资金运用管理规章制度

1、资金结算方式1 总则1. 制定目的 为了规范资金结算行为，保障公司合法权益，加速公司资金运转和商品流通，特制定此方法。1. 适用范围 本方法适用于公司与内部职员及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇况托收承付和托付收款等结算方式。13. 权责单位 (1）财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 （)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。2. 资金结算方式1. 现金.2. 现金支付范围 (1）职职员资、津贴。 (2）个人劳务酬劳。 (3)依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 （5)向个人收农副产品

2、和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7）中国人发银行确定的结算起点在000元以下的零星支出。 （8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。.1公司核定35天的日常零星开支所需的库存现金限额2.1.现金收支应依照下列规定办理 (1）现金收入应当于当日送存开户银行。 （2）现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的现金收入直接支付（即坐支）。. 银行汇票21.银行汇票定义 (1）银行汇票是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 (2）单位和个人各种款项的结算，均可使用

3、银行汇票。22.出票 (1)申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书,填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章(签章为其预留银行的签章）。 （2)出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项 (1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。 (2）收款人是否确为本公司名称,公司名称是否齐全。 ()银行汇票是否在提示付款期限内。 （)必须记载的事项是否齐全。 （5）出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致

4、。 （）出票金额、出票日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证证明。.汇票金额 (1)收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内,依照实际需要的款项办理结算。多余金额由出票银行退交申请人。 ()银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效。2.背书 (1)收款人能够将银行汇票背书转让给被背书人。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。 (）被背书人受理银行汇票时,除按照2.2.的规定审查外，还应审查下列事项: 银行汇票是否记载实际结算金额,有无更改,其金额是否超过出票金额。背书是否连续，背书人签单章是示波器符合规定,背书使用的粘

5、单是否按规定签章。.7公司向银行提示付款 （）同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。 （2）应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。2.2.遗失 银行汇票遗失,失票人能够赁人民法院出具的其离有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.3. 商业汇票2.1.商业汇票定义 （)商业汇票是指由出票人签发的,托付付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （)商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 (3)商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 （）银行承兑汇

6、票由银行承兑。 （)商业汇票的付款人为承兑人。2.32.签发商业汇票必须记载下列事项 (）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样。 (）无条件支付的托付。 （3）确定的金额。 （）收付款人名称。 (）出票日期，出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。2.3.3.承兑 (1)商业承兑汇票能够由付款人签发并承兑,也能够由收款人发交由付款人承兑。 (2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。 （3)商业汇票能够在出票时向付款人提示承兑后使用,也能够在出票后先使用再向付款人提示承兑。 定日付款或者出票后定期付款的商业汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后

7、定期付款的汇票,持票人应当自出票日起一个月内付款人提示承兑。 （4)汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单,记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。2.34.付款 （1)商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月。 (2)商业汇票的提示付款期限,为自汇票到期日起十日。持票人应在此期限内通过开户银行托付收款或直接向付款人提示付款。对异地托付收款的，持票人可匡算邮程，提早通过开户银行托付收款。超过提示付款期限,持票人开户银行不予受理。 (3

8、)商业承兑汇票的付款开户银行收到通过托付收款寄来的商业承兑汇票,应及时通知付款人。 付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。银行应于付款人接到通知日的次日起每四日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时,将票款划给持票人。 付款人提早收到由其承兑的商业汇票,应通知银行于汇票到期日付款。银行应于汇票到期日将票款划给持票人。 （4)银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承况银行应在汇票到期日或到期日后见票当日支付票款。.3.5.贴现 （1)商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件: 是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。与出票人或者直接前手之间具有真实的

9、商品交易关系。提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 （2)符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。2.4. 银行本票2.1.银行本票定义 (1）银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (2）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种填款项时,均能够使用银行本票。 (）银行本票人能够用于转账，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金(申请人或收款人为单位的,不得申请签发觉金银行本票）。 （4)银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 ()定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。.4.1定额银行

10、本票必须记载下列事项 (1)表明“银行本票”的字样。 ()无条件支付的承诺。 (3）确定的金额。 （4)收款人名称。 (5)出票日期。 （6)出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的,银行本票无效。.付款 银行本票的提示付票期限自出票日起最长不得超过两个月。24.收款人受理银行本票时，应审查下列事项 (1)收款人是否确为本单位。 （2）银行本票是否在提示付款期限内。 (3)必须记载的事项是否齐全。 ()出票人签章是否符合规定,不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。 （5）出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改,更改的其他记载事英是否由原记载人签章证明。24.5背书 收款

