集团经营管理规章制度汇编

1、编号:0000机密：3年审批: 王海林编制:张岁新主 送：集团公司董事长 抄 送：集团公司各单位山西日盛达集团企业治理中心 2015年1月1日 目录 TC o 1-3 h z HYPERLINK N:整理后第一部财务综合治理制度 PEREF_Toc42657284 h 4HYPERLINK N:整理后第一章 财务治理制度 PGR _o4265325h 4HYPERLINK N:整理后l第一节财务部门负责人工作责任制PAER _Toc4657284HYPERLINK N:整理后l第二节财产治理细则 PAGERE _Toc4237287 6HYPERLINK N:整理后第三节出纳作业处理规则PAG

2、RF Toc4652 h10HYPERLINK N:整理后l第四节财务治理细则PAERF _To42653289 h 1HYPERLINK N:整理后 l _Toc2637290第五节费用开支标准 PAGEREF To465329 h2HYPERLINK N:整理后第六节应收账款治理制度 PGEEF Toc426537291h HPRLINKl _Tc265392 第七节成本和费用治理规定 AGREF Toc42653729 h 30HYELINK l _Tc4265729第八节存货的财务治理规定 PAGEREF Tc4263293 3 HYPRLINKl _o653729 第九节业务员收款守

3、则 PAGF_Toc2537294 4 HYPRLNK l _Toc4265375 第十节呆账治理方法 PAGERF _Toc46537295 37 HYERLNK l _c42653796 第十一节财务盘点制度 PAGERE_Tc53296 h 39 YPERLNKl _Tc2377 第十二节经济合同治理规定 PGEREF _T4253729 h 4 HYELNK l _o46537298 第十三节公司进、出货流程规定 PGEREF _oc426537298 h48YPERLINK l c4265379 第十四节统计治理基础工作规定 PAGEREF Toc42653799 h 4HYPELI

4、NK l_Toc426537300第二章 日盛达集团业务管控流程GEF _c42637300 h 51HPELINKl _Toc42653301 第一节时刻节点操纵要求PGREF _Toc426330 h 51 YPERLINK l Tc26530 第二节业务流程： PGREF _oc45373h 52HYPERLINK N:整理后第二部物资供应治理制度 PAGERE_Toc4265373 h 5HYPERLINK N:整理后l第一章 物资采购申报及资金审批流程治理方法 AGERETo4263704 h 57HYPERLINK N:整理后l第一节物料申购规定及流程 PAGEREF _Toc65

5、370 h 57HYPERLINK N:整理后第二节物料采购程序 AGF _Toc4253706 h 59HPERLNKl _Toc467307 第三节采购规定及考核标准 AEREF To42657307 h9 HPERLI l _Toc437308 第四节考核规定及考核标准PAGEREF_oc4267308h 61 HYPERNl _oc453739第五节入库检验规定 AGEREF_o6579 h 6HYPERLINK N:整理后l第六节付款、合同审批、出入库、结算、入帐等流程 PAGERF _Toc453710 h64 HYPEN l _Toc4653711 第七节采购经办人行为规范ARE

6、_o26331 h 6 HYERINK l _Toc53712 附件:物料领用材料月报表 EREF _Toc4265372 HYPERLINK N:整理后附件2：资金需求上报审批表AGREF _Toc53713 h 66HYPERLINK N:整理后l附件3:材料出库月报表 PAGEEF _o65714 h6 HYPERLNl _Toc4237315 附件:生产/非生产性（包括备品,备件)物料需求申购打算审批表 GERE _To437315h68HYPERLINK N:整理后附件5:新增设备（仪器)技术改造/设备大修/工程申请单 PAGEF _Toc4653736h 6HYPERLINK N:

7、整理后l第二章 合格供应商评定治理方法 PAEREF _oc46537 h 70 PERLIK l Tc23719 第一节目的AEREF _Toc537319h 7HYPERLINK N:整理后 l Tc265330第二节试用范围 AGEF_Toc46520 h 70 YPELINK l _Toc46537321 第三节各部门评审职责 PGR _Tc465731 h 70 HYPERLIN l _To4652 第四节评审方法 PREF_To463322 h 70HYPERLINK N:整理后第五节评分方法 PGE _Toc253323h 7HYPERLINK N:整理后l第六节评分标准 PAG

8、ERF _Toc4657324 h72 HYPR l _oc4265373 第七节合格供应商评定结果的处理 PGERE Toc42735 72HYPERLINKl _Tc426537326附注 AGEREF _Toc4653732 7 YPELNl _o426532 中国.日盛达集团 供方调查、能力评价、业绩评价表PGEE _c425377h 4HYPERLINK N:整理后l中国日盛达集团 供应商业绩综合评价表PGEREF _Toc2732 h 5 YELINKl _To2653729 中国.日盛达集团供应商等级标准PAGREF_oc4263732 h 76 YPERL l_oc426537

