申报征收业务流程

1、.：.；申报征收业务流程一、申报期限一各税种的申报期限税种申报期限对应税收法律、法规内容营业税每月1-15日城建税每月1-15日教育费附加每月1-15日堤围防护费每月1-15日个人所得税每月1-15日粤地税发2004287号企业所得税按月季预缴所得税的：每月季终了后15日内；年度申报：年度终了后5个月内。印花税为应税凭证书立或领受的当时；采用按期汇总交纳印花税的，汇总交纳的期限为一个月。及车船税每年1月1日-12月31日；新车办理入户时同时登记交纳。及房产税从价计征：实行按年征收，分期交纳。即：纳税人纳税申报及税款交纳期限为每年的1月1日至12月31日止，交纳期数由各分局自行确定；从租计征：其

2、申报交纳期限按照营业税的纳税期限及申报交纳期限执行。土地增值税预征：每月1-15日。与营业税征收期一致文化事业建立费 每月1-15日城镇土地运用税 实行按年征收，分期交纳。即：纳税人纳税申报及税款交纳期限为每年的1月1日至12月31日止，交纳期数由各分局自行确定。及资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实践情况详细核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。二关于申报期限的阐明1、纳税期限如有变动以新的通知为准。2、除典当业外的金融企业按季申报，季度终了次月15日前进展纳税申报。3、银行、财务公司、信托投资公司、信誉社、外国企业常驻代表机构按季申报

3、，季度终了次月15日前进展纳税申报。4、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，可顺延一日。5、如纳税期限内有延续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 6、查帐计征的个体工商户、个人独资、个人合伙企业每年3月31日前上报所得税汇算清缴资料。二、 常用的各类纳税申报表及其运用范围申报表称号运用范围适用于交纳营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、房产税、城市房地产税、城镇土地运用税、土地增值税、印花税非购花、带征个人所得税等各项地方税收的纳税人。适用于核定征收额到达起征点的双定户纳税人清缴发票。发票运用情况由填报，申报时两表一并运用。适用于查帐征收纳税人年度汇算清缴申报企业所得税。适用于实行查账

4、征收方式申报企业所得税的居民纳税人。按照核定征收管理方法包括核定应税所得率和核定税额征收方式交纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报交纳企业所得税时运用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。适用于据实申报企业在中国境内设立机构的非居民纳税人在月季度预缴企业所得税时运用。适用于核定征收企业在中国境内设立机构的非居民纳税人在月季度预缴企业所得税时运用。适用于事业单位、社会团体申报企业所得税。月季度预缴和年度汇算清缴均运用本申报表。适用于纳税人自行申报个人所得税。适用于一切个人所得税的扣缴义务人。适用于实行查账征收的个体工商户业主、企事业单位的承包承租运营者、个人独资企业和合伙企业的投资者按月季申报个

5、人所得税时运用。适用于实行查账征收的个体工商户业主、企事业单位的承包承租运营者、个人独资企业和合伙企业的投资者按年申报个人所得税时运用。由扣缴义务人在申报扣缴外籍人员及港澳台同胞个人所得税时填报。由扣缴义务人在申报扣缴国内人员即非外籍人员及非港澳台同胞个人所得税时填报。适用于扣缴义务人运用纸质申报方式汇总申报扣缴的个人所得税。运用本表申报纳税的扣缴义务人，必需同时报送SB009-2或SB009-3作为明细申报的附列资料，本表不能单独作为纳税申报运用。本表于代征、代扣单位申报代征、代缴税款时运用，本表必需与同时运用。除个人所得税外，本表各税通用。代征、代扣单位申报代征、代缴税款时运用，本表必需与

