项目成本分析报告（样本）

1、PAGE 1PAGE 18 XX项目 成本分析报告(样本)编制单位： *项目经理部 编制人： 审核人： 编制时间： XX项目20XX年第X期（节点/月/季度)成本分析报告项目概况项目基本情况： 对项目的结构形式（框架、框筒、框剪、筒体、钢结构、网架结构等），建设地点，建筑规模(建筑面积,分地上、地下建筑面积，功能，层高等)进行简要描述。承包范围：（此处文字说明要详细描述合同内我方承包范围）（例如）：2.1自行施工部分：主体工程、粗装修工程及水电安装工程，除甲方指定分包部分其它均由我方施工； 2.2甲指分包：土方工程、桩基础工程、边坡支护工程、户外强电、消防工程、弱电工程、铝合金门窗、门面及车库

2、门、防盗门及入户门、电梯及设备、通风排烟工程、地下室桥架及电缆、阳台栏杆、园林绿化工程、燃气工程、二次装修工程（含门厅及会所）等。3、合同条件： 3.1合同总额：3.2合同计量计价及材料调差原则：（合同约定的相关条款）3.3合同结算方式、结算时间等：（合同约定的相关条款）3.4合同支付相关约定：（合同约定的相关条款。如工程款支付方式、支付时间、支付比例等等） 3.5合同工期及开竣工日期：（按照合同及实际情况进行描述）3.6合同质量约定情况：（描述主要指标和重要条款）二、项目风险抵押目标责任书主要责任指标：（描述主要指标和重要条款）本期（节点/月/季度)工程形象进度(项目商务经理自己输文字)根据

3、项目实际情况简要描述工程本核算节点完工状态，工期情况，可以表格形式反映。如下表：施工项目名称施工进度描述合同工期情况1#主楼桩基工程完成（未检测验收）正常2#主楼至地上五层顶板完超期3天3#裙房至屋面楼梯间完提前9天4#主楼冠梁全部完成，地下室东侧基础至地下室东侧顶板完正常四、项目成本管控情况（以图表配合文字方式叙述）如：本项目从开工至 年 月累计完成施工产值（含税） 元，实际支出总成本（含税） 元，实现利润 元，含税毛利率为 %。其中：累计人工费（扩大劳务分包、清包）盈利（亏损） 元，材料费盈利（亏损） 元，机械费盈利（亏损） 元，措施费盈利（亏损） 元，专业分包盈利（亏损） 元，管理费（间

4、接费）盈利（亏损） 元等。项目总体收支情况、分项成本情况分析如下：1、项目利润 单位：万元 名称 前期累计本期累计123=1+2合同预算收入（含税）实际成本（不含税金）税金净利润利润率 2、项目开工至本期总体收支情况统计表（以柱状图表示合同产值收入与实际成本，科目根据 中国建筑第四工程局有限公司项目成本费用计算及摊销指南设为人工费、材料费、机械费、专业分包工程费、措施费、管理费、规费、利润、其它、税金科目，并另加利润设置，且满足实际各科目费用=预算各科目费用=按合同计价计量原则计算收入）3.项目实际成本组成分析 单位：万元序号分项名称前期累计本期累计备注金额占比金额占比建筑面积平米成本(万元/

5、m2)abcd=a+be=d/dd/f1人工费建筑面积f(m2):2材料费其中水电费3机械费4专业分包工程费5措施费用其中临建6管理费（含奖金等）7其它（含维修费、资金成本等）8规费9税金10合计本期（节点/月/季度)项目实际成本、计划成本与责任成本对比分析表 单位：万元序号分项名称责任成本计划成本实际成本计划成本降低额实际成本降额备注 1 2 3 4=2-1 5=3-21人工费2材料费其中水电费3机械费4专业分包工程费5措施费用其中临建6管理费（含奖金等）7其它（含维修费、资金成本等）8规费9税金10合计说明：本表反映了项目的管理能力、程度、好坏5、分项成本分析 5.1人工费分析人工费分析表

6、 单位：万元序号分项名称分包工程内容本期合同收入本期成本计划成本降低额实际成本降低额实现利润责任成本计划成本 实际成本12345=3-26=4-27=4-11砼2模板3钢筋.合计（万元）说明：正值为成本超支，负值为成本节约分析时先按整体情况进行分析，即对人工费总的节超进行说明，再对分项工程盈亏进行说明。（例如） 从上表看出，人工费亏损*万元，主要是由于人工费的上涨及项目的特殊性，本项目工期较紧，施工地点较偏，劳务资源紧张，塔楼主体结构原结算单价为*元/M2，后为能完成业主要求的节点工期，使分包单位能加大劳动力的投入，在主体施工至3F时，与劳务分包队伍签订劳务分包合同补充协议，高层单价调增至*元

