习题班马兆瑞全22讲讲义

1、第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法考点一、车辆购置税的【单选 1】根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业 B.自产应税车辆用于销售的私营企业C.应税车辆用于投资的制企业工商户D.获奖取得应税车辆自用的【】D】车辆购置税的是指在我国境内购置应税车辆的和个人。其中购置是指使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及通过拍卖、抵债、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为，选项 ABC 不是自用行为，不属于车辆购置税的征税范围。#knowlegePo#end# #start00:

2、04:16#Ids:(车辆购置税纳税义务人与征税范围)#【多选 2】下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ A.获奖使用应税车辆的行为B.对外捐赠应税车辆的行为 C.进口使用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为）。【】ACD】车辆购置税的应税行为是在中民境内购置应税车辆并使用的行为。转移后，应税行为一同转移，不是对外捐赠应税车辆，对于馈赠人而言，在发生车辆购置税纳税义务人。所【多选 3】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆）。（2012 年）D.【人以应税车辆抵债】AB】车辆购置税的是指在我国境内购置应税车辆的和个人。其

3、中购置是指使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。所以选项 CD 不属于车辆购置税的应税行为。考点二、车辆购置税征税范围【多选 1】A.三轮摩托车 B.四轮农用 C.小轿车D.有轨电车使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（）。车【】ABCD】本题考核的是车辆购置税的征税范围。考点三、计税依据与应纳税额【多选 1】下列选项中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有（）。A.B.自用应税车辆时，支付的车辆装饰费并入计税依据中计税自用应税车辆时，支付的控购费，不应并入计税依据计税C.汽车销售公司代收

4、的保险费并入计税依据计征车辆购置税D.非贸易进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格【 视作代收】ABD】选项 C 代收款区别征税，凡使用代收（受托方）票据收取的款的价外费用，并入计税依据一并纳税；凡使用委托方票据收取，受托价外费用并入计税依据计算缴纳车辆购置税。履行代收义务，【单选 2】2016 年 6 月，从某销售公司（一般）轿车一辆供自己使用，支付含的价款 221000 元，另支付购置工具件和零价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司开具，此外代收保险费等 8000 元，由保险公司开具。则2016 年 6 月应纳车辆购置税（A.20000 B.18694 C.193

5、16.24D.19083）元。【】C】应纳车辆购置税=（221000）（1+17%）10%=19316.24（元）。【单选 3】某医院于 2013 年 6 月购置一辆设有固定装置的免税车辆，初次办理纳税申报时价格为 150000 元，该车使用年限为 10 年。2016 年 3 月该医院将该车改为 9 座小客车，同类型新小客车最低计税价格为 140000 元。该医院应纳车辆购置税（A.10256.41 B.12000 C.14000 D.9572.65）元。【】B】该医院应纳车辆购置税=免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格（1-已使用年限10%）税率=150000（1-210%）10%=12

6、000（元），免税条件以初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准。的车辆【单选 4】某汽车贸易公司 2016 年 3 月进口 20 辆小轿车，审定的关税完税价格为25 万元/辆，当月销售 16 辆，取得含税销售收入 480 万元；2 辆企业自用；2 辆给合作，合同约定的含税价格为每辆 30 万元。该公司应纳车辆购置税（关税税率 28%，消费税税率 9%）万元。（小轿车A.7.03B.5.00C.7.50 D.10.55【】A】该公司应纳车辆购置税=2（25+2528%）（1-9%）10%=7.03（万元）。考点四、车辆购置税的【单选 1】下列车辆免征车辆购置税的是（ A.各种汽车B.三轮摩托车C

