基于风险导向探析银行内部审计

1、基于风险导向探析银行内部审计基于风险导向探析银行内部审计在一个国家的金融体系中，商业银行在金融业的开展中起到了至关重要的作用。商业银行的地位决定了商业银行内部审计的地位，我国入世贸以来，商业银行面临的生存挑战越来越强烈，为了进步核心竞争力，其不得不高度重视内部审计的科学性与标准性，通过科学化、系统化的方法来实现商业银行增值目的。目前我国商业银行内部审计还存在许多问题，值得我国关注和深化研究。风险导向内部审计是一种全新的审计形式，它可以对风险作细致而全面的分析，将风险分成不同等级，以技术手段来降低、控制风险，使企业更接近既定的战略目的。本文就风险导向的商业银行内部审计进展讨论，以期为商业银行内部

2、审计形式的创新提供建议。一、我国商业银行内部审计开展及存在问题我国内部审计的建立无论是目的还是方式，都与欧美兴旺国家存在显著区别。西方银行内部审计以银行的生存和开展为前提，是本文由论文联盟搜集整理建立在竞争关系根底上的，经历了财务审计到管理审计的过程。而我国那么不然，我国的银行内部审计是通过行政手段建立的，主要将经济效益审计和财经法纪审计作为审计工作的中心，所以审计程序、操作方法等都带有显著的政府烙印，履行了政府审计的职能。随着市场经济程度的不断加深，我国金融业的开展瓶颈日益显著，金融行业改革的呼声愈来愈多。近年来我国商业银行内部审计改革获得了很大进展，审计内容从会计报表扩展到检查银行的业务经

3、营、信贷资产质量，再到关注银行风险，审计内容不断丰富化；审计手段也有传统人工向计算机转变。虽然我国商业银行内部审计改革获得卓越成就，但与金融业开展程度以及国际银行内部审计程度相比，仍然任重道远。详细问题有：对内部审计重视不够。内部审计作用能否发挥很大程度上取决于商业银行的管理层，特别是指导者的重视程度。管理层重视内部审计工作，它就会朝着良好的方向开展，就会形成一个安康开展的良性循环；反之，内部审计的监视与控制作用就无法发挥，甚至可能导致银行向畸形方向开展；缺乏成熟的内部审计标准体系。一是缺乏详细指导银行业内部审计工作方面的实务准那么，银行内部审计的标准化和实用化还存在不小的差距。二是内部审计工

4、作标准不完善，如权威性不够，功能和职责欠缺，内审人员综合素质偏低；审计的内容不够全面。一般来讲，商业银行内部审计包括内部控制有效性审计和内部控制运行方面的审计，还有定量和定性的评价以及经营风险、财务报表、经营管理信息的可靠性和及时性。但如风险评估、为客户提供咨询以及金融业务创新等方面还存在缺乏。此外，商业银行计算机审计制度也不够完善；内部审计人员素质较差。随着商业银行内部审计网络化和电子化的开展，内部审计部门对内部审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通专业，还要在各个方面平衡开展。虽然?内部审计章程?对内部审计人员作了一些规定，但由于各种因素的影响，商业银行内部审计人员的素质普遍较低，无法

5、满足网络信息时代的要求。二、商业银行施行风险导向审计的必要性商业银行面临的风险越来越大。在全球经济一体化开展的大背景下，商业银行经营环境变得越来越复杂，经营风险也愈来愈大。为了可以适应市场环境变化，商业银行就必须不断改革创新，如加大计算机技术及信息网络的应用；商业银行自身也要适应体制变化，而创新的同时无形当中又给商业银行带来了新的风险。所以说，商业银行施行基于风险导向的内部审计也是自身开展的要求；风险导向内部审计具有独特的作用。商业银行风险具有传递性，即一个部门疏于风险管理可能将结果传递到其它部门，所以风险不是由这个部门承当，而是由整体银行来随担。对风险的识别、防范和控制要统观全局，所以风险导

6、向内部审计发挥着极其重要的作用；风险导向审计有助于进步审计质量。风险导向审计从制定审计谋略开场就与商业银行的经营决策严密联络，审计方案往往是以几个重大风险综合为导向，从审计范围、审计重点到审计测试与评价，自始至终都与组织目的相一致、针对性强，保证和进步了审计质量。三、商业银行运用风险导向内部审计的建议一充分发挥内部审计的风险管理作用商业银行要充分意识到风险导向审计是一种更先进的审计形式，无论系统理论还是从战略意义上都有重大的进展。现代风险导向审计作为一种新的审计形式应当引起商业银行管理者的认可和关注。所以，商业银行除了不断完善内部控制制度和强化内部控制效果外，还要担负起挖掘风险、降低风险和转移

7、风险的工作重任，通过建立有效的风险管理措施，来实现商业银行制定的战略目的。商业银行要不断更新理念、转变角色，在借鉴国际先进经历根底上，充分发挥内部审计的作用。二建立一套行之有效的内部审计标准商业银行应建立起一套完善的、标准的内部审计形式，审计人员在制定审计方案上要以风险为导向，考虑经营风险、日常管理和内部控制，对工程风险进展细致分析与评估，以确定此工程；在制定详细工程时，要加强对重点风险的监控与防范，从而使详细形式起到指导审计工程的作用，从而建立和健全完善的商业银行风险导向审计标准形式。三进步内部审计人员的风险管理技能虽然风险导向审计不是新理念、新理论，但在我国才处于刚刚起步阶段，所以说是一项比拟复杂的系统工程。现代风险导向审计需要对银行事项及业务进展深化理解与评估，同时也对审计人员素质提出了更高的要求。内部审计人员必须不断强化业务知识，不仅要懂