公司(集团)重大财务会计事项报告管理办法

1、公司（集团）重大财务会计事项报告管理办法第一条 为及时了解和掌握集团各层级企业重大财务会计事项发生及进展情况，推动集团财务工作从事后被动管理为主向全过程主动管理转变，进一步提升集团财务管理和监督水平，结合公司实际情况制定本办法。第二条 本办法适用于集团合并报表范围内企业（以下简称各单位）。第三条 重大财务会计事项报告应符合真实、准确、完整、及时、保密的原则。第四条 重大财务会计事项报告的责任人为各单位财务工作负责人；各单位应结合本办法要求建立内部重大财务会计事项报告机制，包括重大财务会计事项的信息收集、跟踪、分析、管理及上报；各单位应设岗负责本单位日常重大财务会计事项报告具体工作，该岗位工作原

2、则上可由财务分析人员负责；责任人员或该岗人员故意隐瞒或消极拖延报告的，其他财务人员有权就重大财务会计事项的情况直接报告集团总部财务会计部。第五条 各单位对于重大财务会计事项，应在事项发生、进展和结束等各阶段（部分事项应涵盖预期可能发生阶段）充分收集相关信息并加以分析，并在 48 小时内(其中：银行账户冻结、资产查封扣押、网络系统重大故障、人员违法犯罪等高风险事项应在 24 小时内)将知道或应当知道的详细信息以及分析得出的初步建议、意见和结论及时上报，同时应确保本单位财务工作负责人知悉相关情况。集团二级子公司对其所属板块内重大财务会计事项负有汇总、跟踪、分析并提出建议的责任。第六条 重大财务会计

3、事项报告工作采用XXXX资金管理信息系统作为报告渠道。第七条 重大财务会计事项包括但不仅限于以下内容: (一)经营环境1.重大经营环境（法律、法规、政策、市场等）变化对资产、负债、收入、成本、费用、现金流等报表项目产生重大影响。所指重大影响（下同）参考下述标准：(1)影响资产、负债的事项，以上一年度经审计报表为基础，对资产或负债的影响超过 10%同时金额超过 500 万元的事项；(2)影响收入、成本、费用的事项，以上一年度经审计报表为基础，对利润的影响超过 5%同时金额超过 500 万元的事项；(3)影响现金流的事项，以上一年度经审计报表为基础，对经营活动产生的现金流入或流出的影响超过 20%

4、同时金额超过 1000 万元的事项。2.主要融资渠道发生变化，如新增融资渠道、前三位债权人发生变化等；3.金融资产所在机构关闭、停业或因其他原因不能正常营业；4.主要客户（按销售额排名前五位）出现现金支付困难；5.其他（如接受外部监管机构审计、检查等）需要报告的重要情况。(二)日常经营事项1.重大经济行为（重大合同、重大投资）对资产、负债、收入、成本、费用、现金流产生重大影响；2.发行新股；3.租入或租出主要经营性资产；4.委托或者受托管理资产和业务；5.配置金融产品或金融衍生品；6.债权、债务重组；7.分红或收到分红。(三)非日常经营事项1.赠与或受赠资产；2.接受政府补贴或退税；3.财务相

5、关奖励；4.财务相关处罚；5.导致经济利益流出的诉讼、仲裁；6.银行账户被冻结或资产被查封、扣押；7.单位涉嫌违法。(四)组织及人员1.重要财务岗位人员流失导致相关业务无法衔接或开展；2.财务会计人员涉嫌经济犯罪；3.单位或人员违反国家财经法规和集团财务管理制度；4.单位或人员设置账外账、小金库。(五)财务信息系统财务会计相关服务器、系统、网络发生重大故障导致日常财务会计工作无法开展或历史数据丢失。(六)其他重大财务会计事项第八条 各单位在重大财务会计事项发生、进展、结束（部分事项涵盖预期）的各个阶段，不按上述规定及时上报或故意隐瞒不报的，集团总部财务会计部将对责任人和岗位人员予以通报。第九条 各单位主要负责人或其他人员不得阻挠重大财务会计事项报告，也不得在事后对报告人进行打击报复。违反规定的，