7、/M2，而与业主的结算办法还是按照原合同规定未做调整，故产生人工费的亏损。 (又如)本节点预算收入*万元，计划成本：*万元，实际成本*万元，计划成本降低额为：34.31万元，实际成本降低额为：*万元；人工费成本降低原因：第一，通过招标实行劳务承包，避免了不必要的零星用工，杜绝了人工费方面的浪费，节约了开支；第二，在施工过程中，未出现任何因项目部施工方法失误或现场指示不明确而造成的返工支出。针对人工单项盈亏分析时要根据具体情况进行分析，如钢筋分包工程、砼分包工程本期盈利原因为：目前施工区域为地上四层转换层以下，钢筋、砼含量相对较高，平米收入较高。但劳务分包合同按平米综合单价计价，目前有利润；当施

8、工到上部结构时，人工费平米单价不变，但收入量会减少，有可能出现人工费无盈利或亏损的状况。外架人工费亏损原因如下：因外架分包合同是根据不同施工部位，参照施工难度确定了不同分包单价，转换层以下楼层高，分包单价高，但总包合同收入中外架执行的是一个综合单价，相对目前施工进程计算的收入低，支出高，造成了外架现阶段的亏损，随着施工进度增加，收入与支出会逐渐匹配，外架人工费亏损额度会减小，最终外架工程总体持平。本工程签证部分费用甲方未最终确认，本期分析中均不含签证中人工费的收支分析。 5.2主要材料对比分析以表格形式统计收入量及成本量，如周转材料属于自购，也汇入统计下表中,(还可以增加类似4.4专业分包工程

9、费节超分析表，在材料盈亏对比分析中从对成本影响因素方面对量、价进行分析)。材料名称单位合同收入量责任成本量计划成本量实际使用量实际节约率(%)责任目标节约率(%)计划用量节约率(%)12345=(1-4）/1*1006=(1-2)/1*1007=(1-3)/1*100钢筋T砼M3砌块M3水泥T砂石M3说明：a、此表是针对整个工程统计，填写时根据具体分析需要选择范围填列，如可按栋号等分别填写。b、特殊情况应做说明，如结构特殊性、甲供材料、影响造价较大的工程项目情况等。c、合同收入量是指按照合同约定的计量原则计算所得的收入量，当业主确认量与计算量相同时，两个量相等。d、责任成本降低率为公司/分公司

10、下达的材料消耗量控制指标，计划成本降低率为项目部制定的材料消耗量控制指标。材料费盈亏分析：（此处文字说明要重点分析盈亏原因）（例如）：本期（节点/月/季度)预算收入：3902.31万元，责任成本 3800 万元，计划成本：3767.74万元，实际成本：3652.28万元，计划成本降低额 32.26 万元，实际成本降低额为 147.72 万元,实现利润 250.03 万元。（1）钢材：预算量：*，目标量：*，分析：节约及未能达到控制指标原因可从原材尺寸选择、施工下料、现场焊接技术、控制搭接长度、利用规范允许下限、利用废料、检查控制等方面找原因。（例如）钢材的盈利主要是来自工程量结余，项目部对所有

11、的进场钢材进行过磅并进行点条，实际重量以过磅数为准，而和甲方算的量则以长度乘以相应比重按重量计算，这里会存在一定的量差,截止到此次分析，累计钢材耗用量为 T（含盘螺），项目累计钢材盈利 T，其盈利主要是项目部在钢筋制作安装过程中严格控制质量，降低制作安装过程中损耗，利用短小钢筋，提高钢筋使用率，并做好工地的废物再利用，同时项目采用直螺纹连接的方式进行钢筋连接，以减少钢筋的搭接长度，钢筋结余率从原指标 *%增加为 %。（2）商品砼：先进行收入量、指标量、实际量分析节超，再找原因，如进场材料量控制、现场放线控制、严格检查，把好质量关，确保不爆模、及时对比预算量、现场量及供应量，寻找控制漏洞，减少浪

12、费等。再根据原因制定措施。（例如）混凝土：在业主高质量要求下，项目部严格实测实量要求，对模板垂直度、平整度等进行实测实量，不满足要求，坚决不允许进行混凝土浇筑，必须在其整改完毕并达到规范要求后，才能进行混凝土浇筑.另外在模板安装过程中对梁、板、墙等截面尺寸进行负公差控制，板面混凝土进行严格标高（板厚）控制，每次在砼浇筑完成时由施工工长、预算人员计算后与实际浇筑工程量对比，分析节亏原因，便于更好的控制砼工程量，故量上有所盈利，本期砼预算量为 m3，实际耗用量 m3，共节约 m3，砼结余为 % 。（3）砌体：同前述5.3机械费节超分析机械费盈亏分析：根据统计表以文字说明，要根据项目实际情况逐一分析