9、330 中国.日盛达集团 年度合格供应商评审结果通知函 PGEREF _o425370h HYPERLINK N:整理后l第三部 产品销售治理制度 EF _To42653731 8 HYRINK lToc26537332第一章 销售治理制度 REF _Tc4263733 8 HYPELINKl _Toc2653733 第一节总则 PAERE c42657333 h 78HYPERLINK N:整理后l第二节市场预测 PAEEF oc6533 7 HYRLINl _Toc4653335 第三节经营决策 PGEF _Tc42637335h 8 HYPERLI l_Tc263736第四节产销平衡及签

10、订合同 PARE _Toc42653336h HYRLIN l _oc426537337 第五节编制产品发运打算，组织回笼资金 PAGEE_Toc426537337 81 HRLl _Tc4265373第六节建立产品销售信息反馈制度 PAGERF _oc426537338 h 2 YERLINK l_Toc423339 第七节销售部工作职责 ERF c42657339h 8HYERLIN l Toc426573 第八节销售副总岗位职责 AGREF_Toc4653730 h 83 PINK l _Toc42671 第九节销售部部长职责 PAGEREF _Toc42653731 h 84HYPER

11、LINK N:整理后l第十节销售业务治理 PAGEREFToc26537342 h6HYPERLINK N:整理后第二章 销售订单治理流程制度 PAGRE Toc2653743 3HYPERLINK N:整理后附：订单治理流程图 PAGERF_Tc653744 山西日盛达集团财务治理制度制度编号RSD-GL(015)001版次A0起草部门财务中心起草人刘菁芳汇编部门企管中心汇编人张岁新审核人王海林审核日期签发人张珍芳生效日期年 月 日财务综合治理制度第一章 财务治理制度财务部门负责人工作责任制职责对贯彻执行国家财经法令政策、公司制度不严或处理财会业务不当,造成违章、罚款、白费等现象负责。对公司

12、的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因数字不准导致公司决策层措施不力完不成打算负责。对由于资金打算不周、治理不善、监督不严、阻碍正常的资金运作负责。对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款,在途资金等账户造成损失负责。对国家规定的财务档案资料整理归档不及时、治理不严，出现损坏、遗失等现象负责。对成本资金、价格操纵治理不严,经济活动分析及财务报表不及时、阻碍公司经济效益指标完成负责。依照公司的方针目标展开要求,未能及时对本部门的方针目标展开、检查、诊断、落实负责。严格执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度,加强财务治理，遵守国家政策、法令、保证国家、公司利益不受侵犯。依照总公司年度生

13、产经营综合打算,编制公司财务收支打算和成本打算,并加强治理,促进各项经济指标实现，完成上级下达的各项任务。听从总公司的指挥，在公司主管领导的领导下，负责资金调配、成本核算和财务治理,推行现代化治理模式，进行企业经济核算和分析工作,并反映其成效。组织制订库存、生产、成品资金定额，严格操纵费用开支，加强成本治理，搞好经济活动分析,搜集、整理、积存历年各项原始资料,每月与车间召开成本分析研讨会,促进工厂经济效益逐年提高。负责企业资金治理，监督其增减变动，负责资产的盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收、对账和处理等工作。做到情况清晰,手续完备,数据准确,处理及时。严格执行公司价格政策,搜集整理价格资料

14、,负责厂内劳务、产成品、半成品、物资等的打算价格，并督促检查有关部门对材料、产品的正确计价和销售。负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。负责对全厂重要经济合同的审查会签,妥善保管合同文本,并监督经济合同的执行,确保公司利益不受损害。负责组织起草财务方面的治理制度及有关规定。职权各项费用的使用有检查、监督权。有权依照公司生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调低方案。对违反公司财务制度、财经纪律的收、支款项,有权劝阻、制止和向上级反映。有权对各仓库和工程的节约和白费情况进行检查并提出奖惩意见。有权组织召开财务成本分析会,并向各部门索取有关资料

15、和报表。有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本打算所需的各种有关资料。财产治理细则所谓财产,是指资产负债表上所列属于固定资产的科目,其有关事务处理须依照本细则处理。本细则的财产治理应由财务部统筹治理，并托付使用单位保管，依其性质划分如下:土地；机器设备：房屋及建筑设备：交通及运输设备:办公及家私设备；其他工具。有关不动产出租或租入,均应事先订立契约书，并由财务部复核转呈公司主管领导核准后方可办理。各项工程修造，不论金额多少，均应编列预算表,并送财务部备查复核，紧急处理者,仍应补办手续。仓库保管员应会同财务部对公司资产每年定期盘点,但对新购置的,每月对账一次,其盘盈或盘亏，应及时办理增值或

