-1-5控制测试-筹资与投资循环

1、PAGE PAGE 28Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.筹资与投资资循环：控制测试被审计单位位： 项目： 编制： 日期： 索引号： CZC 所审计会会计期间财财务报表截截止日/期期间： 复核： 日期： 测试本循环环控制运行行有效性的的工作包括括： 11. 针对对了解的被被审计单位位筹资与投投资循环的的控制活动动，确定拟拟进行测试试的控制活活动。测试控制运运行的有效效性，记录测试过过程和结论论。根据测试结结论，确定定对实质性性程序的性性质、时间间和范围的的影响。测试本循环环控制运行行有效性形

2、形成下列审审计工作底底稿： 11.(CZC-11) ：控制测试试汇总表(CZC-2) ：控制测试试程序(CZC-3) ：控制测试试过程编制说明： 本本审计工作底底稿用以记录下列内容： (1) CCZC-11：汇总对本循环内部部控制运行行有效性进进行测试的的主要内容容和结论； (2) CCZC-22：记录控制制测试程序序； (3) CCZC-33：记录控制制测试过程程。筹资与投资资循环：控制测试汇汇总表被审计单位位： 项目： 编制： 日期： 索引号： CZCC-1 所审计会会计期间财财务报表截截止日/期期间： 复核： 日期： 1. 了解解内部控制制的初步结结论注：根据据了解本循循环控制的的设计并

3、评估估其执行情情况所获取取的审计证证据，注册册会计师对对控制的评评价结论可可能是：(1) 控控制设计合合理，并得得到执行；(2) 控制设计计合理，未未得到执行行；(3) 控制设设计无效或或缺乏必要要的控制。2控制测测试结论编制说明： 11. 本审审计工作底底稿记录注册会会计师测试试的控制活活动及结论论。其中，“控控制活动是否有有效运行”一栏，应根据 CZC-33表中的测测试结论填写；“从了解和和测试内部部控制中获获取的保证证程度”一栏，应应根据了解解和测试内内部控制中中获取的审审计证据分分析填写；“控制活动动是否得到到执行”一栏，应应根据CZZL-4表中的结结论填写；其余栏目目的信息取取自筹资

4、与与投资循环环审计工作底底稿CZLL-3中所记录录的内容。其余栏目目的信息取取自筹资与与投资循环环CZL-3审计工作底底稿中所记记录的内容容。 22. 如果果注册会计计师不拟对与某些控制制目标相关关的控制活活动实施控控制测试，则则应行执行行实质性程程序，对相相关交易和和账户余额额的认定进进行测试，以以获取足够的的保证程度。控制目标(CZL-3)被审计单位位的控制活活动(CZL-3)控制活动对对实现控制制目标是否否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是是否得到执执行(是/否)(CZL-43)控制活动是是否有效运运行(是/否)(CZC-3)控制测试结结果是否支支持实施风风险评估程程序获取的的审计证

5、据据(支持/不不支持)从了解和和测试内部部控制中获获取的保证证程度(高/低/无)已记录的借借款均确为公司司的负债公司建立了了筹资预算算管理制度度。每年年年初，预算经理理编制制年度筹资资预算，经财务经理复核并签署意意见，上报公司总总经理和董事事会审批。财务部在在批准的预预算限额内内开展筹资资活动。预计流动资资金可能不不足时，信信贷管理员员将填填写借款申申请表。其其中：金额额在人民币币元以以下的申请请应经财务务经理和总经理审批；金金额超过人人民币元的借借款申请由由董事会审审批。董事事会授权总总经理签订借款款合同。财务经理依据据审批后的的借款申请请表，与银银行洽谈综综合授信协协议或借款合同同的主要条

6、条款，报总总经理审核并并签订协议议或合同。如签订综合合授信协议议，信贷管理理员根据月度度用款计划划，在综合合授信额度度内，申请请使用款项项，填写综综合授信使使用申请，由由财务经理理审批批后办理借借款手续。是是是支持高借款均已准准确记录信贷记账员员编制制记账凭证，后附附综合授信信使用申请请或借款合合同、银行行回单等单单证交会计计主管复核，复复核无误后后登记短期借借款明细账账。是是是支持高借款均已记记录信贷管理员员根据据综合授信信协议或借借款合同，逐逐笔登记借借款备查账账。信贷管理员员保管管综合授信信协议、借借款合同，并并逐笔登记记借款备查查账。每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查