7、.无轨电车）。D.设有固定装置的非车辆【】D】设有固定装置的非车辆免征车辆购置税。【多选 2】下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ A.排气量在 1.6 升及以下的小排量乘用车B.公共汽电车）。C.外国驻华使馆D.设有固定装置的自用车辆车辆【】BC】排气量在 1.6 升及以下的小排量乘用车征收车辆购置税，设有固定装置的非运输车辆免税。【单选 3】下列车辆，免征车辆购置税的是（ A.外国驻华使馆自用车辆）。B.个人自用的 2.0 升排量的小轿车C.机关自用的小汽车D.回国服务的留学的进口小汽车【】A】选项 B：2.0 升排量的小轿车征收车辆购置税；选项 C：机关自用的小汽车要按照规定缴纳车辆购置

8、税；选项 D：回国服务的留学用现汇1 辆个人自用国产小汽车免税。考点五、车辆购置税的征收管理【单选 1】下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（）。A.自用的应税车辆，自之日起 60 日内申报纳税进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 30 日内申报纳税自产、受赠和获奖方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起 15 日内申报纳税以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起 30 日内申报纳税【】A】选项 B：进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 CD：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税。【

9、多选 2】下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。所在A.关申报纳税B.C.机关申报纳税D.申报纳税购置不需办理车辆登记手续的应税车辆，应当向管税务机购置应税车辆，一律向购置需办理车辆登记所在地的主管申报纳税手续的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务购置需办理车辆登记手续的应税车辆，应当向车辆地的主管【 主管主管】AC】购置需要办理车辆登记手续的应税车辆，应当向车辆登记地的申报纳税；购置不需办理车辆登记申报纳税。手续的应税车辆，应当向所在地【单选 3】下列关于二手车的说法，正确的是（者不需要缴纳车辆购置税）。A.B.二手车，二手车时，者不需要原车主的车辆购置税完税证明C.已缴纳车船税

10、的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.已经办理车辆购置税免税手续的二手车者应当到重新办理车辆购置税申报缴税或免税手续【】D】选项 A：已经办理车辆购置税免税手续的二手车，者应当到重新办理申报缴税或免税手续，并不是所有的二手车都不缴纳车辆购置税；选项 B：二手车时，者应当向原车主索要车辆购置税完税证明；选项 C：已缴纳车船税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。考点六、车船税法的征税范围【单选 1】根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。在在场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.依法不需要在车

11、船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围【】D】车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，故 D选项正确。考点七、计税依据与应纳税额【多选 1】下列有关车船税计税 A.客车以“每辆”为计税B.货车以“整备质量每吨”为计税的表述，正确的有（）。C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税D.游艇以“净吨位每吨”为计税【】ABC】游艇以“艇身长度每米”为计税。【单选 2】某旅游公司 2016 年拥有的船舶情况如下：机动船舶 30 艘，每艘净

12、吨位 1.3吨；5 千瓦的拖船 1 艘。公司所在地人民规定机动船舶净吨位小于 200 吨的，车船税年税额为 3 元/吨。2016 年该旅游公司应缴纳车船税（A.127.5 B.154.5 C.122.03D.192）元。【】C】应纳车船税=1.3330+50.67350%=122.03（元）。【单选 3】某企业在 2016 年初拥有整备质量为 10 吨的载货汽车 6 辆，小轿车 4 辆，2016年 4 月购入整备质量为 8 吨的载货汽车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车，机关出具了证明，假设当地人民规定载货汽车车船税每吨年税额 60 元，小轿车车船税每辆年税额 360 元，该

13、企业 2016 年实际应缴纳车船税（A.6000 元 B.6060 元 C.6120 元D.6480 元）。【】B】该企业 2016 年应缴纳车船税=10606+86039/12+3604-3602/12=6060（元）。在一个纳税年度内，已完税的车船抢、报废、灭失的，可以凭抢、报有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管申请退还自废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的。【单选 4】某船舶公司 2016 年拥有非机动驳船 2 艘，每艘净吨位均为 3000 吨。已知机动船舶净吨位 2001 吨至 10000 吨的车船税年税额为每吨 5 元。该公司 2016 年应缴纳车船税（）元。 A.7500 B.15000 C.12000D.30000【】B】该公司 2016 年应纳车船税税额=30002550%=15000（元）。【单选 5】某