16、减损。有关固定资产设账,财务部总分类设置“土地”、“房屋及建筑”,“机器设备”、“办公及家私设备”、“运输工具”、“其他设备”，机械与各项设备的“折旧”等科目，设置财产目录卡,并于各负责治理部门设置同格式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与治理部门于每年会同盘点时,应核对双方登记卡表所载内容是否相符,如有不符,应即查明更正。使用年限届满的固定资产仍接着使用者,能够不提折旧，但要紧或重要生产设备应调整以往的折旧额,并接着折旧。固定资产的折旧采纳直线平均法,依照固定资产类不、可能使用寿命和可能净残值率确定折旧率。固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初

17、始计量。外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。自行建筑固定资产的成本，由建筑该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额,计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,换入的固定资产以换

18、出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本,不确认损益。以同一操纵下的企业汲取合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一操纵下的企业汲取合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。固定资产折旧计提方法固定资产折旧采纳年限平均法分类计提,依照固定资产类不、可能使用寿命和可能净残值率确定折旧率。符合资本化条件的固定资产大修费用，在每次大修期间停

19、止计提折旧,待大修理完毕后重新确定固定资产折旧年限。采纳年限平均法单独计提折旧。各类固定资产可能使用寿命和年折旧率如下:固定资产类不可能使用寿命可能净残值率年折旧率房屋及建筑物240 年54.75%-2.37%机器设备10 年%9.5%运输设备5 年59办公设备5年519%费用与资本支出的划分标准支出结果能获得其他资产者属于资本支出，否则应列为费用支出;资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者，属资本支出,否则即为费用支出;支出结果所获得的固定资产，其耐用年限在2年以上,且其金额在2000万元以上者,属资本支出,其耐用年限不及年或其使用仅及本期者，属费用支出;凡为维持财产的原始使用效能所需

20、的维护费用作为费用支出。出纳作业处理规则本处理程序包括现金及银行存款，收入与支出等作业。本公司出纳依照会计部门编制经公司领导核准的支出传票,办理现金票据的支付、登记及移交。除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问,应先查询后才能支付。为便于零星支付起见，可设零用金采纳定额制,其额度由公司主管领导核定,报请董事长批准,其零用金由出纳保管。零用款的支付应由零用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。零用金的拨补应由零用金保管员按实际支付的支付凭证作为请款依据，呈会计部门请款予以补足。除零用金外,本公

21、司的一切支付,由会计部门依照原始凭证编制支出传票，办理审核后呈部门经理及公司主管领导核定后支付。凡一次支付未超过200元者，由零用金支付外,其余一律用支票支付(急用除外）。出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付受款人或厂商,每次付款，要求领款经办人留下身份证复印件,如对经办人不知其是否为供应商工作人员时,应要求供应商出具收款托付证明，本公司人员或非受款人不得代领。本公司的一切支付,应以处理妥善合理的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人截记。本公司支付款项的付款程序,步骤如下:对原始凭证的审核内购材料、工程款:

22、应依照增值税发票或一般发票以及收到物资、五金配件的验收单并附请购单、质检报告、应付款明细账页，经有关人员签字证明及核实，由财务部报总公司批准,开具付款传票后交公司主管领导核准付款；预付、暂付款项：由财务部门填具请款单,注明合同文件字号,复印合同或核准文件及应付款账页，由财务部报总公司批准,开具付款传票后交公司主管领导核准付款；一般费用：应依照发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，公司主管领导审批后方可送交会计部门开具付款传票。会计凭证的审核会计部门应依照原始凭证开具传票；会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法规及公司规定的手续;传票经主管及公司主管领导核准后,送交会计部门

23、转出纳办理支款程序。薪金的支付:行政部依照电子考勤并结合车间部门考勤表编制“公司考勤汇总表”，于每月五日前送交公司主管领导审核后由财务部作工资表，工资表经行政经理、财务主管和公司主管领导审核、审批后传总公司签批。会计部门支付款项倘有扣缴事项时(个人所得税）,应将代扣款项于次月2日前填写政府规定的报缴书向公库缴纳。本制度规定的各项支付的付款日期：工资发放时刻节点:次月25日发放上月工资；物料采购的付款，每月10日、20日付款一次,(例假日顺延),但以原始凭证经审核后于付款日前5日送达会计部门者为限;一般费用的付款:经常发生的费用,仍往常项办理,内部职员费用,每天支付的,应以原始凭证齐全并经核准者

