广东广播电视大学纳税基础与实务-形考一答案

1、试卷总分:100 得分:100对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）答案:错误以下符合现行增值税规定的有（ ）。销售货物的增值税起征点，为月销售额 5000 20000 元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额 5000 20000元按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额 300 500 元纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税增值税对单位和个人规定了起征点答案:AB3.按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）答案:错误4.税收的无偿性，并不

2、否定其具有“返还”的性质。（ ）答案:正确5.下列说法正确的是（ ）。税率是衡量税负轻重与否的唯一标志纳税义务人即纳税主体税目是征税对象的具体化课税对象是区分不同税种的主要标志答案:BCD6.现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。不冲减销售收入也不冲减销项税不冲减销售收入冲减销项税冲减销售收入并冲减销项税冲减销售收入不冲减销项税答案:A7.? 某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2018 年 12 月发生如下业务： （ 1 ）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计 90 万元；釆取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取

3、差价款 1500 元。 （ 2 ）销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元 / 件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （ 3 ）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费 15 万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费 10 万元。 （ 4 ）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万

4、元。 （ 5 ）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价 30 万元，其中运费成本 4 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： ?(1).该企业当月应缴纳增值税（）万元。29.5339.5539.741.5(2).该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。1.851.751.652.3(3).该企业当月应转出进项税额（）万元。4.823.745.675.71(4).该企业当月增值税销项税额（）万元。37.8729.1238.8940.67答案:(1)

5、.A(2).C(3).B(4).B8.下列属于财产税的有（ ）。个人所得税车船税企业所得税房产税答案:BD9.下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。契税资源税营业税房产税答案:C10.某商场 ( 增值税一般纳税人 ) 与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2019 年 5 月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有 (? ) 。商场应按 123.39 万元计算销项税额商场当月应抵扣的进项税额为 15 21万元商场当月应抵扣

6、的进项税额为15.6万元商场应按 120 万元计算销项税额答案:BD11.（ ）职能，是税收最基本的职能。调节财政监督经济答案:B12.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。6%3%4%5%答案:B13.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）某电子配件厂年销售额 800 万元，财务核算健全，其总公司年销售额为1 780 万元某人批发果品，年销售额为 200 万元专门销售免税货物的企业年销售额在5 00 万元以上，财务核算健全的工业企业答案:AD14.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）答案:错误15.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）答案:正确16.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每