7、查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。是是是支持高借款均已于于适当期间间进行记录录信贷管理员员按月月汇总编制制信贷情况况表，内容容包括授信信额度总额额、已使用用额度、累累计贷款金金额、本月月新增贷款款总额以及及预计下月月到期贷款款总额等，交交财务经理审核后，上报总经经理和董事会会。是是是支持高财务费用均均已准确计计算并于适适当期间进进行记录每季末，信信贷记账员员根据据银行借款款利息回单单编制付款款凭证，并并附相关单证，提交会计主主管审批。在完成对付付款凭证及及相关单证证的复核后，会计主管管在付付款凭证上上签字，作为复核证据，并并在所有单单证上加盖“

8、核销”印戳。如未能及时时取得银行行借款利息息回单，由由信贷管理理员根据借款款利率估算算应付利息息，经会计计主管复核后后，信贷记账员进行行账务处理理。同时，该该金额还将将与当月编编制银行存存款余额调调节表中体体现的银行行已划转的的利息金额额相核对。是是是支持高已记录的偿偿还借款均均为真实发发生信贷管理员员按月月汇总编制制信贷情况况表，内容容包括授信信额度总额额、已使用用额度、累累计贷款金金额、本月月新增贷款款总额以及及预计下月月到期贷款款总额等，交交财务经理理审核核后，上报报总经理和董董事会。是是是支持高偿还借款均均已准确记记录信贷管理员员根据据综合授信信协议或借借款合同，逐逐笔登记借借款备查账

9、账。信贷管理员员保管管综合授信信协议、借借款合同，并并逐笔登记记借款备查查账。每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。是是是支持高偿还借款均均已记录信贷记账员员编制制记账凭证，后附附借银行还款款本息回单单等单证交会会计主管复核核，复核无无误后登记记短期借款款明细账。信贷管理员员同时时需要在借借款备查账账中记录借借款归还情情况。每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。是是是支持高偿还借款均均已于适当当期间进

10、行行记录每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。若出现需需要进行调调整的情况况，会计主主管将编写调调整建议，连连同有关支支持文件一一并提交予予财务经理理复核核和审批后后进行账务务处理。是是是支持高已记录的投投资均确为为公司的投投资每年年末，投投资管理经经理制定下一一年度投资资预算，经经预算管理理部门审批批后，报总总经理和董事事会审批。投资管理员员根据据经批准的的投资预算算，就拟投投资项目进进行可行性性研究，组组织专家论论证，编写写可行性研研究报告。经投资管管理经理、财务经理理复核核后，交总总经理或董

11、事事会批准后后执行。其其中：金额额在人民币币元以以下的投资资项目由总总经理审批；金额超过过人民币元的的投资项目目由董事会会审批。投资管理经经理编写投资资计划书并草草拟投资合合同，与被投资资单位进行行讨论。投投资合同的的重要条款款应经律师师、财务经经理和总经理理审核核，由董事事会授权总总经理签署。依据投资合合同及投资资计划书，投投资管理员员填写写长期投资资付款申请请单,由投投资管理经经理签字后交交总经理审批批。是是是支持高已记录的投投资均确为为公司的投投资每月末，财财务经理编制制资金状况况表，报总总经理审核。总经理根据资金盈盈余情况及及短期内资资金计划安安排，确定定是否进行行短期投资资及投资规规

12、模，并报报董事会批批准。投资管理员员根据据确定的投投资规模，编编制短期投投资付款申申请单，报投资管管理经理审批。是是是支持高投资交易均均已记录投资记账员员根据据经批准的长期投资资付款申请请单，编制付付款凭证，并并附相关单证，提交会计主主管审批。在完成对付付款凭证及及相关单证证的复核后，会计主管管在付付款凭证上上签字，作为复核证据，并并在所有单单证上加盖“核销”印戳。是是是支持低投资交易均均已记录投资管理员员根据据交易流水水单，对每每笔投资交交易记录进进行核对、存档，并并在交易结结束后一个个工作日内内将交易凭凭证交投资资记账员。投资记账员员编制制转账凭证证，并附相相关单证，提交会计主主管复核。复