24、为限。物料采购支出程序5万元以内(含5万元)的设备、备品备件、原辅材料采购打算由子公司总经理签批，并签订商务合同后方可付款。5万元以上0万元以内(含0万）的大宗设备、备品备件、原辅材料采购打算由子公司总经理提出，并签订商务合同报集团总经理方可付款。20万以上的大宗设备、备品备件、原辅材料采购打算，招过标的可议标购置;没有招过标的通过招标程序购置（由子公司牵头组织），至少选定三家有资质的厂家提早预备好标书及相关的资质材料,经子公司核定后提交董事会会决定,按招标程序办理，标的送供应部门签订商务合同报集团董事长、总经理审批后方可付款,货款结算尽量采纳货到付款方式。财务治理细则总则为了加强公司的财务工

25、作，发挥财务在公司经营中治理作用，提高经济效益，特制定本方法。公司财务部门的职能如下:认真贯彻执行国家有关的财务治理制度；建立健全财务治理的各种规章制度,编制财务打算,加强经营核算治理,反映、分析财务打算的执行情况，检查监督财务纪律;积极为经营治理服务,促进公司取得较好的经济效益;厉行节约，合理使用资金;合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及治理费用；了解有关机构及财政、税务、银行部门,检查财务工作,主动提供有关资料，如实反映情况；完成公司交给的其他工作。子公司财务部由会计、出纳、磅房及仓库组成。财务工作治理会计年度自1月1日起到12月3日止。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须

26、真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总公司派财务人员监交。财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司生管领导书面报告,并请求查明缘故，做出处理。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并依照审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。财务工作人员应当会同有关人员定期进行财产清查,保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员

27、应依照账簿记录编制会计报表,上报总公司、公司主管领导，并报送有关部门相关的财务报表。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。出纳的要紧工作职责积极配合会计做好对账、报账工作，配合财务部做好各种账务处理;完成公司领导交付的其他工作；认真执行现金治理制度；严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行,不坐支现金，不认白条抵押现金；业务部门收到的货款（含支票、现金及其他票据）解缴出纳后,出纳应在4小时之内将款项解缴银行,解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票;建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证;严格支票治理制度,编制支票使用手续,使用支票须经主管领导签字后,方可生效；

28、协助会计编制每周资金回收表。会计档案治理方法会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账主管），归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报,按时归档,由财务主管指定专人保管，并分类填制目录。会计档案若给携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司主管领导批准。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。票据的治理方法自付款对象和取得的票据,附在付款凭证后一起保管,如有未取得符合规定的增值税专用发票或一般发票的付款项目时,应有总经理或授权人批准的付款申请书作为依据。(金额

29、在 00元以下的，暂可用收据代替）。支票治理方法会计人员要认真执行银行结算方法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。财务人员要严格银行存款支出操纵,银行付款必须经总经理批准,手续齐备，不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准，办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在可能最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核

30、对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明缘故,上报领导。支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经公司主管领导批准签名，然后将支票按批准金额封头，加盖印章,填写日期、用途、登记号码，收票人在支票票头上签字。现金治理方法公司要在下列范围内使用现金：职职员资、津贴、奖金;个人劳务酬劳；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；公司领导批准的其他开支。凡现金报销一律填写“费用报销单”,内容须填写清晰完整。一切现金报销都要所在部经理在“费用报销单”上签名批准,费用报销的经手人在发票后签名,经有关部门主管、会计审核是否符合公司规定及金额数量无误后，报公司主管批准，

31、交出纳员付款，办理会计核算手续。工资发放,各子公司在每月10日前编制工资表,于每1日前交集团综合治理中心主任、财务主管、财务总监审核,公司主管领导核准后并经总公司签批后发放。不管何种汇款,财务人员都须审核“支款通知单”,分不由经手人签字、公司主管领导签字，会计审核有关凭证。严格操纵现金支付的餐费、打的士车费及其他接待费,尤其是餐费，超过000元以上由主管总经理签批。出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算,账款相符。核对余额:出纳员必须每周填报库存余额表(一式二份),分不送负责人及自存。库存现金、银行存款余额必须与明细帐余额相符。资金结算科负责人必须定期参与出

32、纳员对库存现金进行盘点，如有不符,必须查明缘故，作出处理。出纳员每月末将银行存款帐面余额与银行对帐单核对,将差额的内容填入银行余额调节表中，并报财务负责人，财务负责人再向总经理报告。公司职员原则上不准借支现金，因工作需要借用现金，需填写“借款单”，一次性借款金额一般不得超过2000元,期限不得超过天,并讲明借款事由。经会计审核；交公司主管领导批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还或不能进行下一次的现金借支。财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的额度，应当以支票支付。公司购入固定资产必须采取转账结算方式,不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为2万元，超额部分应存入银

33、行。财务人员支付现金,能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中扣取,不得从现金收入中直接支付(即坐支）,因专门情况确需坐支的,应事先由主管领导报请总公司批准。公司财务人员支付（包括公、私借用）每一笔款项,不论金额大小,均须公司主管领导签字;若公司主管领导外出，应由财务人员设法联系，经同意后先付款后补签。关于借款人报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。处罚方法下列情形之一的,对财务人员予以警告并扣1-0元:超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)支付款项的；利用账户替其他

