集团财务规章制度汇编

1、 某进展集团 财 务 制 度 汇 编差 旅 费 管 理制 度治理原则预算操纵制度指出差人所在部门必须事先申报出差打算和差旅费预算,严格按预算借支差旅费。紧急出差情况下事先未申报预算的，应由主管领导(集团副总裁、地点公司总经理、校长）批准。按岗位职不核定的制度全集团所有职员按岗位职不区不对待,但多人出差必须同乘同一交通工具、同宿一家宾馆时，经主管领导批准能够提高标准，但舱位、房间等级标准应按职不对应；如确需保持一致的，经主管领导批准可按其中最高职不者的标准执行。 某进展集团岗位职不表 职不集团总部地点公司学校A董事长B总裁、副董事长C执行总裁D常务副总裁E副总裁、董事F部长总经理校长G副部长副总

2、经理副校长、校长助理、特级教师H主管部门经理学部主任、高级教师、行政部主任、后勤部主任、财务部主任、国际部主任I一般工作人员主管教务处主任、训育处主任、中教一级教师、小学高级教师、人事主管、食堂治理员、医务所所长、主管会计、保安主管J一般工作人员前述中未列入的职员出差与派驻区不对待原则派驻某地或集团所属公司(学校）工作两个月以上的,原则上属于派驻,按当地职员对待或另行按“外派人员补助治理方法”执行。“一枝笔”审批原则出差费用批准人投资公司、治理公司为分管副总裁，在项目公司为总经理、学校为校长。差旅费的构成交通工具费:指乘坐飞机、轮船、火车、长途汽车等交通工具的费用(含订票费）;2住宿费：指在外

3、地住宿于宾馆、旅店的单纯住宿费用(不包括在旅店发生的通讯费、餐费和其他另行收费的其他费用，如有此类费用发生须在发票中单独列示或提供宾馆收费清单）;3.市内交通费：指在动身地、目的地、中转地乘坐市内公共汽车、电车、巴士的费用（出租车票原则上不同意报销);.伙食补助:指在出差期间的就餐补助（不包括在此期间的业务招待等费用)；交通工具费治理规定及报销标准交通工具费按实际发生数在规定的职不标准以内报销。超过标准的,按标准报销，超过标准部分不予报销，由个人自负;出差人如借出差之便，中途非因公绕道旅行（探亲、访友、旅游等)期间的路费只报销动身地至目的地之间的直线路费。绕道部分不予报销，由个人自负;多人出差

4、必须同行时，由集团副总裁、地点公司总经理、校长批准可随同其中级不最高者乘坐交通工具。但舱位、铺位应按相应级不对待。报销标准职不 交通工具类型 飞机 轮船 火车头等仓经济仓二等仓三等仓四等仓及以下 软卧 硬卧ABCDEH备注：1乘坐飞机出差，除依照职不以外，还要依照里程和情况的紧急程度和专门需要综合考虑由集团副总裁、地点公司总经理、校长批准。里程：000？公里以上。.如遇事由紧急未购到卧铺票、夜晚乘车或白日乘车时刻超过1小时时，可按本次火车硬座票价的60奖励给乘车者个人(财政部文件）。一般应购买卧铺票以保持第二天的工作精力。住宿费治理规定及标准住宿费按实际发生数在规定的职不标准以内报销。未超过标

5、准的,按实际发生额核准报销；超出标准部分,由出差人自负。副总裁以下人员住宿费不包括宾馆提供的其他服务和收费:如洗理、洗衣、餐费、通讯等费用，（如需支付需事前申请特批)，以上规定、标准？。报销时必须提供有效、合法住宿发票。宿费发票要清晰写明房间号、起止时刻、天数、人数等详细内容或附结帐清单。报销标准如下：职不 京沪穗及经济特区沿海开放都市其他省会、首府、直辖市其他市县CDEFGH市内交通费、伙食补助、通讯费治理制度 实行定额包干制(或按一定标准报销？)1市内交通费职不 地区京沪穗及经济特区沿海开放地区其他省会、首府、直辖市其他市县BCFG注:A实行市内交通费包干的，不报销任何汽车票(长途汽车票价

6、5元以上的除外）、出租车票; B单位派车出差的的不享受交通费包干。.伙食费出差地为学校提供就餐方便的,每天可领取2元?的伙食补助，领取出差补助的，不再领取工作餐费补助。到集团所属单位出差的,由当地单位提供就餐方便的，应按当地规定的客餐标准交纳伙食费。外出参加集团以外的会议，由会议统一安排食宿的,免伙食费补助。 3通讯费 ?差旅费借款与报销差旅费的申请因工作需要到外地出差的教职职员,应提早依照预算填写付款申请表,经本部门负责人签字后按费用支出核决权限表报批后，到财务部门借支差旅费。申请表应填写下列内容是:部门、申请人、日期、天数、路线、事由、分项预算及总额、交通工具费、追加缘故、追加金额、批准人

7、等内容。具体填写标准是:在用途栏填明出差起止日期、区间及出差目的内容；在付款讲明栏填明分项预算及总额：交通工具及费用、住宿标准及总额、可能出差补助额；如超出预算总额应注明超支金额及缘故并在追加审批人签字。 2.借款标准出差人借款的标准是:借款总额=公出天数出差补助住宿费+长途旅费市内交通费？+通讯费？ .差旅费报销规定（）出差人完成任务返回后，应于一周内（节假日可顺延）到财务清帐，填制“差旅费报销单”将所有票据整理、粘贴于后，要求票据合法合规、粘贴整齐规范。财务部按出差标准审核后报帐。（）对逾期未报帐的,则在其当月工资中扣回，并按日加收加收千分之一的罚金。(3)因工作需要超出原打算出差天数,致

