情况此次调查由于地域限制

15、，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位 分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比拟明显。二、调查内容我们将中小企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作 为调查内容，具体包括：（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务中介，会计、出纳岗位是否分 设。（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方 法，赊销政策与收账政策等。（3）融资管理情况包括：中小企业的资金来源渠道，筹资方式。（4）投资管理情况包括：工程决策时，是否进行充分地调研、分析，有无健 全的审批机制。（5）财务分析情况包括：中小企业进行财务分析的频率，进行财务分析时注 重的方面以及

16、选取的财务指标。（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻 力。（8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。三、调查结果被调查者从事财务工作的占，从事销售与采购工作的占，职称在中级以上的 占。这些情况说明，被调查者工作经验比拟丰富、阅历较深、思想较成熟，对财务 管理重要性及本中小企业财务管理措施的认识与体会比拟到位，能比拟可靠地保证 本次问卷调查的效度。在三家中小企业中：（1）设立独立的财务中介的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1 家，占调查用户的。（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求

17、量的预测方法 均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，占调 查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。（3）中小企业的资金来源渠道均以银行资金和中小企业资金为主，筹资方式 那么以银行借款和自有资金为主。（4）工程决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调 查用户的。（5）中小企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次， 占；进行财务分析时，3家中小企业均关注收入、利润分析和本钱控制，1家关注 风险分析和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3家均选择利润总额和 税后利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。（6）进行财

18、务预算的1家，占调查用户的。（7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。（8）实行会计电算化的2家，占调查用户的。四、调查结果分析从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观，结合我从中小企 业调查的其他情况来看，中小企业的财务管理主要存在以下几个问题：1、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时中小 企业老板出于管理本钱的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的 别离，有的中小企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保 管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的中小企业会计，偶尔也收

19、取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、 出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币 资金的挪用和侵吞。2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的中小企业管理制度不健 全，特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务 管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设置合理的会计人员 工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及时，不日清月结，改错不规 范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一。无论是过去的投

20、资还是新的投资，中小企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷 款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又说 明中小企业融资渠道过于单一。中小企业在加强管理，提高自我积累能力的同时 致力于拓宽融资渠道。中小企业老板告诉我，在新的投资计划中，中小企业自筹资 金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同 时，随着中小企业的规范开展，亲友借款在中小企业筹资方案中逐渐淡化，中小企 业开始考虑引进外部中小企业或是自然人作为战略投资者。但是，除银行贷款外， 股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后有的中小企业不能掌握一定

21、的投资决策方法，在决策中靠拍脑袋，这是极不科 学的。因为中小企业投资风险性大，业主在投资时更应该注意对投资工程的评价和 分析。由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大中小企业多得多，所 面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。5、财务分析指标存在一定的局限性中小企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料，而会计报表是反映 中小企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说，财 务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性，必然造成财务分析指标的不 足和局限。6、中小企业进行纳税筹划的意识薄弱中小企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，

22、对纳税筹划的概念和操作 还显得很陌生；社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解，在某种程度上也 阻碍了纳税筹划的正常开展。7、经营计划和预算管理缺乏中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划，决策时由于无计划和无预算，其 经营政策往往脱离宏观行业环境，对行业中中小企业开展规律不能全面深刻了解， 依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略，没有明确的方向，员工对中小企业开展方向没有形成统一的认识，大量资源投入后成为漂浮本钱，造成无法弥 补的损失。8、管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，中小企业的投资者同 时就是经营者，表现出中小企业领导者集权现象严重。现

23、场调查发现，多数管理者 思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和 研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现中小企业财产与个人家庭财产互相占用 的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息 失真，财务管理失去了在中小企业管理中应有的地位和作用。五、对加强中小企业财务管理的建议切实加强中小企业会计核算与财务管理，促进中小企业健康开展已迫在眉睫， 经过思考，我认为要做好以下几个方面的工作：1、完善中小企业内部控制制度。强化内部控制，完善中小企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分 离、相互制约、相互监督，是提高中小企业财务管理的有效措施。

24、中小企业内部会 计监督制度应当符合以下要求：(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管 人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约；(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和 执行的相互监督、相互制约程序应当明确；(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；(4)对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应明确。2、加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。中小企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制，强化外部监 督工作，推广会计工作电算化。3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了

25、重要进展，但仍需加快 步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为 中小企业融资提供形式多样的服务。4、加强投资工程分析，降低投资风险。在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以下几个方面:（1）对研发新产品的投资，（2）对技术设备更新改革的投资，（3）对人力资源的投资。实行多元化经营，加强对投资工程的评价与分析， 分散投资风险，规范工程投资程序。待时机成熟后实行投资监理，对投资活动的各 个阶段采取实行跟进战略，规避投资风险。5、增加非财务分析指标，支持中小企业决策从多年来中小企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标 和定性说明中小企业背景以

26、及各种分析指标资料以外，对中小企业来说还应增加产 品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标，使 财务分析指标体系更符合中小企业的特点，在中小企业快速开展决策过程中更好地 发挥支撑和保障的作用。6、实行财务预算管理，合理安排中小企业资源预算管理可以使中小企业管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程 （业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预 算），为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善 可以促使中小企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措与使用的计划数据 能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用

27、预算制度可以更加客观地 根据市场安排好中小企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡，使之与中小企业 的开展相适应。7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识，端正纳税筹划态度中小企业管理者要明确纳税筹划的含义，这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划 的含义是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择 和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方 法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行 为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识，应该认识到纳税筹划有利于减 少中小企业自身税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税，有助于提高 中小企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为中小企业带来经济利益，更是纳 税人的一种权利和义务，纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划。六、调查体会经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场，在中小企业财务管理现 状当中，面对新环境的变化，中小企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高， 建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。中小企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度