13、核无误误后进行账账务处理。每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。是是是支持高投资交易计计价准确投资记账员员根据据经批准的长期投资资付款申请请单，编制付付款凭证，并并附相关单证，提交会计主主管审批。在完成对付付款凭证及及相关单证证的复核后，会计主管管在付付款凭证上上签字，作为复核证据，并并在所有单单证上加盖“核销”印戳。是是是支持低投资交易计计价准确投资记账员员编制制转账凭证证，并附相相关单证，提交会计主主管复核。复核无误误后进行账账务处理。每周末，投投资管理员员与投投

14、资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。期末，投资资管理员取得得投资项目目的公允价价值，经投投资管理经经理审核后，交交投资记账账员对交易性性金融资产产进行后续续计量。是是是支持高投资交易均均已于适当当期间进行行记录每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。每月结束后后一周内，投资管理理经理编写上月交易性性金融资产产报告，报报总经理和董董事会。是是是支持高投资收益均均已准确计计

15、算并于适适当期间进进行记录年终了后日内内，投资管理理员取得得联营公司司经审计的的财务报表表等资料。投资记账员员复核核被投资公公司的财务务信息，按按权益法计算算投资收益益，经会计计主管复核后后进行账务务处理。是是是支持低投资收益均均已准确计计算并于适适当期间进进行记录投资管理员员根据据交易流水水单，对每每笔投资交交易记录进进行核对、存档，并并在交易结结束后一个个工作日内内将交易凭凭证交投资资记账员。投资记账员员编制制转账凭证证，并附相相关单证，提交会计主主管复核。复核无误误后进行账账务处理。每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管

16、理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。是是是支持高3.相关交交易和账户户余额的审审计方案(1) 对对未进行测测试的控制制目标的汇汇总根据计划实实施的控制制测试，我我们未对下下列控制目目标、相关关的交易和和账户余额额及其认定定进行测试试。业务循环主要业务活活动控制目标相关交易和和账户余额额及其认定定原因筹资与投资资投资投资交易计计价准确长期股权投投资：计价和分摊摊全年只发生生一笔长期期股权投资资业务筹资与投资资投资投资交易均均已记录长期股权投投资：完整整性全年只发生生一笔长期期股权投资资业务筹资与投资资投资投资收益均均已准确计计算并于适适当期间进进行记录投资收益：发生、准准

17、确性、完完整性、截截止、分类类长期股权投投资：计价价和分摊全年只发生生一笔长期期股权投资资业务(2) 对对未达到控控制目标的的主要业务务活动的汇汇总根据控制测测试的结果果，我们确确定下列控控制运行无无效，在审审计过程中中不予信赖赖，拟实施施实质性程程序获取充分、适当的审审计证据。业务循环主要业务活活动控制目标相关交易和和账户余额额及其认定定原因(注：如果果本期执行行控制测试的的结果表明明本循环与与相关交易易和账户余余额及其认认定相关的的控制不能能予以信赖赖，应重新考考虑拟信赖赖以前审计计获取的其其他循环的的控制运行行有效性的的审计证据据是否恰当当。)(3) 对对相关交易易和账户余余额的审计计方

18、案编制说明：本审计工作作底稿提供供的审计方方案示例，系以S公公司财务报报表层次不不存在重大大错报风险险，受本循循环影响的的交易和账账户余额层层次亦不存存在特别风风险为例，并并假定不拟拟信赖与交交易和账户户余额列报报认定相关关的控制活活动，仅为为说明审计计方案的记记录内容。在执行财财务报表审审计业务时时，注册会会计师应运运用职业判判断，结合合被审计单单位的实际际情况进行行适当修改改，不可一一概照搬。根据控制测测试的结果果根据我们们了解和测测试内部控控制运行有有效性的结结果，制定定下列审计计方案：受影响的交交易和、账户余额额完整性（控制测试试结果信赖赖控制的程程度/需从实质性性程序中获获取的保证证