6、同时运用。除个人所得税外，本表各税通用。适用于纳税人申报清算土地增值税，包括从事房地产开发并转让的纳税人清算。适用于纳税人申报交纳印花税，购买印花税票请将所需的印花票各面额和数量填好。本表适用于纳税人初次进展房产税、城市房产税、土地运用税申报纳税。对于同一税款所属期而纳税人多次申报的，实行差额申报，即该次申报不包含上次申报信息。适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。适用于地税征收企业所得税的企业汇算清缴。三、征收方式一征收方式的种类征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点和征纳税双方的详细条件而对纳税人应纳税款入库所确定的计算、征收税款的方式和方法。征收方式分为以下几类：1、查帐征收查

7、帐征收是指由纳税人自行换算出计税金额向税务机关申报，税务机关对纳税人进展定期或不定期检查，检查其会计帐目和会计凭证，核实其应纳税额。实行此种征收方式的纳税人必需具备的条件是：财务会计制度健全，按照企业财务通那么、企业财务会计准那么和财务会计制度的规定建立帐册，填制凭证记录终了，可以根据其会计记录计算其应纳税额；企业设有专职的办税人员，能按税务机关的规定按期算出应纳税额向税务机关申报纳税；遵守税收法规。 2、查定征收查定征收是指对消费不固定，会计帐册不健全的纳税人，由税务机关根据纳税人的消费运营设备、从业人员和正常条件下的消费运营或提供劳务情况，对其消费运营或提供劳务的应税工程进展查定应税额量的

8、一种征收方式。这种征收方式普通适用于会计帐册不健全的纳税人。 3、查验征收查验征收是指对某些零散应税工程由税务机关派员到实地检验后加盖查验章就地征收税款的一种方法。 4、定期定额征收定期定额征收是指税务机关对无建帐才干，或虽设帐册，但记录简单，难以准确计算出计税金额的纳税人，采取由税务机关核定在一定时期内，按照一个固定的计税金额定额依规定的税率计算征收。在核定期限内，税额普通不作变动，假设运营情况有较大变化，定额税款应及时调整。由于它是对纳税人一定时期内确定应纳税额的做法，故称为定期定额，简称“双定。5、定率带征定率带征是指税务机关根据不同的行业的税负情况确定行业的税负率，附带在其它税种的计税

9、额进展依率计征的一种方法。如带征企业所得税或个人所得税。 6、定期定额加发票额征收定期定额加发票额征收是指按定期定额方式纳税的纳税人向税务机关领购发票运用，除依法申报交纳定额部分的税款外，还就其填开的发票额向税务机关定期申报纳税的一种征收方式。二恳求调整征收方式1、纳税人恳求税收管理员在纳税人办理设立税务登记手续后、法定的纳税申报期限前，下户采集、核实纳税人相关信息并进展税前辅导，完成，根据纳税人运营范围和下户核实信息对纳税人进展应缴税种的认定，确定纳税人的税款征收方式，并向纳税人发出，告知纳税人。如纳税人对地税机关核定的征收方式存在异议的，可向主管地税机关提请调整征收方式。恳求调整征收方式应

10、提供的资料和证件清单 类型证件、资料清单恳求调整征收方式1.税务登记证副本原件2.一式两份3.税务机关要求提供的其他本钱费用支出凭证和其他证明资料备注：需求报送的有关证件和资料复印件全部需用A4纸复印，复印件要加盖公章并注明“此件与原件相符。2、税务机关受理、审核主管税务机关收到后，经核实认定后，调整有异议的事项，并告知纳税人。恳求调整征收方式业务流程图：纳税人对地税机关核定的征收方式存在异议的，提请重新核定主管税务机关收到后，进展核实主管税务机关调整征收方式，并告知纳税人情况不属实的不予调整征收方式，并告知纳税人资料归档核实情况属实的3、本卷须知1纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核