11、人能够将银行本票背书转让给被背书人。 被背书人受理银行本票时，除按照2.4的规定审查外，还应审查下列事项： 背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用的粘单是否按规定签章。2.收款 持票人向开户银行提示付款时,应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处生签章，并将银行本票,进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。2.遗失 银行本票遗失,失票人能够凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请示付款或退款。2. 支票.5.定义 （1)支票是出票人签发的，托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (2）支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金

12、支票只能用于支取现金。 (3）支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。 （4）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均能够使用支票。签发支票必须记载下列事项 （1)表明“支票”的字样。 (2)无条件支付的托付。 （3）确定的金额。 (4）付款人名称。 (5)出票日期,出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的,支票无效。.3差不多规定 （1)支票的金额、收款人名称,能够由出票人授权补记。未补记不得背书转让和提示付款。 (2)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。 （3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。

13、 （4）支票的出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也能够与出票人约定使用支付密码,作为银行审核支付支票金额的条件。 ()支票的提示付款期限自出票日起十日。 (6）持票人能够托付开户银行收款或直接向付款人提示付款。2.6. 汇兑26.1.汇兑定义 (1）汇兑即为汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （2)汇兑分为信汇、电汇两种。2.62.签发汇兑凭证必须记载下列事项 (1）表明“信汇”或“电汇”的字样。 （2）无条件支付的托付。 （3）确定的金额。 （4）收汇款人名称。 （5）汇入地点、汇入行名称。 ()汇出地点、汇出行名称。 (7)托付日期(汇款人的汇出银行提交汇兑凭证

14、的当日）。 （8)汇款签章。 汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。2.6.3.汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后,应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。2.6.4汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户,并向其发出收账通知。27. 托收承付2.7.1.定义 （1)托收承付是依照购销合同由收款人发货后托付银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 （2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。.72差不多规定 (1)收付双方使用托

15、收承付结算方式必须签有符合经济合同法的购销合同,并在合同上注明使用托收承付结算方式。 (2）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。 ()收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执)。 (4)托收承付结算每笔的金额起点为一万元。新华书店系统每笔的金额起点为一千元。27.3签发托收款付凭证必须记载下列事项 (1）表明“托收承付”的字样。 ()确定的金额。 ()收付款人名称及账号。 （4）付款人开户银行名称。 （）托收附寄单证张数或册数。 (6）合同名称、号码。 (7)托付日期。 ()收款人签章。 托收承付凭证上欠缺记载上列

16、事项之一的，银行不予受理。2.7.4.托收 收款人按照签订的购销合同发货后，托付银行办理托收。 （）收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单位送交银行。 (）收款人开户银行接到托收凭证及其附件后,应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查,凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。.7.5承付 付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用,并在合同中明确规定。276.逾期付款 付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分,即为逾期未付款项,按逾期付款处理。2.7.

17、7.拒绝付款 对下列情况，付款人在承付期内,可向银行提出全部或部分拒绝付款： ()没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。 (2）未经双方事先达成协议,收款人提早交货或因逾期交付款人不再需要该项物资的款项。 （3）未按合同规定的到货地址发货的款项。 （）代销、寄销、赊销商品的款项。 (5)验单付款,发觉所列物资的品种、规格、数量、价格与合同规定不符,或物资已到,经查验物资与合同规定的或与发货清单不符的款项。 （6)验货付款，经查验物资与合同规定的或与发货清单不符的款项。 （7）货款差不多支付或计算有错误的款项。2. 托付收款2.81.托付收款定义 (1）托付收款是收款人托付银行

18、向付款人收取款项的结算方式。 （2）托付收款在同城、异地均能够使用。 （3)托付收款结算款项的划回方式,分邮寄和电服两种,由收款人选用。2.2签发托付收款凭证必须记载下列事项 （1）表明“托付收款”的字样。 （2)确定的金额。 (3）收付款人名称。 (4）托付收款凭据名称及附件单证张数。 (5)托付日期。 （6)收款人签章。 欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.3托付 收款人办理托付收款应向银行提交托付收款凭证和有关的债务证明。8.付款 银行接到寄来的托付收款凭证及债务证明,审查无误后办理付款。 以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关方法规定,将有关的债务证明交付款人,并签收。

19、2.8.5在同城范围内,收款人收取事业费,可使用同城特约托付收款。 收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同,由付款人向开户银行授权。职员借款治理方法1 总则1. 制定目的 为使职员在其急需周转用钞票时，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务治理，特制定本方法。1.2. 适用范围 由本公司所属正式职员，符合下列情形者，均可依照本方法之规定向公司申请借支： （)本人或家属有重大意外事故或重大伤病。 （2)公务需要。 (）其他临时紧急需要。 【注】试用期职员借款须由正式职员1. 权责单位 (1)财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 (2）总经理负责本方法制定、修改、废止之核