19、程度）发生/存在在（控制测试结结果信赖控控制的程度度/需从实质性性程序中获获取的保证证程度）准确性/计计价和分摊摊（控制测试试结果信赖赖控制的程程度/需从实质性性程序中获获取的保证证程度）截止（控制测试试结果信赖赖控制的程程度/需从实质性性程序中获获取的保证证程度）权利和义务务（控制测试试结果信赖赖控制的程程度/需从实质性性程序中获获取的保证证程度）分类（控制测试试结果信赖赖控制的程程度/需从实质性性程序中获获取的保证证程度）列报（控制测试试结果信赖赖控制的程程度/需从实质性性程序中获获取的保证证程度）长期股权投投资高/低支持持/低高/低支持持/低支持高/低低低高/低支持持/低不支持/高高无/

20、高交易性金融融资产高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低不支持/高高无/高投资收益高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低不支持/高高无/高财务费用高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低不支持/高高无/高4.沟通事事项 是是否需要就就已识别出出的内部控控制设计、执行以及及运行方面面的重大缺缺陷,与适当层次次的管理层层或治理层进行沟通？ 筹资与投资资循环：控制测试程程序 被审计单位位： 项目： 编制： 日期： 索引号： CZCC-2 所审计会会计期间财财务报表截截止日/期期间： 复核： 日

21、期： 编制说明： 11. 本审审计工作底底稿记录的的控制测试试的程序，系系针对 CZL-S-2中中的示例设设计，并非是对对所有可能能情况的全全面列示。在执行财财务报表审审计业务时时，注册会会计师应运运用职业判判断，结合合被审计单单位的实际际情况设计计和执行控控制测试。 22. 控制制测试程序序包括询问问、观察、检查以及及重新执行行。需要强强调的是，询询问本身并并不足以测测试控制运运行的有效效性，注册册会计师应应当将询问问与其他审审计程序结结合使用，以以获取有关关控制运行行有效性的的审计证据据。 33. 本审审计工作底底稿记录注注册会计师师对控制测测试的执行行情况，包包括拟执行行的控制测测试具体

22、程程序、有关关控制的执执行频率、拟测试的的样本数量量以及执行行相关程序序的工作底底稿的索引引。1. 控制制测试筹资(1)询问问程序通过实施询询问程序，被审审计单位已确定下列列事项:1)本年度度未发现任任何特殊情情况、错报报和异常项项目；2)财务部部门的人员在未得到到授权的情情况下无法法访问或修修改系统内内数据； 3)本年度度未发现下列列控制活动动未得到执执行；4)本年度度未发现下列控制活动动发生变化化。(2)其他他测试程序序经询问被审审计单位，确确定下列事事项:(1) 本本年度未发现任任何特殊情情况、错报报和异常项项目；(2) 会会计部门的的人员在未得到到授权的情情况下无法法访问或修修改系统内

23、内数据； (3) 本本年度未发现下列列控制活动动未得到执执行；(4) 本本年度未发发现下列控制活动动发生变化化。控制目标(CZL-3)被审计单位位的控制活活动(CZL-3)控制测试程程序执行控制的的频率所测试的项项目数量索引号已记录的借借款均确为公司司的负债公司建立了了筹资预算算管理制度度。每年年年初，预算经理理编制制年度筹资资预算，经财务经理复核并签署意意见，上报公司总总经理和董事事会审批。财务部在在批准的预预算限额内内开展筹资资活动。预计流动资资金可能不不足时，信信贷管理员员将填填写借款申申请表。其其中：金额额在人民币币元以以下的申请请应经财务务经理和总经理审批；金金额超过人人民币元的借借

24、款申请由由董事会审审批。董事事会授权总总经理签订借款款合同。财务经理依据据审批后的的借款申请请表，与银银行洽谈综综合授信协协议或借款合同同的主要条条款，报总总经理审核并并签订协议议或合同。如签订综合合授信协议议，信贷管管理员根据月月度用款计计划，在综综合授信额额度内，申申请使用款款项，填写写综合授信信使用申请请，由财务务经理审批后后办理借款款手续。任意选取选选取借款申申请表或综综合授信使使用申请，检查是否适当得到审批适当。不定期CZC-33借款均已准准确记录信贷记账员员编制制记账凭证，后附附综合授信信使用申请请或借款合合同、银行行回单等单单证交会计计主管复核，复复核无误后后登记短期借借款明细账