11、定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，该当提供合法、有效的相关证据。2税务机关每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进展重新鉴定。重新鉴定任务完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定任务完成后，按重新鉴定的结果进展调整。三双定户恳求定税、恳求调整定额1、纳税人恳求1初次恳求定税。恳求采用定期定额征收方式的个体工商户，应在办理税务登记或暂时税务登记之日起起3个月内，向主管地方税务机关提出征收方式核定恳求。2恳求调整定额。纳税人对核定定额有异议或消费运营情况发生艰苦变化导致原核定定额难以执行的，应在接到，或消费运营情况发生艰苦变化之日起10日内，恳求定额调整。双

12、定户恳求定税、恳求调整定额应提供的资料和证件清单 类型证件、资料清单双定户恳求定税、恳求调整定额1. 交纳增值税的双定纳税人填写2. 税务登记证表副本原件3. 税务机关要求提供的其他本钱费用支出凭证和其他足以阐明其消费运营真实情况的证明资料初次恳求定税不需提供备注：需求报送的有关证件和资料复印件全部需用A4纸复印，复印件要加盖公章并注明“此件与原件相符。2、税务机关受理、审核1初次恳求定税的纳税人，在税务机关完成核定之前，应依法进展申报纳税。对逾期未办理恳求手续的双定户，主管地方税务机关可根据实践调查情况核定其应纳税额。2双定户恳求调整定额的，主管税务机关在接到恳求之日起30日内，按规定程序进

13、展审查，审查期间原核定的纳税定额不停顿执行。调查情况与业户恳求情况相符的，按调后不调前的定额调整原那么，对其应纳税额进展合理调整，填写或交纳增值税的双定纳税人适用，下达业户执行。情况不相符的，不予调整，填写发给双定户，业户按原来定额执行。双定户恳求定税、恳求调整定额业务流程图：纳税人恳求定税纳税人恳求调整定额主管税务机关收到恳求后，进展审核核实情况属实的主管税务机关核定其应纳税额，并告知纳税人情况不属实的主管税务机关不予调整应纳定额，并告知纳税人资料归档3、本卷须知1纳税人的消费运营范围、主营业务发生艰苦变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化到达20的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税

14、额或应税所得率。2纳税人在办理税种核定后，发现有异议的或超出运营范围的运营行为，要自动上门进展咨询。四、上门申报一纳税人、扣缴义务人恳求纳税人、扣缴义务人必需按照法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容照实办理纳税申报。上门申报应提供的资料和证件清单 类型证件、资料清单集体企业、联营企业、私营独资企业、三资企业、机构代表处三来一补企业个体工商户、个人独资、私营合伙1.2个人所得税需用U盘存储相应月份各税系统的DAT文件3已建帐的个体户提交4已建帐的个体户提交5适用于地税征收企业所得税的查账征收企业或适用于地税征收企业所得税的核定征收企业B类6适用于地税征收

15、企业所得税的企业，于次年的4-5月提交7领用发票业户提交8费用表机构代表处提交910. 适用于查账计征企业11自行打印“申报情况查询页面并加盖公章网报业户提交备注：各类申报表、报表或其他税务机关要求的相关资料必需按要求签名盖公章，填报的工程有涂改，申报人需加盖公章或填表人私章或打指模。二税务机关受理、审核主管税务机关收到纳税人、扣缴义务人提交的申报表及相关资料后，资料齐全的，依法受理、审核纳税申报。上门申报业务流程图：纳税人、扣缴义务人向主管地税机关提交申报表及相关资料，办理纳税申报主管税务机关收到申报表及相关资料后，进展审核申报资料不齐全主管税务机关并告知纳税人补充资料申报资料齐全主管税务机

16、关依法受理纳税人、扣缴义务的纳税申报资料归档三本卷须知1、假设企业未开业、无收入、零税额及未经税务机关同意停业或歇业的纳税人只需核发税务登记后，就必需在规定的申报期限内，按规定或核定的申报内容办理零申报。2、填写各类报表时，运营工程、计税金额及申报日期等栏目要填写齐全。办理零申报的，在申报表有关栏目注明“没有营业收入、“填零等字样；填写企业所得税申报表时，没有金额的栏目也要填零。3、跨区运营的业户虽在工程所在地申报交纳税费，仍需每月按时在机构所在地税务机关进展门前申报。4、恳求门前代开发票并交纳税费的，当月无其他营业收入的，仍需每月按时在机构所在地税务机关进展门前零申报。5、各类申报表、报表或