20、准。2 借款规定.1. 借款程序 ()凡因公务或私人因素欲向公司借款者，应先填具借款单，注明借款事由、归还日期,呈主管依权限签准。 ()权责主管签准后,借款人持核准后之借款单,至财务部办理借款。.2 核准权限2.2.1公务借款 (1）凡因公务借款金额不超过人民币50元者,部门主管及财务主管核准后方可借款。 (2）凡因公务借款金额在人民币5元以上者,除按(1)款规定外,须层呈总经理核准后方可借款。2.22私人借支 按22.1规定核准后方可借款。2.3. 借款额度3.1公务借款 得视实际需要核定额度，依照一般财务支出规定办理。3.2私人借支 （1)因家中遭受重大意外事故,本人或家属有重大伤病时，借

21、款人得附相关证明文件，借款金额以两个月薪资为限。 (2)一般情况借款人可预支半个月薪资。2.4. 借款归还2.1.公务借款 （）公务借款应于该公务处理完毕后三天内,附相关凭证及正式发票到财务部办理报销,并将剩余款项全数归还。 （2）逾期未报销归还，并无正当理由者,可从该借款人薪资中扣缴。2.4.2私人借款 (1）属于重大意外事故或重大伤病者,应自措款次月份起,分十二个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。 （2）属于一般情况者，自借款次月份起，分三个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。2.3.注意事项 (1）凡公务事项借款人于尚未还清借款款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清晰，

22、否则接替人自行负责。 （)凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在在离职前将剩余款项一次性还清。3. 附件借款流程图 50元以内 填具借款单 初审 审核出 纳财务主管部门主管借支人 付款 审核超过500元部门主管借款单日期: 借款人部 门职 务借款事项(用 途）现金借款金额（大写） ￥借用转账支票 张 号码部门主管意见经办人领 导 审 批会计: 出纳：讲明：申请预借现金或支票时应填写之表单。费用开支核定标准方法 总则1.1. 制定目的 为便于掌握开支,依照有关规定,结合本公司实际情况，特制定本开支标准方法。1.2. 适用范围 本方法适用差旅费、交通费、加班费、通讯费、业务招待费、培训费等经

23、常性费用支出。1. 权责单位 （1）财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 (2）总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。 费用开支标准2.1. 差旅费 ()公司职员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按附件C3-规定的标准执行。各部门主管应严格操纵外出人员并考虑完成任务的期限,确定出差日期。因公出差人员自行解决住宿问题的，则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的5%计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律自理。 （）乘坐火车符合附件C0-规定而不买卧铺票的，节约下的卧铺票费，发给个人。 （)工作人员趁出差或调动工作之便，事先经部门主管批准就近回家探亲，其绕道车

24、船费扣除出差直线单程车船费(按出差人应享受的标准），多开支的部分由个人自理。如少于直线单程车船费时，应凭车船票价按实报销,不发给绕道及在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。 (4）出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 （5）公司工作人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助，住宿费凭住宿发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不予领发伙食费。 （6)职员赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50发给。2.2. 市内交通规定2.2.1.市内公务交通费 (1)非乘

25、公司车辆者，凭乘坐的车票,列明去向,由部门主管审核,总经理签字后予以报销。 (2)由公司配置自行车者，每月按20元标准将修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏费用一律自理,也不另发交通费及报销市内车票,由此阻碍工作，责任自负。 （）公司提供车辆办事的，一律不得报销交通费。2.2.职员上下班交通费 (1）职员居住地点距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上班,公司又无配给自行车(或摩托车）的，可凭公交公司月票发票报销。 (2）符合（1）条条件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金额发给补贴。 （3)上述两类补助各部门在职员报到上班后,立即申请报告送总务部审批备案，每

26、月终了后七天内，由各部门造册申报，总务部按备案记录结合考勤审批发放。 (4）关于不享受交通补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经部门主管批准,发给每月20元的自行车修理费。23 加班、值班和误餐费的规定2.3.1.加班费 (1）按劳动法规定发放。 (2）职员加班要从严操纵，事前报部门主管批准。加班只限于工程抢修,节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过36小时。 (）职员加班后，能够补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。 （）职员出差期间，如遇法定节假日和超时工作不计加班费。2.3.2.值班费 值班时刻超过每周40小时的,超过部分按加班处理,发放加班工资。24 通讯费用21