13、节超原因，可从多方面分析(bn 。如：计划是否合理，设备是否有闲置，价格是否合理等。可以增加类似4.4专业分包工程费节超分析表（例如）由于前期业主供电不足，现场施工及生活用电量较大，再加上其间错峰用电，导致现场经常停电，因此项目与公司联系，采购了一台400KW发电机，并租赁了3台200KW的发电机，一台用于保证业主展示区用电、一台用于保证业主生活及办公用电，其余两台用以保障现场施工用电。发电机产生租赁费用共计 万元，发电机的使用台班及闲置台班项目已跟业主沟通，可办理签证，目前工作正在进一步完善中。5.4专业分包工程费节超分析 单位： 万元项目名称本期收入责任成本计划成本实际成本计划成本降低额实

14、际成本降低额实现利润 备注12345=3-26=4-2 7=4-1桩基工程防水工程水电安装.合计 分包工程节约原因主要为：a、防水：因为防水材料由甲方指定品牌及价格，并且还指定分包队伍，在施工过程中项目与甲方协商，要求防水这块价格需保证我项目有20%的利润。在签订防水分包合同中明确税金按5.461%由甲方代扣代缴，本次成本未扣除税金。b、水电安装：在签订分包合同时，就约定管理费以最终与业主审定的税前结算造价（不含发包人提供的材料、设备及发包人重新认价材料）为基数上缴13%的管理费；水电配合费以最终与业主审定的税前结算造价（不含发包人提供的材料和设备）为基数上缴5%水电配合费。c、直螺纹套筒：直

15、螺纹套筒的盈利主要表现在价格上的盈利，在量上存在一定的亏损，亏损主要是现场管理的问题，虽然项目已制定限额领料等杜绝浪费的制度，但现场浪费的现象仍时有发生，导致亏损，但由于价格上的盈利，直螺纹套筒总体盈利 万元。5.5措施费节超分析 （可以增加类似4.4专业分包工程费节超分析表）（例如） 本期（节点/月/季度)预算收入：944.08万元，责任成本 900 万元 计划成本815.93万元，实际成本788.72万元，计划成本降低额为 84.07 万元，实际成本降低额 111.28 万元，实现利润 155.36万元。再具体分析成本降低的原因。对临时设施费进行分析要注意：1、临设费用(包括临时设施,配电

16、箱、电缆，CI标识等,全新配置)原则上不得超过土建工程总造价（自行完成部分）的1%；特殊项目非超过1%时，公司将明确其控制指标，或在施工过程中经成本管理委员会决定后再进行指标调整。2、过程分析及考核时，摊销方式应根据公司下达的管理文件执行，当实际支出超过控制指标时应进行专题分析，找出超支原因。5.6管理费节超分析 (可以增加类似4.4专业分包工程费节超分析表 )5.7 资金回收按合同计价计量原则：本期完成产值 万元,业主确认产值 万元，产值确认率 % ；开工至本期累计完成产值 万元，业主累计确认产值 万元， 产值确认率 % 。按业主确认产值及合同约定进度款支付比例 %计算：本期业主应支付工程款

17、 万元，实际支付工程款 万元；开工至本期累计应支付工程款 万元，实际支付工程 万元 ，实际支付比例 %，业主累计拖欠工程款 万元。对于工程款回收低于合同约定及资金策划节点收入的要重点分析，并计算资金占用或使用费。5.8其它成本对比分析 前述未含的需要分析的项目可纳入此项进行分析：(逐一分析)具体分析方法同前。本阶段成本总结及纠偏应对措施（此处以文字配合表格进行说明，特别针对实际成本高于责任/计划成本的项目重点分析，制定纠偏措施）项目成本纠偏措施表序号项目名称存在的问题纠偏措施完成时间责任部门/责任人备注（例如）钢筋根据本节点分析钢筋稍有亏损，虽已达到目标责任书的要求。但仍需重视节耗管理。具体措

18、施如下：在施工现场的钢材需用计划不准确，导致部分规格的钢筋积压较多，部分钢筋长期不用，锈蚀较重，现场内多次调运，增大成本；所以，强化钢筋需用计划和采购周期计划的控制和管理，采取定人、定岗、正确核算各栋号、各楼层的钢材用量，根据实际的施工进度严格控制钢材的需用、使用及库存量；提高钢筋计划用量的准确率，降低现场钢筋库存量，减少材料积压浪费和资金占用成本。 施工现场钢筋的加工未按施工进度合理加工，部分钢筋加工过多，导致加工好的半成品长期放置，不能使用；故：进一步强化钢筋现场加工过程中的管控，要求劳务分包的加工班组严格按照钢筋加工料单进行下料，同时加强现场钢筋加工尾料的合理使用，不能将长料切断后当短料