17、其他税务机关要求的相关资料必需签名盖公章，填报的工程有涂改，申报人需加盖公章或填表人私章或打指模。6、征收前台已取消现金收税费，交纳税款有以下方式可供选择：1事先在扣税账户存足需交纳的税款，申报时在账户扣缴；2持个人银行卡银联在前台刷卡；3经与分局联络确认后，以现金或转帐方式缴入各分局开立的税款账户账号向分局索取。五、延期申报一纳税人、扣缴义务人恳求纳税人、扣缴义务人确有特殊困难，不能在规定的纳税申报期限内办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，该当在规定的申报或报送期限届满前以书面方式向主管税务机关提出延期申报或报送的恳求。恳求延期申报应提供的资料和证件清单 类型证件、资料清单恳

18、求延期申报1税务登记证副本2.(一式两份) 3. 恳求延期申报的书面报告4. 相关证明资料如灾情报告、公安机关出具的事故证明等原件及复印件备注：需求报送的有关证件和资料复印件全部需用A4纸复印，复印件要加盖公章并注明“此件与原件相符。二税务机关受理、审核主管税务机关收到纳税人、扣缴义务人提交的恳求后，依法进展审核。1、依法受理、审核对经初步核实符合条件的延期申报或报送的恳求，主管税务机关应予以受理，并经打印大集中系统打印一份给纳税人、扣缴义务人。同时，对恳求资料的复印件与原件核对无误后，应将其原件退还恳求人。延期申报或报送恳求受理并审批后，主管税务机关应通知纳税人、扣缴义务人凭受理回执领取延期

19、申报批件。经核准延期办理申报或报送的纳税人、扣缴义务人，该当在纳税期内按照上期实践交纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。2、不予受理纳税人、扣缴义务人有以下情形之一的，主管税务机关不予受理延期申报或报送的恳求：在规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的期限届满后提出的；同一项纳税申报，赞同延期申报或报送的期限已有或累计已有三个月的；不能按规定提供有关资料的。对不予受理的延期申报或报送恳求，主管税务机关应记录备案，将恳求资料退还给纳税人、扣缴义务人，并阐明不受理缘由。延期申报业务流程图：纳税人、扣缴义务提出恳求主管税务机关收到恳求后初步核实，审核资

20、料能否齐全资料不齐全主管税务机关并告知补充资料资料齐全主管税务机关审核恳求内容资料归档经审不符合规定的主管税务机关不予受理，记录备案后将恳求资料退还给纳税人、扣缴义务人。主管税务机关依法受理并打印，将原件退还恳求人，并告知有关事项经审符合规定的三本卷须知纳税人、扣缴义务人不能按时申报或报送的“特殊困难是指有以下两种情形之一：1、因风、火、水、地震等不可抗力的自然灾祸，导致正常运营管理活动遭到较大影响的；2、因财务会计处置上的特殊情况而未处置终了有关账务，不能计算应纳税额的。六、延期交纳一纳税人恳求纳税人确有特殊困难，不能按期交纳税款的，该当在交纳税款期限届满前以书面方式向主管税务机关提出延期交

21、纳税款恳求。恳求延期交纳应提供的资料和证件清单 类型证件、资料清单恳求延期申报1. 税务登记证件副本原件及复印件2. 一式四份3. 当期货币资金余额情况及一切银行存款帐户的对帐单：纳税人或主管税务机关出具的证明内容是根据征管法有关规定，纳税人开立的根本存款帐帐户和其他存款帐户一切帐户已报税务机关；银行对帐单应包括近三个月的银行对帐单原件和复印件。4资产负债表5应付职工工资和社保费的支出预算对当期应付职工工资异常变化的，还需纳税人在书面报告中单独阐明6纳税人书面恳求报告需加盖公章7当期现金流量表对于年度税款的延期交纳还需报送上一年度的现金流量表8对于纳税人在恳求延期交纳税款所属时期的当月出现资金