34、单位和个人套取现金的；未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;私设小金库或将公司款以财务人员个人储蓄方式存入银行的;出售的废品、废料款不及时不存入公司账户的;违反本规定条款认定应予处罚的。下列情形之一者，财务人员应予解聘：违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的;拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的;弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄漏秘密及贪污挪用公司款项的;在工作范围内发生严峻失误或因玩忽职守致公司利益遭受损失的;有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。费用开支标准为了更好地

35、掌握开支情况,依照国家有关规定，并结合公司的具体情况,特制定本规则。加班费和差旅费及通讯费规定加班费规定法定假日以外，职员因公益活动、生产专门情况需要加班,按00%计发加班费:法定节假日因工作需要加班的,按国家规定计发加班费；职员加班后,尽量安排补休而不领加班费,但需办理补休登记手续；行政领导值班每晚补帖30元，次日正常上班,生产系统领导值班次日休息。职员出差期间,如遇法定节假日，不计加班费；加班费经有关部门主管确认,企管部审核后，由劳资列入工资表发放；职员加班要从严操纵，事前报企管部审核并报公司主管领导批准。加班只限于设备抢修、物资装卸、节假日值班、公益活动和完成其他紧急生产任务等。外勤餐费

36、津贴规定部门经理级以上人员出差按实际在外餐数，每人每餐凭票报销4元(中、晚餐)、早餐20元;其他人员出差按实际在外餐数，每人每餐凭票报销20元;小汽车司机出差按实际在外餐数,每人每餐凭票报销元;招待客户、会议(包含生活费）不再报销餐费津贴。电话费津贴规定副总经理以上（ 00)元/月。供应、销售部部长(30)元/月。企管部部长、财务部部长(总监）（200）元月。生产部部长(100）元/月。销售、采购员(200）元/月。车间副主任级以上(80)元/月。班长以上(3）元/月。以上额定标准未打完按实际话费凭据报销，超额后透支部份凭票按定额报销。差旅费规定公司职员出差乘车、船、飞机和市内交通费按实际报销

37、;住宿、伙食、，按附表的规定执行。各部门负责人应严格操纵外出人员,并考虑完成任务的期限，确定出差日期,对因公外出人员,均对号入座,按标准办理应报销费用。超支部分一律由个自己负担;(附表）差旅费开支标准表项目每晚住宿费标准每餐伙食费标准备注部门经理级以上100-298早餐2元中、晚餐4元凭票限额报销（会议除外）其他人员30-100早餐10元中、晚餐20元凭票限额报销按区域酌情报销工作人员出差的交通费对下列具体情况，按有关规定执行如下:乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车内过夜6小时以上的,或连续乘车时刻超过1小时的,可购卧铺票;因公出差而公司没有安排交通工，且该地段又没有公交车的情况下，经

38、请示批准后能够租用出租车,公司依照其里程酌情报销费用。工作人员趁出差之便,事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准）,多开支的部分由个人处理。假如绕道车、船费少于直线单程车、船费时,应凭车船票价按实报销,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费;出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费。住院超过1个月的，停发伙食补助费；公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的住宿费用自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用;

39、职员赴外学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发放。其他福利待遇公司为职员负责缴纳工伤保险、医疗保险、养老保险住房公积金公司应负担部分;每年免费发放冬工衣套,夏工衣1套,秋工衣1套,工衣成本费先由个人垫付,后由公司按成本价分摊并按月返还。职职员作餐费先由个人垫付充值,后由公司制定的餐补标准元/月（按出勤日计算)在工资中返还,夜班另发方便面等。应收账款治理制度企业要依照经济业务的内容和户不设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入帐。财务

40、部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。财务部出纳接到银行通知客户退票时,应即转告销售部,销售部关于退票无法换回现金或新票时,应即时通知发票人及背书人,并迅速拟定善策处理方案。具体操作方法：出纳收到银行的支票退票通知及支票原件，出纳将支票原件及银行退票通知复印件在一日内交有关业务员与客户换取即期支票或现金，将银行退票通知与支票复印件交财务部冲账,业务员收到出纳交给的支票原件及银行退票通知复印件两日内必须处理妥当。当债权确定无法收回时,应专案列送财务部，并附欠款合法凭证（如法院裁定书，或当有关部门的证明文件,或邮政信函等），财务部应将情况以书面报告的形式呈公司主管领导核准后，才