8、使报销金额与差旅费申请借款金额不符，出差人员在外地要事前向本部门负责人申请，主管领导同意批准,返回后在付款申请表追加审批人处中加以注明，经本部门负责人签字,主管领导同意批准后报销。凡未经批准超预算部分一律由当事人自负。(4）出差人员如有借出差之便，中途非因公停留或绕道旅行(探亲、访友、旅游等）期间的旅费不予报销。出差人到集团所属公司及学校出差的，由当地提供食宿方便的,每天给予20元出差补助;不提供食宿方便的,每天给予30元出差补助。副总裁、总经理、校长及以上人员无出差伙食补助。出国费用 职员出国费用报销标准: 单位：美元日/人地区分类副总裁总经理、校长、部长带队教师一类（欧、美）20100二类

9、(澳、新、加)50108三类（东南亚、港澳台)10806以上标准为除机票外的出国包干费用，不再发放出国津贴及其他费用；包干标准、地区分类随国际货币汇率发生变化由集团计财部另行发文调整;带队教师费用在出国组团总费用中列支,此标准仅为个人补贴；国际差旅和学生团组可携带少量备用金用于意外支出,但借款和报销均需经集团计财部批准，不得挪用。八、本制度由集团董事会批准,由集团计财部负责解释 本制度从集团董事会批准之日执行,往常相关制度同时废止 固定资产治理制度及流程固定资产的含义：固定资产是指使用期限超过一年，常规性资产(据清单)和单位价值在100元标准以上(小于00元、大于100元的列入低值易耗品帐户按

10、固定资产治理)，同时在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。固定资产项目及编号（见物业后勤部规定)资产项目。建筑物:以每一独立建筑物连同附属装置作为一个固定资产项目。例如：看台游泳池等。动力设备：以每一动力机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例:锅炉传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个固定资产项目。例如：校园网、广播电视网。工作机器及设备：以每一独立的机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。 例如:净水机工具、仪器、用具：以每一工具、仪器、用具连同便于操纵操纵的各种附具作为一个固定资产项目。治

11、理用具：以每件治理用具作为一个固定资产项目。例如:汽车修理专用工具。办公设备:以每一设备连同附属社设备为一固定资产项目。例如：电脑、打印机、复印机、传真机等。办公家具：以每件家具为一固定资产项目。例如：办公桌连附台、办公椅等1运输设备:以每一独立的运输工具作为一个固定资产项目。例如：轿车、面包车等。 具体见“固定资产分类目录及编码表”固定资产业务相关部门固定资产治理部门固定资产治理业务由物业后勤部门负责承担，职责如下:制定固定资产治理的制度及固定资产业务的打算。参与固定资产业务的有关决策。组织或参与固定资产的增加、减少、内部转移、修理、盘点等具体业务。督促有关部门作好固定资产的有关工作。进行固

12、定资产的实物数量帐务治理工作，建立固定资产卡片、固定资产实物保管明细帐。固定资产使用部门承担固定资产保养责任。参与固定资产的增加、减少、修理、盘点等业务。财会部门承担固定资产的核算,登记固定资产明细帐,进行固定资产的价值治理。监督固定资产治理工作、核对固定资产实物。固定资产的治理方式固定资产卡片：一式二份(实物治理、使用部门各一份);固定资产实物保管明细台帐:物资治理部门固定资产编码标记（标签、烙印、喷号）：五、固定资产增加业务的财务治理固定资产的打算治理公司、学校要依照教学经营治理业务打算，确定所需固定资产的品种、规格、数量，编制相应的采购打算、建筑打算。首先由各业务部门提出部门固定资产增加

13、业务打算，报送资产治理部门进行综合汇总,平衡后作出公司学校固定资产采购打算、固定资产建筑打算。固定资产的计价固定资产应当按取得时的实际成本记帐。具体的计价应依照有关规定及不同的情况而定。购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等以后的价值记帐。自行建筑的固定资产，按在建筑过程中实际发生的全部支出记帐其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值,如评估确认的固定资产净值大于投出单位原价的,以评估确认的数值作为固定资产原价。融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。在原有固定

14、资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。在清查财产中盘盈的固定资产,按从制、重置完全价值记帐。同意捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。同意捐赠时发生的各项费用,应当计入固定资产价值。企业为购建固定资产而发生的借款利息支出、外币折合差额等，在固定资产交付使用之前，应当计入固定资产价值。固定资产增加业务的处理流程购入不需要安装的固定资产应由需要购买部门依照公司下达的购置打算进行申请，购入后其价格和运杂费等一并计入固定资产价值。具体业务处理流程是:由内部需要购买部门填写“固定资产请购单”，

15、报固定资产治理部门和财会部门批准。资产治理部门、财会部门审核同意后，由治理部门向采购部门发出购买通知。固定资产购进后，由资产治理部门会同采购部门对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”。采购部门凭发票、固定资产验收单到财务部门报帐。资产使用请购部门填写“固定资产领用单”向资产治理部门申请领用。治理部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。购入需安装的固定资产应由需要购买部门依照公司下达的项目打算进行申请,在“库存物品”和“在建工程?”科目核算。购买价格、运杂费等加上安装费用一并计入固定资产价值，固定资产安装后移交时,须填制“工程