27、.享受公购话机范围及标准 （1)公购指由公司购买话机，公司负担一定限额的话费。 (2)自购指职员个人购买话机,公司负担一定限额的话费。 (3）经公司最高主管批准可享受公购移动电话的职员如下： 公司最高主管如总经理、副总经理。部门主管。行政及财务业务外联人员。董事会特批的人员。 以上各级人员须为公司正式任命、人事备档的人员。 (4)移动电话话费按职不及工作性质限额,核定公司承担话费的标准（见附件CC03-3）。2.4.2.享受通讯费用范围及标准 ()移动电话费用（附件C03-1)。 ()传呼机费用实报实销。 （3)P电话费用(附件CC31）。2. 业务招待费 ()外地客户因业务工作来公司所在地参

28、观考察需宴请的，应本着从简节约的原则,由公司安排一次宴请，其他时刻按工作餐接待。 (2）宴请标准（含酒水)：总经理出面宴请的,每人每次可在500元以内；部门经理出面宴请的,每人每次在250元以内;其他人员在面宴请的,每人每次在0元以内。 (3）工作餐接待标准:每人每天接待标准为：厅级以上干部300元；处级以上干部200元；其他人员10元。 ()外地客户来工厂基地参观或到附近市县参观、巡游,需要用餐的,按工作餐标准接待。 （)对重要客人赠送礼品、红包、应事先提交收面报告,按总经理批示的标准执行。未经批准，任何人不得擅自赠送礼品、红包。 （）接待客人须视重要程度,合理合宜安排娱乐活动，原则上安排一

29、次，同时不准同夜连场娱乐。 卡拉OK每人每次操纵在30元以内。桑拿每人每次操纵在350元以内。 (7）接待外地客人安排住宿标准:处级以上干部每天在300元以内,其他人员0元以内。经济特区直辖市住宿标准可适当上浮30。2.6. 职员培训费用 （1)职员参加专业技术职称考试前培训所缴纳的资料费、培训费一律自理。 (2)职员参加各种技术职称、业务等级的考试，其报名费、考务费及其他费用一律自理。 (3）职员因公司工作需要，参加由上级主管部门,如财税、海关、外汇、外资委、劳动人事局、社保公司等单位硬性规定的短期业务培训，其费用需要公司予报销的,参加培训人员必须书面申请并附上级主管部门通知，报总经理(或其

30、授权人)批准后才能报销。 (4）凡公司组织的业务技术培训班,人事部门要事先做好培训费用预算报批工作。会计要严格按照总经理（或总经理授权人）预算予以报销。任何单位和个人都不得超越预算自行报销培训费用、住宿费用、伙食费用。 ()职员通过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时刻按在岗处理。培训后考试不合格者，培训费不予报销。自行参加各种职称考试培训、业务等级培训的学习时刻按事假处理。 （6)职员参加专业技术职称考试的时刻,按在岗处理,不扣其工资。3. 附件移动电话申购程序 提出申请 审核批准 级不审核 核 准申请人 直属部门主管 人事部 公司最高主管 审核付款登账 登记办理借用财务部 总

31、务 申请人移动电话、IP电话卡报销标准表职 务移动电话费标准移动电话机标准IP电话卡总经理80元000元500元部门主管40元000元00元财务业务等外联人员00元150元司 机200元50元出纳作业处理方法1. 总则1.1. 制定目的 为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务治理,防止错误与弊端发生，特制定本方法。1.2. 适用范围 本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业,均依照本方法所规范的体制治理。.3. 权责单位 （1)财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 (2)总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。 财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本方法之

32、管制,并确保依据本方法之规范作业。 出纳收支作业2.1. 收入作业 （1)出纳人员例行性收入作业包括: （A）签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。 (B)银行账户托收兑现之确认。 (C)银行账户汇入款项之确认。 （）其他收现款项之经收。 （)出纳收到现金,必须开动身票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。 (3）出纳人员关于当日到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。2.2. 支出作业 （1）出纳人员例行性支出作业包括: （)依据核准后的支票申请单开立支票。 （B)职工新资支付与转账到个人活期账户上。 （C）代扣个人所得税。 （）零用金核准后支付。 (2）

33、出纳人员关于一切款项支付,应以处理妥善之发票为依据,任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。2. 日报表编制 出纳人员应将每日经办之收支作业编制现金收支日报表,据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。 日报表依下列讲明编制： (1)银行存款、现金登记日记账 （A)账户不： 依银行不账号分不填制。 （B）本日收入： 包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等,依账户不填人。 (C）本日支出: 包括当日支付票据、银行转账，依账户不填入。 ()转账存入（支出): 系本公司各行库不账户间款项之移转,转入与转出之数字应相当。 （)本日余额：系“前日余额

