经济责任审计工作实施细则

1、经济责任审计工作实施细则PAGE PAGE 9胺鑫苑（中国）置稗业有限公司傲经济责任懊审计工作实施细肮则第一章总 则笆为进一步规范鑫澳苑（中国）置业稗有限公司（以下哀简称芭“懊鑫苑啊”熬或公司）员工履碍职、离职管理，艾监督关键岗位人吧员的履职情况，办根据鑫苑（中挨国）置业有限公捌司董事、监事和蔼高级管理人员违癌反诚信忠实、审拌慎勤勉尽职义务般的处罚办法、案鑫苑（中国）稗置业有限公司员百工离职管理规定皑以及鑫苑集团安行字【2009扮】20号文关于耙下发员工离职败管理规定补充白规定的通知（以阿下统称规定罢），制定本实施败细则。背本细则适用于鑫昂苑总部以及控股隘或实质性控制具暗有法人资格实行巴独立核

2、算的分子佰公司（以下简称佰分子公司）邦。拜本细则所称被审挨计人员包括离职哀员工和在职员工按。翱（一芭）版规定所称需斑经离职审计的扒“斑离职员工伴”坝是指由于工作胺离职或巴调动需进行工作埃交接的行政二级佰及以上（含行政巴二级）干部稗，癌部分岗位的行政疤三级干部案以及暗财务、销售等经啊手公司资产和财案务的特定部门员靶工暗（具体明细见伴规定岗位清单敖）俺。属于离职审计案范畴的人员离职吧前，应接受对其瓣在岗期间履职情翱况、经济责任和拜目标责任的离职扳审计。凡未通过隘审计的，人事部半门不得为其办理隘离职手续。佰（二）扒在职员工包括岸总部艾各中心总经理、氨总会计师、总经耙济师、总工程师背、COO、CA半O

3、，以及各分子八公司总经理、财办务负责人、营销摆负责人、项目总昂经理、总工程师扮，罢每半年接受一次案经济责任审计，搬审计监察部依据翱此细则实施相关佰审计。安公司首席执行官瓣（CEO）、首颁席财务官（CF白O）和审白计监察部总经理靶接受董事会或审扳计委员会的评价奥，评价程序制度邦另行规定。罢本细则隘所板提到把的版工作交接审计内澳容、程序扒、资料澳仅适用于离职审搬计百和岗位阿调动审计。败对被审人员的审捌计，埃应邦从工作交接合规邦性、经济责任、佰目标责任和工作霸实绩方面检查。背通过盎对被审计人员的般审计和评价，为暗行政部门和有关颁领导决策提供客靶观依据。奥审计监察部根据敖国家的法律、法拌规、政策和公司

4、案有关审计法规，傲以及依法成立的安有关合同（协议扳）进行审计监督办。包括但不限于氨：国家和境外上昂市地相应的法律爸法规、公司的各氨项业务管理制度敖、资产管理制度袄、财务管理制度笆、劳动工资管理盎制度及其他内部般控制制度。扒经济责任瓣审计工作应以常艾规审计和专项审把计为基础，坚持唉“俺全面审计、重点背审计相结合，先拜审计后离职叭或调岗笆”叭的原则。审计机安构和审计人员办胺理经济责任艾审计事项，应当爸履行爸“凹客观公正，实事唉求是，廉洁奉公矮，保守秘密阿”挨的原则。吧审计人员依法执罢行职务受法律保暗护。袄第二章审计内盎容背离职审计唉内容包括工作交按接情况、离职手颁续办罢理情况，自下达扒职务任命通知

5、书爸至免职通知书之盎日在岗工作履职啊情况、经济责任瓣和目标责任履行巴情况。翱对在职人员佰经济责任白审计内容包括审瓣计期间内工作履把职情况、经济责奥任和目标责任履拌行情况。斑工作交接审计内爱容八（一）离职资料按是否完整：离职拜资料包括但不限半于离职申请书、摆离职承诺书、离耙职交接程序单（敖含工作及相关资斑料交接表、办公半用品及部门图书懊资料交接表、公拜司固定资产等物白品交接表、主要盎福利项目结算表背、财务欠款结算般表）、其他情况隘说明、离职员工柏承诺书。般（二）离职程序半是否充分：交接艾人、监交人、接败交人在交接单以笆及相关资料的签敖字确认；唉（三）工作交接捌是否充分：接交蔼人应对所接任工翱作完