16、竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表”后办理增加固定资产和领用手续。采购部门采购后填写“工程物资验收(入库）单,办理物资入库手续。安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资。安装部门持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用安装完毕后安装部门召集财务部门、资产治理部门、和接收使用部门及有关专家对工程进行验收，并在“工程竣工验收单”验收栏内签署意见。制作“竣工决算表”“交付使用财产清单”。财产使用部门填写“固定资产领用单”向资产治理部门办理领用手续资产治理部门制作固定资产卡片交付使用部门使用部门持领用单、固定资产卡片送交财务部门批准，仓储部门予以发货出包工程方式自行建筑的固定资产（

17、详见在建工程治理)自营工程方式自行建筑的固定资产（类似购入固定资产的安装程序)其他途径增加的固定资产的业务处理流程固定资产由投资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”;验收完毕后交有关部门使用;同意捐赠固定资产由同意捐赠的部门填制“同意捐赠固定资产情况表”进行接收,然后交付有关部门使用。盘盈的固定资产,填报固定资产盘盈盘亏审批表,经总会计师批准后,资产治理部门制作固定资产卡片，由使用部门领用。 （四)固定资产增加的有关凭证。固定资产减少业务的财务治理固定资产报废业务程序：由固定资产使用部门向固定资产的治理部门提出报废的申请(或直接固定资产治理部门提出报废申请)

18、,填制“固定资产报废单”,详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的缘故等报公司(学校）主管行政领导批准。行政领导批准后，由固定资产治理部门具体落实对报废固定资产的清理。财务部门依照有关凭证进行会计核算。固定资产出售业务程序出售的固定资产一般属于不需用的固定资产,由固定资产治理部门提出出售的建议，填制“固定资产请售单”报企业领导批准领导批准后,由固定资产治理部门通过销售部门或其他途径联系固定资产的购买者，签定有关合同依照合同，办理固定资产的拆迁、运输等业务财务部门依照有关凭证进行帐务处理财务部门注销固定资产卡片，办理收款事项固定资产毁损业务流程毁损发生后，由固定资产的使用部

19、门填制“固定资产毁损报告单”报固定资产治理部门治理部门对有关情况进行核实，提出处理意见治理部门将处理意见上报企业主管领导处理财务部门依照有关凭证进行帐务处理固定资产的内部转移程序固定资产的内部转移，可由固定资产调出单位或调入单位填制申请经固定资产治理部门批准同意，由调出或调入单位或其他有关部门具体执行，同时填制“固定资产内部转移单”财务部门依照“固定资产内部转移单”调整固定资产明细帐及固定资产卡片，固定资产治理部门相应调整固定资产卡片固定资产的修理固定资产修理分大、中、小修理。流程大修理需要事先进行打算。打算由治理部门和使用部门共同制定经企业主管领导批准实施经常性修理由使用部门向固定资产治理部

20、门提出申请，经批准后进行固定资产的盘点流程财会部门总帐与明细帐、明细帐与固定资产卡片相互核对财会部门与固定资产治理部门有关固定资产记录核对盘点小组对固定资产进行盘点固定资产使用部门编制“固定资产盘点表”,经清查小组签字后，报送财会部门和设备治理部门财会部门依照各使用部门送交的固定资产盘点表,通过分析,汇总编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，报企业主管领导依照领导的决定，进行相应的帐务处理.固定资产盘点的有关单据见附表库存物品财务治理制度1.库存物品的含义11库存物品是指在经营教学治理活动中从外部购入、自制、同意投资、同意捐赠等而进入公司(学校)的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标

21、准的劳动资料。1.其特点是易消耗、单位价值低。.物品的采购治理21打算治理依照年度（学年度）教学经营治理业务打算,确定相应物品年度（学年度)采购打算，于打算年度开始之日提早一个月报集团教育治理公司和集团计财部审批执行。属于集团集中采购范围和标准的由教育治理公司采供部执行;属于公司（学校)自主采购范围以内的，将采购打算向教育治理公司备案,由公司（学校)执行。附：采购打算表 公司(学校) 年采购打算 编号: 编制日期: 单位:元物品名称计量单位规格型号技术要求上年消耗量年初储备打算需要量年末储备量内部资源潜力全年申请量教学用办公用维修用生活用其他用合计合计一季度二季度三季度四季度备注 集团总裁:

22、集团计财部: 集团后勤保障部: 公司(学校）：2.合同治理物品的采购,按集团经济合同的治理范围和标准与审批权限的要求与供应单位签定采购合同。集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核；合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产治理部门，以便验收付款。公司（学校)财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。收货(采购、库房)部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。.请购单治理当使用部门在经营治理活动中需要某些物资时,应严格依照采购打算编制请购单，提出采购申请。打算外临时增加的或者是某种专门需求的采购,也应编制请购单（共三联:一请购部门;二采购部门;三

23、财务部门）。 公司(学校)请购单打算内采购申请常规采购申请打算外采购申请专门采购申请需要日期专门要求项目物资名称规格型号用途讲明数量可能单价可能金额编制人：批准人:采购人: 年 月 日 年 月 日 年 月 日 .物资的验收入库治理3.1验收物品到达后,由采购部门组织资产治理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。物品验收完毕，由采购员和库管员共同填制入库单办理入库手续,否则资产治理部门不予验收,使用部门不准领用，财务部门不予报帐核销。集团集中采购的物品,教育治理公司采供部人员不能到达验收现场的，由采供部托付当地资产治理部门组织验收并填制入库单办理入库手续，同时将验收结果报送采供