34、”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。 （2）应收票据 （A)银行账号: 依托收行库不分不填入。 （)昨日结存: 将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收行库不分不填入。 (C)本日存入： 填入本日托票据之张数与金额。 (D）本日兑现: 填入本日票据实际兑现之张数及金额。 (E)本日结存： 等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日兑现”之票据张数与余额。 (3）应付票据 (A)银行账号： 依开立票据之行库不分不填入。 (B）昨日余额： 将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库不分不填入。 （C）本日开出: 填入本日开出票据之张数与金额。 (D）本日到期: 填入本日应付票据到

35、期之张数及金额。 （E）本日余额： 等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张数与余额。.4. 有价证券作业 （1)有价证券系指短期投资性质之证券。 ()所有有价证券均应设置有价证券明细表,包括取得日期、面值取得成本、兑付日期等。 （）有价证券如供作抵押、债务保证工寄予保管等，单独列表。 （4）各项证券投资收入、股利等按期领取时应记录。 (5）证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申报资料等归档备查。 (6)结账日有价证券之市价资料应妥为保管。 （7)各项有价证券视同现金,其保管及入账应由不同人担任。 ()有价证券之买卖须经权责主管核准。3 附件报销流程图 持部门

36、主管审批后 之单据或借款单 审核财务部主管借支人借支人 填制现金支出、银行支出凭证单经办人 签字付款 总经理出 纳 审批签字会 计 经办人已签收的凭证单费用审核方法1 总则1.1. 制定目的 为了合理支付各项费用,特制定此方法。.2. 适用范围 本公司各部门费用支出,均依照本方法所规范的体制治理之。1.3. 权责单位 （1)财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 (）总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2 费用审核2.1. 外来凭证 （1)营利事业进展,如增值税专用票、一般发票、定额发票等。 (2）营利事业资金往事统一票据,如行政性收费票据、事业性收费票据、统一收款收据等。2.1审核

37、原则 (1）真实性。 ()合法性。 （3）完整性。2.12原始凭证审核方法 （)审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。 ()审核发票专用章上发票者全称是否为公司所付单位。 （3）审核“日期”是否为收料日或费用发生日期。 (4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同,若为一般费用，内容与费用性质是否相同。 (5)审核数量单价是否等于总价,并需与中文大写金额相符，若不相符，退回发票要求重新开具。21.3付款凭证应具备要点 (1）发票:本公司名称、税号、地址、开户行、账号、电话等。开具年、月、日。货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。 （）营利事业资金往来统一票据：本公司名称。开

38、具年、月、日。收款项目、数量、单价、总额。2.2. 公司内部凭证（自制凭证) (1)请购单。 （）订购单。 ()验收单。 ()费用合同或协议单。 （）借款单。 (6)领料单。 （7）成本计算单。 （8)工资单。 (9）杂项费用计提单。3. 分项费用3.1. 租金支出.1.1凭证名称 收据312审核方法 ()审核租金支付期间是否重复或遗漏。 （2)审核租金支付方式与合同书约定的是否相符。 (）审核押金给付与合同是否相同,合同期满应即时收回押金。 (4)审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。 (5）审核支付仓租是否依照租赁合同书。 (6）审核寄存租金,即单价寄存数量是否正确。3.2. 税金2.凭证

39、名称 税收缴款单（增值税、印花税、所得税、关税等），分为国税、地税、海关。32.审核方法 （1)审核税率、课税对象、计税标准、起征点、免征额、减免税、税种是否正确。 （）审核增值税的缴交金额是否正确。 (3）审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计确实是否相同。 (4）审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。3. 交际费3.3凭证名称 (1)发票。 (2)交际费申请单。3.审核方法 (1)审核在外宴客及招待费用,应以发票为凭据。 (）审核是否于当天之场所宴客。 （）审核应酬是否与业务有关。 （4)审核是否依核决权限核准。.4. 邮资3.4.凭证名称 （1)邮件大宗包裹收据、快递、普件收据。 （2）邮票购

40、买证明。34.2.审核方法 (1)审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载时刻、地点、重量、件数是否相符。 ()审核有无私人邮件或非本公司邮寄之其他收据报销。.5. 电话费.5.凭证名称 电信局电话费收据通知联。.2.审核方法 (1)审核请款明细与长途电话登记簿所载时刻、地点、次数是否一致。 (2)审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致。 (3)审核单价通话时刻是否与总额相符。 (）审核收据内容与原通知单所载内容是否相符。36. 市内交通费3.6.1凭证名称 市内出差车费报销单为车票(含公交车、出租车、地铁等）。3.6.审核方法 (）审核是否经公司车辆调度员证实公司无车可派用。 (2)审核是否经