41、能冲销应收账款,在坏账预备中列支，如以后收回再调回。依法申诉或采取其他方法而无法收回的债权部分,应取得法院债权凭证及其他确认无法收回的证据，交财务部列册保管,倘若事后现债务人（利益偿还请求权，时效为1年内)有偿债能力时,应依上列有关规定,申请法院执行。销售员收款时,应出据公司出纳开据的专用收款收据,销售员当天已从财务开据收款收据而未收到款项,需当天将收款收据缴还给财务部。第二天欲前往收款时，再向财务部领取。销售员每天需将当天所收到的款项(现金或支票及其他票据）,填具收款登记表，并同现金及支票交财务部出纳点收,财务部出纳点收后,于业务员与收款登记薄上签名。财务部需为每家客户设立应收账款明细表,载

42、明客户的销货及收款情况,均需逐笔登录。每月底需编制应收账款对账单，并于次月五日前将对账单交给业务员在次月底之前与客户对账完毕,否则，按其责任划分每一个客户予以罚款10元，财务部每月要与客户进行对账，以便核实业务员对帐的准确性。成品库每天需编制销货日报表,于当日下班前,将销货日报表于下班之前交公司主管领导、销售经理及其他有关人员批阅。销售人员不依本准则的各项规定办理或有违规行为,致使公司权益蒙受损失者，销售治理制度处理,情节重大者移送法办。本公司业务人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者,依人事治理规定论处，情节重大者移送法办。收款方法与规定业务员不可向客户讲出自己的

43、待遇。查出客户最适当的收款时刻。对每客户都要养成“定期收款”的适应。不能心软、要义正词严,表现出非收不可的态度；不要表现紧张感，不可笑,不可摆出低姿态,例如:不可讲:“对不起，我来收款。否则,有些客户会认为你好欺负,而拖延付款。临走前切勿讲出：“还要到不家收款”这类的话，以显示出专程收款的姿态。反复走访付款成绩不佳的客户。若客户讲：“今天不方便”,对策如下:问客户“何时方便?”客户回答“三天后”。则当着客户的面讲：“今天是某月某日,三天后是某月某日，我就在那天再来收款。”同时当着客户面前在账单的空白处“某月某日再来”。幸免票期被拖长。幸免被客户要求“折让”。成本和费用治理规定主营业务成本范围企

44、业实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用,计入主营业务成本。直接材料指制造过程中消耗的原材物料、备品配件、等直接耗用于产品的材料。直接工资包括企业人员的工资、奖金、津贴和补贴及相应计提的福利费等。间接费用指各为组织和治理生产车间所发生的治理人职员资、福利费、固定资产折旧、办公费、租赁费、水电费、物料消耗、劳动爱护费、低值易耗品摊销、修理费、无形资产摊销、及其他制造费用。治理费用治理费用是指企业行政治理部门为治理和组织经营活动的各项费用，包括各治理部门的治理人职员资、福利费、固定资产折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、土地使用费、技术转让

45、费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、差旅费、办公费、租赁费、运输费、水电费、物料消耗、上交治理费、修理费、排污费、绿化费、税金、业务招待费、存货盘盈亏、毁损和报废以及其他治理费用。财务费用财务费用是指企业为筹集资金而发生的的各项费用，包括企业发生的利息支出、利息收入、汇兑损益、金融机构的手续费及其他财务费用等。营业费用营业费用是指企业在经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项费用,包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、租赁费、修理费、物料消耗、业务费、水电费、低值易耗品摊销以及其他费。不得列入成本、费用的支出下列支出,不得列入成本、费用:为购置和建筑固定资产、无

46、形资产和其他资产的支出;对外投资的支出;被没收的财物,支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及企业赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种付费;国家规定不得列入成本、费用的其他支出。存货的财务治理规定存货的确认为了规范存货的确认、计量和相关信息的披露,依照企业会计准则差不多准则等，制定本规章。存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，那个地点指的存货是指为飞行预备的油料、配件等相关物资。存货同时满足下列条件的，才能予以确认：与该存货有关的经济利益专门可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。存货按实际成本计价购

47、入的存货以买价加运输、装卸、保险等费用,运输途中的合理损耗,入库前的选择整理费用作为实际成本。进口的存货还包括境外的运杂费、进口关税等作为实际成本。同意捐赠的存货，按照发票帐单所列金额加所负担的运输、保险等计价；无发票帐单的，参照同类实物的市场价格计价。存货实行定期盘点,发觉差异及时处理,保证帐帐、帐物相符。当帐面价值与可变现净值背离较大，需要调整帐面价值的，经主管财政机关或有关部门核准,方可进行调整。存货的治理存货的治理制度目的在于保障存货资金的安全,加速存货资金的周转,提高存货资金效益。存货的治理制度包括存货的实物流转程序操纵和对实物价值流转记录程序的操纵,以及存货的仓储治理。存货实物流转

