宁夏广播电视大学内部控制-形考作业四答案

1、试卷总分:100 得分:921、（ ? ? ? ? ）是内部控制持续改进过程中重要的信息反馈渠道。企业 内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引答案:C2.2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现了下列(? 1? )原则。全面性重要性客观性充分性答案:A3.3、（ ? ? ? ）原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。?全面性重要性客观性效益性答案:B4.4、（? ? ? ? ）原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。?全面性

2、重要性客观性充分性答案:C5.5、关于内部控制评价，下列说法不正确的是（ ? ? ? ? ）。?它是一种制度性的安排?能够促进内部控制的有效实施能够促使企业经常性的审视内部控制系统是应用指引的重要内容答案:D6.6、内部控制评价是指（ ? ? ）对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。?企业董事会企业类似董事会的决策机构企业董事会或类似决策机构企业的管理者答案:C7.7、(? ? ? ? ? )应当对内部控制评价报告的真实性负责。?企业董事会企业的总经理企业的内部审计机构企业监事会答案:A8.8、企业应当围绕（ ? ? ? ? ）对内部控制进行评价。?企业 内部控制基本

3、规范企业内部控制应用指引企业的内部控制制度内部控制的5要素答案:D9.9、 不能作为内部控制评价实施主体的是（? ）。?内部审计部门内部控制评价部门中介机构为本企业提供内部控制审计服务的会计师事务所答案:D10.10、 内部控制评价报告应当报经（ ? ? ? ）批准后才能对外披露或报送。?企业董事会类似董事会的决策机构企业董事会或类似决策机构企业的管理者答案:C11.11、内部控制审计是对内部控制的健全性和( ? ? ? ? )进行独立的评价和监督活动。?有效性充分性客观性效益性答案:A12.12、 按照审计指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是（? ? ? ）的责

4、任。?内部审计国家审计注册会计师会计师答案:C13.13、注册会计师应当以（ ? ? ? ）为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证 据。?控制活动风险评估内部环境内部监督答案:B14.14、注册会计师应当按照（? ）的方法实施内部控制审计。?自上而下自下而上上下结合抽样审计答案:A15.15、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和（ ? ? ? ? ）控制的测试结合进行。?管理层面职工层面制度层面业务层面答案:D16.16、注册会计师测试企业层面控制，应当把握（ ? ? ? ? ）原则。?有效性全面性重要性效益性答案:C17.17、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组

5、合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价（ ? ）控制的影响。?效益性全面性重要性补偿性答案:D18.18、注册会计师出具否定意见的内部控制审计报告，不应当包括下列（? ）内容。?重大缺陷的定义重大缺陷的性质重大缺陷的分类?对财务报告内部控制的影响程度答案:C19.19、注册会计师在进行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，应出具（? ）审计报告。?无保留意见保留意见否定意见无法表示意见答案:D20.20、注册会计师在进行内部控制审计时，如果发现一项重大缺陷，应出具（ ? ? ? ）审计报告。?无保留意见保留意见否定意见无法表示意见答案:C21.1、评价指引是为企业管理层对本企业进行内部控制评

6、价提供的指引和要求，包括（ ? ? ? ）。?评价内容?评价程序评价报告的出具和披露评价标准评价方法答案:ABCDE22.2、内部控制评价的意义在于有利于（ ? ）。?进一步完善企业内部控制体系企业目标的实现社会资源的有效配置?信息的沟通提高经济效益答案:ABC23.3、企业实施内部控制应遵循的原则有（? ? ? ）。?全面性原则重要性原则客观性原则充分性原则效益性原则答案:ABC24.4、下列属于内部控制评价方法的有（ ? ? ? ）。?调查问卷穿行测试实地查验抽样专题讨论答案:ABCDE25.5、内部控制评价报告应当分别（ ? ? ? ）要素进行设计.?内部环境风险评估控制活动信息与沟通内

7、部监督答案:ABCDE26.6、下列属于内部控制评价报告披露的内容的是（ ? ? ? ）。?内部控制评价工作的总体情况内部控制评价的依据内部控制评价的范围?内部控制评价的程序内部控制评价的方法答案:ABCDE27.7、内部控制缺陷按其成因分为（ ? ? ）。?设计缺陷运行缺陷重大缺陷重要缺陷一般缺陷答案:AB28.8、内部控制缺陷按其影响程度分为（? ）。?设计缺陷运行缺陷重大缺陷重要缺陷一般缺陷答案:CDE29.9.、注册会计师出具无保留意见的条件是（? ? ? ）。?企业在所有方面保持了有效的内部控制?企业在所有重大方面保持了有效的内部控制审计过程未收到限制?财务报告内部控制存在一项重大缺

8、陷财务报告内部控制存在几项重大缺陷答案:BC30.10、下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有（? ）。?内部控制审计计划测试内部控制的程序及结果风险评估的过程及结果对控制缺陷的评价形成的审计结论和意见答案:ABCDE31.1、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容.（? ? ? ）答案:正确32.2、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所可以同时为本企业提供内部控制评价服务。（ ? ? ）答案:错误33.3、全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围应当全面。（? ）答案:正确34.4、只有在内部控制评价工作方案制定、实施的全过程中始终坚持客观性，才能保证评价结

9、果的客观性。（? ? ? ）答案:正确35.5、为了保证评价的独立性，负责内部控制设计和评价的部门应适当分离。（ ? ? ? ）答案:正确36.6、股东大会对内部控制评价承担最终的责任。（? ）答案:错误37.7、内部环境评价应当包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面。（? ）答案:正确38.8、 企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础。（ ? ? ? ）答案:正确39.9、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（? ）答案:错误40.10、企业内部控制评价报告不对外披露和报送。（? ）答案:错误41.11、 内部控制审计是企

10、业内部控制规范体系实施中引入的强制性要求。（ ? ? ? ）答案:正确42.12、建立健全和有效实施内部控制，评估内部控制的有效性是企业监事会的责任。（ ? ? ）答案:错误43.13、内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计 与运行的适应性进行审计。（ ? ? ）答案:错误44.14、注册会计师可以单独 进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进 行。（ ? ? ）答案:正确45.15、内部控制的特定领域存在重大 缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（? ）答案:正确46.16、注册会计师不应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（ ? ? ） ?答案:错误47.17、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。( ? ? )答案:正确48.18