25、账。选取借款合合同并检查查是否与账账务记录一一致。任意选取取借款核对表表并检查。如有差异异，是否得得到处理。不定期每月月执行一次次CZC-33借款均已记记录信贷管理员员根据据综合授信信协议或借借款合同，逐逐笔登记借借款备查账账。信贷管理员员保管管综合授信信协议、借借款合同，并并逐笔登记记借款备查查账。每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。任意选取选选取借款合合同并检查查是否与账账务记录一一致。不定期CZC-33借款均已于于适当期间间进行记录录信贷管理员员按月月汇总编制制信贷情况况表，内容容包括授信

26、信额度总额额、已使用用额度、累累计贷款金金额、本月月新增贷款款总额以及及预计下月月到期贷款款总额等，交交财务经理审核后，上报总经经理和董事会会。选取信贷情情况表并检检查是否得得到适当复复核任意选选取借款合合同并检查查是否已在在借款备查查账中记录录。每月执行一一次不定期期CZC-33财务费用均均已准确计计算并于适适当期间进进行记录每季末，信信贷记账员员根据据银行借款款利息回单单编制付款款凭证，并并附相关单证，提交会计主主管审批。在完成对付付款凭证及及相关单证证的复核后，会计主管管在付付款凭证上上签字，作为复核证据，并并在所有单单证上加盖“核销”印戳。如未能及时时取得银行行借款利息息回单，由由信贷

27、管理理员根据借款款利率估算算应付利息息，经会计计主管复核后后，信贷记账员进行行账务处理理。同时，该该金额还将将与当月编编制银行存存款余额调调节表中体体现的银行行已划转的的利息金额额相核对。选取银行借借款利息回回单并检查查是否已准准确、及时时记录任意意选取信贷贷情况表并并检查。每季月执行行一次CZC-33已记录的偿偿还借款均均为真实发发生信贷管理员员按月月汇总编制制信贷情况况表，内容容包括授信信额度总额额、已使用用额度、累累计贷款金金额、本月月新增贷款款总额以及及预计下月月到期贷款款总额等，交交财务经理理审核核后，上报报总经理和董董事会。选取信贷情情况表并检检查是否得得到适当复复核。任意选取取银

28、行借款款利息回单单并检查。每月执行一一次每月执执行一次CZC-33偿还借款均均已准确记记录信贷管理员员根据据综合授信信协议或借借款合同，逐逐笔登记借借款备查账账。信贷管理员员保管管综合授信信协议、借借款合同，并并逐笔登记记借款备查查账。每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。选取任意选选取借款备备查账记录录，检查是是否与账务务记录一致致信贷情况况表并检查查。每月执行一一次不定期期CZC-33偿还借款均均已记录信贷记账员员编制制记账凭证，后附附借银行还款款本息回单单等单证交会会计主管复核核，复核无无误

29、后登记记短期借款款明细账。信贷管理员员同时时需要在借借款备查账账中记录借借款归还情情况。每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。选取借款备备查账记录录，检查是是否与账务务记录一致致。任意选取取付款申请请表、借款款合同并检检查。不定期CZC-33偿还借款均均已于适当当期间进行行记录每月末，信信贷管理员员与信信贷记账员员核对对借款备查查账与借款款明细账，编编制核对表表报会计主主管复核。如如有任何差差异，应立立即调查。若出现需需要进行调调整的情况况，会计主主管将编写调调整建议，连连同有关支支持文件一一并提

30、交予予财务经理理复核核和审批后后进行账务务处理。选取借款备备查账记录录，检查是是否与账务务记录一致致。任意选取取借款核对对表并检查查。如有差差异，是否否得到处理理。每月执行一一次CZC-33任意选取信信贷情况表表并检查。每月执行一一次CZC-33任意选取借借款核对表表并检查。如有差异异，是否得得到处理。每月执行一一次CZC-332控制测测试投资(1)询问问程序通过实施询询问程序，被审审计单位已确定下列列事项:1)本年度度未发现任任何特殊情情况、错报报和异常项项目；2)财务或或投资管理理部门的人员在未得到到授权的情情况下无法法访问或修修改系统内内数据； 3)本年度度未发现下列列控制活动动未得到执