24、部。3.2入库依照物品的物理、化学性质和用途，合理安排存放地点。采购的物品到达后不论存放地点如何，必须纳入资产治理并进行会计核算。物品验收入库后，不管是否付款采购员和库管员必须填制入库单，以便库房登记库存保管明细帐；财务估价入库，核算负债与存货。入库物品以实际购进价格及其应负担的运杂费计算入库价格估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。入库单由库房保管员定期报送财务部门。4采购报帐治理4予付款治理采购员依照采购合同的予付款规定,向财务部门申请予付款，予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据，否则财务有权不予办理或付款。4.采购报帐程序采购员办理报帐的前提是物资到

25、达并已入库,采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。5库存物品的出库治理5.1打算治理领用部门依照经批准的部门经费打算领用库存物品5.2财务审批治理领用物品由经办人填制出库单（领用单),由部门负责人签字同意后到财务部门签字,然后到库房领取。库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续,否则,不予办理出库。.3出库成本出库成本采纳按上月库存价格计算(使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算）。.物资的库存治理61出入库手续库存的物资必须妥善、严格保管，严格出入库手续,无出入库单库管员不予接收和出库6.2保管帐务按有关分类规则和单品制定库存物资编码,库管员按编码登记

26、库存保管明细帐,逐日逐笔顺序登记6.3库存盘点制度日常盘点由库管员负责并进行,每月月底（自然月份)由库管员向财务部、资产治理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表，详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏缘故等信息;财务部负责监盘和抽点;每年年末（12月31日）和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。 附：库存物资盘点表库存稽核制度每月底财务部门存货会计对库房治理员的帐务记录和实物进行财务稽核。日常稽核工作随时进行。7物品的损失报告制度7.正常报废 关于超过使用期限,没有维修价值的物品应予报废并填制损失报告表7.2意外损失 关于遭受意外事故造成的损失,应填制损失报告表,并注明损失缘故

27、和责任人员,以便向保险公司报损和要求责任人赔偿。73盘亏各单位按规定定期进行盘点，对盘亏的库存物品应查明缘故，报领导批准后处理。附：物品损失报告表、库存物品盘盈盘亏审批表 财 务 预算 管 理 规 则预算及预算治理1预算预确实是在科学的经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映公司(学校）以后一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列打算与规划。1.预算治理预算治理是利用财务预算这一主线对公司(学校)内部各部门、各种财务及非财务资源进行操纵、反映与考评等一系列的经济活动,并以此提高经营水平和经济效益的一种财务治理方法。1.3预算的特点预算不等于预测预算不等于财务打算预算治理是一种治理机制1

28、.4预算治理的前提与条件更新治理观念,提高治理水平;扎实基础治理工作，建立健全业务工作规范，切实加强会计基础工作;完善治理制度体系。15预算治理准则各项工作均须较强的打算性;各项支出均须通过有效的审批程序;凡未通过有效审批程序的各项支出财务人员不得支付,由此造成的损失、失误应追究相关经营治理者的责任且财务人员免责。预算治理相关机构.1预算治理机构:预算治理委员会2.1.设置投资公司、项目公司（学校)两级预算治理委员会,负责预算治理的组织、 协调工作21.投资公司预算治理委员会：由总裁、副总裁、各部门负责人组成，其中常务委员由主管财务副总裁担任； .1.3项目公司(学校)预算治理委员会由总经理(

29、校长)、各部门负责人担任，其中常务委员总经理(校长）担任。 2.1.4预算治理委员会的职责审议、确定预算目标、预算政策和程序审定、下达正式预算依照需要，调整修订预算收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关操纵政策和奖惩制度仲裁有关预算冲突2.5预算治理委员会是预算的综合审定机构，是集团和学校的预算治理的最高权利机构。其审定的预算最后呈请董事会批准。.1.6预算治理委员会定期召开预算会议每年月份召开预算年会，总结本年预算执行情况，讨论下年预算规划。每季度(1、1、4月）召开季度预算会议，对预算执行进行总结,依照客观情况对预算进行调整或修订。专门情况下召开临时预算会议。.2预算编制部门预

30、确实是企业经营业务全面性打算的财务体现，涉及各个部门。编制预算、分析预算所需的各项基础资料(要紧是各项业务预算的初稿及形成依据）必须由各有关部门提供。各部门应按时、按要求提供编制预算所需要的各种资料。2.3预算编制23.1预算编制部门:各成本中心提供预算素材资料；32预算汇总、报送部门：财务处对各部门预算进行汇总分析、协调、综合平衡,形成全面预算，同时将其分降落实为责任预算。2.4预算监控机构各业务部门应自行监控和相互监控现金流淌由财务部门监控2.5预算协调机构由预算治理委员会协调预算的执行和仲裁预算争议。3.预算种类项目投资预算.1.1项目总投资预算基建工程概算、预算由投资公司工程部、投资部

31、编制设备投资预算由投资公司投资部、治理公司采供部编制开办费预算由投资公司项目调研部编制.1.2项目融资预算由投资公司投资部编制3.3项目经营预算由投资公司项目调研部、投资部编制31.4项目财务汇总预算由集团计财部编制31.财务评价由集团计财部编制32项目建设期预算 3.1学年度/月份基建工程支出预算 3.2 学年度月份固定资产购置预算 32. 学年度/月份开办费支出预算项目经营期预算(学校).2.1学年度筹资预算储备金预算由投资公司编制赞助金预算由投资公司编制银行贷款预算由投资公司编制422学年度学杂费收入预算由招生部编制、教育治理公司教学治理部汇总.2学年度办学经费支出预算由各成本中心编制本

