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文档简介

1、第八章 代理纳税审查方法目 录【学习目标】【主要概念与原理（技能）】8.1 纳税审查的基本方法8.2 纳税审查的基本内容8.3 账务调整的基本方法【基本训练】【知识应用】【学习目标】通过本章的学习，使学生熟悉代理纳税审查的基本内容，掌握代理纳税审查的基本方法和账务调整的基本方法。【主要概念与原理（技能）】代理纳税审查的基本方法 纳税审查的基本内容 代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容 账务调整的基本方法 对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法8.1 纳税审查的基本方法8.1.1 顺查法和逆查法8.1.2 详查法和抽查法8.1.3 核对法和查询法8.1.4 比较分析法和控制计算法8

2、.2 纳税审查的基本内容（1）审查其核算是否符合企业财务通则和分行业财务制度及会计制度。（2）审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式。（3）审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况。8.2 纳税审查的基本内容8.2.1 会计报表的审查1) 资产负债表的审查（1）对流动资产各项目的审查与分析（2）对长期投资、固定资产、在建工程、无形及递延资产的审查与分析（3）对负债各项目的审查与分析（4）对所有者权益的审查和分析8.2 纳税审查的基本内容2) 利润表的审查（1）主营业务收入的审查（2）主营业务成本的审查（3）营业税金及附加的审查（4）销售利润的审查（5）其他业务收入、其他业务成

3、本的审核和分析（6）营业外支出的审核与分析3) 现金流量表的审查8.2 纳税审查的基本内容8.2.2 会计账簿的审查与分析1) 序时账的审查与分析2) 总分类账的审查与分析3) 明细分类账的审查与分析8.2 纳税审查的基本内容8.2.3 会计凭证的审查与分析1) 原始凭证的审查2) 记账凭证的审查8.3 账务调整的基本方法8.3.1 红字冲销法先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般来说，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。8.3 账务调整的基本方法8.3.2 补充登记法通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。8.3 账务调整的基本方法8.3.3 综合账务调整法综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。正确一方不调整，错误一方用错误科目转账调整，使用正确科目时及时调整。8.3 账务调整的基本方法8.3.4 错账的类型及调整范围1）对当期错误会计账目的调整方法2）对上一年度错误会计账目的调账方法3）不

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