《外国税制》课程教学大纲（本科）

1、外国税制(Foreign Tax System)课程代码：20410112学分：2学时：32 （其中：课堂教学学时：32实验学时：0上机学时：0课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A适用专业：财政学教材：外国税制教程，付伯颖主编，北京大学出版社，2017年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质外国税制是财政学专业的财政专业的一门核心专业课。该课程目的在于通过对当代外国税 制基本原理及具体税收制度的介绍，并与我国的税收制度进行比较，为完善我国的税收制度提供借 鉴。该课程介绍和研究外国税收理论和外国税收制度，让学生通过学习外国税收制度与理论，“洋 为中用”，了解和把握各国的税制理论和现

2、状，通过比较分析，更能理解我国税制，更能客观地看 待我国税制。（二）课程目标课程目标1:掌握外国税收制度的基本理论；课程目标2： 了解世界其他税制的国情背景、历史演变、主要税制制度及其改革趋势；课程目标3：掌握国外典型国家税收制度的运行情况及对我国的借鉴意义；课程目标4：初步具备分析鉴别一种税制搞下优劣及为我国的税制改革建言献策的能力。二、课程内容与教学要求第一章外国税制概述（-）课程内容.外国税制结构.外国税收负担.世界各国税制改革（二）教学要求.理解外国税制结构.掌握外国税收负担水平. 了解世界各国的税制改革情况。（三）重点与难点.重点外国税制结构.难点外国税收负担水平第二章外国个人所得税

3、制（一）课程内容.个人所得税制概述.发达国家的个人所得税制度.发展中国家的个人所得税制度.中东欧国家的个人所得税制度（二）教学要求. 了解世界上其他一些典型国家个人所得税制的设置情况.掌握各国个人所得税制的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家个人所得税制设置的基本情况.难点各个人所得税制的比较与借鉴第三章外国公司所得税制（一）课程内容.公司所得税制概述.发达国家的公司所得税制度.发展中国家的公司所得税制度.中东欧国家的公司所得税制度（二）教学要求.了解世界上其他一些典型国家公司所得税制的设置情况.掌握各国公司所得税制的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家公司所得税制设置的基本情

4、况.难点各国公司所得税制的比较与借鉴第四章外国资本利得课税（一）课程内容.资本利得课税概述.发达国家的资本利得课税制度.发展中国家的资本利得课税制度.中东欧国家的资本利得课税制度（二）教学要求. 了解世界上其他一些典型国家资本利得税制的设置情况.掌握各国资本利得税制的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家资本利得税制设置的基本情况,难点各国资本利得税制的比较与借鉴第五章外国社会保障税制（-）课程内容.社会保障税制概述.发达国家的社会保障税制度.发展中国家的社会保障税制度.中东欧国家的社会保障税制度（二）教学要求.了解世界上其他一些典型国家社会保障税制度的设置情况.掌握各国社会保障税制度的

5、特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家社会保障税制度设置的基本情况.难点各国社会保障税制度的比较与借鉴第六章外国增值税制（一）课程内容L增值税制概述.发达国家的增值税制度.发展中国家的增值税制度,中东欧国家的增值税制度（二）教学要求.了解世界上其他一些典型国家社会保障税制度的设置情况.掌握各国社会保障税制度的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家社会保障税制度设置的基本情况.难点各国社会保障税制度的比较与借鉴第七章外国消费税制（一）课程内容.消费税制概述.发达国家的消费税制度.发展中国家的消费税制度.中东欧国家的消费税制度（二）教学要求.了解世界上其他一些典型国家消费税制度的设置情

6、况.掌握各国消费税制度的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家消费税制度设置的基本情况.难点各国消费税制度的比较与借鉴第八章外国财产税制（-）课程内容L财产税制概述.发达国家的财产税制度.发展中国家的财产税制度.中东欧国家的财产税制度（二）教学要求.了解世界上其他一些典型国家财产税制度的设置情况.掌握各国财产税制度的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家财产税制度设置的基本情况.难点各国财产税制度的比较与借鉴第九章外国遗产税和赠与税制（一）课程内容.遗产税和赠与税概述.发达国家的遗产税和赠与税制度.发展中国家的遗产税和赠与税制度.中东欧国家的遗产税和赠与税制度（二）教学要求.了解世

7、界上其他一些典型国家遗产税和赠与税制度的设置情况.掌握各国遗产税和赠与税制度的特点及改革经验（三）重点与难点.重点典型国家遗产税和赠与税制度设置的基本情况.难点各国遗产税和赠与税制度的比较与借鉴三、学时分配及教学方法章名教学形式及学时分配主要教 学方法支撑的课程目标课堂 教学实 验上 机课程 实践小 计第一章外国税制概述2讲授法 讨论法 案例法课程目标1第二章外国个人所得税制4讲授法 讨论法 案例法课程目标14第三章外国公司所得税制4讲授法 讨论法 案例法课程目标14第四章外国资本利得课税2讲授法 讨论法 案例法课程目标14第五章外国社会保障税制4讲授法 讨论法课程目标14案例法第六章外国增值税制4讲授法 讨论法 案例法课程目标14第七章外国消费税制4讲授法 讨论法 案例法课程目标14第八章外国财产税制4讲授法 讨论法 案例法课程目标14第九章外国遗产税和赠与税制4讲授法 讨论法 案例法课程目标14合计32四、课程考核考核形式考核要求考核权重备注课堂表现点名、提问10微信群评论评论次数15平时作业作业得分5期末考试闭卷考试70五、参考书目及学习资料.外国税制， 程黎、范信葵主编 高等教育出版社2014年版；.外国税制概览，国家税务总局税收科学研究所，中国税务出版社2012年版；.外国税收制度