32、部门经费预算、财务处汇总4.2.学年度固定资产购置预算 学校资产治理部门编制、教育治理公司资产治理部汇总.5月份经费支出预算 各部门自行编制;.2.6月份固定资产购置预算 学校资产治理部门会同治理公司采供部资产治理部编制；4.年度、学年度基建工程支出预算 基建、大修理支出、日常维修由学校后勤部门会同投资公司工程部编制。5.预算编制、报送、批复日期：5.年度预算:起至止日期：每年 月 1日至次年 7月31日 收文日期:9月30日 收文部门：集团办公室(当日发至各有关部门) 批复文件日期：1月15日（具体日期取决于股东大会召开日期） 批复执行部门：计财部 发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、

33、学校)5.2月份预算：起至止日期: 每月1日至月末最后一日 收文日期:每月2日 收文部门:集团办公室（当日发至各有关部门) 批复文件日期:每月26日(每月25日召开办公会批复） 批复执行部门：计财部 发文部门:集团办公室（当日发至各有关公司、学校) 预算编制程序 采纳上下结合式的编制程序具体过程如下：投资公司预算委员会依照总经营目标,下达投资公司、治理公司、项目公司、学校预算规划目标；各单位、各部门自行编制预算草案，应尽可能使预算更切合实际；各单位、各部门汇总并协调各业务部门预算；各财务处、会计部、计财部进行各种汇总并协调收入、工程、成本费用预算，并在此基础上编制各项财务预算；各单位预算报本单

34、位预算委员会审批，讨论通过(或驳回后重编)；各单位预算委员会将审议后的预算草案呈报投资公司预算委员会审议,讨论通过(或驳回重编）;投资公司预算委员会将各单位、各部门及汇总预算报经最高决策机构(投资公司董事会、股东大会）、监督机构(投资公司监事会)审批,讨论通过(或驳回修改）;将批准的预算下达给各单位、各部门执行。7.预算执行各单位、各部门须严格按批准的预算标准和额度执行。超预算支付必须经具有审批权限的审批人书面批准后方可作业，否则对未经批准的预算外运做事项追究总经理(校长)的责任、对未经批准的预算外付款事项追究财务处负责人的责任；关于预算内支出须严格按财务工作报审权限表的规定程序执行；在执行中

35、客观情况发生变化,需要对预算进行调整的,必须按程序进行预算调整申请。.预算调控8.1建立预警系统,财务部门按下列规则执行累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的90%时给予提醒;累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的 95%时给予警告;累计付款费用支出达到当期累计预算额度的100%时停止付款;8.2建立调控机制，财务部门提供财务信息和合理化建议对各业务执行部门提供收支信息对各业务执行部门提供国家财经政策、财经信息的变化；提供各种财务指标、考核指标提出增收节支措施等合理化建议3建立内部仲裁制度在预算治理过程中,各预算执行主体之间当发生权、责利方面的纠纷时,由预算治理委员会负责调解和裁决各预算执

36、行主体之间的纠纷。若调解无效，则由总裁进行裁决，并将裁决结果强制执行。9.预算考评 预算考评是对集团各单位、各部门各级责任中心预算执行结果的考核与评价。9.1考评程序收集预算资料比较实际与目标,确定差异分析并处理差异评价各责任主体的工作业绩依照考评结果兑现奖惩制度9.2奖惩制度（略) 某进展集团 库存物资入出库程序及入出库单使用规则物资的验收入库治理1物资入库程序物资到达收货单位后(不论付款与否）,由采购部门采购员填制“入库单”一式四联,经采购部门负责人签批后办理入库手续;库房库管员验收后在入库单上签字后：将第1联留存据以登记库存保管明细帐;将第2、3联送交财务部(处）据以登记库存物品财务明细

37、帐;将第4联返还采购员留存以做报帐、核对之用。1.2入库单联次用途第联：库存联(黑色)库房保管员留存（不准拆本撕下）备查；第2联:财务联（红色)财务部记帐用;第3联：备查联（蓝色)财务部核对用第4联:报帐联(绿色）采购员报帐用（4）采购以入库单、发票、合同报帐（3）库管员将第2-3联入库单送达财务 （5）财务审核已存档入库单报帐库管员采购员 （7）帐实核对物资到达，采购员填制 1式4联入库单办理入库（6）帐帐核对1.3入库作业流程图（2）库管员验收签字， 将4联返还采购员财务存货会计财务报帐会计2.采购物资的报帐治理1预付款(借款）采购员在采购前请款见“付款申请程序”22采购报帐程序采购员办理

38、报帐的前提是物资到达并已入库，采购员以有效的发票及经库房保管员签字的入库单的第3联(财务处保存)填制“付款申请表”报帐。3.采购资金流与入库物资流关系图 直接付款采购库存物品 付款、入库、核对、转帐款付货未到款付 货到货到 款未付采购资金入库物资预付帐款-预付购货款 A单位预付帐款-应付购货款（估价入库）A单位4.库存物资的出库治理4.1出库程序领用部门依照部门经批准的经费打算,填制出库单（领用单)一式四联，由部门负责人、领用人签字；将出库单-2联送交财务会计签字，财务会计将第联留归财务作为记帐联；库管员凭经财务会计签字的出库单签发物资、并留存第1联留存据以登记库存明细帐;.出库单联次第1联:

39、存根联(黑色)领用部门留存，不准拆本撕下留存备查第2联:审核联(红色）财务部审核;第3联：记帐联（蓝色）财务核对第联后记帐；第4联：库存联（绿色)库管员记帐 （5）库管员将第3联填写单价，送交财务 (6)核对 出库单第2、3联，计算出库价格 库房库管员财务存货会计（3）领用人据财务 签字出库单领货（4）库管员签字发货 留存第4联领用部门 （2）财务签字留存第2联，将其他联次返还（1）领用部门填制领用单一式四联办理出库财务存货会计4.3出库程序图 某进展集团 某国际学校收费财务治理制度收费标准的制定各某国际学校、筹委会每年依照各校实/地际情况，进行认真细致的调查研究,综合考虑市场状况、招生状况、

40、学生成本开支标准等因素，由各校招生部、各学部、财务处、分不进行论证,提出收费标准，由校长办公会审核,于每年4月15日前上报教育治理公司、教育投资公司、计财部复核后报集团总裁办公会审议批准。集团总裁办公会于每年4月3日批准收费标准后下发到各校,由学校（行政部、财务部）报市教委、市物价局批准后执行。各学校严格按招生简章的要求和集团每学年批准的收费标准执行,不得任意提高和降低收费标准。在收费过程中，需要更改某项收费标准时，必须经集团计财部审核报集团总裁批准后实行。教工子弟的收费,应严格按照教师子女就学优惠方法执行，不能任意降低与提高收费标准。关于专门情况者要出示文字申请报告、校长核准,报集团主管总裁

41、批准、由集团计财部备案、学校财务处依照批文执行。对专门、优惠生、英才生学校要拟订优惠政策,报请集团总裁（主管总裁)批准后执行。财务处收费时,必须见到集团关于专门、优惠生的正式批文，方可按优惠价格收费。（具体见:教师子女就学优惠方法；专门生、优惠生收费方法;英才生优惠考核奖励方法)收费时刻财务在收费核算、统计、考核时，按以下规定作为收费时刻的界定:秋季:五月一日到十月三十一日春季：十一月一日到次年四月三十日。收费工作流程1.报名:由招生部完成,填写入学报名登记表、收取报名费;2.发出入学考试通知：由招生部完成，对学生进行水平测试；3取得入学资格:由招生部完成,测试合格、体检合格、发入学考试合格通

42、知书、填写学生情况登记表；4.办理入学手续：由财务处完成，接收招生部签署协议书的与学生交费相关的学生档案、交纳建校费和学杂生活费、颁发学生入学录用通知书;报到：由各学部办理,学生持财务处签发的入学通知书到学部报到,学生入学通知书由学部存档;分班:学部转发分班通知书交班主任提交学生花名册送财务物品领用:由总务处办理,班主任出示分班通知书到总务处、办理学生物品领用手续、分班通知书总务处存档.归口学生档案教务处：入学报名登记表体检合格表健康声明入学考试合格通知书学生情况登记表协议书副本2.财务处(1）报名费收据(蓝联)（2）学费收据(蓝联)（3）协议书正本（4)签字的入学流转表学生交费财务档案表3.

43、集团计财部学费收据存根学生交费财务档案表复印件协议书正本？空间限制4.交付家长报名费收据(红联)学费收据(红联）学位证书协议书正本复印件新生入学须知欠费的追缴收费的原则是先交费后入学,对专门情况需要缓交的，应由学生监护人提出书面申请，由班主任、学部主任、校长逐级审批同意后,由学生监护人与学校签署有担保人担保的缓交费协议书，详细讲明缓交金额,缓交期限，还款日期,违约责任等条款。对到期未交的欠费，由财务处通知学部和班主任向学生监护人催讨。对到期未还的欠费严格按缓交协议书的有关条款执行。退费规定退学批准程序学生申请转学班主任签署意见训育处签署意见生活区清理生活物品后签字学部核实转学缘故后批准财务处核

44、算后写明退费方式和金额校长签署意见家长签字财务处办理退款退费标准学生退费时，财务处要严格按协议书规定的标准执行。储备金退付款严格按协议执行，从学生办理离校时刻起满一年全部退清,如有要求提早退费的须扣除利息费用。学生转学时，学校赞助金按一年扣除1000元标准,一个月扣10元,最小计算标准为一个月。在办理学杂费退费时，应退费计算公式为：应退学杂费=学杂费总额-学杂费总额/0实际在校月份 （5）地区差异各学校按相应比例执行。 某进展集团 财务支出审批程序各项财务收支实行主管业务行政领导(有终审权）和财务主管领导（有终审权)“两支笔”汇签审批制度，分不对业务的合理性、必要性和支出的标准、票据的合法性、

45、有效性进行审批。财务人员应严格按照某进展集团财务工作报审核决权限表、各项财务治理制度的相关规定进行审核。对未能严格履行相关支付程序的付款或收款申请，财务人员有权拒绝办理收付款手续。有终审权的主管业务行政领导和财务主管领导按报审权限表的规定严格执行（通常情况下在集团为分管业务副总裁、子公司为总经理、学校为校长；有终审权的财务主管领导在集团为总裁或主管财务副总裁；在子公司、学校为财务处主任；)？?？各项收支业务的审批层次按报审权限表的有关规定执行。总会计师或财务负责人有一票否决权，只有上级财务领导的书面指示才能修正财务负责人的否决意见。?？?？子公司及学校的审批程序:1.1公司(学校）不需上报集团