41、主管(经理级以上)核决。 (3）外勤工作者，每月三日前附“外勤活动记录表”及“旅费报销清单”，每月一次请款报乐段。3.7 公务车相关费用.7.1凭证名称 (1)购油票券（含汽油、柴油等）。 （2)修理费、年检费等发票。 （3）过桥费或停车费收据。3.7.2.审核方法 (1)油料耗用费用： 审核购油票券是否经车辆治理员签认，并经经理级以上主管核准。审核金额合计是否正确。 (2）过桥(路)费、停车费：审核过桥（路)费收据金额是否与规定相符。审核日期、桥不、地点与派车单内容是否一致。审核收据是否经车辆治理员签认，并经经理级以上主管核准。3. 书报杂志3.8.1凭证名称 （1)订阅单。 （2）营利事业

42、收据。 (）书报费收据。.8.审核方法 (1)审核连续性刊物的申请,是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。 (2)审核支付连续性刊物,期数是否重复。 (3）审核书籍的购买，连续性刊物之新订、续订，应经专人登记、编号，并列入治理。人员离职时,列入部门财产办理移交。3.9. 文具印刷(复印、文具用品）39.凭证名称 (1）发票。 (2）签收单。.9.2.审核方法 (1）审核签收单所记费用明细，是否依价目表之价格计算。 （）审核复印表单是否必需，数量是否正确。 (3）审核复印金额、数量是否合理，上下月差异是否过大。 (4)审核文具用品购买、领用的数量是否合理,上下月差异是否过大。 (5)审核各单位

43、文具用品领用统计表的计确实是否正确。31 事务用具3.10.凭证名称 发票。310.审核方法 (1)查明有无资本性支出之资产误列为本科目。 （2）是否列入财产保管,并填妥费用性财产保管卡。11. 差旅费3.11.1凭证名称 （)差旅费报销清单。 （2)交通费发票。 （3）住宿费发票。 （4）无单据证明单。3.112审核方法 （1）国内出差: 审核差旅费报销清单是否按规定呈核。审核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。审核交通起讫地点与出差申请单所列是否一致。审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。审核在同一区驻留半个以上者,自第6日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给,自第31日起以七折支给。审核交

44、通费须凭票根证明核支。对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。审核各细数核确实是否正确，若事先已预支者，应由应付金额内扣除。 (）国外出差：审核出国前后之国内差旅费,应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。审核交通费应附凭证，否则应经经理及以上主管核准之无单据证明。审核是否于返国后次日起算,10天内办理差旅费报销,并缴回差旅费差额,逾期应依规定办理追缴。审核出差在同一都市，接着驻留三十日以上者,自三十一日起,膳宿杂费按八折支给。审核住宿费用超出规定时,呈总经理核准后按实报销。3.2.伙食费 .12.1.凭证名称 (1)发票。 （2）农副产品采购经手人出具之证明。3.12.2.审核方法 (1）审核若

45、为自办伙食，则须附采购经手人出具之证明,并依下列方式核对:伙食份数与申请单合计份数一致。请款单价与签呈核准之单价相同。单价份数应付额。 (2）审核若为职员领取伙食费补贴,应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。3.13水费3.13.1.凭证名称 水费通知联、收据、自来水公司发票。3.2.审核方法 (）审核通知名称是否为本公司。 （2）审核收费期间所属月份是否正确,有否重复支付。 (3)审核应付金额为:用水吨数标准单价。 （4）审核用水种类口径与实际是否一致。 （5)审核收据联与通知联所载内容是否一致。.14电费31.1.凭证名称 电费通知联、收据、供电部发票。3.4.2.审核方法 (）审核收费

46、期间有否重复,所属月份是否正确。 (2）审核单价使用度数是否等于应付金额(一般电费）。 (3)审核电力费计算细数是否正确（特约电费)。 (）审核收据联与通知联所载内容是否一致。 (5)审核峰谷电度数及计费标准是否准确。3.1.运费1.凭证名称 发票。.5.2.审核方法 （1）对运费之申请，须审核: 客户是否签收。车号（主）与请款运输部门是否相符。依路途(程）长短，研判运输时刻与出入厂时刻是否异常。品名是否相符。数量是否一致。交运地点是否相符。交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。 (2)依地点、费率、数量核算金额是否相符。 （3)是否依核决权限呈核。 （4)送货单、出仓单与托运单数量、时刻相

47、核对。316广告费.16.1.凭证名称 （1)发票。 ()报社、电视台、电台、网络收据。 ()出版社、电台广告发票收据。3.16.2.审核方法 ()审核计价行数与样张之行数是否相符。 （）审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。 （3）审核应付金额是否等于:单价行数刊登天数，是否有打折。 ()审核收款及报社签单是否属实。 （5)审核是否附有全张之报纸,并在广告处以红笔划出。3.17自由捐赠3.17.1.凭证名称 (）董事长核准之签呈借款申请单。 （2）收据。3.172.审核方法 （)审核捐赠款是否与业务有关,或维持商业地位或商誉所必要者。 （）审核捐赠之对象是否经政府主管财税机关核准，且

