加强基层外汇管理部门内部审计的思考

1、加强基层外汇管理部门内部审计的考虑加强基层外汇管理部门内部审计的考虑在当前我国国际交往日益频繁亲密、国际金融业务突飞猛进开展的情况下，作为国家的外汇管理机构，如何加强内部管理、防范外汇风险、建立和完善风险预警机制是现实提出的客观要求，但是外汇管理审计的现状尚存在一些问题，亟需引起高度重视。一、当前外汇管理部门内部审计的现状和存在问题一审计组织机构不健全、职能不清，存在审计盲区。当前我国外汇管理机构设置中，除了国家外汇管理局本身把内部审计职能赋予人事部门外，分局和中心支局外汇管理部门未设置内审机构，实际工作中对外汇管理部门的内部审计职责由人民银行内审部门承当，对县级支局的内部审计职能没有明确由哪

2、个部门承当，也就是说，目本文由论文联盟搜集整理前外汇管理的内部审计尤其是基层外汇管理部门县支局内部审计处于空白或缺失的状态。尤其需要引起重视的是，大区行所在城市的县级外汇支局存在审计盲区问题。目前体制下，人民银行大区行以下简称大区行和外汇局省级分局并列，一个单位两块牌子，大区行所在城市不设市级外汇局，其外汇管理职责由省外汇分局代管，大区行所在城市的人民银行营业管理部由于自身没有外汇管理机构，对其所辖的县级外汇管理局县支局也没有明确由哪个部门承当审计任务。在实际工作中，省外管局不但要对各市级外汇局中心支局进展业务指导，还担负着所在城市的市级外汇业务管理职责，对县支局几乎无暇顾及。由此形成了县级外

3、汇支局审计盲区。二受各种条件所限，监视检查效果不佳。当前外汇管理部门内部管理机构上看，从纵向说，有上级局对下级局的监视检查，从横向上看，有人民银行的内部审计。日常监视检查对标准管理、增强外汇局依法办事的意识起到的积极作用不可否认，但是理论证明，这种日常的监视检查无法替代内部审计。在目前我国资本工程管理未完全放开的情况下，我国的外汇管理从国家级的总局到县一级的支局，都要承当详细的外汇管理审核和审批业务，尤其是近年来外汇业务开展迅速、业务量与日俱增、日常业务应接不暇的情况下更是如此。各级外汇局新业务系统不断上线运行、系统不断晋级改良，上级要不断组织下级学习培训、指导各业务系统安装运行；同时随着业务

4、开展新政策新规章不断出台，上级要指导下级及时贯彻落实除此业务指导外，各级外汇局在做好自身工作的同时还要担负对下级局的监视管理责任和风险防范责任。目前，各分局和中心支局在现有人员和条件下，做好自身业务的同时对下级业务指导已经使他们力不从心了，而要求其对下级开展的监视检查到达及时、全面、风险预警的目的，确实勉为其难。即便是人员力量足够棒，拿省级外汇局来说，外汇局经常工程、资本工程、外汇查处等各业务部门分别组织对下级局监视检查，也难以结合下级局的整体情况予以指导，不仅如此，还容易造成下级无所适从、监视检查事倍功半的结果。三目前基层人民银行内审行使外汇管理审计职能在重重困难中困难维计。当前外汇管理局除

5、国家外汇管理局总局外，各分支局均作为人民银行的内设职能部门存在，分支局局长由同级人民银行行长兼任。在实际工作中，人民银行内审部门施行对外汇业务的审计困难重重。第一，从理论上说外汇业务对人民银行来说不是其主要业务，作为人民银行的内审部门施行外汇审计名不正言不顺，不重视对外汇的审计也在情理中，因此，内审部门人员装备不但不重视装备懂外汇的人员，而且对外汇审计的研究和标准也很难提上议事日程。外汇审计的效果可想而知。第二，在实际工作中，外汇业务专业性较强，与人民币业务几乎没什么关联，或者说根本就是两码事，人民银行的内审部门开展对外汇的审计很困难，往往要四处抽调懂外汇业务的人员，每逢开展与外汇有关的审计都

6、要恳求其他部门人员支持。二、建议及分析在当前体制下，从有利于基层外汇审计职能作用发挥，有利于降低管理本钱等多方面考虑，可以采取在人民银行内审部门设立外汇审计机构，或者在外汇局内部增设审计机构两种方式。从综合效果利弊比拟，在基层人民银行内审部门增设外汇审计机构，或明确内审部门承当辖区外汇审计工作更显优势。一有利于外汇审计工作标准化，进步审计质量和审计效率。专门的外汇审计职能部门，研究和开展内部审计是其职责，内审部门特设的外汇审计机构，以外汇业务为主要研究对象，以外汇审计为主业或重点工作。有利于集中精力研究外汇审计工作规律，开展外汇审计调查研究，标准外汇审计工作，从而使外汇审计步入标准化和制度化轨

7、道，为保证审计质量和效率提供前提条件。二有利于审计资源集约化，进步工作效率。内审部门以内部审计为专业工作，承当外汇审计职能后，外汇审计任务是其工作内容之一。根据外汇审计工作任务情况，内审部门内部可随时调配人员、增减力量。三有利于统筹兼顾，节约审计本钱。专业的外汇审计部门以辖区的各类外汇业务为审计对象，对各项外汇业务的开展情况有比拟全面的理解，有利于审计工程的整合和审计重点的把握，防止重复劳动，突出审计重点。四有利于解决大区行所在城市中心支行营业管理部所辖县支局审计职能缺失问题。假设外汇审计机构设在外汇管理局，在当前大区行所在城市中心支行营业管理部未设外汇管理机构其外汇管理职能由省外汇局承当的情况下，仍然不利于解决对所辖县支局的审计职能缺失问题。只有赋予基层人民银行内审部门外汇审计职能，才能更好地解决这个问题，基层人民银行的内审部门，如营业管理部的内审部门就可以名正言顺地担负起对所辖县支局的外