46、审批事项111借款及报帐借款(无发票)：申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师（财务负责人）审批总经理(校长）审批出纳办理 报帐（借款额度以内):申请部门经办人报帐部门负责人审核财务审核办理报帐(超出借款额度追加审批):申请部门经办人部门负责人审核财务审核总会计师审批总经理（校长）追加审批出纳办理.1.凭票报销申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师(财务负责人)审批总经理(校长）审批出纳办理 1.2公司（学校）需上报集团审批事项：121借款及报帐借款（无发票）:申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师(财务负责人）审批总经理（校长）审批呈报集团计财部审核呈报集团总裁

47、或主管财务副总裁审批集团计财部回函公司(学校）财务部(处）执行报帐(借款额度以内）:申请部门经办人报帐部门负责人审核财务办理报帐（超出借款额度追加审批）:申请部门经办人部门负责人审核财务审核总会计师（财务负责人）审核总经理(校长）审批呈报集团计财部审核呈报集团总裁或主管财务副总裁审批集团计财部回函公司(学校)财务部执行 12.2凭票报销 申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师（财务负责人) 审批总经理（校长)审批呈报集团计财部审核呈报集团总裁或主管财务副总裁审批集团计财部回函公司(学校）财务部执行集团自身的审批程序 6.借款及报帐.1.1借款（无发票):申请部门经办人申请部门负责人审

48、核分管业务副总裁审批财务审核主管财务副总裁审批出纳办理 6.1.2报帐（借款额度以内）:申请部门经办人报帐部门负责人审核财务办理6.1.3报帐(超出借款额度追加审批):申请部门经办人申请部门负责人审核分管业务副总裁审批财务审核总裁或主管财务副总裁审批出纳办理6.2凭票报销申请部门经办人申请部门负责人审核分管业务副总裁审批财务审核总裁或主管财务副总裁审批出纳办理 某进展集团 财务预算分析例会制度某进展集团及所属子公司、学校每月9日1日之间进行财务预算分析例会。会议主持： 总经理、校长参加人:各部门负责人会议的目的和意义检查企业预算完成情况,考察各部门经营治理人员的业绩,为完善合理的激励机制提供关

49、心;评价企业的财务状况和经营成果,揭示财务活动中存在的矛盾和问题，为改善经营治理提供方向和线索;预测企业以后的投资回报和风险,为集团和学校各级治理者的决策提供关心。会议的内容、程序由财务负责人作财务报表分析、预算执行情况总结;各部门负责人讨论审议；总经理对各部门业绩进行考核、评价,进行奖惩;提出改善决定经营治理的具体措施。某进展集团编写财务制度所需接口文件报告总裁委员会： 计财部近期工作之一是编写集团及所属子公司、学校财务制度。因财务工作是通过资金的循环系统、综合、全面反映企业的经营治理活动及其财务成果，并通过由此形成的财务信息系统即时服务、反映和监控经营治理活动。财务治理制度是企业治理制度的

50、一个重要组成部分，是建立在业务治理制度的基础上的财务收支及资金治理制度。因此,财务制度的编写应同业务制度相适应，以满足经营治理的需要。为此,需要各业务部门的支持,提供有关业务治理制度。现列示接口文件清单如下: 序号财务制度名称接口文件名称与财务工作借口必备条款接口部门 1.差旅费财务治理制度差旅费标准及出差治理方法住宿标准、交通工具及标准、伙食补贴标准总裁办 2薪资财务治理制度薪资等级标准考勤治理方法保险福利治理方法休假治理方法工资发放中扣工资天数计算标准/方法差不多保险个人负担标准人力资源治理部 3.库存物品财务治理制度固定资产(动产）治理制度采购申请方法集团集中采购范围各校自主采购范围寻价

51、比价方法采购合同治理方法验收入库方法集中采购自合同签定至发货、入库与财务的衔接采供部库存治理方法领用治理方法毁损报废治理方法出库票具与财务的衔接教育治理公司物业治理部 4.基建工程财务治理方法工程立项治理方法工程招标治理方法工程合同治理方法工程概预算治理方法工程付款治理方法工程决算治理方法工程预决算审计方法 工程立项开工前应签监理合同付款必须有监理公司核准签批审合同、预算与审决算应为不同的受托方且与工程施工单位分离工程部投资部审计部 5.招生收费财务治理方法 收费方式、结构、 标准、范围治理办 法与财务衔接条款：抄送相应的财务部门教育投资公司招生协议治理方法 学生入学手续流程 英才生优惠奖励方

52、法教工子女优惠方法公关生优惠方法 欠费追缴方法与财务衔接条款：抄送相应的财务部门教育治理公司 6退费财务治理方法学生退学、转学、劝退毕业治理方法与财务衔接条款:抄送相应的财务部门教育治理公司 7.招待费财务治理方法业务招待治理方法招待标准、成本中心确定准则总裁办 8.通讯费财务治理方法通讯工具配置使用方法办公电话使用治理方法行政部 9.车辆费财务治理方法车辆使用、维护、保养治理方法行政部 10.市内交通费财务治理方法通勤车出租车治理规定行政部 11.外汇治理方法国际交流合作、外教治理方法国际部 12.项目预算治理方法项目调研方法可行性分析、论证方法投资部1.财务档案治理方法集团档案治理方法总裁