48、合于公益性如“红十字会”及教育、文化、公益、慈善机关团体。 （3）审核若以暂借款方式先予借支者,其暂借款申请单需依核决权限呈核。3.8什费31.1.凭证名称 ()发票收据。 (2)邮政礼券证明单。3.1.2.审核方法 （)审核付款种类与申请单所记载种类是否相同。 （2)审核申请单是否经主管签章，并由总务证明属实。 (）审核申请金额与规定标准是否一致，并由总务证实。.19海运费3.19.1凭证名称 （1）请款单。 （)发票。39.2审核方法 （1）审核请款单是否依核决权限核准。 （)审核受订通知单之交易条件是否为CF或CI（FO和S时免负担海运费）。 （3）审核请款单所载之船名、起讫地点、航班、

49、提单号码、装运装量等是否与装箱单相符。 (4)审核提单和请款单之材积及起讫港与装箱单所载是否相符，若差异在5%以上时,应会同营业单位签注差异缘故。 （5）审核发票所载之提单号码与原提单之号码是否相符。3.20.陆运费3.20.1凭证名称 发票。3.20.2.审核方法 （1)审核发票是否依核决权限核准。 (2）审核计费重量是否与交运单相符。 (3）审核运费是否与公司规定之支付标准相符。 （4)审核运费之计确实是否正确,与发票之金额是否相符。 (5）如以货柜装运时，应审核货柜型式、号码、数量及拖车台数是否正确。32外销佣金211.凭证名称 （1）结汇证实书。 (2）佣金信（电）汇回单。 （)佣金汇

50、出款证实书。 （4)发票。3.212.审核方法 （1)审核请核单是否依核决权限核准。 (2)审核请款单、销售确认书和受订通知单所载之受订编号、数量、单价、销售金额、佣金条件和佣金收款人之名称地址等是否相符。 （3）审核依约定之佣金条件所计算之佣金金额是否正确。 (4）审核佣金汇款回条或证实书之申请人是否为本公司。 ()审核佣金汇款凭证之受款人是否与受款通知单之受款人相符。 （6)审核佣金汇款凭证之汇出金额与清款单和结汇证书之佣金金额是否相符。 （）信用证溢价金额以佣金方式支付时,应审核汇出金额是否与溢价金额相符,即是否等于押汇金额与受订金额之差额。 （8)审核发票之出具人是否与受订通知单之受款

51、人相符。.22.保险费.22.1.凭证名称 ()结汇证实书。 （2)保险费送款簿存根。 (3)收据。（4)财产险保单（厂房、设备、材料、汽车等保险)。322.2.审核方法 (1）审核受订通知单之交易是否为CIP或CI(FB、FAS和C&时免负担保险费）。 (2)审核以L/C条件出口，一般均于押汇时，由银行予以代扣保险费。 (3）审核险种的保险费率及保险费计确实是否正确。 (4)审核结汇证书中银行所扣之保险费,是否与所计算之保险费金额相符。 （）审核支付日期。 （6)审核投保合同条款、保险是否有效合理。.3进出口费用3.31.凭证名称 发票收据。3.23.2.审核方法 (1)进出口报关杂费应由与

52、本公司签订合同托付之报之行，依各批之出口批次编制费用通知单是否注明出口编号、货名、件数、重量、出口日期、运往港口、提单号码、物资进仓地点、输出许可证号码等。 (2)审核报关杂费费用通知单是否注明出口编号、货名、件数、重量、出口日期、运往港口、提单号码、物资进仓地点、输出许可可证号码等。 （3）审核报关杂螺丝帽各请款项目之金额，是否与合同及海关所规定之支付标准相符。 （4)审核各项凭证是否齐全。 (5)审核报关杂费之总金额是否正确,与费用通知单之金额是否相符。 （6)如报关、仓储、码头费发生异常,是否已于请款单内注明异常缘故、处理对策和费用之归属等。应收账款及应收票据治理方法1. 总则1.1.