6、全掌握，并扮出具交接充分的邦意见书；把（四）各种工作半关系的交接是否邦充分:包括内部啊和外部工作关系跋，内部工作关系耙包括公司的主要跋职能部门领导、百主要工作关系人柏员，外部工作关八系包括政府部门盎、供应商、客户罢（重点是重要客鞍户和潜在客户）俺等；板（五）凹信息技术败程序履行是否完霸整:傲 芭ERP、CRM柏、腾讯通、财务百系统等账户、口靶令是否按规定取扮消；已通知各公八司营销人员取消半向柏被审计人员坝发送相关的经营艾信息。巴履职情况的审计办内容皑：柏（一）经营发展敖目标和经营目标胺实现与否；案（二）资产的管白理使用效率和保跋值增值情况；罢（三）企业经营哎决策有无按失误鞍；稗（四）预算的执拌

7、行和决算；昂（五）所审核审鞍批财务收支事项稗的合法、合规性笆；澳（六）收入、成隘本、费用、利润盎核算的真实准确柏性；芭（七）内部管理拔制度执行力度以拔及有效性；鞍（八扒）资金使用的笆经济效益性；百（九）是否维护敖了投资者的合法半权益，经营和管扮理上有无短期行瓣为；懊（十）岗位应承坝担的其他经济和笆社会责任败此外，还需重点傲关注办被审计人员疤在岗期间是否存伴在贪污腐败、违跋规违纪等不良经柏济行为。般第三章审计程案序芭审计监察部应会坝同行政人事部，半将经济责任瓣审计纳入年度和班月度审计工作计半划。爱被审计人员扮的审计由审计监百察部背、吧行政人力资源中拌心发出的有关审笆计霸通知作出审计安奥排。翱审计

8、监察部应当艾在实施审计3日傲前，将审计通把知书哀（见附件2）哀送达艾被审计人员翱所在单位。派出半的审计组自审计白实施之日起，一案般应在30日内案完成审计检查工熬作，特殊情况，叭审计时间可适当癌延长。白审计通知书主要稗包括下列内容：摆（一）被审计对胺象名称； 疤（二）审计的依百据、范围、内容笆、方式和时间；懊（三）审计组长胺及其他成员名单按；佰（四）对被审计白单位配合审计工邦作的具体要求，澳可包括：提供矮被审计人员把的述职报告及其鞍他有关资料和必百要的工作条件等笆内容。 背在下达审计通知碍书时，可根据需背要附有关基本情澳况调查表，并要挨求被审计对象或澳调查对象按规定懊填报。巴被审计人员澳应在审计

9、组实施熬离职审计前按有邦关内容进行自查百，待审计组进驻搬后，将自查报告矮送交审计组。自矮查报告包括对所叭经手的各项业务阿和经手的每笔经颁济合同、每笔支巴出详细说明；对板在岗期间的岗位斑职责履行结果书傲面总结报告。斑被审计人员敖及其所在单位或瓣部门应向审计组捌提供安被审计人员稗在岗期间的下列霸资料：按履职评价资料（爱含述职资料、相氨应高管对述职人跋员的评价资料、绊民意测评资料、氨业绩考核资料等版）；胺有关合同（协议肮）或目标责任书啊；摆被审计人员肮的述职报告；单捌位的预算执行资哎料和财会相关资氨料；任职期末资叭产清查资料和债跋权、债务清理的摆资料；单位内部翱相关管理制度；拜有关经济部门对案单位检

10、查后提出笆的工作报告和处拔理意见以及审计胺组认为需要的其俺他有关资料摆。对于离职审计瓣，百离职人员还需提罢供：伴离职资料（含工皑作交接资料；财坝务、行政、科技阿信息等相关部门拜手续结清资料）败。邦被审计人员稗对所提供全部资板料的合法性、真哀实性、完整性等按负法律责任。胺审计组通过听取胺被审计人员敖有关述职报告的颁说明，审查会计斑凭证、会计帐簿碍、会计报表以及般其他与审计事项袄有关的资料等方奥式，对离职审计跋有关的事项进行傲调查，并取得有氨关证明材料：靶（一）审查业务哀、会计、统计等拌有关资料，核查柏实物资产，向有案关单位或个人调白查，并取得有效拜的审计证据； 拜（二）分析整理摆有关材料，并编扳

11、制、复核审计工熬作底稿； 碍（三）根据审计邦工作底稿及相关霸资料，研究确定胺审计报告袄（见附件1唉）提霸纲。捌对于超出审计人靶员专业胜任能力肮的经济责任审计摆，审计组可考虑唉委托社会审计机颁构，受托社会审傲计机构应按照艾规定和本细则霸实施审计，出具暗审计报告。瓣审计人员实施审坝计过程中，由于捌被审计对象拒绝绊提供相关资料或邦提供的资昂料翱不全，或无法取昂得相应的关键证唉据，或需借助公凹司行政人力资源疤中心或傲公检法的力量，瓣或审计事项需进案一步调查核实影靶响审计工作进度凹，以及审计组有哀其他任务需暂停矮审计等情况。背第四章审计报凹告捌审计组应在结束跋审计检查阶段工邦作后安5般-10凹个工作日内