53、办 14.财务人员职业道德规范职员守则人力资源部15.财务信息保密制度集团商业信息保密制度总裁办 16罚没款治理制度集团处罚条例总裁办 17印刷费治理方法打字复印印刷治理制度CI设计行政部 18财务人员治理方法人力资源治理方法人力资源部 19.办公费治理制度公文处理方法办公用品治理方法收、发文方法行政部办公室 2.印鉴使用方法财务印鉴公章合同章前合同后抄送财务部-与合同治理方法衔接 2租赁费、水电费治理方法物业治理方法行政部 以上是财务制度编写过程中急需得到相关部门支持的一部分文件,列示的不尽明晰,随着制度的逐渐完善，还需要大量的补充文件。特此报告，请批示。 集 团 计 财 部 一九九九年十一

54、月十日 某进展集团财务制度编写方案及提纲某进展集团会计制度某进展集团财务治理制度某进展集团财务审批权限表某进展集团财务职位描述表某进展集团经济活动财务治理流程某进展集团各项费用开支标准某进展集团项目/年度财务预算治理制度(财务打算数据报表) 某进展集团会计规范化操作治理制度(会计科目设置、核算项目、会计报表）某进展集团财会电算化操作治理制度某进展集团财务人员招聘、任用、培训、考核、奖惩制度某进展集团财务工作打算治理制度（工作内容文档)某进展集团财务工作报告制度（工作内容文档述职报告)某进展集团财务信息保密制度某进展集团财务对外联络公关治理制度某进展集团财务提交经济活动分析报告制度某进展集团资金

55、筹措、调拨、使用治理制度某进展集团财务人员职业道德规范某进展集团投资财务治理制度某进展集团基建工程财务治理制度某进展集团固定资产财务治理制度某进展集团库存物品财务治理制度某进展集团学生收费、退费财务治理制度某进展集团工商注册、税务登记财务治理制度某进展集团银行开户治理制度某进展集团外汇收入财务治理制度某进展集团校园购物中心财务治理制度某进展集团罚没款财务治理制度某进展集团经济合同财务治理制度某进展集团财务印鉴治理方法某进展集团财务人员岗位交接治理制度某进展集团内部往来治理制度某进展集团职工个人欠款清理制度某进展集团通讯工具配置补贴治理方法某进展集团出租车费财务治理方法某进展集团发票、收据治理方

56、法 发票、收据治理方法依照中华人民共和国发票治理方法及其实施细则制定本方法某进展集团及所属公司、学校在印制、领购、开具、取得和保管发票等方面必须遵守本方法。发票、收据的差不多联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查;第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。发票的差不多内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途,客户名称，开户银行及帐号,商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期,开票单位(个人）名称（章)等。发票、收据的印制必须事先向集团计财部申请,经集团总裁批准后印制。印制发票、收据必须提供印制票样、数量、每本份数、

57、联次颜色、编号规则等内容。印制发票除需得到集团批准外,必须遵守国家和当地税务机关有关发票、收据印制的规定。开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务专用章或者发票专用章。发票必须按下列要求开具：1字迹清晰2.不得涂改 如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“作废”。.有发票开具后因收执方不索取应单独保管,项目填写齐全5.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。6.各项目内容正确无误7.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额相符。8发票联和记帐联加盖财务专用章或发票专用章。9.开票人和收款人应在发票上填写全名,不许只写姓氏。0.尽量作到开票人和收款

58、人的分离。11不得拆本使用发票和收据,存根联应始终为整本。12.作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次。发票的开具时限为收讫款项或取得索取款项的凭据的同时。未发生经营业务一律不准开具发票。收款后应在发票或收据上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章发票应按编号顺序使用,不许跨页使用。各单位应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,记录发票的领购、使用、结存等情况。发票不得丢失。发票丢失,应于当日书面报告单位主管领导并报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。各单位应妥善保管发票和收据，设专人负责保管,放置在安全的场所，防止丢失。不符合规定的发票,不得作为财务报

59、销凭证，各单位不得收取。本规定从集团批准之日起执行本规定由集团计财部负责解释 工资财务治理制度预算治理:为了充分调动教职职员的工作积极性，在主管领导的领导下，人事部门、财务部门以每年末（学校学年末)的实际人均工资为基础,依照当地的市场状况，收入状况、消费状况、人员变动及总额等因素综合考虑,按“按劳取酬,优绩优酬,奖勤罚懒”和“公平、公证”的原则,核定本单位的新年度(新学年）的人均预算工资标准及工资总额。上报集团主管副总裁批准后加以执行。工资构成：某进展集团及所属地点公司、学校统一实行税前工资制,由发放单位代扣代缴个人所得税，免税项目及标准严格按税法及当地税务部门的有关规定执行。应发工资（即劳动

60、酬劳总额）由差不多工资、岗位工资、考核工资三部分构成。具体发放到职员手中的实发工资=应发工资-个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险-其他代扣款项个人所得税工资标准工资标准由集团人力资源部会同各单位依照当地情况共同制定并提出草案，报集团总裁办公会讨论批准,然后下发当地严格执行。工资约定的审批程序各单位依照集团总裁办公会批准的工资标准,与职员协定工资具体数额。地点公司总经理、副总经理，学校校长、副校长的工资和晋级由集团主管总裁批准；副总经理、副校长以下的中层干部及教职职员的具体工资数额和晋级由地点公司总经理、校长审批。任何人不得随意更改(提高或降低）职职员资标准,对专门人才、专门岗位需要提高工资