22、的异常流动，如以借款、备用金、往来款等各种名义异常减少银行存款的，需求提交主管税务机关调查核实报告。9资料目录 纳税人提交的各项资料需加具编号，并编写资料目录备注：需求报送的有关证件和资料复印件全部需用A4纸复印，复印件要加盖公章并注明“此件与原件相符。二税务机关受理、审核1、依法受理、审核纳税人将上述资料报主管税务分局，经市局审批赞同后，报省局审批。2、不予受理纳税人有以下情形之一的，税务机关不赞同延期交纳税款：逾期税款；经税务、审计、财政等部门检查发现的应补缴税款；同意延期期限已到的税款；提供虚伪资料、或者不能按规定提供有关资料的；其他不符合延期交纳税款条件的情况。延期交纳业务流程图：纳税

23、人、扣缴义务提出恳求主管税务机关收到恳求后初步核实，审核资料能否齐全资料不齐全主管税务机关并告知补充资料资料齐全主管税务机上报市局，经市局审批赞同后，报省局审批。资料归档三本卷须知1、纳税人不能按期交纳税款的“特殊困难是指有以下两种情形之一：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常消费运营活动遭到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以交纳税款的。“当期货币资金是指纳税人恳求延期交纳税款之日的资金余额，其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金；“应付职工工资是指当期计提数。2、根据粤地税发2021209号的规定，从2021年1月1日开场，我市的延期交纳税款恳

24、求由市地税局初审后报省地税局审批。七、网上申报一纳税人恳求开通网上申报1、纳税人恳求 纳税人恳求开通网上申报，应到主管税务机关办理，并照实提供以下证件和资料：办理网上申报应提供的证件和资料清单 类型证件、资料清单办理网上申报1、一式二份2、税务登记证副本原件供查验3、一式二份2、税务机关受理、审核 税务机关对纳税人填报的表格，提供的证件、资料进展审核，资料齐全，符合规定的发给网报时所需的用户名和密码。提交的证件和资料不齐全或者填写内容不符合规定的，税务机关该当场通知其补正或重新填报。3、网报的开通纳税人在办理完审批手续1个任务日后，即可经过互联网，登陆到广东省地方税务局网站(gdltax.go

25、v)或东莞市地方税务局网站(HYPERLINK )，进入“网上办税大厅，根据主管地方税务机关发放的用户名和初始密码进入网上申报系统。纳税人第一次登陆网上申报系统必需修正密码，并妥善保管好密码由于纳税人的缘由导致密码泄露而呵斥的损失由纳税人本人承当责任。办理网上申报业务流程图：税务机关录入资料，发给网报时所需的用户名和密码税务机关受理、审核纳税人恳求资料归档纳税人开通一个任务日后，进入“办税大厅办理相关涉税事项。资料归档二网报密码的修正1、纳税人恳求纳税人应妥善保管好网报密码，并经常变换密码，以防被盗。纳税人忘记密码需求修正的，应到主管税务机关办理，并照实提供以下

26、证件和资料：办理修正网报密码应提供的证件和资料清单 类型 证件、资料清单办理修正网报密码1、一式二份2、税务登记证副本原件供查验3、经办人身份证原件及复印件一份备注：需求复印件的有关证件和资料全部需用A4纸复印并加盖单位公章或担任人签名，第二代居民身份证应同时复印正、反两面。2、税务机关受理、审核 税务机关对纳税人填报的表格，提供的证件、资料进展审核，资料齐全，符合规定的重新设置密码，告知纳税人网报新密码。提交的证件和资料不齐全或者填写内容不符合规定的，税务机关该当场通知其补正或重新填报。 修正网报密码业务流程图：税务机关设置并告知纳税人新密码税务机关受理、审核纳税人恳求资料归档 三网报纳税人