19、使用。现场钢筋搭接的使用要严格按照规范要求进行搭接，不能超长搭接使用，提升钢材的利用率。做好废旧钢筋的管理工作，有效降低废旧钢材的损耗率，对现场钢筋短料、废料的利用严格按要求和规范进行合理的利用，根据局相关规定，严格把控好废旧钢筋的处理，有效降低钢筋的使用成本。2、商品混凝土问题：a.浇筑前准备工作不到位（如作业人员不够等），致使进场材料等候时间过长而浪费；b.混凝土的浇筑控制不到位，施工现场部分支模加固不牢，存在胀模、爆模的地方比较多，浇捣前放线复核、收方量控制不到位，导致混凝土的浪费等措施：a.加强现场管理工作，安排好材料进场时间、进场数量，做好作业交底，落实作业人数等等；b.加强施工现场

20、支模体系的稳固度，加强模板的验收，加强测量放线的复核，保证在混凝土浇筑时不出现胀模和爆模产生，出现爆模时必须及时将漏出的混凝土回收处理。提高混凝土在收方时最后方量的控制，杜绝不必要的浪费。c.浇筑前必须仔细核算浇筑部位、楼层的用量，按此用量进行进料浇筑.在混凝土浇筑过程中，安排施工员跟班作业，严格实行全过程的监控；同时项目由质量、商务、施工部等多部门对浇筑后的施工部位进行实测实量，对现场存在的问题和发现的偏差，及时分析原因，及时整改，及时处罚相关责任人，实现降低混凝土的消耗量，节约成本的目的3、水泥针对项目在施工过程中使用水泥，应采取措施为：水泥的采购和验收，严格根据施工进程有计划的采购水泥，

21、同时严把验收质量关；加强对入库水泥的保管工作，建立水泥存放仓库，防止水泥浪费。控制自拌砂浆配比量，尽量避免因对砂浆用量把握不准确，配量过多造成水泥的浪费。4、加气砖加气砖超量措施:强化加气砖收料和使用过程的控制；严格执行物资进场双人签收制度；严把验收质量关，搞好材料二次搬运的监控和管理工作，减少浪费；在使用过程中的半砖，进行合理的利用，进一步节约成本； 5、标砖加强现场标砖、砌块的验收管理工作，坚持严格的物资管理制度和物资抽查制度；在标砖、砌块进场时发现有破损的必须扣除破损数量，保证进场砖数量与签收料单数量相等，质量符合规范要求；同时，做好施工现场材料堆码和使用管理，加强半截砖的合理利用。6、

22、砂、石坚持严格的物资管理制度和物资抽查制度；针对砂石验收，严格执行以现场实际量方验收和项目过磅为准，且过磅按1.6T换算/m3；同时，砂石在抽查验方验收时，如验方有争执，以过磅换算（容重按国家标准）确定。五、下阶段重点工作及应对措施(以文字叙述)（一）下一阶段重点工作1、2、(二）根据当期制定的纠偏措施，落实纠偏完成时间（文字或表格方式)（三）分析前期施工过程中我方、业主方存在的问题，并制定针对性的解决办法，落实责任人如：1、下季度施工形象进度计划：一期主体结构完；砌体、屋面工程完、内抹灰完成12层、外抹灰完成5层；二期项目6层以下结构梁板完；下季度项目部面临着一期工程装饰阶段、二期主体阶段。

23、针对公司的“三不准”要求，项目部在装饰施工前制定“三不准”质量控制点的保证措施。项目部需加强工程实体质量管理、加强劳务管理、加强执行力，将精细化管理落到实处。2、下节点需完成一期主合同约定付款的第4、5个节点及二期主合同第1个节点，项目需及时向甲方发请款函报告；3、尽快催甲方与我方核对施工图预算，争取在主合同约定付款的第五个节点按已审核造价为基数付款；4、过程中部分签证甲方只认工作内容，未审核所发生的费用，项目商务部需及时专人找甲方核对所发生费用；5、甲方已口头同意增加一道原浆勾缝工序，但无书面签字（砌体增加一道原浆勾缝工序在方案上已注明，但甲方并未签字），项目部需尽快找甲方签字认可。6、争取外墙面的变更：a、砌体部位满挂钢丝网；b、普通水泥砂浆改为防水砂浆（加5%防水粉，0.8KG/m3聚丙纤维）；c、外墙面砖水泥砂浆粘贴改为胶粘剂和勾缝剂；d、将外墙窗框与墙体四周交接处在普通做法增设防水层做法。7、屋面楼板砼变更为抗渗砼，采用结构一次性找坡压光后做防水层，取消水泥珍珠岩找坡及一道找平层；8、普通烟道变为机制烟道，争取创造更大的利润。如业主方同意以上第5条、6条、7条及第8条的技术变更，将增加二次经营效益。六、商务与财务费用差异分析商务与财务成本差异分析表项目名称：*项目费用名称