31、执行；4)本年度度未发现下列控制活动动发生变化化。(2)其他他测试程序序经询问被审审计单位，确确定下列事事项:(1) 本本年度未发现任任何特殊情情况、错报报和异常项项目；(2) 会会计或投资资管理部门的的人员在未得到到授权的情情况下无法法访问或修修改系统内内数据； (3) 本本年度未发现下列列控制活动动未得到执执行；(4) 本本年度未发发现下列控制活动动发生变化化。控制目标(CZL-3)被审计单位位的控制活活动(CZL-3)控制测试程程序执行控制的的频率所测试的项项目数量索引号任意选取短短期投资付付款申请表表检查是否否适当得到审审批。不定期CZC-33任意选取交交易流水单单并检查。每日执行一一

32、次CZC-33任意选取核核对表并检检查。如有有差异，是是否得到处处理。每周执行一一次CZC-33任意选取记记账凭证并并检查。每日执行一一次CZC-33任意选取核核对表并检检查。如有有差异，是是否得到处处理。每周执行一一次CZC-33任意选取核核对表并检检查。如有有差异，是是否得到处处理。每周执行一一次CZC-33任意选取交交易性金融融资产报告告并检查。每月执行一一次CZC-33任意选取记记账凭证并并检查。每月执行一一次CZC-33已记录的投投资均确为为公司的投投资每月末，财财务经理编制制资金状况况表，报总总经理审核。总经理根据资金盈盈余情况及及短期内资资金计划安安排，确定定是否进行行短期投资资

33、及投资规规模，并报报董事会批批准。投资管理员员根据据确定的投投资规模，编编制短期投投资付款申申请单，报投资管管理经理审批。选取短期投投资付款申申请单并检检查是否得得到适当复复核。每月执行一一次CZC-33投资交易均均已记录投资管理员员根据据交易流水水单，对每每笔投资交交易记录进进行核对、存档，并并在交易结结束后一个个工作日内内将交易凭凭证交投资资记账员。投资记账员员编制制转账凭证证，并附相相关单证，提交会计主主管复核。复核无误误后进行账账务处理。每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异

34、，将立即即调查。选取交易性性金融资产产核对表并并检查是否否得到适当当复核。每周执行一一次CZC-33投资交易计计价准确投资记账员员编制制转账凭证证，并附相相关单证，提交会计主主管复核。复核无误误后进行账账务处理。每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。期末，投资资管理员取得得投资项目目的公允价价值，经投投资管理经经理审核后，交交投资记账账员对交易性性金融资产产进行后续续计量。选取记账凭凭证检查与账务务记录是否否一致。每日执行一一次CZC-33选取记账凭凭证检查与与支持性

35、文文件是否一一致。每月执行一一次CZC-33投资交易均均已于适当当期间进行行记录每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。每月结束后后一周内，投资管理理经理编写上月交易性性金融资产产报告，报报总经理和董董事会。选取交易性性金融资产产报告检查得到适适当复核。每月执行一一次CZC-33投资收益均均已准确计计算并于适适当期间进进行记录投资管理员员根据据交易流水水单，对每每笔投资交交易记录进进行核对、存档，并并在交易结结束后一个个工作日内内将交易凭凭证交投资资记账员。投资记账员员

36、编制制转账凭证证，并附相相关单证，提交会计主主管复核。复核无误误后进行账账务处理。每周末，投投资管理员员与投投资记账员员就投资类别别、资金统统计进行核核对，并编制核核对表，分分别由投资资管理经理理、财财务经理复核核并签字。如有差异异，将立即即调查。选取交易流流水单，与与记账记录核核对，检查查是否准确记记录于适当当期间。每日执行一一次CZC-33筹资与投资资循环： 控制测测试过程 被审计单位位： 项目： 编制： 日期： 索引号： CZCC-3 所审计会会计期间财财务报表截截止日/期期间： 复核： 日期： 与日常借款款有关的业业务活动的的控制主要业务活活动测试内容测试项目11测试项目22测试项目33测试项目44测试项目55借款借款申请表表编号#(日期)借款申请表表是否经恰恰当批准(是/否)借款合同编编号#(如如适用)综合授信协协议编号#(如适用用)综合授信使使用申请表表编号#(日期)确认、记录录借