课件-会计基础会计帐簿

1、第六章 会计帐簿第一节 会计帐簿的意义及种类第二节 会计帐簿的设置与登记第三节 对账及结账第四节 错帐更正 1）记载和储存会计信息2）分类和汇总会计信息3）检查和矫正会计信息一、会计账簿的作用第一节 会计帐簿的意义及种类4）编报和输出会计信息一、会计账簿的基本内容账 簿扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容账 页 格式不一，用以记录具体经济业务内容封 面（含封底） 起保护账页的作用账簿的组成内容按用途分会计账簿的种类分类账 序时账 备查账 总 账明细账三栏式明细分类账数量金额式明细分类账多栏式明细分类账普通日记账特种日记账现金日记账银行存款日记账按 外 表 形 式订本账活页账卡片账

2、帐页格式分会计账簿的启用和登记要求一。启用二。登记要求准确，注明记账符号过账书写留空1/2格蓝黑墨水书写顺序连续登记结出余额过次承前不涂改挖补2014年12月1日 上月结转 库存现金23000元（库存现金日记账）银行存款100000元（银行存款日记账）应缴税费500000元（总账）明细账原材料A2014年12月1日 上月结转 800元2014年12月3日 购入 1300元2014年12月5日 购入 28800元2014年12月8日 生产领用 1000元2014年12月11日 管理部门领用 800元2014年12月21日 生产领用 900元2014年12月31日 购入 800元按用途分二、会计账

3、簿的种类分类账 日记账 辅助账 总 账明细账三栏式明细分类账数量金额式明细分类账多栏式明细分类账普通日记账特种日记账现金日记账银行存款日记账按 外 表 形 式订本账活页账卡片账二、日记账的设置与登记普通日记账 特种日记账 普通日记账是逐日序时登记特种日记账以外经济业务的账簿。在不设特种日记账的企业，则要序时地逐笔登记企业的全部经济业务，因此普通日记账也称分录簿。常用的特种日记账是“现金日记账”和“银行存款日记账”。除此之外，有的单位还设置“转账日记账”，有的商业企业还设置“购货日记账”和“销货日记账”。（二）特种日记账的设置与登记（一）总账的设置与登记：原材料三、分类账的设置与登记（二）明细账

4、的设置与登记：应付账款东方工厂明细账购买甲材料归还货款银付100005000一、对账账 证账 账账 实第三节 对账和结账二、结账(一)含义在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。(二)步骤结账(三) 结账方法-月结(三) 结账方法-年结一、错账类型证 账账第四节 错 账 更 正二、错账查找方法资产负债所有者权益合计数（借方）合计数（贷方）三、错账更正方法（一）划线更正法（账错）1000002 1 1 8 051000002 1 1 8 05张翔张翔张翔张翔凭证无误，帐簿金额或文字有错(二)红字更正法(证错）1、记帐凭证中的科

5、目有错2、凭证中的所记金额大于正确金额2007 9 13转 11赊销商品应付账款 胜利公司 主营业务收入 A产品应交税费 应交增值税 1 0 0 0 0 0 0112260012221壹张翔李明王娟马军张越 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 02007 9 13转 12冲销9月13日转字第一号凭证错误应付账款 胜利公司 主营业务收入 A产品应交税费 应交增值税 1 0 0 0 0 0 0112260012221壹张翔李明王娟马军张越 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7

6、0 0 0 0科目有错2007 9 13转 13赊销商品应收账款 胜利公司 主营业务收入 A产品应交税费 应交增值税 1 0 0 0 0 0 0112260012221壹张翔李明王娟马军张越 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0借：应付帐款 胜利工厂 117 000 贷：主营业务收入 A产品 100 000 应交税费 应交增值税（进）17 0001借：应收帐款 胜利工厂 117 000 贷：主营业务收入 A产品 100 000 应交税费 应交增值税（进）17 00022007 9 13付 11提取现金库存现金银行存款1 0

7、0 0 0 0 0壹张翔李明王娟马军张越 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 02007 9 13付 12冲销9月13日付字第一号凭证多记金额库存现金银行存款5 0 0 0 0 0壹张翔李明王娟马军张越 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0所记金额大于正确金额 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 0002007 9 13付 11提取现金库存现金银行存款1 0 0 0 0 0 0壹张翔李明王娟马军张越 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1

8、 0 0 0 0 0 02007 9 13付 12补充9月13日付字第一号凭证少记金额库存现金银行存款5 0 0 0 0 0壹张翔李明王娟马军张越 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0(三)补充更正法(少计) 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000练习错帐更正方法。1、用银行存款购入1台价值23000元的车床，记账凭证没有填错，在固定资产总分类账户上登记32000元。2、以银行存款支付广告费12700元，编制凭证并已入账。编制凭证为：借：销售费用 17200 贷：银行存款 172003、用库存现金510元购买办公用品一批，编制凭证并已入账。编制凭证为：借：管理