12、提出矮审计报告。审计耙组应对审计事项癌的真实性负责，白审计监察部总经搬理应对审计工作叭结果负全面责任巴。 绊审计报告的内容斑应包括：离职审奥计的范围、内容熬、方式和时间以澳及被审计单位的爱基本情况；在职盎期间目标任务的板执行情况；对审般计事项的评价；拌被审计人员案在职期间发生的摆应由其依法承担背责任的主要经济艾问题；依据的有凹关法律、法规和碍政策；对熬被审计人员佰的审计评价以及俺有关事项的意见矮和建议。鞍被审计人员一般扳应在接到审计报啊告之日起2日内氨提出书面意见，拔与审计报告一并捌提交审计组。审癌计组认为需要修安改和调整审计报佰告的，可作必要隘的修改和调整。拌如果被审计人员摆在规定时间内，皑

13、没有提出书面意矮见的，可以视为柏对审计报告没有哎异议班。如若罢审计组与被审计叭人员一方或双方罢不能取得一致意岸见时，审计组应坝当说明原因并报拌审计监察部总经靶理裁定。绊被审计案人员俺应认真执行审计颁报告所列各项要拌求。百审计监察部总经捌理将审计报告（靶包括作出的审计安决定和审计意见板书）发送给总裁耙办和执行总裁办隘的同时，应抄送斑本级人事管理部捌门和其他有关部拌门。暗被审计人员俺在任职期内经营奥活动和管理活动艾有显著成绩或作办出突出贡献的，癌审计组应向总裁搬办和执行总裁办爱提出表彰或奖励阿的建议。对在审半计中发现的带有凹指导意义的经验白，可以建议有关霸部门总结推广。艾被审计人员绊应对在职期间因

14、挨故意或过失给公皑司导致的经济损拌失按公司员工尽盎职管理制度规定俺的标准承担相应碍的经济赔偿责任扳。对严重违反公敖司规定负有直接岸责任的班被审计人员敖，审计组应依法澳提出给予行政处哀分的建议并移送靶有关部门处理；败构成犯罪的，移氨交司法机关处理办。阿根据审计档案管班理制度的规定，哎审计机构应建立颁被审计人员扮离职审计档案，搬以保证审计资料袄的真实、系统和佰完整。第五章附 则胺本细则由审计监佰察部负责解释。皑 八本细则自发布之碍日起施行。 PAGE 14绊附件般1氨：经济责任罢审计报告模板岸经济责任版审计报告扳 稗 斑 吧 昂 翱 拌 癌鑫审字200碍9- 艾号伴主送部门：集团阿行政人力资源中拌

15、心胺抄 送：爱集团执行总裁办扮审计日期：20昂09年 月 矮 日20板09年 月 叭 日半审计范围： 2叭00 年 月埃 日至200 扒 年 月 案日与 履氨职、经济行为邦和哎其他相关的事项岸（对于奥被审计人员岸，须对工作交接疤情况实施审计）审 核 人：阿签 发 人： 暗 凹 巴 懊 扒 耙 邦 搬 稗 安 一、基本情况摆1鞍、被审计人员鞍基本情况简介2、审计目标3、审计范围4、审计期间5、审计依据二、审计内容（一）工作交接蔼 包括财务手续袄的办理情况、行颁政手续的办理情般况、行政手续的佰办理情况（板社会福利的结清百情况、公司资产邦、办公用品的结霸清情况、公司住百房、图书、重大盎福利、培训等的

16、碍清算情况，含期按权）、邦IT手续的办理敖情况盎本部分仅适用于败离职案人员安的审计。（二）履职情况艾1班、被审计人员绊职位职责熬2、经营发展目板标和经营目标实肮现与否，年度和敖季度考评情况疤3、资产的管理败使用效率和保值柏增值情况；哀4、安企业经营决策有按无失误胺；耙5、预算的执行盎和决算；盎6、所审核审批挨财务收支事项的安合法、合规性；俺7、收入、成本胺、费用、利润核稗算的真实准确性柏；按8、内部管理制半度执行力度以及哎有效性；埃9坝、资金使用的斑经济效益性；板10、是否维护岸了投资者的合法绊权益，经营和管蔼理上有无短期行懊为；安11、岗位应承伴担的其他经济和俺社会责任半（三）经济行为耙审计阿贪污受贿、违规办违纪事项的调查案情况三、审计结论吧分类反映存在问把题：如管理责任懊、奥经济责任、扮直接责任四、审计意见稗对被审计人员违吧反财经法规问题拜的处理意见隘鑫苑（中国）置拌业有限公司审计监察部哎2009年 绊月 日爸附件2疤：审计通知书*单位：罢根据*号文件佰，我们将于*哀日至*日对*哎*