48、程序操纵包括采购、验收、存储、发货、及发运等各项职能。采购:采购业务应由独立的采购部门负责。采购部门依照存储或其他授权部门填制的请购单进行采购，购货之前均须填写顺序编号的正式订货单，并将订单副本分送会计部门和验收部门。填制订购单时应注意：（1）确定所需存货的项目类不；（)取得竞价估价单;(3）发出订单之前，取得财会部门对合约的核准。验收：购入的物资，均应由独立于采购、存储等部门以外的部门负责验收。验收部门应检查物资的数量和质量,并据实填制验收单，验收完毕应立立即验收的物资转送存储部门,并将验收单分送采购部门、存储部门和会计部门。存储:物资入库,须由存储部门先行点验和检查,然后签收。签收后,填制

49、物资入库单（一式四份），一份自存，一份送财务部，一份送生产部门,一份送采购部,如设置计算机治理的应通过计算机登记打入库单，将实际入库物资的数量通知会计部门。为便于操作可将送货单与验货单装订一起送交会计部门。据此，存储部门确立了本身应负的责任，并对验收部门的工作进行验证。存储部门还应依照存货的品质特征分类存放，并填制标签。发货:存储部门须依照预先编号通过批准的领料单发货。领料单一式三份,一份存领料部门,一份作为存储部门的收据，另一份通知会计部门。为防止任意填写用途不当的领料单,领料单必须依照用料单、耗用定额来编制，必须于月末、季末、年末编制材料、物资、发出结存月报表,对所治理、储存的物资进行盘点

50、,财务部门应对存货加强监督,仓库帐管员于月末、季末、年末必须依照盘点结果与月报表一起报送财务部门，出现盘盈盘亏,必须查明缘故,并按程序逐级上报。业务员收款守则账单分发财务出纳依业务员或某些客户的要求整理账单（客户送货单、客户收料单等)，每月终了汇合编制账单成册，客户收料单如客户以此结账的一定要复印后将原件交业务人员签收与客户结账。业务人员收到财务部开去的增值税发票时,在发票第四联的背面确认签收,交客户时要求客户经办人在发票的复印件上签收,并注明收到日期。业务员收到财务部日之前打印的对账单，一定在本月底前将上月有欠款的客户对账单签回，如账款不相符，一并与财务部查明缘故，如是客户的缘故,业务员要与

51、客户沟通要求客户及时更正。因我公司的业务员、财务人员和其他工作人员的工作失误或逾期不办,致使货款无法收回时，由有关责任人赔偿。收取票据须知支票开头必须写上收款人名称“山西日日盛达太阳能科技有限公司”;字迹不清时，应退回重新开立;“禁止背书转让”字样的票据，一律不予签收；收取支票时，如支票收款人已注明收款人的名称,应请收款人背书,同时写上“背书人“山西日日盛达太阳能科技有限公司”，千万不可代客户签名背书;法定支票记载金额、出票人图章、出票年月日、收付款单位全称、账号和开户行等,所填字符绝对不可涂改和褶皱,否则盖章仍属无效；收取客户支票大于应收账款时,不应以现金或其他客户的款项找钞票，应依下列方式

52、处理：支票到期后,由公司以现金或转账找还;另行订购抵账,或抵交未付账款中的一部分。如因发票金额误写,需将原开发票收回,寄交公司更改或重新开立发票。账款移交及对账账单移交时,应填写“账款移交清单”一式四份，移交人、接收人及核对人签名,接收时除核对账单金额外,并应注意是否通过客户签认，账单千万不可私下移交。财务部应随时与客户联络和对账,以确定业务员手中账单之真实性。业务部负责人应随时核对业务员手中的账单，并负督促收款工作之责。第六十五条:坏账处理“坏账申请书”填写一式三份,有关客户之名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等,均应填写清晰，并简述理由和可能性,经经销部门及公司主管领导批准后,连同

53、账单或票据转财务部处理：坏账发生之金额，应扣减业务员保证金。问题客户处理业务人员于访问客户或退票签收时,如发觉客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单，并建议应采取的措施,呈请业务主管调查,由财务部追踪处理。业务人员因疏于访问，未能明了客户之情况变化，未填定“问题客户报告单”通知公司,致使公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该损失10%之金额。（注：疏于访问是指未依公司规定之次数，按期访问客户者。)为掌握客户之信用情况，业务员关于逾期收款而未收款的理由应详细申报,否则，此类账款一旦无法收回而成呆账时,业务人员应赔偿10%之金额。禁止事项对账之后，如发觉有下列情况者,除限令业务人员一周内予以补正外