27、完税凭证的开具1、纳税人恳求纳税人运用网上报税后，税务机关原那么上不再开具完税凭证。一致由开户银行开具电子缴税凭证作为纳税人交纳税款的会计核算凭证。纳税人可在缴税23个任务日后直接到开户银行领取该电子缴税凭证；确实需求开具的，应到主管税务机关办理，并照实提供以下证件和资料：办理开具完税凭证应提供的证件和资料清单 类型 证件、资料清单运用对公帐户完税的纳税人运用私人帐户完税的纳税人1、银行打印的电子缴税凭证原件及复印件一份2、税务登记证副本原件供查验3、银行打印了缴税记录的存折原件及复印件一份4、开户人身份证原件及复印件一份5、书面恳求一份加盖公章备注：需求复印件的有关证件和资料全部需用A4纸复

28、印并加盖单位公章或担任人签名，第二代居民身份证应同时复印正、反两面。2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人填报的表格，提供的证件、资料进展审核，资料齐全，符合规定的打印。提交的证件和资料不齐全或者填写内容不符合规定的，税务机关该当场通知其补正或重新填报。网报纳税人开具完税凭证的业务流程图： 税务机关打印完税凭证税务机关受理、审核纳税人恳求资料归档 四采用网上报税，纸质报表的报送无需到主管税务机关门前验销发票的纳税人纸质报表按年报送，于次年1月1日至3月31日内将上一年度每个月的纳税申报表、“申报情况查询页面可经过网报系统“打印申报表功能中用A4纸打印出当期纳税申报表，并查询打印出“申报情况查询

29、页面加盖公章及纸质财务报表一同报送主管税务机关。需求主管税务机关门前验销发票的纳税人，必需每月网上申报后打印申报表、“申报情况查询页面加盖公章、发票运用情况表，带上发票及纸质财务报表到主管税务机关验销发票并报送纸质报表。每份报表盖上“本报表与网上报税数据一致，如有不符，纳税人愿承当法律责任。经办人： 印章。报送纸质报表的资料清单 类型证件、资料清单需求门前验销发票的纳税人按月报送不需求门前验销发票的纳税人按年报送1、纳税申报表一式两份2、“申报情况查询页面一份3、财务报表一份4、需求验销的发票5、发票运用情况表一份备注：各类报表及其他税务机关要求的相关资料必需按要求签名盖公章，填报的工程有涂改

30、，填报人需在更改处加盖公章或填报人私章或打指模。报送纸质报表的业务流程图:资料归档能否需求门前验销发票纳税人预备好相关报表资料税务机关受理、审核纳税人按月报送纳税人按年报送是否五作废申报1、纳税人恳求作废申报纳税人经过网上申报后发现申报错误可以自行作废申报，仅限于作废未扣款的网上申报，假设已扣税后发现申报错误，必需在当天下午3：00前通知主管税务机关进展冲正后，才干自行作废申报。假设纳税人要求由主管税务机关作废申报或者财务报表，需求携带税务登记证副本、书面恳求加盖公章到主管税务机关办理。恳求由税务机关作废申报应提供的证件和资料清单 类型 证件、资料清单作废网上申报或财务报表1、税务登记证副本原

31、件供查验2、书面恳求一份加盖公章2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人提供的证件、资料进展审核，资料齐全，符合规定的作废网上申报或财务报表。提交的证件和资料不齐全的，税务机关该当场通知其补正。作废申报的业务流程图：纳税人申报错误需作废税务机关冲正税务机关作废申报税务机关受理、审核纳税人恳求税务机关作废纳税人自行作废申报资料归档纳税人直接作废否是纳税人作废申报能否自行作废是能否已扣税否八、违反纳税申报的法律责任1、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期矫正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。2、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通