合同审计的主要内容

1、合同审计的重要内容1（一）合同签订前审计合同签订前审计是合同审计的重点和核心，由于合同签订过程中 的任何疏漏或失误，均有也许给公司导致损失或带来风险。对于重要 的合同，内部审计机构应当及时掌握状况，加强全过程监督。合同签 订前审计的重要内容涉及：1、审查签订合同的必要性。重要审查2.合同内容与否符合公司 目的，合同项目与否列入公司的计划，与否已安排了相应的财务预算。2、审查合同的合法性、合规性和合理性。重要审查合同与否符 合国家法律法规和规范性文献的规定，与否违背国家利益或者社会公 共利益；审查合同与否符合本公司的规章制度规定，履行该合同与否 给本公司带来预期利益；审核对方的主体资格与否合法，

2、签订合同的 当事人与否有签订该合同的权利，对方与否有履行该合同的能力和诚 意，选择对方签订合同的理由与否充足。3、审查合同条款的真实性和完整性。合同条款的完整性，重要 审查与否符合合同法的规定（具体内容涉及当事人的名称或姓名和住 所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、 违约责任、解决争议措施等与否完整）；合同条款与否规范、用词与 否精确。合同条款的真实性，审查是对标的数量、质量、价款等重要 条款除了审查形式上的完整性还要审查其真实性、合理性，如合同当 事人的信誉、经营范畴、履约能力、售后服务；合同的内容与否可行， 与否通过单位有关部门的论证。4、审查合同在公司内部与否通过

3、有关部门的会签，拟签订合同 的人与否得到合适的授权，合同拟盖公章与否符合公司的规定。（二）合同履行过程的审计重要审查履行合同的主体与否是合同的当事人，有无由别人代为 履行的状况；审查双方与否按照合同商定行使自己的权利和承当应尽 的义务；合同当事人履行合同的地点与否与合同商定相似；以分次、 分期、分部履行的方式签订的合同，其履行方式与否商定一致；合同 的履行费用结算与否符合合同的商定，优惠承诺与否按照合同商定进 行结算；履行该合同与否达到预定的效益；对合同执行过程中存在问 题，有关职能部门与否及时查明因素并予以纠正；合同违约责任与否 按法律规定或者合同商定进行；合同纠纷的解决与否及时、合法、合

4、理。（三）合同变更的审计合同变更的审计是指对当事人修改或者补充的合同内容进行的 审计。具体审查的内容涉及：合同的变更理由与否充足，有无欺诈、 胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务对一方当事人不合理、 不公正的变更；合同的变更与否经双方协商一致，合同当事人与否履 行法定程序；合同变更与否损害公共利益；变更条款与否真实、完整。（四）终结合同的审计终结合同的审计重要涉及：合同终结与否符合合同法规定的情 形；合同的权利义务终结后，当事人与否遵循诚实信用原则，根据交 易习惯履行告知、协助、保密等义务；对已解除的合同，当事人与否 根据法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后， 已履行方

5、与否根据履行状况和合同性质，规定对方恢复原状、采用其 他补救措施和补偿损失。（五）合同平常管理审计重要审查公司有无设立专门的合同管理机构，合同管理机构，合 同管理人员与否具有具有相应的资格，合同管理制度与否完善，有无 重大合同变更的风险防备措施；审查合同的归档和保管与否完整。编辑合同审计的重要措施1（一）询问法涉及问卷调查法、面谈法、专项讨论法等。实际工作中多采用问 卷调查法。调查问卷可以从如下方面进行设计：合同管理机构设立及 人员配备状况；岗位职责制定及履行状况；合同管理流程状况；合同 管理基础工作，如有关合同管理制度、合同管理台账、合同档案管理 与否建立健全等。（二）流程图法重要是将招投标

6、、委托授权、合同签订、合同履行、终结及售后 服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而辨认合同风险。这种措 施比较简洁和直观，易于发现核心控制点的风险因素。（三）测试表法重要是将合同各核心控制环节以测试表的形式进行测试，以查找 合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要限度，提出 规避和防备风险的措施。测试表重要涉及：1、市场准入控制测试表。重要测试当事人的资质、市场准入状 况以及合同转包、分包状况。2、招投标和授权批准控制测试表。重要测试经济业务与否按规 定进行投标、投标过程与否规范、招投标收入与否纳入统一财务管理、 合同签订程序与否到位、甲方代理人与否持有委托授权书等。3、合同条款内

7、容及履行状况测试表。重要测试合同的标的、数 量、质量、价格、履行期限、地点、方式、违约金和补偿金与否明确 具体，履行状况如何，付款凭证的数据与否与物资验收单、发票、合 同履行结算单相一致等。（四）现场观测进一步合同有关方现场，理解合同双方的资质资信状况，观测工 艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是保证审计质量的有效途 径。（五）历史分析法审查与合同有关的财务、记录和公司管理历史资料，如通过检查 车辆索赔记录及其他风险信息，拟定已投保车辆发生的修理费与否计 入有关项目中。（六）环境分析法重要是对有关方社会环境变化趋势，也许变更的法律法规等进行 进一步分析，查找风险因素和潜在影响。编辑合同审计方式1合同审计一般采用送达审计、网络审