54、，并依公司之规定处分收款不报或挪用货款;降低价格而不经批准；抬高价格而谋取差价；转售不依规定或转售图利。呆账治理方法本公司为处理呆账，确保本公司的法律上的各项权益,特订立本方法。公司应对所有客户建立“客户档案”,为适应市场,并配合客户之营业增长，每年分两次调整，可由业务员呈请调整客户之信用限额,第一次为月30日，第二次12月31日。业务经理视客户之临时变化,应要求业务代表随时调整各客户之信用限额，但若因业务经理要求业务代表提高某客户信用限额而遭至的坏账,其交原来核定的高出部分全数由业务经理、业务员负责赔偿。信用限额系指由公司可赊销某客户之最高限额，即指客户之未到账期票或应收账款总和之最高极限。

55、任何客户之未到期票款，不得超过信用限额,否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生坏账之赔偿责任。业务代表不得以其本人之支票或代换其他单位支票充缴货款，如经发觉,除应负该支票兑现之责外，还要以侵占货款追究其法律责任。业务代表所收受支票非本客户时，应交客户以盖章及签名背书，经财务主管批阅后交出纳，若因疏忽所遭之损失,则应由业务代表及公司财务主管负赔偿责任。公司收到退票资料后,倘退票支票之发票人为客户本人时,则公司财务应即督促业务代表天内收回票款。倘退票支有背书人时,应复印银行退票通知单两联，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作,若因失误所造成之损失，概由公司财务及业务代表共同负责。催

56、收或经济诉讼案件,有部分或全部票款未能收回者，应取得法律机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解之裁决凭证、破产宣告裁定等,其中任何一种证件均送财务部记账之依据及备案。各种票据应按记载日期提示，不得因客户之要求而不作提示或延迟提示，但经公司主管领导核准者不在此限,催换延票时,原票要保留待新票兑现后返还票主。没有核定信用限额或超过信用限额之销售而遭致坏账者,其无信用限额之交易金额由业务经理、业务代表负全部责任。而超过信用限额部分,若经会计或业务主管阻止不成功者,则业务代表赔偿80%，会计及业务主管各赔偿0%。若超过信用限额达20%以上的坏账，除由业务代表负责赔偿外，业务主管则视情

57、节轻重予以惩处。业务代表应防止有勾结行为，以及没有合法营业场所或虚设客户,不论信用限额如何，如出现损失，全数由业务代表负赔偿责任。送货签章因业务代表之疏忽而遗失,以致货款无法回收者亦同。公司业务主管、业务代表每年发生呆账在业务中保证金中扣除,若不足扣取时,在其业务员和有关责任人工资中扣取80%作为坏账抵减，若中途离职，公司保留按法律程序追讨的权利。依第一条已提取坏账损失或已冲转之呆账，业务人员及稽核人员仍应视必要性接着催收,其收回之票款，业务员已全额扣缴的，追款返还其业务员（当事人离职者除外）,如属公司部分的催回者将获得10%奖金。财务盘点制度为加强公司财物治理,特制定本准则。财务盘点范围盘点

58、范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、代加工料品、下脚品及固定资产等。固定资产的盘点应依据“财产治理细则”办理,其余各项须依据本制度办理。人员及职责为办理盘点,应设置盘点人、协点人及监点人。盘点由财务部门负责点计工作;协点人由仓储保管部门担任,负责盘点时的料品搬运工作；监点人员由公司领导派人负责盘点监督；公司主管领导应指定专人负责盘点筹划、联络等事宜。盘点方式年终全面盘点;特定项目采纳按月盘点；液体项目采纳按日盘点；全部部门每月抽点,不定期抽点。预备工作各项财务账册应于盘点前登载完毕,如因专门缘故无法完成时,应由会计部门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单

59、、收料单等,利用“结存调整表”一式二份，将账面数调整至正确的账面结存数；盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。仓管部门将应将盘点资料预先预备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门预备盘点表格；现金及有价证券应按分类分不整理并列清单；存货的堆置，应求整齐集中,并置“标示牌”。不定期抽点由公司领导视实际需要，随时指派人员抽点；抽点时应会同经营部门及会计部门共同处理;抽点程度与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。每月会计部门抽点每月抽点由会计部门主办,抽点时应会同经管部门共同办理;盘点前应由会计部门利用“结存调整表”，交账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数,再行盘点；

60、存货纪录采纳电脑报表操纵者,应以收发存(旬)报表为调整依据,如月(旬)报表不及时附送者，应先填列“结存调整表”的调整栏,由抽点人员与经管人员共同签章;每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”；特定项目范围由各单位自订。年终全面盘点总公司核准后，由公司主管领导签发“盘点通知”,通知各有关部门预备盘点，并于盘点前5天将盘点打算报公司主管领导,“盘点通知”应包含盘点日期,人员配置及注意事项；盘点日期由总公司决定：盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料,盘点期间所需用料,应于盘点3天前办理完毕;年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事实所限无法进行时,应由公司主管领导签呈总公司核准后方可改变方式进行