53、制定目的 为确保本公司营业利益，加强财务治理,减少坏账所造成的损失,并掌控资金流向,特制定本方法。.2. 适用范围 本公司因营业所产生之应收账款处理,均依照本方法所规范的体制治理。1.3. 权责单位 （1）财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 (2)总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2 应收账款处理规定2.1. 账款产生处理程序2.1仓储单位(出货程序之一） (1)依据出货通知单安排出货事宜。 (2）填制出货单，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。 （3)依出货单内容预备出货。2.1.2营业单位（出货程序

54、之二) (1）开具出货通知单通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在出货通知单上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。 （)财务部开具发票,并将发票号填写于出货单,将发票连同货品送交客户。 ()客户收货后在出货单上签收，并将出货单第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。 (4)将客户签收之出货单第二联交财务部，作为财务处理及收款之依据。2.3.财务部（应收账款之账务程序) （）接到出货单后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与出货通知单核对。 (2）核对无误后，编制销货传票、应收账款明细表,经主管核准后,登录应收账款明细账、总账及销货账。 ()依倨应收账款明细表内容,将客

55、户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输 入电脑。 (4)次月初印制应收账款对账单，交营业单位送客户核对账款，作为收款之收依据。2.2. 款项收回处理程序2.2.1营业单位（回收账款程序之一） （1）收到客户货款后，应填制收款通知单一式三联。 （2)收款通知单注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额,送主管签核。【注】如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。 (3)将经签核之收款通知单第一、第二联及货款送财会单位签收,第三联自行留存。2.2.财务部（回收账款程序之二） (1）将票据及收款通知单与应收账款对账单核对无误后,将票据资料登录于应收票据登记簿

56、，以执行资金预测工作。 (2）依据票据及收款通知单内容明细，编制传票,呈主管核准后,登录应收账款明细账、总账,将传票及收款通知单予以归档。 (3）将当日收到之票据整理妥当后,送到银行托收。2.2.3.注意事项 （1)本公司应收账款，各营业单位应于每月5日前收回,逾期未收回者，营业单位应填制应收账款催款明细表，注明缘故及预订回收日间，送财务部汇整。 （）财务部应依应收账款催款明细表，追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者,会同营业单位以问题账款处理之。 (3）财务部应依应收账款明细表,查核客户信用限额,如有超出信用额度者，应通知营业单位，以幸免问题账款之产生。 应收票据处理规定3. 一般作业程

57、序 （）营业单位收到客户票据后,应填制缴款日报表，注明内容明细,连同客户票据送部门主管复核。 （2)将经签核之缴款日报表连同客户票据全数送交财务部出纳点收。 (）出纳确认签收票据后,将票据内容明细通知会计人员查核。 （4)会计人员依据收回票据之内容明细编制传票,呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账。 （5）出纳人员将当日收到的票据整理妥当,送到银行托收。2. 应收票据规定 本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份的次月底为原则，除经总经理核准者外,凡超过期限之应收票据,列入营业人员绩效考核范围。3 收到票据审核注意事项 （)营业单位收取票据货款时，应留意以下重点: （A）票据到期日是

58、否符合规定,如不符时应立即请客户更正或重开。 (B）所权票据非客房本人开具的，应要求客户背书。 （C）票面之文字记载及盖印是否清晰。 (D）核对金额与应收账款对账单是否符合。 （)权责单位审核应收票据时,应留意以下重点： (A）营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调理改。 （B)若发觉有客户更换票据付款银行,应查证其缘故。34. 应收票据到期处理 （1）出纳人员逐日编制到期日操纵表，将托收到期之票据明细填入,交主管核对,以确定到期票据是否有遣漏。 (）编制传票并取回银行受理单,并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，转会计人员登账。3. 退票处理 （1)票据

59、发生退票的，或因客户存款不足,权责单位应立即填制退票通知单,连同支票票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。 （2）退票应依本公司问题账款处理方法的相关规定办理。4 附件 应收账款处理程序客户财务仓储单位营业单位 开具 出货 开具 收货 出货通知单 开具出货单 发票 出货单签收 核对营业单位财务 （核对收款单据) 编制应收账款明细账应收账款之对账单治理方法. 总则1.1. 制定目的 为使本公司之收款作业顺畅，幸免应收账款的误失或延迟以及问题账款的产生,特制定办法。2. 适用范围 本公司每月应收账款之对账单处理,均依照本方法所规范的体制治理。权责单位 （1)财务部负责本办制定、

60、修改、废止之起草工作。 (）总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2 处理程序规定2.1. 应收账款对账单内容 权责单位之承办人员应依客户不整理出当月之出货单，并据以制作应收账款对账单。对账单应详列下内容: （1)客户名称、增值税发票或一般发票号码、营业地址、承办人。 (）对账期间。 (3）交易明细： （A)交易日期、产品编号、品名及规格。 (B）单位、单价、数量及金额（原价及优惠折扣价）。 ()交易条件。 （5)应收金额、已收金额及未收金额。 (6)其他备注事项以及注明公司收款的银行账号。2.2 作业程序 (1)权责单位承办人员将应收账款对账单呈主管审核后,转送营业单位相关经办人员。 (2